數字化背景下國有企業司庫體系建設策略探討

司庫體系建設對國有企業實現資金集中管控、促進金融資源使用效率得到有效提升具有十分重要的意義與價值。尤其是在數字化背景下，加強國有企業司庫體系建設發展工作，使風險管理體系變得更加完整，便于國企在推進司庫管理體系的數字化建設發展中提高系統管理的職能和作用，實現管理機制的流程化發展目標，從而為滿足國有企業的投融資管理、風險管理與戰略決策支持等一系列高級管理職能需求形成更有利的支持條件。本文在探討國有企業司庫體系建設重要性的基礎上，對國有企業司庫體系建設存在的問題進行了分析，基于數字化背景，針對性地提出了國有企業司庫體系的建設策略與方法，以期為更多國有企業建設司庫體系提供價值依據。

近些年，我國黨中央對國有企業的改革發展做出了一系列重大部署，對國有企業的財務管理水平提出了更加嚴格的要求，而司庫管理屬于財務管理的重要部分，對提高國有企業的資金管理水平具有十分重要的意義，通過加強司庫體系建設工作，可以促進資金管理范圍得到進一步擴大、管理手段專業化水平得到進一步提升。在國有企業以往的資金管理中，提高資金管理職能與部門支持作用屬于其中的重點方向，而通過司庫管理工作可以強化財務資金及金融資源管理工作，再結合信息化、數字化手段促進資金使用效率得到有效提升，便于從中充分發揮資金價值優勢，在強化資金風險防控管理工作中助力企業發展形成有效支持，因此，現階段在我國各大國有企業中加強司庫體系建設發展工作已然成為了重要趨勢和必然方向。

國有企業司庫體系建設的重要性

戰略發展支撐 在國有企業業務規模不斷擴大與發展的今天，加上全球化經濟發展趨勢變得越來越突出，國有企業所面臨的金融風險問題變得越來越常見，為國有企業財務管理能力提出了十分嚴格、專業的要求。資金管理屬于國有企業財務管理工作的核心內容，圍繞資金管理建立清晰的管理結構和明確的業務標準，促進財務風險管控工作得以提高作用和效果，使司庫管理體系建設成效得到有效提升，能夠提升國有企業的治理體系與治理能力水平，使國有企業在轉型發展中可以體現出有效戰略的支撐作用。

實現智能化財務管理 現階段，我國許多國有企業在高質量發展方向中的思路變得越來越清晰，并結合高質量發展需求以形成現代化的企業管理模式，保障資金管理水平得到不斷提升，而通過加強司庫管理體系建設發展工作，國有企業的資金價值創造能力和決策支撐能力可以得到進一步提升。尤其是在經濟高速發展的今天，對國有企業的科技創新能力提出了十分嚴格的要求，促進國有企業數字化轉型發展成為了必然趨勢。尤其是在各類新興技術的推廣應用中，國有企業的數字化轉型發展趨勢變得越來越突出，這有利于國企提高降本增效質量和風險管控效果，對強化資金風險管控工作具有十分重要的意義。在此之間，結合司庫管理系統形成數據信息平臺，使國有企業的資金管理體現出量化管理水平，便于有效實現預期的資金業務管理目標。同時還要加強風險管控水平，便于提高國有企業的資金服務戰略支撐職能與價值創造能力，促進財務管理的智能化發展。

國有企業司庫體系建設中存在的問題

制度有待進一步完善 在國有企業司庫體系建設工作中，制度體系的科學性與完整性尤為關鍵，但由于許多國有企業在司庫體系建設工作中還缺少完善的制度體系，尤其是在資金管理、風險管理等方面缺少明確的規定要求，導致國企在實際操作中存在許多漏洞與不足之處。加上國有企業在業務不斷發展以及外部環境產生變化的驅使下，國有企業司庫體系制度也需要進行完善與補充，但由于部分國有企業在制度體系更新方面還存在一定的滯后性，難以適應實際的業務發展需求與管理要求，導致制度體系的執行效果始終存在局限性。還有一部分國有企業在制度體系中缺少應有的執行力度，存在明顯的執行不嚴格、違規操作等問題，難以有效提高制度的約束力以及規范作用與價值，再加上建立制度體系還要結合實際操作，但在國有企業司庫體系建設中普遍發現制度內容和實際操作存在嚴重的脫節現象，難以有效貫徹落實相應的制度體系。

