大數據背景下企業內部控制的風險及防控措施探析

摘"要：文章旨在探討大數據背景下企業內部控制的風險及防控措施。首先，對內部控制和風險管理的概念進行了剖析和理論概述；其次，分析了二者之間的關系，并強調了大數據時代下企業內部控制風險管理的重要性；再次，指出了大數據背景下企業內部控制風險管控中存在的不足，包括內部控制與風險管理體系有待完善、風險識別與評估手段有待優化、信息化共享平臺建設有待強化、數據安全保障機制有待健全以及企業缺乏復合型人才等問題；最后，提出了優化策略，如增強內部控制和風險管理體系的整合意識、建立以風險管理為導向的內部控制制度、建立健全的信息化共享平臺、建立數據安全保障機制以及培養和引進復合型人才。希望企業通過實施這些策略，可以有效降低其在大數據環境下的內部控制風險，并提高運營效率和穩定性。

關鍵詞：大數據；企業內部控制；風險管理

中圖分類號：F270.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"08-0058-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.08.015

1"引言

隨著大數據技術的迅猛發展和廣泛應用，企業內部控制面臨著新的挑戰和風險。大數據背景下，數據量龐大、數據來源多樣、數據處理復雜，這些特點給企業內部控制帶來了新的風險和難題。因此，加強對大數據環境下企業內部控制風險的探析，以及提出相應的防控措施，對于確保企業的穩健運營和可持續發展具有重要意義。

2"相關概念剖析及理論概述

2.1"內部控制的概念

內部控制是指企業為實現經營目標、保障資產安全、保證會計信息資料真實可靠和業務合規性而建立的一系列制度、流程和措施的總稱。其涉及組織結構、職責分工、內部監督和管理、信息傳遞等方面，旨在確保企業的經營活動合法、規范和高效。內部控制的核心目標是降低風險，包括操作風險、財務風險、法律風險等，以保護企業的利益和聲譽。內部控制不僅僅是為了遵守法律法規和規范企業行為，還有助于提高企業的運營效率和競爭力。通過規范的內部控制制度，企業能夠更好地管理資源、優化流程、預防和發現錯誤和失誤，從而提高工作效率和質量，并為企業的可持續發展提供保障[1]。

2.2"風險管理的概念

風險管理是企業為應對不確定性因素和潛在威脅而采取的一系列措施和策略。其涉及識別、評估、監控和應對各種內外部風險，以最大限度地減少風險的發生和對企業造成的負面影響。風險管理的核心在于對風險的識別和評估，通過對各種風險進行分析和評估，企業可以了解風險的來源、潛在影響和可能的發展趨勢，從而制定相應的防范和控制策略。風險管理還包括監控和應對風險的過程，即根據風險的變化和發展情況，及時采取相應的措施進行干預和管理。

2.3"內部控制與風險管理的關系

內部控制與風險管理密切相關且相互依存。內部控制是為了管理和控制風險而建立的一系列制度和措施，而風險管理則是在內部控制框架下的具體實踐和操作。內部控制通過明確的目標、制度和流程，幫助企業識別、評估和控制風險，從而提高企業的運營效率和穩定性[2]。內部控制為風險管理提供了組織和結構，以確保風險管理的有效執行，包括制定適當的控制目標和策略、明確職責和權限、建立內部監督和審計機制等。通過內部控制的實施，企業能夠更好地識別潛在的風險，采取相應的控制措施，并對風險進行監控和評估。風險管理在內部控制的基礎上進行具體操作，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控等。風險管理需要依賴內部控制的信息和機制，以獲取準確的風險數據和情報，進行科學的風險評估和決策。同時，風險管理也為內部控制提供了反饋和改進的機會，通過不斷的風險識別和應對，優化內部控制制度和流程[3]。

2.4"大數據背景下企業內部控制風險管理的重要性

大數據的快速增長和廣泛應用給企業帶來了更多的風險和挑戰。首先，大數據的復雜性和多樣性增加了信息泄露、數據安全和隱私保護的風險。企業需要加強對數據的管理和控制，以防止敏感信息被泄露或濫用。其次，大數據的高速處理和分析要求企業具備強大的信息技術和數據管理能力，但同時也提高了技術風險和系統故障的可能性，因此企業需要建立健全的信息系統控制和監控機制，確保數據的完整性、可靠性和可用性。最后，大數據背景下的業務創新和變革也帶來了戰略風險和市場風險。企業需要在內部控制框架下進行風險評估和規劃，及時調整戰略和業務模式，以適應快速變化的市場環境[4]。

