全電發票系統在企業財務管理中的應用研究

全電發票系統主要指的是全面數字化的電子發票，相較于傳統發票管理系統，其領票流程變得更為簡單，票面更為精簡，發票渠道更為豐富多樣，服務模式更為便捷，數據信息獲取渠道更為廣泛，納稅服務渠道變得更為暢通。在互聯網時代來臨之際，全面發票電子化建設已經成為我國的必然趨勢。與此同時，我國頒布了一系列政策，旨在推動發票電子化事業建設工作有序向前推進，展示了國家對這一方面的關注和重視。我國發票電子化改革歷程經歷了多個階段，通過全電發票系統，可以促進企業更方便地開票和用票，實現了入賬和歸檔的一體化。在企業財務管理工作中，為保證全電發票系統使用的有效性，需要完善票據合規管理，布局信息系統轉型，加強發票數據的創新性應用，并培養復合型人才隊伍，以展現出全電發票系統具有的綜合價值。

傳統紙質發票需要企業進行打印、歸檔和保管，在一定程度上增加了企業的管理成本，阻礙了企業的進一步發展。全電發票依托可信身份認證技術，通過搭建電子發票服務平臺，以全領域、全環節、全要素電子化運行模式的電子發票系統。其最大特征表現在標簽化、去范式。2022年之后，全電發票試點范圍得到了進一步擴大。截至2023年第一季度，我國開票試點的省市數量已經超過十個。尤其是隨著國家金稅四期系統的正式上線，我國構建大網絡、一張圖的監管藍圖已經初步實現并有所成效，企業在發票管理工作中面臨著轉型發展的迫切需求。

我國發票電子化改革歷程

增值稅普通發票的電子化改革 2012年，我國首先在上海進行了營改增的試點建設。2016年，我國開始在全國范圍內全面推行營改增。從此以后，建筑行業、房地產以及金融行業完成了流轉稅制的改革工作。這一改革，使各行各業全部被納入增值稅流轉稅制度體系中去，這為后續的全電系統建設和運用奠定了基礎。2012年可以看作為我國在電子發票改革工作上的邏輯起點，這意味著我國在電子發票改革工作中，開始正式從過去的理論研究進入到試點建設這一階段。

增值稅專用發票的電子化改革 增值稅專用發票的電子化改革相較于普通發票改革存在一定的滯后性，這是由于增值稅專用發票被用于企業的稅款繳納扣減工作中，有著更為嚴格的管理要求。2020年9月，我國在寧波和石家莊組織了增值稅專用發票電子化試點建設。2020年12月，我國正式頒布了相關事項公告，試點范圍擴大到天津等多個地區。2021年，我國將增值稅專用發票的電子化改革試點范圍推廣到了全國。由此，發票電子化建設及改革事業真正地進入到了高速發展階段。

全面數字化電子發票的改革 2021年，《關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》正式頒布。公告中明確提及，對于試點地區，納稅主體可以通過電子發票平臺進行發票的在線開具、支付、查驗一體化管理。同時，其可實現24小時全天候服務，覆蓋發票工作的所有領域及環節。2022年8月，試點范圍進一步擴大，共覆蓋15個省市。由此，電子發票全面數字化建設工作有序鋪開、全面覆蓋，我國正式進入全面數字化電子發票改革的新階段，開啟了新篇章。

全電發票系統對企業財務管理的作用

全電發票可以更方便地開票與用票 一是納稅人擁有更多的發票開具渠道。通過全電開票系統，納稅人除了可以通過電腦網頁端進行發票開具之外，也可以依托移動端、手機端隨時隨地開具發票，不再受到時間和空間的影響。二是納稅主體擁有便捷的一站式服務。通過登錄全電發票平臺，納稅人可以在系統中進行發票開具、交付、查驗及勾選，享受一站式服務，無須登錄不同的平臺完成復雜的操作。三是能夠得到更多的使用票據資料。通過一戶式和一人式的歸集方式來實現稅務信息的動態連接，為實現一表合一的稅收申報預繳制提供了強大的數據支撐。四是滿足個性化的業務需求。全電發票系統的使用對發票特定格式作出了改變，在其中增加了XML的數據電子格式，使得交付更為便利。與此同時，這一系統還可支持PDF等不同格式，從而大大降低了發票的使用成本，同時也極大地提高了納稅人的使用體驗。采用差異化的方式呈現出各種業務類別的全電子化發票，從而給納稅人提供更加個性化的發票服務。