合規意識有待加強 由于我國司庫管理發源于20世紀90年代，提出司庫管理概念的時間相對較短，使得國有企業在司庫管理建設中存在覆蓋面較低的情況，這是因為盡管資金管理工作的重要性較強，但部分國有企業卻始終依賴傳統資金管理模式，這些國有企業缺少對司庫管理概念的認知與了解，在落實司庫管理體系中存在明顯的合規意識不足的現象，個別規模較小、層級較低以及業務單一的國有企業對司庫管理理念不夠熟悉，在涉及內部結構重組方面存在一定的推廣難度。加上因為合規意識不足的影響，使得合規管理缺少完善的監督機制，未能夠充分體現內部審計、合規檢查的作用與價值，從而難以及時發現并有效處理所存在的違規行為，不利于加強國有企業在司庫管理建設中的合規管理質量。

人才素質有待提高 司庫體系建設工作的關鍵在于信息化管理，建立可靠的司庫信息系統，對國有企業的業財數據支撐能力具有較高要求，而數據治理在其中發揮著十分關鍵的作用。加強司庫信息系統建設工作，可以打通內外部信息系統以實現有效的數據交換，對數據治理工作要求十分嚴格。然而就目前階段來看，許多國有企業在資金管理中過于偏重行政工作和政策制定，信息系統部門對司庫業務和其他相關部門的業務工作內容了解不多，財務從業人員的知識體系更偏向于金融專業和財務專業，在金融科技領域以及大數據專業方面缺少應有的人才支持，現有數據治理人員專業技能水平不足、綜合素質有待提升等問題，在很大程度上對司庫體系建設過程中的數據治理工作帶來了一定難度，這很可能對司庫體系建設工作的整體推進產生影響。

風險管理有待加強 由于部分國有企業在司庫管理體系建設中缺少風險意識，對風險的了解和認識并不充足，在多數需要面臨風險的情況下難以采取應對措施，缺少對風險的主動識別、評估與控制管理機制，使得實際風險應對存在一定的滯后性，甚至還可能引發各種重大風險事故。此外，雖然有一部分國有企業已建立了相應的風險管理機制，但由于風險管理機制不夠健全，實際風險管理在各個部門和業務流程中缺少應有的管理效能，加上缺少應有的管理體系和協調機制，使風險管理存在一定的盲區，難以有效覆蓋國有企業的各項業務與流程。

數字化背景下國有企業司庫體系建設策略

建設司庫資金集中管理制度體系 對現有制度體系進行有效梳理，對現有管理制度體系和完善后制度體系之間所存在的差異狀況進行分析，使司庫資金集中管理制度體系變得更加完整，尤其是在資金集中管理、結算管理、統籌融資管理以及內部管理控制等方面完善相應管理制度。同時，還要明確司庫資金集中管理的目標和基本原則，針對性制定集中管理策略，明確納入集中管理的資金范圍、賬戶結構、資金劃撥、結算方式等，保障資金集中管理的規范性與有效性。并且，還要建立完善的組織架構以明確各部門的崗位職責分工，保障司庫資金集中管理工作的有序開展，統一賬戶管理體系，做好賬戶開立、變更與撤銷等操作流程的規范管理工作，保障賬戶信息的完整性與可靠性，加強對賬戶使用狀況的監督管理工作，減少違規操作及風險隱患的產生。此外，還要完善監督考核機制，針對司庫資金集中管理制度體系的執行狀況進行定期的檢查評估工作，設立獨立的監督機構或審計部門，及時查處、糾正集中管理過程中所存在的違規操作行為，保障制度體系在執行過程中能夠體現出應有的約束職能與效力。與此同時，在業務發展與外部環境變化的趨勢中，還要不斷優化、完善司庫資金集中管理制度體系，做好對現有制度體系的審查更新工作，積極借鑒、汲取行業的先進經驗以保障制度的可行性與有效性。

