國有企業財務內部控制的問題與應對

摘"要：隨著全球化和信息化的深入推進，企業財務管理日益復雜化。其中，國有企業作為國家經濟的重要支柱，其財務內部控制的健全與否直接關系到企業的穩健運營和整體經濟的穩定發展。財務內部控制是一種由企業內部制定并執行，旨在實現企業目標，提高經濟效率，防止誤差和欺詐的管理系統。然而，當前我國許多國有企業的財務內部控制還存在一系列問題，因此，文章針對國有企業財務內部控制問題與應對展開探討。首先，深入探討了國有企業加強財務內部控制的意義。其次，闡述了國有企業財務內部控制存在的問題，如內部控制意識有待提升、風險管理機制有待健全、內部控制體系有待完善、缺乏有效的內部信息溝通等。最后，針對上述問題提出了一系列的解決對策，包括提升內部控制意識、健全風險管理機制、完善內部控制體系等，以期為國有企業財務內部控制的改革和提升提供參考。

關鍵詞：國有企業；財務管理；內部控制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"02-0129-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.032

1"引言

國有企業作為國家經濟發展的重要載體，探究其財務內部控制的問題和改進策略具有重大的理論和現實意義。財務內部控制是企業運營的重要組成部分，關系到企業的穩健發展和風險防控。然而，當前國有企業在財務內部控制方面還存在一系列問題，這些問題和挑戰如果不能得到及時有效的解決和應對，將會對企業甚至整個國家的經濟發展產生不利影響。因此，文章全面探討國有企業財務內部控制存在的問題，并提出相應的優化和改進策略，以期推動國有企業財務內部控制的持續優化和提升，為我國經濟的持續健康發展貢獻力量。

2"國有企業加強財務內部控制的意義所在

當今市場中，國有企業的財務內部控制不僅關乎企業本身的經濟效益和生存發展，更是國家經濟穩定和社會安定的重要保障[1]。第一，財務內部控制對于提升企業的經濟效率具有核心作用。通過精細化、科學化的管理，能夠有效地防止資金的濫用和浪費，使資源配置達到最優化，進而提升企業的經濟效益。第二，財務內部控制是預防和抵制企業內部欺詐的重要手段。通過建立嚴謹的財務監督和審計機制，能夠及時發現并糾正財務錯誤，防止欺詐行為的發生，保障企業資產的安全。第三，財務內部控制有助于企業決策的科學化和精確性。通過建立嚴格的財務報告制度和內部控制措施，可以有效地防止財務數據的錯誤和失實。準確的財務信息為企業決策提供了可靠的依據，使管理層能夠準確分析企業的財務狀況和經營績效，從而做出科學合理的決策。第四，財務內部控制還可以提供對企業風險的評估和監控，確保決策的風險可控性，降低決策的不確定性。第五，財務內部控制的加強還可提升國有企業的形象和信譽。完善的內部控制制度和規范可以提高財務報告的透明度和可信度，增加對內外部利益相關者的信任。這有助于改善企業的聲譽和形象，吸引投資者和合作伙伴的關注和支持。第六，財務內部控制能夠提升企業的風險防控能力。在企業運營中發生的各種風險，往往最先體現在財務方面，因此，財務內部控制在國有企業中的重要性不言而喻。通過建立健全的財務內部控制制度和機制，國有企業能夠提高經濟效率，防范欺詐行為，科學決策，做好風險防控，為企業的可持續發展和國家經濟穩定做出貢獻。

3"國有企業財務內部控制存在的主要問題

3.1"內部控制意識有待提升

在眾多國有企業中，財務內部控制意識不足是一個普遍存在的問題。具體表現在：一方面，企業高層對財務內部控制的重要性認識不足，有時還可能會忽視或者邊緣化內部控制的作用，將其視為一種形式化的程序或者額外的成本，而不是一個可以幫助企業提升運行效率、防范風險、保障資產安全并增強企業競爭力的重要管理工具。另一方面，企業員工對財務內部控制的理解和執行力度也存在問題，其可能不清楚自身的職責和規定的流程，或者在日常工作中對內部控制的規定不夠重視，甚至出現違規操作的情況。這種缺乏內部控制意識的現象，不僅會降低財務內部控制的實施效果，增加企業的運營風險，還會對企業的長期發展產生負面影響。

