大數據環境下國資國企內部審計與風險管理

隨著大數據時代的來臨，內部審計在國資國企風險管理中的應用日益凸顯其重要性。然而，大數據環境下內部審計面臨著諸多挑戰。例如，審計數據整合與質量控制水平不高、審計數據安全和隱私保護存在不足、缺乏專業審計技術人才這些挑戰限制了內部審計在風險管理中的有效發揮。因此，深入探討大數據環境下內部審計在國資國企風險管理中的應用存在的挑戰及對策，對于提升審計效率和風險管理水平具有重要意義。

一、大數據環境分析

首先，大數據環境帶來了數據量的爆炸式增長。隨著物聯網、云計算等技術的普及，各種數據以前所未有的速度被生成和收集。這些數據涵蓋了人們的日常生活、企業的運營情況、市場的動態變化等多個方面。如此龐大的數據量，使得傳統的數據處理和分析方法變得力不從心。因此，我們需要借助大數據技術，對這些數據進行高效、準確的處理和分析，以獲取有價值的信息。其次，大數據環境促進了數據技術的創新發展。在大數據的推動下，數據挖掘、機器學習、人工智能等技術得到了快速發展。這些技術不僅提高了數據處理的速度和準確性，還使得我們能夠從海量數據中挖掘出更深層次的信息和規律。這些技術的應用，不僅有助于提升企業的運營效率和市場競爭力，還能夠推動社會的創新和進步。再其次，大數據環境也對人們的生活方式產生了影響。在大數據的支持下，個性化推薦、精準營銷等服務變得更加普及和精準。人們可以享受到更加便捷、高效的服務體驗。同時，大數據也為政府決策提供了更加科學、客觀的依據，有助于提升政府治理的水平和效率。

二、大數據環境下內部審計在國資國企風險管理應用中存在的問題

1.審計數據整合與質量控制水平不高。當前，部分國資國企的內部審計工作是基于傳統審計方法來開展的，其主要是通過財務報表、歷史記錄等來獲取數據，從而得出審計結論。然而，這些審計數據的來源較為單一，缺乏充足的數據支持，在很大程度上限制了審計工作的開展。而國資國企內部審計信息化水平較低，內部審計人員也缺乏大數據處理技術和方法，使得審計過程中存在著較大的局限性。具體而言，國資國企內部審計數據整合與質量控制水平不高主要表現為以下幾個方面：第一，國資國企內部審計人員對大數據環境下內部審計應用不夠重視，未能將大數據技術與內部審計工作進行有效融合；第二，國資國企缺乏科學合理的數據采集與處理機制，導致在具體工作中無法獲得充足的數據支持；第三，國資國企在開展風險管理過程中忽視了內部審計數據的采集與處理，導致企業在風險管理過程中缺乏完善的內部審計信息系統。

2.審計數據安全和隱私保護存在不足。國資國企內部審計的工作內容相對比較復雜，不僅需要對被審計對象進行全面了解，還要對被審計對象進行全面評價，從而為企業的風險管理提供必要的參考。此外，國資國企內部審計工作的開展，還會涉及到大量的數據，這就會對數據安全和隱私保護帶來一定的挑戰。一方面，由于我國國資國企內部審計工作的開展時間不長，部分工作人員對于數據安全和隱私保護方面的認識不夠深入，這就導致在實際工作中出現了一些數據泄露問題。部分人員為了更好地完成工作任務，對涉及到個人信息的數據進行了隨意處置，如將個人信息出售、泄露等。另一方面，由于我國國資國企內部審計工作開展時間較短，相關技術還不夠成熟，致使一些重要信息數據泄露問題無法得到有效解決。在大數據環境下內部審計工作開展過程中，信息安全和隱私保護問題更為突出。

3.缺乏專業審計技術人才。在大數據環境下，由于對數據信息的深度挖掘，導致大量數據信息出現，而這些數據信息涉及到企業的多個方面，如財務、稅務、生產管理、市場營銷等，需要具備專業的知識才能進行有效分析。在這種情況下，如果沒有具備專業知識的人員進行數據分析，就會導致數據信息分析結果失真。同時，在當前企業不斷發展的過程中，相關人才也出現了一定的短缺問題，進而導致企業無法有效應用大數據技術開展審計工作。而在大數據技術發展背景下，企業中的內部審計人員需要具備較高的專業素養和綜合能力，才能更好地適應大數據技術環境。然而在實際工作過程中，由于我國部分國資國企內部審計人員缺乏相關工作經驗，對大數據環境下內部審計工作開展的流程和內容并不了解。在這種情況下，如果內部審計人員對大數據技術缺乏全面認識和理解，就會導致大數據分析結果存在偏差。此外，由于企業中缺乏專業技術人才和高素質的內部審計人員，從而導致內部審計工作開展效果不佳。