全電發票實現入賬與歸檔一體化 通過標準化的全電發票數據系統，可以統一國家標準，讓整個發票流通流程真正實現數字化，加快企事業單位在會計核算及財務管理方面的現代化變革。例如，目前金蝶、百望等推出的軟件，已經可以支持電子發票，其中包括電子專票和電子普票，開票過程更快，可實現發票的一鍵下載、存檔、查驗和記賬等功能。全電發票數據系統還可支持不同的票種，例如，紙質卷式發票和紙質平推式發票。此外，其還可以提供本地開票和云端開票兩種不同的開票模式，為企業帶來了更為便捷高效的智能開票流程。電子開票系統可以通過短信或電子郵件等不同的形式，將開票信息發送到客戶端，發票可以實現和銷售單的直接勾稽，無須進行人工核對，管理過程更為便捷。

全電發票系統在企業財務管理中的應用策略

完善票據合規管理 將全電發票系統用于企業的財務管理工作中，該系統能夠對整個發票進行全程監控，利用大數據技術，充分采集到所有的發票信息，從而對企業稅務風險進行事先控制。新時期，企業可以借助更加專業、更加先進的統計分析數據工具來強化對發票的數字化管理，使得企業的涉稅風險控制能力得到全方位增強，讓企業的財務和稅務風險可從傳統的事后管理轉變為事前管理，并直接延伸到業務前端。

在事前這一階段，可以通過全電發票系統，將企業的業務數據進行自動化的格式轉化，轉變為格式統一的開票數據，以客戶為單位，結合客戶商品、品名、備注信息等進行發票信息的自動化填充。

在事中這一階段，可以實現開票信息與供應商的直接對賬，確保數據信息的準確性。同時，通過系統中的人工智能技術，對當期憑證發票之間的差異進行自動化的比較及分析，使增值稅記賬發票開具合規認證效率得到全方位提升。

在事后這一階段，能夠自動識別所搜集到的票據的真實性，并智能地對其抬頭與稅務編碼一致性進行分析，確定發票有沒有出現重復報銷、紅沖等情況。

通過這種事前、事中、事后的一體化管理方式，可以對企業的財務和稅務風險實現事前防范，從傳統的滯后型、被動式發票管理轉變為前瞻型、主動式的管理模式，從根源上控制企業財務風險的發生。

布局信息系統的轉型 建設數字化財務管理平臺并加強數據治理是促進企業財務數字化轉型的基本條件。在全電發票系統正式推行之后，企業在發票管理工作中需要打通全流程，建立數字化鏈路，對原有的組織架構進行全面調整，以適應企業面臨的新形勢和新變化。為此，在全方位推行發票電子化之后，企業需結合未來的戰略性發展需求，加速構建財務生態信息化體系，改善企業的財務管理數字化水平。在系統建設這一維度，需要加強對數字化管理工具的合理運用，對原有的財務軟件進行改造和升級，加強業務部門和財務部門的系統對接，使全電發票開具流程可以與企業的業務系統實現直接銜接，或與開票方的交易系統進行直接對接，從而真正實現支付和開票的一體化管理。與此同時，企業也可以結合實際情況，利用大數據、云計算等搭建云會計平臺，對發票進行集中管理，建設發票池，使企業的發票管理流程得到全方位優化。在系統中嵌入發票報銷、發票入賬、發票歸檔等管理模塊，真正實現一體化操作及管理，使得業財融合效率得到全方位提升，為后續發票的智能管理奠定基礎。