3.2"風險管理機制有待健全

當前，很多國有企業的財務內部控制體系對風險的識別、評估和應對能力存在明顯不足，主要體現在以下三個方面：其一，很多企業的風險識別主要依賴于經驗和直覺，缺乏科學的風險識別方法和工具。這種情況導致一些潛在風險無法被及時發現，可能給企業帶來潛在的財務損失和經營風險。其二，很多企業在進行風險評估時，往往只關注風險發生的可能性，而忽視了風險的影響程度。這種片面的風險評估方法，極易導致企業無法準確地了解風險的真實威脅，從而無法采取有效的應對措施。企業應該采用更全面的評估方法，綜合考慮風險的可能性和影響程度，以更好地了解風險的嚴重性和緊迫性。其三，很多企業在面對風險時，往往采取過度保守或過度激進的策略。過度保守的策略可能導致企業錯失一些潛在的發展機會，而過度激進的策略可能增加企業的風險暴露。企業應該根據風險的具體情況制定合適的應對策略，權衡風險與機會，以平衡風險管理和業務發展之間的關系。

3.3"內部控制體系有待完善

在很多國有企業中，財務內部控制體系的建設并未達到預期標準。其一，內部控制體系的框架設計往往過于簡單或復雜，缺乏適應性和靈活性，無法滿足企業的實際需求。例如，有些企業的內部控制體系過于復雜，涉及的程序和規則過多，導致員工在實施過程中感到困擾和不便。而有些企業的內部控制體系過于簡單，忽視了許多重要的控制環節，從而無法有效地防止和發現問題。其二，許多企業雖然制定了一套內部控制制度，但在實際操作中，由于缺乏有效的監督和考核機制，內部控制制度的執行情況也并不理想。其三，在市場環境和企業自身業務不斷變化的情況下，企業的內部控制體系如果不能及時進行調整和改進，將導致內部控制失效。這些問題的存在，大大削弱了內部控制體系的有效性，使企業在防范和應對財務風險方面的能力大打折扣。

3.4"缺乏有效的內部信息溝通

國有企業的內部信息溝通不暢，是阻礙財務內部控制有效運行的重要因素。其一，在很多企業中，由于信息的不透明及管理層與員工之間的信息壁壘，導致決策層和執行層對于企業風險和操作情況的認知存在較大差異，這給財務內部控制的實施帶來了很大的困難。其二，由于缺乏有效的信息傳遞機制和工具，重要信息往往無法在第一時間內準確無誤地傳遞給有需要的人，這極大地降低了財務內部控制的反應速度和效果。其三，在一些企業中，員工對于財務信息的理解和利用能力不足，導致財務信息的價值未能得到充分發揮，這給財務內部控制的實施同樣造成了阻礙。

3.5"內部監督管理有待強化

國有企業內部監督管理不足，將直接影響財務內部控制的執行效果。其一，企業對內部監督的重視程度不夠，常常將其視為附屬或可有可無的工作，導致內部監督的地位和作用無法得到充分體現。其二，內部監督的資源配備不足，包括人力、物力和財力等，使內部監督的工作難以開展。內部監督的權威性和獨立性往往得不到保障，內部監督人員在執行職責時往往會受到各種限制和干擾，導致監督結果的公正性和準確性受到質疑。此外，內部監督的制度和程序也存在不完善的問題，如監督責任不明確、監督程序不規范、監督結果的反饋和處理機制不健全等，都會影響內部監督的效果。其三，內部監督的能力和素質也是一個重要問題，許多內部監督人員缺乏必要的專業知識和技能，從而無法對復雜的財務事務進行有效的監督。

3.6"內部控制人才隊伍建設不足

在許多國有企業中，專門從事內部控制工作的人才隊伍規模較小，且綜合素質不高，這直接制約了內部控制工作的效果。其一，對內部控制工作的人力投入不足，導致在內部控制的執行和監督工作中常常人手不足，無法覆蓋企業的所有業務和風險點。其二，內部控制人員的專業素質和能力不足，內部控制人員在面對復雜的財務問題和風險時，往往無法進行有效的識別和應對。其三，內部控制人員的培訓和發展機制不健全，使內部控制人員在職業發展過程中缺乏持續學習和提升的機會，這限制了內部控制人員的工作效果。