3"大數據背景下企業內部控制風險管控中存在的不足

3.1"內部控制與風險管理體系有待完善

首先，內部控制與風險管理體系之間的協調性有待提高。雖然內部控制和風險管理密切相關，但在實際操作中，兩者之間的銜接和配合還存在一定的困難。內部控制往往更注重規范和制度的建立，而風險管理更側重于風險的識別和應對。其次，內部控制和風險管理體系的監控機制有待加強。在大數據時代，企業面臨著更多的風險和不確定性，需要及時監控和應對風險的變化。然而，目前一些企業的內部控制和風險管理體系在監控方面存在一定的不足。例如，某企業在大數據環境下運營，但其內部控制和風險管理體系缺乏及時監控機制。由于監控手段和技術的滯后，企業未能有效監測銷售數據和庫存信息，導致未能及時察覺一起內部盜竊案。這一盜竊行為在長時間內未被察覺，直到造成較大損失才被發現。這種監控不足不僅導致了財務損失，還損害了企業聲譽和員工信任，監控手段和技術的滯后，導致風險的及時發現和處理存在一定的難度[5]。

3.2"風險識別與評估手段有待優化

在風險管控中，各部門和崗位之間的協作和信息共享至關重要，以便全面了解和評估風險。然而，在大數據環境下，企業面臨著海量數據和信息的挑戰，同時不同部門之間存在數據孤島和信息封閉現象，導致風險管理過程缺乏全面信息支持。這種情況下，企業可能無法及時發現和應對潛在風險，從而暴露于未知風險之中。此外，信息共享和溝通的不暢也會導致決策滯后，風險管控措施的失效。因此，企業需要加強跨部門、跨崗位的合作與溝通，打破信息壁壘，建立全面的信息共享機制，以確保風險管控工作的有效展開，提高企業對各類風險的敏感度和應對能力。

3.3"信息化共享平臺建設有待強化

首先，許多企業在信息化共享平臺建設方面存在著技術和資源上的不足。大數據的處理和分析需要龐大的計算能力和存儲空間，而建設一個高效的信息化共享平臺需要大量的投資和技術支持。然而，許多企業可能因為預算限制或技術能力不足而無法充分滿足這些需求，導致信息化共享平臺的建設進展緩慢，無法充分滿足企業內部控制風險管控的需求。其次，信息化共享平臺的建設還面臨著數據安全和隱私保護的挑戰。在大數據環境下，企業需要處理大量的敏感數據，包括客戶信息、財務數據等[6]。然而，由于信息化共享平臺涉及多個部門和多個業務系統的數據集成，數據的安全性和隱私保護成了一個重要的問題。例如，某家企業建立了信息化共享平臺，用于整合各地區的銷售數據和客戶信息以優化業務決策。然而，在數據集成過程中，由于未能設立嚴格的訪問控制和加密措施，一名未經授權的員工意外訪問了包含客戶信用卡信息的數據庫。這一事件導致客戶隱私遭受侵犯，不僅損害了企業聲譽，還可能面臨法律訴訟和巨額賠償。此外，如果該事件曝光，企業客戶的信任度還可能受到嚴重影響，對企業長期發展帶來負面影響。

3.4"數據安全保障機制有待健全

首先，缺乏全面的數據安全策略和規范。一些企業可能沒有清晰的數據安全策略和規范，導致數據安全措施的不統一和執行的不到位，使得企業在數據存儲、傳輸和處理過程中容易出現漏洞和風險。其次，缺乏有效的數據訪問和權限控制機制。大數據環境下，企業涉及大量的敏感數據和商業機密，因此需要建立嚴格的數據訪問和權限控制機制。然而，一些企業沒有健全的權限管理體系，導致數據的訪問和使用不受有效的監控和限制，增加了數據泄露和濫用的風險。此外，缺乏完善的數據備份和恢復機制也是一個問題。在大數據環境下，數據的丟失或損壞可能對企業的內部控制風險管控工作造成重大影響。然而，一些企業沒有建立健全的數據備份和恢復機制，一旦數據意外丟失或損壞，就無法及時恢復數據，導致內部控制風險管控的中斷和延誤。例如，某家公司在處理客戶交易數據時，由于系統故障導致重要交易信息丟失，而他們并沒有建立有效的數據備份和恢復機制。這意味著公司無法迅速找回丟失的數據，導致客戶面臨財務損失，公司聲譽受損。進一步分析，由于缺乏數據備份，公司可能因為未能有效管理和保護客戶數據面臨監管部門的處罰。這種情況下，公司的內部控制風險得不到有效管控，對企業的長遠發展和穩健經營構成嚴重威脅。

