內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑分析

【摘要】在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展以及企業(yè)運(yùn)營規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，企業(yè)在經(jīng)營過程中很容易受到內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)面臨著嚴(yán)重的危機(jī)。基于此，企業(yè)必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且積極引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作參與到風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，以利于幫助企業(yè)能夠通過內(nèi)部審計(jì)的方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并且對風(fēng)險(xiǎn)展開針對性控制，減少各類風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)健康發(fā)展帶來的影響。為提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，本文分析了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，并且提出了內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)路徑以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)獨(dú)立且客觀的監(jiān)督審查業(yè)務(wù)，能夠通過系統(tǒng)且規(guī)范的方法對企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)審查，了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正當(dāng)性、合法性，并為企業(yè)發(fā)展決策提供重要參考。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)能夠準(zhǔn)確幫助企業(yè)識別潛在風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對策略，企業(yè)則需要深度剖析風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)，充分利用內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和針對性，為促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及防止風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響提供重要幫助。

一、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1.精準(zhǔn)識別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)工作對于企業(yè)潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識別有著非常重要的作用，在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)不斷變化的環(huán)境下，很多企業(yè)過于注重對企業(yè)效益和業(yè)務(wù)拓展，容易忽視長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及風(fēng)險(xiǎn)管控。而內(nèi)部審計(jì)工作則能夠協(xié)助企業(yè)加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，并從中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、不規(guī)范運(yùn)營等潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及前瞻性地分析市場趨勢、戰(zhàn)略決策等未來發(fā)展道路上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以確保可以幫助企業(yè)全面掌握企業(yè)發(fā)展道路上面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，為增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理決策的準(zhǔn)確性提供重要幫助。在實(shí)踐過程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門能夠通過深入剖析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制體系及外部環(huán)境等多維度信息，敏銳獲取影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、運(yùn)營能力和市場競爭力的主要風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的來源，并幫助企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化以及對風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分級，滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控和治理工作的需求。

2.對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估

除了能夠有效識別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和來源，內(nèi)部審計(jì)還能夠幫助企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的量化，對風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、造成的影響等方面展開全方位評估，以便于幫助企業(yè)準(zhǔn)確判斷各類風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級，確保企業(yè)能夠依照對企業(yè)的潛在影響有序地處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。在識別風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)審計(jì)部門需要利用定量和定性相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率、影響程度等進(jìn)行綜合評估。并且建立風(fēng)險(xiǎn)評估模型，為每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)賦予相應(yīng)的權(quán)重和得分，從而得出風(fēng)險(xiǎn)等級排序，為后續(xù)的應(yīng)對措施提供依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員不僅能夠保障風(fēng)險(xiǎn)評估工作的獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)還能通過風(fēng)險(xiǎn)評估工作以及定期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，準(zhǔn)確幫助企業(yè)制定前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防規(guī)劃，讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控力度和效果能夠得到有效提升。

3.滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需求

在完成風(fēng)險(xiǎn)評估后，內(nèi)部審計(jì)部門還可以幫助企業(yè)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，確保企業(yè)能夠結(jié)合各方面帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)明確預(yù)警指標(biāo)，對不同風(fēng)險(xiǎn)的影響因子利用不同的解決和預(yù)防措施，讓企業(yè)能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，以此起到預(yù)警預(yù)防的作用。在實(shí)踐過程中，內(nèi)部審計(jì)部門可以通過構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識別框架，將企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理流程以及外部環(huán)境因素均納入到風(fēng)險(xiǎn)分析范圍之內(nèi)，讓企業(yè)能夠?qū)撛陲L(fēng)險(xiǎn)形成全面認(rèn)知。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門還可以通過對經(jīng)營數(shù)據(jù)的挖掘分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的規(guī)律以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)信號，以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的方式增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性，減少風(fēng)險(xiǎn)判斷存在的誤差。除此之外，內(nèi)部審計(jì)部門還可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)特征，建立適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和評估，一旦指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)或超出預(yù)設(shè)閾值便可以及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力得到有效提升。

二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)路徑

1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度建設(shè)

制度建設(shè)是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。作為內(nèi)部控制體系最重要的內(nèi)容之一，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須要依靠完善的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度，讓內(nèi)部審計(jì)工作更適應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需求，確保可以有條不紊地展開內(nèi)部審計(jì)工作。

在制度設(shè)計(jì)方面，企業(yè)不僅要在組織架構(gòu)上給予內(nèi)部審計(jì)足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，還要在資源配置、技術(shù)支持及人員培訓(xùn)等方面加大投入，提升內(nèi)部審計(jì)工作的效率與質(zhì)量，讓內(nèi)部審計(jì)在制度和資源的傾斜下準(zhǔn)確把握市場動(dòng)態(tài)、產(chǎn)品趨勢及企業(yè)內(nèi)部管理的變化，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)展開全方位分析。而審計(jì)報(bào)告作為揭示審計(jì)成果的關(guān)鍵，企業(yè)還需要制定規(guī)范化的審計(jì)報(bào)告編制制度，明確審計(jì)報(bào)告在格式、內(nèi)容方面的規(guī)范，確保審計(jì)報(bào)告能夠全面展現(xiàn)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供更具針對性的參考。此外，在內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控制度建設(shè)的過程中，企業(yè)還需要推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控體系的融合，以制度引導(dǎo)為目標(biāo)，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷、評估內(nèi)控有效性，并且將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為優(yōu)化內(nèi)部控制制度的重要參考依據(jù)，為突出制度引領(lǐng)、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)勢打好基礎(chǔ)。

