虛擬貨幣犯罪違法所得數(shù)額認(rèn)定的糾紛應(yīng)對

隨著虛擬貨幣大范圍的普及，相關(guān)犯罪活動也日漸增多，而現(xiàn)行法律對其財產(chǎn)屬性界定不太明確，導(dǎo)致違法所得的數(shù)額在認(rèn)定方面存在一些難題。比如，自2008年比特幣橫空出世之后，虛擬貨幣在全球范圍內(nèi)快速發(fā)展，虛擬貨幣以其去中心化、匿名性、難追溯性的特點，容易被應(yīng)用在犯罪領(lǐng)域（如非法集資、洗錢、電信詐騙），就會給違法所得數(shù)額的認(rèn)定帶來更多的挑戰(zhàn)。本文從虛擬貨幣犯罪法所得的認(rèn)定，從挑戰(zhàn)方面出發(fā)，探討其挑戰(zhàn)的應(yīng)對策略，并為司法實踐提供更多的參考。

一、虛擬貨幣犯罪中的違法所得數(shù)額

認(rèn)定的法律挑戰(zhàn)

（一）虛擬貨幣的法律地位不明確

虛擬貨幣在我國并非法定貨幣，它不具備發(fā)行和流通的屬性，然而因其在貨幣政策上的流通，故其財產(chǎn)屬性也得到了某種程度上的認(rèn)可。但是，它的這種法律地位不太明確，會給違法所得數(shù)額的認(rèn)定帶來更多的困難。比如，在一些涉及虛擬貨幣盜竊的案件上，犯罪嫌疑人通過非法手段獲取大量比特幣。由于現(xiàn)行法律對于虛擬貨幣的地位并沒有清晰的規(guī)定，導(dǎo)致法院在定罪量刑方面面臨諸多挑戰(zhàn)，很難確定比特幣是否被視為財產(chǎn)，以及是否用于傳統(tǒng)的盜竊罪名。

（二）虛擬貨幣價格波動大

虛擬貨幣價格受到多種因素干擾影響且波動性偏大，不同平臺存在較大的價格差，這使得違法所得數(shù)額的認(rèn)定難以確定一個統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。另外，虛擬貨幣價格波動也會被一些犯罪分子利用，用以洗錢或者逃避司法追責(zé)。某些詐騙團(tuán)伙利用虛擬貨幣的價格波動來進(jìn)行非法集資，他們向投資者承諾高額回報，并誘導(dǎo)他們?nèi)ベ徺I某種虛擬貨幣。然而隨著市場變化，該虛擬貨幣價格暴跌造成大量投資者損失慘重。在認(rèn)定違法所得時，主要是由于虛擬貨幣的價格波動偏大，司法機(jī)關(guān)難以確定所產(chǎn)生的價值。

（三）證據(jù)收集與固定困難

虛擬貨幣交易存在著匿名性和去中心化的特點，這使得證據(jù)搜集和固定變得困難。司法機(jī)關(guān)在辦理涉及虛擬貨幣的刑事案件時，往往很難追蹤到交易的過程、資金的流向，也很難精準(zhǔn)地認(rèn)定違法的所得稅。

在一起虛擬貨幣的侵權(quán)案件上，犯罪分子利用虛擬賬戶來轉(zhuǎn)移或混淆非法所得的虛擬貨幣。司法機(jī)關(guān)調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，由于虛擬貨幣交易記錄難追蹤，沒有固定相應(yīng)的證據(jù)，虛擬貨幣也容易被銷毀或者被篡改，造成偵查人員在搜集證據(jù)時面臨很多困難，不能形成完整的證據(jù)鏈，難以證明犯罪嫌疑人的犯罪事實。

（四）跨境交易監(jiān)管難度大

虛擬貨幣跨境交易相對頻繁，不會受到法律限制，使得跨境虛擬貨幣犯罪監(jiān)管難度偏大，違法所得的數(shù)額認(rèn)定也變得更加復(fù)雜。在跨境交易時，匯率的波動、交易方身份不明晰的問題，會影響違法所得數(shù)額的認(rèn)定。

某跨國犯罪團(tuán)伙利用不同國家和地區(qū)對于虛擬貨幣監(jiān)管政策的差異洗錢，在國際間轉(zhuǎn)移虛擬貨幣，繞過了多方經(jīng)濟(jì)監(jiān)管體系。在打擊這類跨境犯罪時，司法機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，由于不同國家的法律體系監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不相同，跨境交易監(jiān)管難度大，會增加案件調(diào)查的時間及成本，容易使那些犯罪分子逃脫法律制裁。