3.5"企業缺少復合型人才

首先，大數據時代催生了對復合型人才的迫切需求，然而市場上這類人才卻極為稀缺。企業在招聘中陷入艱難境地，尋覓能夠應對多方挑戰的人才成為一場無聲的挑戰。這些人才需要跨領域的知識和技能，而對于復合型人才的培養并非一朝一夕之事。為此，企業需積極提供培訓和發展機會，優化招聘流程，樹立可信賴的企業形象，以緩解這一供需不平衡問題，保持競爭優勢。其次，缺乏系統性的培養機制和培訓資源。復合型人才需要具備跨學科的知識和技能，需要通過系統性的培養和培訓來獲取。然而，一些企業沒有完善的培養機制，缺乏相關的培訓資源和機會，難以培養和吸引到具備復合型能力的人才。此外，復合型人才的流動性也是一個問題。由于復合型人才具備多項技能，在市場上具有較強的競爭力，容易受到其他企業的誘惑和挖角，企業在長期內部控制風險管控工作中面臨人才的流失和替換的風險，影響了內部控制風險管控的連續性和穩定性。

4"大數據背景下企業內部控制與風險管控的優化策略

4.1"增強內部控制和風險管理體系的整合意識，打造集成式的內部控制和風險管理體系

首先，企業可以建立一個集成式的內部控制和風險管理框架，這意味著要將內部控制和風險管理的原則、目標和方法統一起來，形成一個整體的框架。通過統一的框架，企業可以更好地識別、評估和管理內部控制和風險管理中的重疊和相互關聯問題。例如，風險評估可以直接反映在內部控制的設計和實施中，這樣可以確保內部控制措施能夠有效應對潛在的風險。其次，企業可以整合內部控制和風險管理的信息系統。通過整合信息系統，企業可以實現內部控制和風險管理數據的共享和交流。例如，風險評估的結果可以直接反饋給內部控制系統，從而指導內部控制措施的制定和執行。最后，企業還可以培養內部控制和風險管理的協同團隊。這個團隊將由不同領域的專業人員組成，包括內部控制、風險管理、信息技術等方面的專家。通過協同團隊的合作，企業可以從不同角度全面解決內部控制和風險管理的問題，并制定相應的策略和方案。

4.2"建立以風險管理為導向的內部控制制度，提高審計監督在風險管理體系中的占比

首先，企業可以建立風險管理導向的內部控制制度。這意味著企業在制定內部控制政策和流程時，將風險管理納入考量，確保內部控制的設計和執行能夠針對潛在的風險進行有效應對。例如，企業可以通過制定明確的風險評估和監測流程，及時識別和評估風險，并將其納入內部控制的改進和調整中。其次，企業可以提高審計監督在風險管理體系中的占比。審計是內部控制和風險管理的重要環節，能夠幫助企業有效地評估內部控制和風險管理的有效性和合規性。在大數據背景下，企業可以加大審計資源的投入力度，加強對風險管理的審計監督。例如，企業可以加強內部審計團隊的組建，提升審計人員對風險管理的專業能力，并將審計重點更多地放在風險管理的評估和監督上。此外，企業還可以加強風險管理與內部控制的信息共享和協同。通過建立有效的信息共享機制，風險管理部門和內部控制部門能夠及時交流信息，共同應對風險和強化內部控制。例如，風險管理部門可以向內部控制部門提供風險評估的結果和建議，以指導內部控制的改進和優化。

4.3"建立健全信息化共享平臺，依托信息化手段構建風險識別與評估系統

首先，企業可以建立一個信息化共享平臺，用于整合和共享與內部控制和風險管理相關的數據和信息資源，包括企業內部各個部門和系統的數據，以及外部的市場數據、行業數據等。通過信息化共享平臺，不同部門和系統可以共享數據，實現數據的一體化管理和利用，從而更好地識別和評估風險。其次，企業可以依托信息化手段構建風險識別與評估系統，利用大數據分析和人工智能等先進技術，對企業內部和外部的各種數據進行智能化處理和分析，從中識別出潛在的風險，并進行定量和定性的評估。通過建立這樣的系統，企業能夠更加準確地了解風險的來源、特征和影響，為制定相應的內部控制措施和風險應對策略提供依據。最后，數據挖掘技術還可以幫助企業挖掘隱藏在海量數據中的規律和趨勢，識別風險發生的潛在模式和特征。預測分析技術則可以基于歷史數據和模型構建，預測未來可能的風險事件發生概率和趨勢，為企業決策提供重要參考依據。通過結合這些技術，企業可以建立起更加有效的風險管理體系，及時發現并應對各類風險，從而降低損失并提升整體業務穩定性。利用數據挖掘和預測分析技術進行風險管理還可以幫助企業實現精細化管理和智能化決策。企業可以通過實時監測和分析數據，及時調整風險管理策略和措施，以應對市場變化和風險挑戰，進而更加主動地應對風險，降低內部控制的失效概率和風險事件的發生概率。