4"國有企業財務內部控制的優化和改進策略分析

4.1"進一步提升內部控制意識

內部控制不僅是一種管理手段或者規范程序，還是國有企業管理的重要組成部分，對企業的健康發展起著關鍵性的作用[2]。第一，國有企業需要通過培訓、研討等方式，加強員工對內部控制的理解和認識。培訓內容可以涵蓋內部控制的基本要素、內部控制的作用和重要性，以及內部控制在不同業務環節中的具體應用。通過培訓，員工可以了解內部控制的基本知識和操作流程，建立對內部控制的正確認識，明確內部控制在日常工作中的應用。第二，企業需要在制度設計和組織架構上，明確內部控制的地位和作用，確保內部控制在企業各項活動中得到有效的執行和監督。第三，企業需要通過激勵和考核機制，提升員工的內部控制執行意識，使員工在日常工作中自覺遵守內部控制的相關規定，主動參與內部控制的優化和改進工作。第四，加強宣傳也是國有企業提升內部控制意識的重要策略之一。企業可利用多種渠道進行內部控制宣傳，包括企業內部的電子公告欄、員工通訊、企業網站等，以及定期舉辦內部控制宣傳活動，如會議、培訓、研討會等。通過多渠道傳播，可以確保內部控制的宣傳信息全面、及時地傳遞給員工。還可制作簡明易懂的宣傳材料，如海報、宣傳冊、宣傳視頻等，以圖文并茂、生動有趣的形式展示內部控制的重要性和實施方法，以此吸引員工的注意力，提高員工對內部控制的興趣和參與度。第五，企業還需要加強對外部環境的關注，及時了解并引入新的內部控制理念和技術，以使企業的內部控制能夠與時俱進，適應企業的發展需求和外部環境的變化。

4.2"不斷健全風險管理機制

風險管理機制是內部控制的核心組成部分，健全風險管理機制對于國有企業財務內部控制的優化和改進至關重要。首先，風險識別是風險管理的第一步，企業需全面審視內外部環境、業務流程等，以發現對企業目標的順利實現產生影響的風險源。其中，外部環境可包括經濟、政治、法律、社會和技術等方面的因素。企業可以關注國內外宏觀經濟形勢、政策法規變化、社會風險和科技創新等，了解可能對企業經營和財務狀況產生影響的因素。通過對外部環境的審視，企業可以及時預警和應對可能產生的風險。而內部環境則可包括組織結構、人員素質、信息系統、內部流程等方面的因素。企業可以評估組織結構是否合理、人員是否具備相關技能和知識、信息系統是否安全可靠、內部流程是否規范和高效等。通過對內部環境的審視，企業可以發現內部存在的潛在風險，并采取相應的內部控制措施進行管理和防范。其次，根據風險的性質、可能性和影響程度，國有企業應制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險減輕、風險轉移和風險接受等，以確保風險處于可接受的范圍內。在制定風險應對策略時，企業應考慮各種策略的成本和效益，以實現風險管理的最優化。再次，企業應將風險信息作為重要的管理信息，通過建立風險信息報告制度，將風險信息及時、準確地傳遞給決策者和風險管理者，以支持其進行有效的風險管理。同時，企業還需要通過各種方式，如員工培訓、會議、公告等，將風險信息傳遞給所有員工，提高其風險管理水平，并鼓勵其參與風險管理。最后，國有企業應定期進行風險管理的審核和評價，明確審核和評價的目標、范圍和方法，以檢查風險管理的執行情況。計劃中應包括對關鍵風險領域、重要業務流程和關鍵控制措施的審核和評價。同時，計劃中應明確審核和評價的頻率和責任人，確保審核和評價的持續性和有效性。

4.3"持續完善內部控制體系

對于國有企業來說，持續完善內部控制體系是提高財務內部控制效率和效果的關鍵。首先，從頂層設計入手，明確內部控制的目標和責任。企業需要根據自身的經營目標和風險情況，明確內部控制的目標，包括防止欺詐、保障資產安全、提高運營效率、確保財務報告的真實性等[3]。其次，建立完整的內部控制程序和規范。根據內部控制目標，企業需要制定詳細的內部控制程序和規范，包括風險的識別和評估、內部控制措施的設定和實施、內部控制的監督和評價等。再次，強化內部控制的信息化建設。信息化是提高內部控制效率和效果的重要手段，企業需要利用現代信息技術，如大數據、云計算、人工智能等，強化內部控制的信息化建設，包括風險信息的收集和分析、內部控制的執行和監督、內部控制的評價和改進等。最后，建立內部控制的持續改進機制。內部控制不是一次性任務，而是一個長期持續的過程，企業需要根據內外部環境的變化，以及內部控制執行的情況，定期對內部控制進行評價和改進，以確保內部控制的持續有效。