2.合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是保障內(nèi)部審計(jì)客觀全面的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)模式、市場環(huán)境、組織文化等方面的特點(diǎn)，以確保能夠結(jié)合企業(yè)需求打造獨(dú)特的內(nèi)部審計(jì)體系。同時(shí)還需要結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理理念、市場動(dòng)態(tài)變化以及風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，打造符合企業(yè)自身特色的內(nèi)部審計(jì)制度，以確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠符合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分布及管控目標(biāo)，能夠更好地滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的需求。在完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作中，企業(yè)還需要保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作，不受其他部門或利益群體的干擾，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)各部門潛在的管理問題，為保障管理工作的針對性提供重要幫助。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向作用

在推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，企業(yè)還需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向中的作用，這也是確保企業(yè)能夠適應(yīng)多樣化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、提高風(fēng)險(xiǎn)控制力度的關(guān)鍵。企業(yè)必須要打造完善的審計(jì)方法體系，確保審計(jì)活動(dòng)能夠嚴(yán)格圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向展開，可以精準(zhǔn)識別、評估及應(yīng)對各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的戰(zhàn)略價(jià)值，企業(yè)必須要進(jìn)一步優(yōu)化和創(chuàng)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，通過系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評估框架、動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制以及高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，以此增強(qiáng)審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)防控中的力度。與此同時(shí)，企業(yè)還需要打造一個(gè)全員參與并高度關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、宣傳的方式，讓各部門管理人員和員工了解內(nèi)部審計(jì)工作的重要性以及風(fēng)險(xiǎn)管理對部門利益的影響，并且積極配合內(nèi)部審計(jì)工作了解各部門潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以此實(shí)現(xiàn)全員參與內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。此外，為提高內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的準(zhǔn)確性，企業(yè)還需要打造完善的風(fēng)險(xiǎn)分析體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和緊急響應(yīng)機(jī)制。一旦內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，則需要精準(zhǔn)對接相關(guān)部門，及時(shí)處置和控制風(fēng)險(xiǎn)，以此減少風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)運(yùn)營造成的負(fù)面影響。

4.打造完善的監(jiān)督管理機(jī)制

高效的監(jiān)督管理機(jī)制對于激發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的潛能和效能有著重要的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠得到有效指導(dǎo)以及流程運(yùn)行，真正實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的全方位管控。在強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制的過程中，企業(yè)需要分配專業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行全方位、深層次的監(jiān)督與管理，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題，并且對內(nèi)部審計(jì)工作流程、方式進(jìn)行全方位優(yōu)化，以此提高內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行效果。

為保障內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范性，企業(yè)既需要在制度層面明確審計(jì)工作的流程與標(biāo)準(zhǔn)，更要通過對內(nèi)部審計(jì)流程的嚴(yán)格監(jiān)控和反饋，確保審計(jì)工作各環(huán)節(jié)都能夠按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范執(zhí)行。與此同時(shí)，企業(yè)還需要在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，對獲取到的潛在風(fēng)險(xiǎn)打造一套完善的評估、應(yīng)對、監(jiān)控和追蹤體系，結(jié)合審計(jì)結(jié)果展開持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)管控、調(diào)查跟蹤工作，了解風(fēng)險(xiǎn)的管理和處置效果，并且對風(fēng)險(xiǎn)處理和控制過程中存在的問題進(jìn)行有效調(diào)整，以此對風(fēng)險(xiǎn)控制力度展開進(jìn)一步強(qiáng)化。

5.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)

為了能夠減少內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的滯后性問題、信息壁壘問題，企業(yè)還需要打造完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，通過信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的深度整合，為實(shí)現(xiàn)對潛在風(fēng)險(xiǎn)的高效處理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為此，企業(yè)必須要打造能夠滿足企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合，并且具有大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的信息化風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)部門可以依靠系統(tǒng)快速獲取企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)并利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)展開橫向和縱向分析，確保既能夠結(jié)合歷史數(shù)據(jù)了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，也能結(jié)合市場數(shù)據(jù)分析企業(yè)的核心競爭力，進(jìn)而從分析中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合審計(jì)人員豐富的經(jīng)驗(yàn)編制審計(jì)報(bào)告、提出風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃，讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量可以得到有效提升。

三、結(jié)語

總的來說，通過完善的內(nèi)部審計(jì)體系能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范力度，確保可以有效做好風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)警和管理需求，減少各方面風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)健康經(jīng)營和發(fā)展帶來的影響。為此，企業(yè)必須要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度建設(shè)，配合專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的導(dǎo)向作用、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)等措施，讓內(nèi)部審計(jì)工作能夠有效參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，以便于幫助企業(yè)有效控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展帶來重要幫助。

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（作者單位：上海凱鎂康科技有限公司）