內部控制在企業財務管理中的應用和完善

社會市場經濟的繁榮發展下，企業間競爭愈發激烈，財務風險加劇。除做好生產經營活動以及維護客群關系工作外，企業還需重視財務管理工作的優化與改進，通過強化內部控制工作，進一步提升企業財務管理水平，降低資金流轉的風險性，幫助企業做出正確的戰略規劃決策，從而完善內部組織建設。目前，部分企業財務管理工作存在不足，因此，分析內部控制在企業財務管理中的應用具有重要意義。

企業內部控制與財務管理工作內涵

企業的財務管理工作實質上是對價值的管理，通過統計分析企業以及市場日常的交易數據、成本數據等，調整企業下一階段的生產經營成本以及資本投融資等工作，實現企業利益最大化，以便于企業的長遠發展和科技創新。企業的內部控制機制是指利用科學合理的管控機制，來監督和優化企業的經營生產行為，進一步保障財務系統工作的有效性，幫助企業進一步完善組織活動，從而實現企業的戰略發展目標。

內部控制包括以下方面：第一，明確企業的內外部競爭環境管理內容，以及企業發展路線不偏離發展軌道，增強企業的內核發展動力。第二，進行風險預測，將可能會產生的發展風險進行預設和評估，以企業的視角進行判斷并防控，以免對企業的發展造成不良的影響。第三，對于職工工作行為與態度的管理內容，給予職工工作更多的約束性，避免工作流程出現問題，影響企業的生產與經營活動。第四，完善企業內部控制體系，提升企業內部管理水平，幫助企業成長，增強企業核心競爭力。

內部控制應用需要注意的原則

內部控制的應用需要注意應用的科學合理性、合法性、整體性、制約性、平衡性。

科學合理性是指企業內部的實際工作和財務工作流程不應背離企業生產實際，需要從實際出發調整與落實管理政策，保證財務管理的科學合理性。合法性是指企業內部開展管控工作的過程中，除了要遵守企業的規章制度，還要符合法律的具體規定，了解法律法規，以此為依據調整與優化財務管理工作。整體性是指業務制度覆蓋面的全面整體性，業務流程與要求要貫徹財務工作的整體流程，如企業個體職工，進行動態的監督管理，從而更好地完善企業財務管理工作。制約性是在強化企業內部財務風險管理的可行性上，各個部門與財務管理工作之間需要保持相對應的制約，各個部門認真履行崗位職責，相輔相成、相互監督，進而提高工作效率。平衡性即不能避重就輕，保留一定的“留白”，使得管理工作更有針對性，切實增強企業內部財務風險防控能力。

內部控制在企業財務管理中應用的必要性

內部控制管理體系對于企業財務管理工作具有重要意義，企業管理人員需要踐行好內部控制工作流程，實現企業生產經營活動的合理有序，達到企業經濟效益的最大化發展，減少企業財務的不良操作流程，保障企業內部運轉的穩定與健康。

有利于提高企業財務管理水平 企業內部通過嚴格的內控篩選與審查機制，更便捷地尋找和發現財務工作錯誤并及時改正，分析統計的財務數據，及時記錄和對比，最大限度地保證著財務報表的真實性。企業其實就是一個經濟組織，其外部任何經濟活動的開展都離不開內部財務信息的有效推進，因此企業內部管控水平在一定程度上決定著財務管理水平的高低同樣也決定著企業戰略目標的實現，做好企業內部控制體系的嚴格落實，可以進一步提高企業的財務管理水平。

有利于降低企業生產經營成本 企業通過強化內部控制管理體系，實現對于財務管理工作的全方位監督，幫助企業科學合理地優化經營生產活動，同時做好預算設計以及成本管理，從而進一步提高企業經營質量，通過高水平的財務管控科學地幫助企業處理稅務問題，降本增效有利于進一步降低企業生產經營成本，實現企業的發展目標。

有利于企業踐行戰略總體規劃 企業制定長遠戰略發展規劃后，落實具體工作細節是重中之重，這是保障企業戰略軌道正確以及更快更好發展的基本和關鍵，企業規劃對于內部控制有著引導效果，而內部控制的落實也為下一階段的企業戰略規劃方向提供著幫助，需要相互監督相互調整。通過企業內部控制做好企業內部的財務風險防控是財務工作重點，財務管理工作既要保障收支數據的真實和準確，也要對財務預案做好條款設計，無論是數據統計還是財務預測都可以從企業生產經營內容上為企業決策提供指導。因此從某一方面來說，內部控制體系的有效落實，有利于企業內部轉型升級，幫助企業實現財務數據共享，從而更好地將企業優勢發揮出來。

企業做好內部控制工作存在的問題

企業對內部控制的認識度不足 目前一些企業對于內部控制體系的認識度不足，使得企業內部的財務管理模式存在漏洞，不能明確財務的內控指標，使得各個部門的職能不能很好地發揮出來。在企業內部結構中，企業的財務管理、數據內控、責任分擔等方面有著很大的利益方面的沖突，在一定程度上也導致企業內控工作不易開展。

主要是企業應從實際出發搭建合理化的內控機制，摒棄針對性不強的財務制度，引進和培養優秀的管理人員，推進財務內控體系建設。

監督管理體系欠缺 財務內部控制需要切合財務管理工作實際，在動態化數據統計分析的前提下保證數據分析報表的準確，而監督管理體系的缺乏是使得財務管理工作不能有效落實的基礎，企業所設置的監督管理體系沒有相互制約，容易受到生產經營主體的影響，對內部控制體系造成干擾，導致財務風險加劇。

