基于精細(xì)化管理的工程項(xiàng)目資金管理措施

精細(xì)化的管理理念衍生于20世紀(jì)50年代，該概念對(duì)現(xiàn)代管理理論的發(fā)展進(jìn)行了集中概括，企業(yè)要想真正做到精細(xì)化就必須在生產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)管理的始末融入精細(xì)兩字，將整個(gè)過(guò)程中所有的無(wú)用勞動(dòng)縮減到最低，也只有如此經(jīng)營(yíng)成本才能大幅縮減，企業(yè)的效益也才能得到質(zhì)的提升。在施工企業(yè)，項(xiàng)目的精細(xì)化管理得到了廣泛應(yīng)用。工程項(xiàng)目管理中資金管理這一構(gòu)成部分非常重要，要想促使資金管理的效益以及資金管理的效率得到雙重提升，就必須在管理項(xiàng)目資金的過(guò)程中對(duì)精細(xì)化的理念加以貫徹落實(shí)。資金精細(xì)化管理可以劃分為企業(yè)、項(xiàng)目這兩個(gè)層面，本文主要研究的是在工程項(xiàng)目中如何有效應(yīng)用精細(xì)化理論來(lái)管理項(xiàng)目資金。工程項(xiàng)目資金涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)此要想實(shí)現(xiàn)資金管理的精細(xì)化關(guān)鍵在于針對(duì)不同環(huán)節(jié)實(shí)施對(duì)應(yīng)的措施來(lái)進(jìn)行管理。在保障項(xiàng)目順利開(kāi)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的運(yùn)用，以此來(lái)將項(xiàng)目成本控制到最低，并促使項(xiàng)目的效益達(dá)到最大化。

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)建筑工程企業(yè)的重要價(jià)值

建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)不單單是作為管理部門(mén)存在也是管理人員了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵部門(mén)。從建筑施工企業(yè)的實(shí)際來(lái)看，實(shí)施工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)精細(xì)化管理不僅能夠促使財(cái)務(wù)管理任務(wù)在內(nèi)部得到貫徹落實(shí)，還可以為項(xiàng)目部的管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行可靠、真實(shí)財(cái)務(wù)信息與數(shù)據(jù)的提供。不僅如此，還可以幫助企業(yè)就自身的競(jìng)爭(zhēng)力加以提升，防止經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，建筑工程企業(yè)在精細(xì)化資金管理理念的指導(dǎo)之下能夠?qū)崿F(xiàn)資金的集中管理，也能更好地發(fā)揮出資金集約化的優(yōu)勢(shì)與資金規(guī)模化的優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)還能夠進(jìn)一步提升資金流動(dòng)的速度，確保資金有較高的使用效率，如此一來(lái)，工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中資金保障就能夠到位，更好地助力于建筑工程企業(yè)的良好發(fā)展。

建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題 現(xiàn)如今各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)都越發(fā)激烈，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也不例外，一些建筑企業(yè)為了獲得項(xiàng)目在招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)階段為了中標(biāo)大多會(huì)降低價(jià)格，此種問(wèn)題也擾亂了建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序，甚至還存在投標(biāo)報(bào)價(jià)比工程預(yù)算低的不良情況。

資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題 從根本上來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期與生產(chǎn)周期都十分漫長(zhǎng)，對(duì)于資金有著較大的需求，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)獲得回報(bào)也無(wú)法及時(shí)收回資金。除此之外，施工項(xiàng)目的特點(diǎn)之一還在于地域跨度大，這也在一定程度上阻礙了建筑施工企業(yè)開(kāi)展資金管理工作。加上建筑施工企業(yè)有非常多的下屬企業(yè)賬戶因此資金利用率也無(wú)法達(dá)到最佳狀態(tài)，母公司無(wú)法對(duì)資金及時(shí)調(diào)度，不僅導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下對(duì)于建筑施工企業(yè)后續(xù)的發(fā)展也極為不利。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)白熱化，不良競(jìng)爭(zhēng)的情況也越發(fā)凸顯，施工企業(yè)有時(shí)候?yàn)榱苏痉€(wěn)腳跟或者是謀求生存不得不先行墊付資金，在未獲得工程款時(shí)施工企業(yè)為了不影響施工會(huì)投入大量資金，這不僅會(huì)導(dǎo)致其應(yīng)得利益降低，還會(huì)出現(xiàn)完工之后仍舊無(wú)法收回資金的情況，長(zhǎng)此以往會(huì)陷入惡性循環(huán)。