4.傳統審計方式和方法需要轉變。大數據環境下，企業需要對傳統的審計方式和方法進行轉變，在此過程中，需要注重數據采集和分析工作的開展。在傳統審計方式和方法下，其主要以人工為主要手段，需要通過對大量的紙質數據進行收集，從而實現對相關數據信息的匯總。在此過程中，由于缺乏對信息技術的有效應用，使得內部審計工作無法實現信息化建設。傳統審計方式和方法中存在著較多的問題，例如：在進行審計時，內部審計人員所使用的工具較為落后；在進行數據分析時，使用的數據分析方法較為單一；在進行審計時，所使用的審計軟件存在著一定的缺陷；在進行審計時，所采用的審計手段較為落后等。這些問題導致內部審計工作效率較低。

5.審計法規和政策方面存在挑戰。當前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，相關的法律法規制度建設也正在不斷完善。但是，在實際的工作過程中，我國國資國企的內部審計工作仍然存在著一些問題，主要體現在以下方面。第一，國企內部審計機構設置不夠科學合理。國企內部審計機構是企業內部最重要的組織部門之一，在實際工作過程中往往會受到各種因素的影響而無法發揮出應有的作用。因此，必須要從實際出發，設置科學合理的內審機構，從而促進內審工作水平的提升。第二，國企內部審計工作缺乏統一規范。當前我國有關國企內部審計工作方面的法律法規制度建設仍然不夠健全完善，致使內審工作存在著一定的滯后性。在大數據環境下，國企風險管理與內部審計工作之間存在著必然聯系，二者相互補充、相互促進。因此，必須要通過完善相關法律法規制度來確保內審工作在國資國企風險管理中得到充分有效的發揮。

三、大數據環境下內部審計在國資國企風險管理應用中的對策

1.建立統一的審計數據管理平臺。國資國企作為我國經濟體系的重要支柱，其內部審計工作的規范性和高效性直接關系到企業的健康發展和國有資產的保值增值。在信息化時代，借助企業信息化建設來推動內部審計工作的創新與發展，已成為國資國企提升風險管理水平、優化資源配置的必由之路。企業信息化建設為內部審計工作提供了強大的技術支持。通過整合企業內部資源，實現信息的共享和流通，可以大大提高審計工作的效率和準確性。信息化平臺不僅可以將各個部門的業務數據進行集成，形成全面的數據視圖，還可以利用大數據、云計算等先進技術，對數據進行深度挖掘和分析，從而發現潛在的風險點和問題。審計數據管理平臺的建設是內部審計工作信息化的重要一環。通過構建統一的數據管理平臺，可以實現對審計數據的集中存儲、管理和分析。這一平臺不僅可以保障數據的安全性和隱私性，還可以為審計人員提供便捷的數據查詢、分析和可視化工具，幫助他們快速定位問題、制定解決方案。為了充分發揮信息化建設的優勢，國資國企需要對現有的數據管理平臺進行整合升級。這包括對內部審計人員的崗位進行重新定位和調整，以適應信息化審計工作的需求；建立專門的信息化管理平臺，以支撐審計數據的集中管理和分析；對原有的財務管理系統、信息系統以及審計系統進行整合升級，實現系統的互聯互通和數據的無縫對接。通過企業信息化建設和審計數據管理平臺的整合升級，國資國企可以進一步提升內部審計工作的效率和質量，為企業的持續健康發展提供有力保障。

2.加強審計數據安全防護。為加強審計數據安全防護，國企內部審計機構要加強對審計人員的培訓力度，提高其信息技術水平和安全防范意識，嚴格規范數據采集、存儲和使用過程中的操作流程，及時對審計系統進行升級更新。國企內部審計機構要加強與外部相關機構的合作，如政府主管部門、專業機構等，通過邀請外部專業人員參與到國企內部審計工作中，共同制定出符合我國國情的國企內部審計方案。企業要加強對審計數據的保護力度。第一，加強對內部審計工作人員的保密教育培訓工作，讓其意識到保密工作的重要性，確保其能夠嚴格遵守各項保密規定。第二，對重要數據進行分級管理。根據數據重要性和保密性等情況，將重要數據劃分為不同級別的敏感數據、一般數據和非敏感數據。將敏感數據分為關鍵敏感數據、一般敏感數據和非敏感數據三種類型，對關鍵敏感數據進行重點保護，對一般敏感數據進行加密處理。對于非重要敏感數據，要制定出相應的管理辦法和制度，并嚴格按照管理辦法和制度執行。第三，完善國企內部審計系統安全防護功能。國企內部審計機構要定期對國企內部審計系統進行升級更新，保證國企內部審計系統能夠及時收集到最新的信息和動態，并及時將信息進行整理和整合。同時，要建立安全防火墻制度、訪問控制制度、備份制度、容災制度等一系列安全防護機制，加強對國企內部審計系統的安全防護能力，確保國企內部審計系統可以抵御外部惡意攻擊、病毒入侵等風險，從而提高國企內部審計系統的安全性。

