內控視角下企業(yè)資金管理存在的問題與優(yōu)化措施探析

摘要：企業(yè)的快速發(fā)展促使企業(yè)資金管理工作需要面對更多挑戰(zhàn)，同時工作流程也更加詳細。因此，企業(yè)在新時期需要提升資金管理實效性，促進自身健康發(fā)展。本文在分析企業(yè)資金管理作用的基礎上，探究了在內控視角下企業(yè)資金管理存在的問題，并提出了提升企業(yè)資金管理實效性的措施，包括：加強企業(yè)對資金管理的重視程度，保障資金管理的獨立性，建立完善的資金管理制度，以及提高資金管理人員綜合素質。

關鍵詞：企業(yè)；內控；財務管理；資金管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242733

對于企業(yè)而言，資金是其維持健康發(fā)展的重要基礎，同時也是其運營過程中最具有流動性的資產。因此，在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)資金管理是內部控制的核心環(huán)節(jié)。有效的資金管理不僅關乎企業(yè)的日常運營，更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展與競爭力提升的關鍵。但是當前企業(yè)在資金管理方面仍面臨諸多挑戰(zhàn)與問題。因此，探索并實施針對性的優(yōu)化措施，通過強化企業(yè)內控體系效能，提升資金管理能力，顯得尤為迫切。這就要求企業(yè)不僅要建立健全資金管理制度，提升資金使用的透明度與合規(guī)性，還要加強現金流的預測與監(jiān)控，以確保資金的合理調度與高效運用。

一、企業(yè)資金管理基礎作用分析

（一）提升企業(yè)經濟效益

企業(yè)資金管理能夠對企業(yè)本身經濟效益產生影響。通常情況下，高水平的資金管理工作能夠保障企業(yè)的正常運營。具體來看，資金管理工作可以促使企業(yè)管理者一定程度上了解企業(yè)當前實際發(fā)展情況，從而以此為基礎做出正確決策，明確后續(xù)發(fā)展方向。同時，資金管理可以實現企業(yè)資源配置優(yōu)化，即資金管理結果可以反映出企業(yè)生產資源配置是否合理，從而幫助企業(yè)管理者對資源配置進行優(yōu)化調整，保障企業(yè)經濟效益。

（二）提升企業(yè)管理水平

企業(yè)資金管理作為一種重要的內部控制機制，在提升企業(yè)管理水平方面發(fā)揮著關鍵作用。比如資金管理有效性的提升可以促使企業(yè)管理者的資金調用行為得到進一步規(guī)范，及時發(fā)現管理者在實際工作中存在的不符合相關要求的行為，并且督促其進行及時調整，從而減少因為管理不規(guī)范而產生的問題[1]。同時，良好的資金管理還能夠提高企業(yè)的財務狀況，增強企業(yè)獲得更多資金流入以及收益的能力，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）增強企業(yè)財管效果

企業(yè)資金管理水平的提升可以幫助企業(yè)管理層實時掌握企業(yè)財務狀況，把控企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的財務風險，從而制定出相應對策規(guī)避財務風險，并且調整后續(xù)管理策略，以實現財務管理水平的提升。另外，資金管理還可以實現對財務管理人員的監(jiān)督管理，保障財務管理人員能夠在合理范圍內對相關財務資料進行操作管理，從而減少問題發(fā)生，提升企業(yè)應對財務風險的能力。

（四）促進企業(yè)健康發(fā)展

企業(yè)資金管理作為一項重要的管理工具，對于促進企業(yè)健康發(fā)展具有深遠意義。首先，有效的資金管理可以保障企業(yè)資金流動信息的真實性和可靠性，確保財務報表能夠準確反映企業(yè)經營狀況，從而規(guī)范企業(yè)經營行為，有效防范財務風險，保障企業(yè)資產安全[2]。其次，通過資金管理有助于加強企業(yè)內部控制機制，提升管理效率和運營質量，有效防范舞弊現象的產生，維護企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的良好環(huán)境。

二、內控視角下企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理工作受重視程度較低

企業(yè)是促進國家經濟發(fā)展的重要載體，其資金管理工作的開展對于保障企業(yè)資產安全、提升經營效率具有重要意義。但是在實際的資金管理工作中存在著資金管理工作受重視程度不高的問題。首先，資金管理在企業(yè)中的重要性并沒有得到足夠的認識和重視[4]。資金管理是指企業(yè)內部對各項資金流動進行管理的一種管理控制活動，其目的在于加強內部控制，提高經營效率，預防和化解風險。但是一些企業(yè)管理層對資金管理的理解還停留在財務核算和合規(guī)性審查階段，缺乏對于資金管理在健全內部控制體系、提高經營效率等方面的深刻認識。因此，企業(yè)管理層往往對資金管理工作的重要性和價值認識不足，導致對資金管理工作的重視程度不夠。其次，企業(yè)各個部門對資金管理工作缺乏應有的認知和重視，導致無法達到預期的管理目標，也影響了資金管理職能的發(fā)揮。在企業(yè)運營過程中，資金管理工作需要得到整個企業(yè)各個部門的配合和支持，而在一些企業(yè)中，各部門對資金管理工作的理解和意識不夠，存在著一定的抵觸情緒，導致各個部門對資金管理工作重視程度不高，財務人員的工作往往難以得到支持和配合，管理結果也難以得到有效運用，這就嚴重影響了資金管理的效果和職能的發(fā)揮。