當(dāng)下建設(shè)單位在對(duì)施工企業(yè)是否具備承包能力加以判斷時(shí)，最主要的標(biāo)準(zhǔn)之一就是能否繳納足額的保證金，為了防止施工企業(yè)違約，建設(shè)單位會(huì)要求施工單位在投標(biāo)前期階段進(jìn)行投標(biāo)保證金的繳納，并且在中標(biāo)之后也會(huì)要求施工企業(yè)進(jìn)行履約保障金的繳納，這也會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的資金被長(zhǎng)時(shí)間地占用。由于當(dāng)下并未明確規(guī)定保證金的具體繳納方式、比例等內(nèi)容，所以施工企業(yè)的資金壓力也居高不下，給其內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)了較大的阻礙。

缺乏統(tǒng)一資金管理 施工企業(yè)項(xiàng)目數(shù)量比較多，且具備一定的分散性與流動(dòng)性，因此，資金籌集、使用以及調(diào)配的難度也會(huì)大幅提升，雖然目前施工企業(yè)已經(jīng)對(duì)此類(lèi)問(wèn)題有所重視并就資金使用、開(kāi)支進(jìn)行了對(duì)應(yīng)措施的制定，但因工程周期長(zhǎng)、跨地域等特征因此無(wú)法有效、精準(zhǔn)地把控所有項(xiàng)目，正因如此，資金管理和財(cái)務(wù)管理的結(jié)合無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)，不但管理費(fèi)用大幅上漲，備用金管理也頻頻出現(xiàn)問(wèn)題。

建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理特征

全員性 施工企業(yè)內(nèi)部的所有員工在資金精細(xì)化管理工作當(dāng)中都是非常重要的，精細(xì)化管理強(qiáng)調(diào)落實(shí)責(zé)任并通過(guò)剛性管理手段對(duì)人員的行為加以約束和規(guī)范，除此之外還強(qiáng)調(diào)著重關(guān)注工程各階段、各環(huán)節(jié)，將著力點(diǎn)鎖定為重要細(xì)節(jié)并對(duì)細(xì)節(jié)系統(tǒng)性加以掌握，促使整體執(zhí)行力更上一層樓并實(shí)現(xiàn)保證目標(biāo)，對(duì)此施工企業(yè)內(nèi)部所有員工都需要參與到精細(xì)化資金管理工作中來(lái)，全員性也是其特點(diǎn)之一。

外延性 資金精細(xì)化管理要充分結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)與企業(yè)施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅如此還要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理事項(xiàng)與以往資金管理優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，只有如此資金管理工作的效率才能得到質(zhì)的提升，管理的質(zhì)量也才能有足夠的保障，真正做到與時(shí)俱進(jìn)。

現(xiàn)代性 對(duì)于施工企業(yè)而言實(shí)施精細(xì)化資金管理就意味著必須對(duì)更加先進(jìn)的技術(shù)與管理手段加以運(yùn)用，除此之外，精細(xì)化資金管理要求所有項(xiàng)目之間做到及時(shí)溝通，并對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等加以運(yùn)用對(duì)管理效率進(jìn)行提升，促使資金流動(dòng)速度得到提升。

工程項(xiàng)目各階段的資金精細(xì)化管理及有效措施

加強(qiáng)項(xiàng)目前期資金精細(xì)化籌劃 一般情況之下建設(shè)單位在工程項(xiàng)目開(kāi)展的前期階段會(huì)進(jìn)行一定款項(xiàng)的預(yù)付，且這一階段項(xiàng)目資金相對(duì)是比較充裕的。項(xiàng)目最終效益很大程度上取決于快速組織施工。所以在管理項(xiàng)目前期資金的過(guò)程中要注重保障項(xiàng)目資源，準(zhǔn)確測(cè)算資金需求并重點(diǎn)分析資金的來(lái)源，切實(shí)實(shí)施資金籌劃工作。第一，項(xiàng)目經(jīng)理部門(mén)要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行策劃方案的制定，對(duì)所有資源需求展開(kāi)進(jìn)一步分析并組織工程部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等人員對(duì)駐地建設(shè)、設(shè)備投入等大部分內(nèi)容的前期投入進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，結(jié)合測(cè)算的結(jié)果來(lái)編制資金支出預(yù)算，并在實(shí)際支出中評(píng)估資金的使用效果。需要注意的是項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)就可能影響現(xiàn)場(chǎng)施工的投入進(jìn)行充分考慮，進(jìn)行科學(xué)決策的制定。項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在簽訂完工程合同之后盡早辦理保函并開(kāi)設(shè)銀行賬戶，之后辦理納稅登記并開(kāi)具發(fā)票等。與此同時(shí)要和建設(shè)單位保持良好的聯(lián)系并索要工程預(yù)付款。