二、虛擬貨幣在犯罪中違法所得所認(rèn)定法律挑戰(zhàn)的應(yīng)對策略

（一）明確虛擬貨幣的法律定位

盡管虛擬貨幣在全球范圍內(nèi)被廣泛使用，但是其法律地位仍然不太明晰，給司法實踐帶來諸多困難。因此，立法機(jī)關(guān)需要加大立法步伐，制定及修改相應(yīng)的法律法規(guī)，明確虛擬貨幣屬性，賦予其一種新型財產(chǎn)形式的法律地位。這不僅需要確認(rèn)其財產(chǎn)屬性，確保持有者都有合法權(quán)益，而且還須制定虛擬貨幣交易、流轉(zhuǎn)、繼承等方面的規(guī)則，確保市場秩序穩(wěn)定。通過法律明文規(guī)定，可為司法機(jī)關(guān)處理虛擬貨幣違法案件提供更多的指引，也使得違法所得數(shù)額的認(rèn)定有相應(yīng)法律依據(jù)，確保判決更加公正權(quán)威。

明確虛擬貨幣的法律定位是打擊利用虛擬貨幣犯罪的基礎(chǔ)。例如，中央人民銀行等部門發(fā)布的《關(guān)于防范代幣發(fā)行融資風(fēng)險的公告》明確規(guī)定，虛擬貨幣不具有與貨幣等同的法律地位，不能且不應(yīng)作為貨幣在市場上流通使用。這一政策為司法機(jī)關(guān)在打擊利用虛擬貨幣犯罪時提供了明確的法律依據(jù)。在具體案例中，如某犯罪嫌疑人利用比特幣進(jìn)行非法交易，司法機(jī)關(guān)可依據(jù)該公告，認(rèn)定其違法所得，并依法進(jìn)行處罰。

（二）建立虛擬貨幣價值評估機(jī)制

針對虛擬貨幣價格波動大的特性，建立起科學(xué)合理的價值評估機(jī)制也比較重要。這種機(jī)制應(yīng)基于客觀中立的原則，充分考慮市場供求關(guān)系，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行評估，確保評估結(jié)果精準(zhǔn)。在實際操作時，可以借鑒相對成熟的虛擬貨幣市場經(jīng)驗，制定明確的評估標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的流程，避免一些人為因素而對評估結(jié)果帶來影響。此外，需要進(jìn)一步加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管，確保評估資質(zhì)獨立，避免出現(xiàn)利益輸送或者出現(xiàn)不當(dāng)干預(yù)問題的發(fā)生。建立起完善的虛擬貨幣價值評估機(jī)制，可為司法機(jī)關(guān)在認(rèn)定違法所得數(shù)額時提供更多的參考依據(jù)，確保案件得到公正的處理。

以比特幣作為具體例子，其價格會在短時間出現(xiàn)多次波動。為解決此類問題，不僅需建立起虛擬貨幣價值評估機(jī)制（如參考全球知名交易所Coinbase的實時及歷史交易數(shù)據(jù)），并且依據(jù)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)的報告，進(jìn)而確定比特幣在犯罪發(fā)生時的合理價值。這一機(jī)制也確保了評估的透明及公正，給司法機(jī)關(guān)提供更多價值參考。

由于虛擬貨幣價格波動大，建立虛擬貨幣價值評估機(jī)制對于認(rèn)定違法所得至關(guān)重要。例如，美國證券交易委員會（SEC）要求所有在美國上市的虛擬貨幣交易平臺必須提供實時價格和市場信息，以便投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解虛擬貨幣的真實價值。這一政策有助于司法機(jī)關(guān)在打擊虛擬貨幣犯罪時準(zhǔn)確評估涉案金額，確保量刑公正。在具體案例中，如某犯罪嫌疑人利用以太坊進(jìn)行非法融資，司法機(jī)關(guān)可依據(jù)SEC提供的價格信息，準(zhǔn)確認(rèn)定其違法所得金額。

（三）加強(qiáng)證據(jù)的搜集和過濾工作

在虛擬貨幣犯罪案件中，證據(jù)搜集固定是認(rèn)定違法所得數(shù)額的關(guān)鍵一環(huán)，由于虛擬貨幣交易有一定的匿名性、去中心化等特征，因此司法機(jī)關(guān)要充分利用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)，增強(qiáng)對虛擬貨幣交易過程的監(jiān)測和追蹤，通過利用現(xiàn)代化技術(shù)手段分析交易數(shù)據(jù)、資金流向等信息，固定相關(guān)電子證據(jù)。同時，司法機(jī)關(guān)還需要進(jìn)一步強(qiáng)化與虛擬貨幣交易所等平臺的合作，要求其協(xié)助提供涉案賬戶信息和交易、記錄等信息。在證據(jù)固定層面上，要嚴(yán)格遵守法律程序，確保證據(jù)真實及完整。同時，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)證據(jù)搜集及固定工作，為虛擬貨幣犯罪案件的查處提供更多證據(jù)支持，進(jìn)而確保案件辦理更加順利。