3.加強內部審計人員的專業技能培訓。內部審計人員是開展風險管理的重要保障，因此要提高內部審計人員的專業技能和綜合素質。第一，要加強對內部審計人員的培訓。在大數據環境下，企業需要重視信息化建設，努力提高內部審計人員的信息化水平。所以，國資國企應該大力支持內部審計人員參加信息化知識和技能培訓，不斷提高其業務能力，保證其具備良好的技術水平。第二，要重視對內部審計人員的考核與監督。企業應該將內部審計人員的能力與業績作為重要考核指標，促使他們不斷提高自身素質和業務能力，從而為企業風險管理工作提供有力保障。第三，要積極組織內部審計人員參加新技術培訓和交流活動。為了推動內部審計人員接受新知識、新技能和新思想，企業應該鼓勵和支持內部審計人員參加培訓、學習和交流活動。例如，可以組織一些內部審計人員到國內外知名企業進行考察、學習和交流活動；也可以邀請一些著名專家、學者到企業開展講座、講課等；還可以組織參加企業內部開展的技能競賽等。

4.利用大數據技術進行審計數據分析和處理。國資國企內部審計工作，作為企業風險管理和內部控制的重要環節，正面臨著信息化建設的迫切需求。隨著信息技術的飛速發展，企業信息化建設已經成為提升管理效率、優化資源配置的關鍵手段。在這樣的背景下，國資國企需要借助信息化建設，對內部資源進行有效整合，以實現對資源的全面掌控，進而提高企業風險管理的效率。第一，審計數據管理平臺的建設，無疑是實現這一目標的重要途徑。一個高效、統一的審計數據管理平臺，能夠顯著提升內部審計工作的效率和質量。通過集中管理審計數據，平臺可以確保數據的準確性、完整性和一致性，為內部審計人員提供可靠的數據支持。第二，平臺還可以利用大數據技術，對海量數據進行深度挖掘和分析，幫助審計人員發現潛在的風險和問題，為企業的決策提供有力依據。第三，為了保障大數據技術在企業審計工作中的應用，建立統一的審計數據管理平臺顯得尤為重要。這不僅可以確保數據的安全性和隱私性，還可以為內部審計人員提供更加便捷、高效、準確的數據采集方式。通過平臺，審計人員可以隨時隨地訪問所需數據，進行實時分析和監控，大大提高了工作效率。因此，國資國企應該對現有數據管理平臺進行整合升級，使其能夠適應大數據環境下內部審計工作的需求。具體而言，可以對內部審計人員的崗位進行重新定位和調整，建立專門的信息化管理平臺，并對原有的財務管理系統、信息系統以及審計系統進行整合升級。通過這樣的舉措，不僅可以提升內部審計工作的效率和質量，還可以為企業的可持續發展提供有力保障。

5.及時了解和掌握最新審計法規要求。在大數據環境下，信息技術的迅猛發展不僅改變了人們的生活方式，也對審計工作提出了新的挑戰和要求。隨著數據量的爆炸式增長，審計方法必須與時俱進，不斷創新以適應新的形勢。為此，國家相繼出臺了一系列相關的法律法規，旨在規范大數據的應用和管理，保障信息安全和隱私。作為國家審計機關，我們應當及時了解和掌握這些最新的法律法規，確保在審計實踐中嚴格遵守，并不斷探索新的審計方法和技術手段。這不僅是我們的職責所在，也是確保審計工作質量和效率的關鍵。同時，我們也應認識到，互聯網信息技術與審計工作的結合已成為不可逆轉的趨勢。網絡信息系統的廣泛應用為審計工作提供了更廣闊的空間和可能性。因此，建立相應的數據資源管理和共享平臺，實現數據的有效利用和共享，對于提升審計工作的效率和準確性具有重要意義。在大數據環境下，網絡信息技術為我們提供了豐富、準確、及時的數據信息資源。審計機關應充分利用這些資源，通過深入的數據分析和挖掘，發現潛在的風險和問題，為決策提供更加科學、合理的依據。

四、結語

本研究對大數據環境下內部審計在國資國企風險管理中的應用進行了剖析，揭示了當前面臨的挑戰，并提出了針對性的對策。通過研究發現，審計數據整合與質量控制水平不高、審計數據安全和隱私保護存在不足、缺乏專業審計技術人才等問題是內部審計在風險管理中的關鍵難題。為此，本文提出相應的可行對策，旨在優化內部審計在風險管理中的應用效果。展望未來，隨著大數據技術的不斷發展和完善，內部審計在國資國企風險管理中的作用將更加凸顯。國資國企應緊跟時代步伐，積極擁抱大數據技術，不斷完善內部審計體系，提升風險管理水平，以應對日益復雜多變的市場環境，確保企業健康穩定發展。

（作者單位：山東省水利勘測設計院有限公司）