預(yù)先組織物資、設(shè)備的招標(biāo)工作，將進(jìn)場(chǎng)準(zhǔn)備貫徹落實(shí)并將此方面預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行回收。最后，在開(kāi)展項(xiàng)目的前期階段施工企業(yè)要保證資金充裕，由于前期會(huì)投入大量資金，所以上級(jí)單位必須供應(yīng)到位。

加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程中資金精細(xì)化控制 工程項(xiàng)目持續(xù)開(kāi)展的同時(shí)應(yīng)當(dāng)以精細(xì)化控制作為項(xiàng)目資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，此方面應(yīng)當(dāng)將以收定支、快收慢付作為根本原則。在項(xiàng)目過(guò)程中資金精細(xì)化控制開(kāi)展的過(guò)程中要做到以下幾點(diǎn)：第一，要將回收工程進(jìn)度款的工作落到實(shí)處，除了已完成工作量驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作要落到實(shí)處之后還要要求監(jiān)理單位和建設(shè)單位對(duì)已經(jīng)完成建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行檢查，根據(jù)合同內(nèi)的規(guī)定以及建設(shè)單位的要求進(jìn)行結(jié)算單的編制。要委派專業(yè)人員及時(shí)、有效地跟進(jìn)結(jié)算單的審批過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后要及時(shí)上班并采取措施加以解決。要與建設(shè)、監(jiān)理單位保持良好的關(guān)系從而獲得足額結(jié)算方面的支持。第二，要充分關(guān)注施工中變更索賠項(xiàng)目的計(jì)量，在施工的同時(shí)要對(duì)變更資料、索賠證據(jù)等一系列資料進(jìn)行收集并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)遞交審批。在有充分證據(jù)但未實(shí)現(xiàn)計(jì)量的狀況之下要遞交給建設(shè)單位一定比例資金申請(qǐng)報(bào)告。施工單位和建設(shè)單位要進(jìn)一步協(xié)商合同的細(xì)節(jié)在合同條款內(nèi)體現(xiàn)出來(lái)。第三，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員要充分掌握業(yè)主的資金動(dòng)態(tài)，除了開(kāi)具票據(jù)之外還要準(zhǔn)備支付合同等各項(xiàng)材料，建設(shè)單位審批并認(rèn)可結(jié)算單之后就可以索要工程進(jìn)度款。除了上述內(nèi)容之外，在項(xiàng)目過(guò)程中資金精細(xì)化控制時(shí)還要將項(xiàng)目資金支出籌劃落到實(shí)處，從這一方面來(lái)說(shuō)也要做到幾點(diǎn)：第一，要對(duì)資金支出預(yù)算制度加以貫徹落實(shí)，項(xiàng)目所屬的各個(gè)部門(mén)以及作業(yè)隊(duì)伍每個(gè)月的月初需要將用款的相關(guān)計(jì)劃遞交給財(cái)務(wù)部門(mén)，項(xiàng)目經(jīng)理要聯(lián)同財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員共同組織資金分析會(huì)，結(jié)合月度成本預(yù)算狀況進(jìn)一步審核月度、季度資金的使用計(jì)劃，所有項(xiàng)目資金支出都要完全遵循計(jì)劃，滿足重點(diǎn)支出需求，杜絕資金浪費(fèi)的情況發(fā)生。第二，對(duì)施工管理加以強(qiáng)化。資金的投入很大程度上受工序安排科學(xué)性、生產(chǎn)組織合理性等多方面內(nèi)容的影響。正因如此要充分運(yùn)用科學(xué)的工程管理手段對(duì)質(zhì)量、成本等因素進(jìn)行統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化。第三，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性的支出，降低此方面的間接費(fèi)用，在生產(chǎn)資金需求得以滿足的同時(shí)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等資金。第四，對(duì)債務(wù)籌劃加以貫徹落實(shí)，并將支付比例適當(dāng)?shù)亟档停诔杀静辉鲩L(zhǎng)的情況之下可以合理負(fù)債。不僅如此還要注重長(zhǎng)期合作、互信勞務(wù)分包方與供應(yīng)商的培養(yǎng)。第五，對(duì)銀行承兌匯票支付手段加以有效運(yùn)用，施工企業(yè)要充分發(fā)揮自身集中采購(gòu)方面擁有的優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)單價(jià)并積極協(xié)調(diào)支付方式變更。不僅如此還要對(duì)項(xiàng)目支付方面運(yùn)用銀行承兌的方式進(jìn)行推廣，節(jié)約流動(dòng)資金并在項(xiàng)目施工以及擴(kuò)大再生產(chǎn)方面運(yùn)用節(jié)約的資金，以此形成資金收支的良好循環(huán)。