在打擊利用虛擬貨幣犯罪時，證據(jù)的搜集和過濾工作至關(guān)重要。例如，我國公安機(jī)關(guān)在打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪時會利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和分析，以獲取涉案線索和證據(jù)。同時，公安機(jī)關(guān)還會加強(qiáng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)的合作，建立信息共享機(jī)制，以便及時獲取涉及虛擬貨幣的犯罪證據(jù)。在具體案例中，如某犯罪嫌疑人利用虛擬貨幣進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)詐騙，公安機(jī)關(guān)可通過技術(shù)手段和信息共享機(jī)制，快速搜集到相關(guān)證據(jù)，為案件的偵破和審判提供有力支持。

在處理一起以太坊的非法交易犯罪案件上，司法機(jī)關(guān)加強(qiáng)了證據(jù)搜集及固定工作。他們通過利用區(qū)塊鏈瀏覽器追蹤交易記錄，成功查出了以太坊交易記錄信息、錢包地址信息和資金流向的關(guān)鍵點證據(jù)信息，并且與虛擬貨幣交易平臺合作，獲取交易者的身份信息及交易的詳情，形成了完整的證據(jù)鏈。

（四）加強(qiáng)跨境交易監(jiān)管

跨境虛擬貨幣交易涉及其他國家和地區(qū)的法律體系，監(jiān)管難度偏大。為有效應(yīng)對這種問題，要加強(qiáng)跨境交易的監(jiān)管，建立起跨部門跨地區(qū)的協(xié)作制度，進(jìn)一步加強(qiáng)跨境交易行為的監(jiān)測，使用大數(shù)據(jù)人工智能技術(shù)，提高監(jiān)管的效率。另外，加強(qiáng)境外監(jiān)管單位的合作及交流，建立信息共享機(jī)制，從而打擊跨境虛擬犯罪行為。在違法所得數(shù)額認(rèn)領(lǐng)領(lǐng)域，可依據(jù)國際慣例和相關(guān)的法律法規(guī)來處理，以確保認(rèn)定更加合理公正。加強(qiáng)對跨境交易平臺的監(jiān)管，要求其遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，確保交易真實合法。加強(qiáng)跨境交易監(jiān)管，可遏制跨境虛擬犯罪活動的蔓延，維護(hù)國際金融秩序的穩(wěn)定及安全。

我國對虛擬貨幣的跨境交易監(jiān)管尤為嚴(yán)格。2021年9月，中國人民銀行等10部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風(fēng)險的通知》。該通知明確指出，虛擬貨幣相關(guān)業(yè)務(wù)，包括兌換、交易撮合、代幣發(fā)行融資等，全部屬于非法金融活動，并一律嚴(yán)格禁止，堅決依法取締。對于境外虛擬貨幣交易所通過互聯(lián)網(wǎng)向我國境內(nèi)居民提供服務(wù)的行為，同樣視為非法金融活動。這一政策旨在切斷虛擬貨幣交易的資金鏈，遏制其作為犯罪工具和犯罪所得的流通渠道。

虛擬貨幣的跨境交易給打擊犯罪帶來了新挑戰(zhàn)。為應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，各國紛紛加強(qiáng)跨境交易監(jiān)管力度。例如，歐盟實施的《反洗錢和反恐怖主義融資條例》要求所有在歐盟境內(nèi)運營的虛擬貨幣交易平臺必須遵守嚴(yán)格的反洗錢和反恐怖主義融資規(guī)定，包括客戶身份驗證、交易監(jiān)測和報告等。這一政策有助于遏制利用虛擬貨幣進(jìn)行的跨境洗錢和恐怖融資活動。

結(jié)語

隨著虛擬貨幣的興起，相關(guān)犯罪活動也日益增多。在虛擬貨幣犯罪案件中，違法所得數(shù)額的認(rèn)定成為一大法律挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些法律挑戰(zhàn)，司法部門要進(jìn)一步明確虛擬貨幣的法律地位，建立科學(xué)的價值評估機(jī)制，增強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和固定工作，加強(qiáng)跨境交易監(jiān)管及完善相應(yīng)的法律體系。通過這些措施的落實，可以為司法實踐提供更多有力的支持，確保虛擬貨幣犯罪案件得到合理處理。隨著技術(shù)的發(fā)展、法律體系的完善，筆者相信這些虛擬貨幣交易的法律體系會更加完善有效。

（作者單位：昆明理工大學(xué)法學(xué)院）