（二）企業(yè)資金管理獨立性不足

資金管理需要具備一定獨立性，但是在部分企業(yè)資金管理中卻存在資金管理工作獨立性不足的問題，這一問題的出現是由多種原因導致的。首先，管理層對資金管理工作基本屬性的不了解是導致資金管理獨立性不足的重要原因之一。許多管理層人員對資金管理工作的特殊性和獨立性認識不足，甚至存在著誤解和偏見，導致相關人員往往對資金管理工作的要求和期望存在偏差。這種情況下，資金管理人員可能會受到管理層的干擾和影響，難以做到真正客觀、公正的開展資金管理工作。其次，在一些企業(yè)中，資金管理部門的人員除了從事資金管理工作外，還兼任其他崗位的工作，比如，一個財務管理人員需要完成資金入庫、資金數據審核以及相關報表制作的工作[3]。這種情況下，資金管理人員可能會受到其他工作的影響，難以做到真正客觀、獨立地開展資金管理工作。最后，考核標準未根據資金管理工作的特殊性進行設置。在一些企業(yè)中，資金管理工作的績效考核標準并未根據資金管理工作的特殊性獨立進行設置，而是與其他工作采用同一套標準，導致考核結果無法準確反映資金管理工作成果。這種情況下，資金管理工作的獨立性和客觀性難以得到有效保障，嚴重影響了資金管理工作的質量和效果。

（三）缺乏規(guī)范的資金管理程序

目前很多企業(yè)資金管理人員工作態(tài)度方面較為敷衍，沒有認真對待資金管理，沒有形成資金管理應有的謹慎認真態(tài)度。比如，在對企業(yè)資金使用情況進行匯總審核的過程中，往往會報以較為隨意的態(tài)度進行應付，不僅沒有對申報信息進行整理，也沒有進行相應核查。另外，在面對審計單位給出的相關信息以及運行管理問題時，沒有做好相應把控工作，從而導致資金管理過程中不斷出現不規(guī)范的問題。除此之外，一些企業(yè)對資金管理工作的劃分存在缺陷。比如，沒有將具體責任落實到具體責任人身上，導致在出現資金管理問題時無法對相關責任人的錯誤行為進行追究，相關損失無法追回。上述問題的產生，主要原因在于企業(yè)本身沒有建立起規(guī)范化的資金管理程序，導致資金管理人員在工作過程中可以較為隨意，極大影響了資金管理效果。

（四）資金管理人員綜合素質不高

資金管理人員綜合素質不高這一問題是企業(yè)資金管理隊伍長期面臨的挑戰(zhàn)，主要表現在人才短缺和知識結構不完整的問題上。首先，在企業(yè)資金管理隊伍中，人才不足問題十分突出。目前，我國正處于轉型升級的關鍵階段，經濟結構調整和創(chuàng)新驅動發(fā)展已經成為國家發(fā)展的主要方向。因此對于資金管理人員來說，單一的專業(yè)知識已經不能滿足復雜多變的外部環(huán)境，需要掌握多領域知識，進行持續(xù)的職業(yè)培訓，從而適應資金管理工作的發(fā)展需求。但是在當前企業(yè)中缺少能夠充分滿足資金管理工作要求的專業(yè)人才，主要原因在于企業(yè)招聘體系的不完善，沒有從人才市場中選擇出高素質人才任職資金管理工作崗位，從而導致企業(yè)資金管理工作人才短缺。其次，企業(yè)資金管理人員知識結構不完整，甚至一些資金管理工作人員不具備相關管理資格。在部分企業(yè)中，一些資金管理人員在沒有進行過專業(yè)學習，沒有接受過系統培訓的情況下直接上崗，導致部分企業(yè)資金管理人員在參與工作時，往往由于缺乏全面的知識結構，難以做到客觀公正的開展資金管理工作，甚至有可能出現違規(guī)操作和失誤處理等問題，嚴重影響了企業(yè)的經營管理和發(fā)展。

三、內控視角下企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）加強企業(yè)對資金管理的重視程度

首先，企業(yè)高級管理層需要意識到資金管理工作的重要性，知曉資金管理對于發(fā)現和解決企業(yè)管理中的問題至關重要。具體來看，高級管理層應當提高對資金管理工作的認識和重視程度，在企業(yè)決策中充分考慮財務管理部門的意見和建議，并積極支持和配合資金管理工作的開展。其次，企業(yè)需要推動資金管理制度化、程序化和規(guī)范化發(fā)展。資金管理制度化可以使財務工作更加有序和規(guī)范，程序化能夠使財務工作更加科學和有效，規(guī)范化則可以使財務工作更加嚴謹和準確。這需要企業(yè)不斷完善資金管理制度和流程，建立科學的資金管理體系，確保資金管理工作依法、依規(guī)開展。同時，企業(yè)還需要轉變管理模式和理念，注重發(fā)揮資金管理在風險管理、內控制度和合規(guī)方面的作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