4.4"建立數據安全保障機制，確保企業的內部控制管理高效穩定運行

首先，企業應制定全面的數據安全策略和政策，明確數據保護和管理的要求，包括確定數據的敏感性和分類，制定數據訪問權限和控制機制，明確數據的存儲、傳輸和備份要求等。通過制定明確的數據安全策略，企業能夠建立起一套完整的數據安全保護體系，確保數據不被非法獲取、篡改或泄露。其次，企業應采取技術手段來保障數據的安全，包括建立強大的防火墻和入侵檢測系統，加密敏感數據的存儲和傳輸，采用身份驗證和訪問控制機制，確保只有授權人員才能夠訪問和操作數據。此外，持續的安全培訓和意識提升活動可以幫助員工了解數據安全風險并采取相應措施。最后，建立監控和報警系統，及時發現異常活動并采取行動，確保數據安全系統的實時響應和保護。通過這些策略的有效實施，組織可以建立健全的數據安全保障機制，有效保護機構的數據資產。

4.5"培養和引進復合型人才，為大數據環境的企業內部控制建設奠定堅實的人才基礎

在應對日益復雜的內部控制和風險管理挑戰時，企業可以考慮設立專門的內部控制和風險管理崗位，以吸引和培養高素質的專業人才。首先，企業應注重內部控制和風險管理方面的人才培養，包括在員工培訓和發展計劃中納入內部控制和風險管理的相關內容，提供培訓課程和學習資源，幫助員工掌握必要的知識和技能。通過建立這樣的崗位，企業可以建立一支專業的內部控制和風險管理團隊，為企業提供持續的指導和支持[7]。而內部控制和風險管理團隊可以承擔諸如制定和執行風險管理政策、監控風險事件、評估內部控制流程有效性等重要職責。他們可以與企業的各個部門合作，確保內部控制措施的有效實施，并及時應對潛在的風險。其不僅可以提高企業內部控制和風險管理的水平，還能夠幫助企業更好地應對激烈的競爭和不斷變化的市場環境。其次，企業可以通過引進復合型人才來提升內部控制和風險管理的能力。復合型人才是指具備多領域知識和技能的人才，能夠跨部門、跨領域地進行工作和協調。在大數據環境下，復合型人才能夠更好地理解數據的價值和潛力，同時具備信息技術、數據分析、風險管理等方面的知識和能力，能夠更好地應對內部控制和風險管理的挑戰。此外，企業還可以與高等教育機構和專業培訓機構合作，開展相關課程和項目，培養適應大數據環境的內部控制和風險管理人才。這種合作不僅有助于企業獲取專業的培訓資源和最新的行業知識，而且為企業提供了持續的人才儲備，以更好地迎接不斷變化的風險挑戰[8]。通過與學術界和培訓機構緊密合作，企業可以建立起長期的合作關系，共同探討內部控制和風險管理領域的最佳實踐和前沿技術。這種知識共享和交流有助于提升企業內部人才的專業水平和技能，使他們能夠更好地適應快速變化的大數據環境。這種合作也有助于促進產學研用結合，將學術研究成果與實際應用相結合，推動內部控制和風險管理領域的創新發展。

5"結論

綜上所述，大數據背景下企業內部控制與風險管控的優化策略至關重要。通過加強數據分析與監測、建立科技支持系統、建立數據安全保障機制以及培養和引進復合型人才，企業能夠有效應對大數據環境下的挑戰，提高內部控制管理和風險管控的效能，這將為企業的可持續發展提供堅實的基礎，確保其在競爭激烈的市場中穩健運營。

參考文獻：

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[7]李媛.企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對措施[J].財富時代，2023（9）：88-90.

[8]劉曉明.企業內部控制與風險管理中存在的問題及策略[J].中國中小企業，2023（9）：96-98.

［作者簡介］邊茜（1988—），女，漢族，河北安國人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。