財務人員專業素質不夠 財務人才隊伍的專業素質是保障財務管理工作有效推進的前提，有的財務人員不是本專業出身，而且沒有相對應的學習能力和實踐能力，這影響著財務隊伍的構建，容易出現財務風險以及企業決策判斷風險，不利于企業長遠發展。因此需要培養和引進專業的管理人員，做好企業內部控制，擺脫形式主義的工作內容，提升企業財務管理工作的專業性與規范性。

內部控制應用于企業財務管理工作中的優化策略

各個企業的經營模式不同，內部組織結構也相差甚遠，所以內部控制體系的應用應從實際出發選擇相切合的管理制度，發揮內控優勢，通過有效的組織形式規范財務管理工作，做好企業內部管理工作建設。

優化財務管理內部控制環境 企業要在財務內部控制的需求導向下，積極營造良好的內部控制環境。在實際操作中，需要企業重視人文環境建設，對內加大財務管理與內部控制的宣傳，樹立先進的財務管理理念并在企業各層級有效傳播。同時企業要明確戰略發展目標，夯實財務內部控制工作的基礎，在企業架構方面也要重視對財務管理機制的優化，從實際出發做好財務管理權責劃分，確保內部控制制度的有效落實，強化內部控制對財務管理工作的合理化規范化，進一步促進企業財務管理水平提升，通過內部控制來有效處理好財務管理中存在的特殊問題。

做好財務內控管理工作監督體系構建 有效的財務內控監督體系有利于企業財務管理工作的真實準確，使得未來的合理性財務評估預案更有說服力，也有利于更好地發揮內部控制管理體系的效能。

基于此企業在財務管理工作中融入內控機制，需要完善好財務監督的同時落實好內控流程，結合監督管理結果進行統籌和調整，來更好地改善財務分析審計工作內容，保證財務管理工作有效開展。做好監督體系建設的同時要重視提高財務內控監督的整體效果，保證內部審計機構的獨立性，制定完善的審計程序，明確審計工作的目標，權限分明，避免在利益化視角干擾審計核算的結果，嚴格落實考核評價工作，全過程、階段性過程考核相結合，來強化內部控制各個環節的監督與評價工作。

完善內部控制體系 在企業的日常生產經營過程中，內部控制體系的不完善影響著企業的財務風險防控工作，所以企業需要構建更加科學合理的內部風險控制管理機制，保障企業日常生產經營的規范。完善內部控制體系對財務管理工作的影響，首先要重視資金鏈的形成和管理，對于企業財務資金的流轉數據做好統籌，進行實時動態分析以便于企業做好投融資的具體工作，對于企業內部職工管理做好等級劃分，每個部門每個人員都應落實崗位劃分，相互監督相互規范，形成統一的工作戰線，以此來實現內部控制體系的完善化，規范相應的財務管理工作流程與內容。

做好財務管理人才隊伍建設 目前企業內部財務管理人員認識不足的問題影響著內部控制體系作用的發揮，使得財務管理工作的實效性降低，所以企業需要強化員工內控思維的培養，財務人員要提升自身的專業素養，企業可以定期開展介紹會議以及組織宣傳等活動，來引導員工進行信息化學習，進一步提升財務管理工作的水平。

首先企業可以通過校企合作以及社會人才引進，通過流入的方式簡單地提升內部財務管理隊伍建設，企業可以通過開展人才教育活動、圖紙報表的培訓等活動，幫助企業內部的財務管理人員重視自身工作，著重于組織強調的工作流程細化自身工作職責，在學習新型財務知識的同時積累實踐經驗，幫助企業獲得更切合時代發展的高素質復合財務管理人才，通過優化內部控制體系以及提升人才隊伍建設來更好地滿足企業的高質量發展的路徑。

優化內部控制信息平臺建設 優化企業內部控制信息平臺的建設是企業必須實施的管理內容，在優化內部控制信息平臺的過程中，由于受到不同因素的影響，會出現內部控制平臺功能不足和員工操作流程不熟練的情況，企業做好平臺維護和信息安全，加強對現代化信息技術的應用，促進財務信息共享，增強管理的實效性，以便更好地實現財務管理工作目標。企業需要調整對于傳統內部控制模式的應用，投入更多的資金，來保證信息平臺的穩定運行，保證內部信息數據的交流共享，解決信息閉塞的問題，同時重視對內部控制系統的整合，結合市場變化以及企業戰略目標軌道，實時調整企業的財務管理預案，提高企業核心競爭力。

內部控制在企業財務管理中有著很重要的管控指導價值，是保證企業科學、有效開展財務管理工作的基礎。目前一些企業在生產經營活動中仍然存在缺乏對內部控制體系的重視、控制管理制度不完善、平臺建設緩慢以及內外部環境的監督問題，為了實現企業的戰略目標，企業應當給予更多的重視。基于此在財務管理工作中應結合企業自身發展以及市場現狀，以利益最大化為目的進行內部控制，嚴格落實對財務管理的監管，及時解決財務管理中存在的問題，進而促進企業的可持續發展，進一步加大內部風險控制治理力度，提升企業整體的運營能力與財務管理能力。

（作者單位：山西蘭花煤炭實業集團有限公司）