加強合規意識培養 為了能夠進一步強化制度建設工作，還應強化資金合規管理水平。在加強合規意識培養工作中，應結合不同業務部門和崗位員工開展針對性的培訓活動，培訓內容一般包含法律法規、規章制度、風險防范等相關知識。在借助案例分析及模擬操作中，提高國有企業全體人員對合規要求的理解與認識，同時，還要設立獨立的合規監管部門，針對各項業務的合規狀況加強監督檢查工作，便于及時發現并糾正所存在的違規行為，在合規監管機構中，應保障其具備專業知識和機構獨立性，在履行各項職責內容中體現出應有的客觀性和公正性，保障企業各項業務符合法律法規與內部制度要求。此外，還要加強與監管機構的溝通合作，了解相關法律法規與政策動向，使國有企業的合規意識水平不斷得到有效提升，在保障各項業務滿足法律法規的同時，促進司庫管理體系建設工作體現出應有的規范性與可靠性。

加強資金管理人才隊伍建設 在如今的數字化背景下，加強國有企業司庫管理體系建設工作，對原有組織架構和資金管理模式必然會產生相應改變，而在此之間配備專業的資金管理司庫人才尤為關鍵，可以有效適應相關變化狀況，確保司庫人才具備應有的戰略思維能力、數據運營能力、技術創新能力，同時在金融、財務、業務、數據等方面具有一定的專業技能水平，是國有企業司庫管理體系建設過程中不可或缺的重要人才。國有企業需要制定更科學、全面的人才培養計劃，結合不同層次和崗位的資金管理人員開展針對性的培訓教育工作，培訓內容應涵蓋資金管理知識、技能、法律法規與職業道德等多個方面，從而促進資金管理人才的專業素質與綜合能力得到有效提升。同時，還要定期開展內部培訓交流活動，邀請業內專家、資深員工等分享經驗技巧。通過定期組織研討會、座談會等方式，使資金管理人員得以共同探討相關問題、相互交流心得，從而不斷提高團隊凝聚力，從中相互協同以促進國有企業司庫管理體系的高效發展。

加強風險管理制度建設 通過加強風險管理制度建設工作，對各類監控風險點加強監測管理，建立資金收支安保機制，便于在業務產生、單據審批、入池結算、資金配比、簽名審批、預支憑證、支付指令發生等方面建立全流程、全風險點的把控管理，同時還要加強事后分析，通過建立整改流程審批機制，對人員操作安全畫像進行分析與研究，為財務人員的工作考核形成有效的依據支持，結合安全中心檢測結果及時推送整改單據，促使審批流程體現出應有的靈活性特點，同時要在安全中心結果中加強實時監測、全面展示工作，針對各個單位、環節、風險等級、規劃分類風險情況加強實時跟蹤管理，做好對風險中心檢測結果的數據挖掘分析管理工作，充分體現出數據價值，針對內控要點進行分析與整改，做好風險趨勢分析、風險預警、輔助決策等多項工作，促進資金管控安全性得到有效提升。

在數字化轉型發展背景下，傳統財務管理模式已難以滿足國有企業的實際發展需求，在此之間強化司庫管理體系建設工作變得越來越關鍵。加強司庫管理體系建設工作始終屬于系統性工程，國有企業應結合戰略管理目標與實際發展狀況，促進管理創新和新興技術應用的有效結合，為國有企業業財融合管理發展、實現可持續高質量發展目標提供有效的支撐作用。

（作者單位：潞安集團財務有限公司）