發票數據新應用

客戶畫像 客戶畫像是在收集并分析了客戶基本資料的前提下，將其社交特征和交易行為了解清晰，然后再對客戶業務情況進行描繪，這也是新時代下，企業深入發掘客戶商業價值的一種有效方式。企業可以根據進項發票數據，構建龐大的客戶數據庫，從客戶角度出發，收集客戶購買頻率、種類、歷史購買量、單價等資料，從而準確確定重點客戶，并與這些客戶中的優秀客戶形成長久、穩固的貿易伙伴。同時，還可以通過使用發票中的交易資料來強化與發票信息的關聯，將票據所包含的采購信息、收款流水信息等信息結合，從而研究并解析出客戶的支付周期，明確其具體的信用情況和支付行為特征，從而實現歷史交易行為和信用表現二者之間的直接關聯，為企業的應收賬款回收以及構建長期穩定的客商關系奠定數據基礎。

供應商畫像 通過搜集進項發票數據信息，并將其沉淀為企業資產，再利用大數據分析技術，對在采購交易活動中的交易數量、時間、金額、單價范圍等進行全面研究。在這樣的技術條件下，獲得供應商標簽，包括：供應商的履約情況、價格變動情況和供貨周期情況，形成與供應商相關的數字畫像，以可視化技術和相關模型展現出供應商的特征，并通過對優質供應商的篩選，降低企業采購成本。此外，也可以通過對紅字電子發票的篩選，了解每次采購的退貨頻次，并對原因展開深度分析，助力企業加強對供應商供貨能力的分析，了解產品質量。

員工報銷行為分析 在員工的日常費用報銷中，也會運用到發票。通過電子發票，可從員工報銷的發票中進行信息采集，為企業的精細化費用管理和預算管理奠定工作基礎，使企業更清晰直觀地了解到在員工報銷中，差旅、住宿、招待費用的支出情況。另外，還可以通過對職工提交的發票資料進行分析，掌握職工對企業的報銷政策遵守程度、所提供的相關資料真實性、所開具的發票的合法性。該系統能夠利用人工智能技術，對存在異常的發票進行實時監測，并對員工的支出行為進行跟蹤，從而實現職工的報銷行為標準化。

培養復合型人才隊伍 對于企業管理工作來說，全電發票系統的推行必然會對原有的財務管理帶來顛覆性影響。為此，企業財務部門職能也需轉型。企業需要提前進行知識培訓，促進企業內部加強對全電發票發展趨勢的關注和重視，做好發票系統推行和使用的準備，以適應這一變化趨勢對財務管理工作帶來的影響。

在這個過程中，企業需將重點聚焦于打造一支了解數字化知識，具有較好財務管理能力的復合型人才團隊，以為全電發票系統的運用和企業的財務管理數字化轉型奠定人才基礎。作為財務工作人員，需要迎接新時代，掌握電子發票使用之后為原有財務管理工作帶來的影響，主動學習，積極求變，提高個人的數據分析能力、決策支持能力和組織策劃能力，了解全電發票和電子會計檔案的發展趨勢，明確未來的數字化財稅管理需求。通過加強和業務部門之間的聯合，結合企業目前的業務資源，提高個人對業務活動數據收集的敏感性，從傳統對業務部門的監督、服務角色轉變為業務部門賦能的價值創造角色。同時，通過對全電發票系統的運用，與IT部門進行聯合，幫助企業構建全套發票系統，實現發票入賬、發票報銷、發票歸檔的一體化管理，穩步推進企業的財務管理數字化轉型。

綜上所述，全電發票系統的運用和改革，已經成為我國在財會領域上的必然趨勢，更是國家財政部門、稅務總局深入貫徹落實以數治稅、實現稅收監管體系現代化建設的必然要求。在這樣的時代背景下，企業需要改變傳統依靠人工判斷、主觀經驗進行管理的運作模式，擁抱新技術，樹立全電發票管理思想，在了解全電發票內容變化趨勢以及改革意圖的條件下，對企業原有的發票管理流程進行全方位重塑，保證企業財務管理工作的有效性。企業需要以此為契機，加速企業的財務管理數字化轉型，加強對新一代信息技術的運用，使企業的票據資源得到全面盤活，優化企業內外環境，展現全電發票具有的作用和價值，控制企業發展風險，提高企業內部管理效益。

[作者單位：上海捷強煙草糖酒（集團）連鎖有限公司]