4.4"加強內部信息溝通

在國有企業的財務內部控制體系中，有效的信息溝通可以幫助企業提高決策效率，降低運營風險，提升內部控制效果[1]。首先，企業可以建立多種溝通渠道，如員工反饋機制、內部郵件、內部網站等，通過這些溝通渠道，員工可以向管理層提供反饋、建議或意見，管理層可以向員工傳達重要信息、政策變化等。建立有效的溝通渠道有助于實現信息雙向流動，提高信息的準確性和及時性。其次，國有企業需要建立系統性的信息溝通機制，包括定期的業務匯報、會議，以及實時的信息共享平臺，通過這種機制，企業可以及時獲取業務運行信息，識別潛在的問題和風險，從而采取措施進行改進。最后，為了加強信息的透明度，國有企業應建立有效的信息報告體系。該系統包括詳細的報告內容、格式、頻率和途徑，以及明確的報告責任和監督機制。通過這種方式，確保信息的準確性、及時性和完整性，以期為管理決策提供可靠的依據。總之，加強內部信息溝通是國有企業財務內部控制優化和改進的重要策略。只有當企業建立了系統的信息溝通機制，提高信息的透明度，建立開放和誠信的信息溝通文化，以及有效利用現代信息技術，企業的財務內部控制才能真正發揮作用，從而為企業的健康發展提供保障。

4.5"確保內部監督管理職能得到充分發揮

充分發揮內部監督的管理職能，不僅可以幫助企業檢測并防止可能發生的錯誤和欺詐，還可以提升國有企業的運營效率和財務表現。首先，企業需要明確內部監督的目標、責任和權力，制定詳細的監督程序和規范，建立有效的監督機制和評價體系。這樣可以確保內部監督的獨立性和公正性，提升監督的質量和效果[4]。其次，企業應定期對內部監督人員進行培訓和教育，以提升其財務、審計、法律等相關知識和技能，同時也要強化其道德和職業操守，確保其能夠公正、公平、公開地執行監督職能。最后，企業需要確保內部監督結果能夠及時、準確地反饋給管理層和相關人員，以便其及時采取改正和改善措施。因此，確保內部監督管理職能得到充分發揮是國有企業財務內部控制優化和改進的重要策略。只有當企業能夠建立完善的內部監督制度，提升內部監督人員的專業能力和道德素質，建立有效的信息反饋和溝通機制，并充分利用現代信息技術，企業的財務內部控制才能真正發揮作用，從而為企業的健康發展提供保障。

4.6"加強內部控制人才隊伍建設

在國有企業的財務內部控制體系中，人才隊伍建設是決定內部控制效果的重要因素，具有專業知識和技能、高度職業道德以及良好團隊協作能力的內部控制人才，是企業實現有效內部控制的關鍵[5]。首先，企業需要建立科學的人才選拔和培養機制，包括明確的崗位要求、公平的選拔程序、嚴格的考核制度和持續的教育培訓。通過這種機制，企業可以吸引和培養具有高度專業素質和良好職業操守的內部控制人才。其次，企業需要提供良好的職業發展平臺和激勵機制，以增強人才的積極性和忠誠度，包括提供充足的晉升機會、公正的獎勵制度、合理的薪酬待遇和舒適的工作環境。這樣可以激發人才的工作熱情和創新能力，提高其工作效率和質量。最后，企業需要強化團隊建設和文化塑造，以增強人才的團隊合作能力和企業認同感，包括定期的團隊活動、積極的團隊氛圍、公正的團隊規則和獨特的企業文化。在促進人才間的交流和合作，提高團隊整體效能的同時，還可以增強人才對企業的歸屬感和忠誠度。

5"結論

綜上所述，國有企業對于財務內部控制的問題需要引起充分重視，并通過實施一系列的優化和改進策略來進行應對，包括提升內部控制意識、健全風險管理機制、完善內部控制體系、加強內部信息溝通、確保內部監督管理職能得到充分發揮、加強內部控制人才隊伍建設。只有這樣，才能確保國有企業的財務管理健康、高效，從而為企業的可持續發展提供堅實的財務保障。

參考文獻：

[1]王書君.國有企業財務內部控制存在的問題與應對策略[J].活力，2022（24）：72-74.

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[3]陳麗娜.國有企業內部控制與財務風險管理問題探討[J].企業改革與管理，2020（17）：194-195.

[4]林麗華.國有企業財務內部控制存在的問題及優化策略[J].財經界，2022（34）：123-125.

[5]李靜思.國有企業財務內部控制難點及優化策略分析[J].財經界，2022（33）：117-119.