加強(qiáng)項(xiàng)目收尾階段資金的精細(xì)化管理 工程項(xiàng)目收尾階段也要貫徹落實(shí)資金管理工作。資金回收是否及時(shí)以及是否足額收回是判斷項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果的主要因素。在項(xiàng)目收尾階段資金的精細(xì)管理要做到幾點(diǎn)：第一，在建成工程主體之后要重新配置項(xiàng)目資源，不僅如此還要重新配備冗余的設(shè)備，施工人員也要及時(shí)撤離現(xiàn)場(chǎng)。各類(lèi)材料以及各種物資要做到工完了解。根據(jù)相關(guān)規(guī)定處理廢舊材料，控制此方面的成本支出。第二，督促并未建設(shè)單位交接項(xiàng)目加以配合，積極配合接收單位辦理移交手續(xù)，交接竣工資料，獲得建設(shè)方、接收方審批通過(guò)且簽字蓋章的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。第三，注重工程項(xiàng)目變更索賠的清算工作，督促建設(shè)單位及時(shí)、有效地批復(fù)最終結(jié)算。如就索賠問(wèn)題有爭(zhēng)議存在那么必須協(xié)商之后進(jìn)行解決措施的制定，及時(shí)解決爭(zhēng)議與矛盾。第四，關(guān)注工程質(zhì)量保證金退還工作，固定清收責(zé)任人并對(duì)多種方式加以利用回收質(zhì)保金。

除了上述的措施之外，建筑施工企業(yè)在落實(shí)精細(xì)化資金管理的過(guò)程中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化管理，隨著時(shí)代的發(fā)展全新的技術(shù)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，企業(yè)要想顯著提高資金管理的效率與質(zhì)量要注重應(yīng)用信息化技術(shù)。而由于施工企業(yè)項(xiàng)目比較分散且資金流動(dòng)性比較強(qiáng)，因此大多是運(yùn)用分級(jí)核算的方法來(lái)管理資金，雖然以往取得了較好的效果但依舊存在很多不足，比如企業(yè)總部無(wú)法對(duì)各個(gè)項(xiàng)目部的資金核算實(shí)施有效監(jiān)督和控制，引入信息技術(shù)可以彌補(bǔ)此方面的不足，可以說(shuō)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等加以運(yùn)用對(duì)于提高資金管理的信息化程度與智能化程度意義重大。如此一來(lái)不僅財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的工作壓力會(huì)有所緩解，資金管理的效率也會(huì)更上一層樓。除此之外，還要注重財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)用，針對(duì)資金管理存在的不足加以完善，優(yōu)化資金管理的各方面細(xì)節(jié)與具體的程序，防止資金管理中出現(xiàn)不良問(wèn)題，并將資金管理方面的費(fèi)用控制到較低的水平。也只有對(duì)信息化管理足夠重視，工程企業(yè)資金管理工作存在的不足才能得到有效解決，資金管理的效率、質(zhì)量也才能得到同步提升。

目前建筑施工企業(yè)中已經(jīng)開(kāi)始大力應(yīng)用精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，但從實(shí)際來(lái)看，由于精細(xì)化財(cái)務(wù)與資金管理實(shí)施的時(shí)間相對(duì)比較短因此還存在諸多問(wèn)題，上文中分析了精細(xì)化資金管理中存在的一些不足，并就工程項(xiàng)目各階段的資金精細(xì)化管理及有效措施進(jìn)行了闡述，希望可以幫助相關(guān)企業(yè)不斷完善資金的精細(xì)化管理，通過(guò)有效的管理舉措提升資金的利用率，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益與企業(yè)利益的雙重提升。

（作者單位：中交華北財(cái)務(wù)共享中心）