（二）保障資金管理的獨立性

為保障企業(yè)資金管理的獨立性，需要采取一系列措施來實現，從而確保其能夠有效發(fā)揮作用，為企業(yè)經營管理提供客觀、公正的意見和建議。首先，企業(yè)應當建立獨立的資金管理崗位，避免出現一人身兼數職的情況，減弱其他崗位對資金管理工作的干擾。具體來看，資金管理崗位的設置應明確其在組織結構中的地位，并提供必要的資源和支持，確保其能夠獨立、全面開展資金管理工作。其次，企業(yè)應明確資金管理崗位的職責和權限，實現崗位職能分工，提高資金管理崗位的獨立性。具體來看，企業(yè)需要對財務工作進行細化，明確所有財務人員的工作責任，有效激發(fā)財務管理人員的資金管理意識，從而促使所有人員都按照企業(yè)內部制度工作，如果在此過程中出現違規(guī)行為，必須給予懲罰以示警戒[5]。再次，企業(yè)還應建立資金管理績效考核體系，加強財務管理部門的獨立性。在實際工作中，財務管理部門應根據其特殊性為資金管理工作制定相應的績效考核指標和評價體系，評價資金管理人員的工作績效，將財務管理部門的績效考核與企業(yè)業(yè)績考核相結合，激勵資金管理人員公正開展管理工作。

（三）建立完善的資金管理制度

企業(yè)應該建立完善的資金管理制度，形成健全的監(jiān)督體系，保障資金管理能夠發(fā)揮其應有作用，促使所有財務政策都能夠落實到具體實踐中，從而提升企業(yè)資金管理工作的效率與質量。首先，企業(yè)可以通過引進信息技術實現動態(tài)化監(jiān)督管理體系的構建，同時搭建信息化資金管理平臺，保障資金管理的公平公開，同時讓更多主體參與到對資金管理的監(jiān)督中[7]。其次，企業(yè)需要建立完善的資金管理標準，保障資金管理人員能夠按照相應標準開展管理工作，避免在管理工作中出現漏洞或問題。再次，企業(yè)需要督促資金管理人員在工作中注重反思總結，將在工作中出現的漏洞和問題進行總結，從而為后續(xù)工作的開展提供支撐，促使企業(yè)能夠在原有漏洞和問題的基礎上制定相應解決措施，保障類似漏洞和問題不再出現，保障資金管理的有效性[8]。最后，企業(yè)還應建立健全的內部監(jiān)督和問責機制，對資金管理人員的違規(guī)行為進行監(jiān)督和處理，促使管理人員嚴格要求自己，確保資金管理的獨立性和公正性。

（四）提高資金管理人員綜合素質

為解決企業(yè)資金管理存在的問題，提高管理人員綜合素質，需要構建完善的資金管理人員招聘制度與培訓制度，解決人才短缺問題以及加強對外交流和專業(yè)化訓練。首先，企業(yè)可以通過多元化的方式，如與高校、中介機構合作，引進既懂財務又懂業(yè)務的實踐型、復合型審計人才。通過這種方式，不斷吸納優(yōu)秀管理人才，建立企業(yè)的資金管理隊伍，提升其綜合素質。其次，企業(yè)可以加強對管理人員的信息技術與大數據應用能力的培訓，使其能夠熟練運用信息技術與大數據在資金管理工作中[6]。比如，可以通過專門的培訓與學習，提高管理人員的工作質量與效率。最后，企業(yè)還應加強資金管理人員的職業(yè)道德教育，對其進行監(jiān)督。企業(yè)資金管理部門應加強對管理人員的職業(yè)道德培訓和教育，引導其自覺遵守管理準則和職業(yè)道德規(guī)范，確保管理人員獨立、客觀、公正地履行職責。整體來看，提高管理人員的綜合素質需要從多個方面入手，包括建立完善的培訓制度、引進優(yōu)秀人才、加強技術能力與職業(yè)道德的培訓以及建立外包制度等。這些措施的有效實施將有助于提升企業(yè)資金管理人員綜合水平，為企業(yè)發(fā)展提供有力的保障。

四、結語

綜上所述，在內控視角下，優(yōu)化企業(yè)資金管理是一項系統工程，需要從多個維度、多個層面進行深入探索與實踐。但是需要認識到，優(yōu)化企業(yè)資金管理不是一蹴而就的，而是一個持續(xù)不斷的過程。企業(yè)需要不斷總結經驗、發(fā)現問題、改進方法，推動資金管理工作與時俱進、創(chuàng)新發(fā)展。另外，企業(yè)要加強與國際先進管理理念的交流學習，通過借鑒國際先進經驗，可以不斷完善自身的資金管理體系，提升企業(yè)資金管理的國際化水平。展望未來，企業(yè)需要進一步通過不懈努力和持續(xù)創(chuàng)新，不斷提升資金管理的實效性，為自身的穩(wěn)健發(fā)展和國家經濟的持續(xù)繁榮提供有力支撐。

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作者簡介：鄭鳴（1986），女，蒙古族，河南南陽人，本科，高級會計師，研究方向為電費電價核算。