對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建完善的探析

摘"要：自國(guó)務(wù)院發(fā)布《“十三五”現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系發(fā)展規(guī)劃》以來(lái)，交通運(yùn)輸業(yè)已然成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性、服務(wù)性產(chǎn)業(yè)。現(xiàn)階段，我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，不管是鐵路運(yùn)輸還是民航運(yùn)輸?shù)龋汲尸F(xiàn)出經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，預(yù)示著未來(lái)行業(yè)發(fā)展前景良好。雖然交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展前景較好，但是仍有部分交通運(yùn)輸企業(yè)存在管理滯后、內(nèi)部控制體系無(wú)法適應(yīng)當(dāng)下快速發(fā)展的企業(yè)需求等問(wèn)題，導(dǎo)致交通運(yùn)輸企業(yè)存在較大的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。如不能及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，改善內(nèi)部監(jiān)管制度，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。文章主要通過(guò)梳理內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義進(jìn)行探究，分析當(dāng)下實(shí)施內(nèi)部控制體系的發(fā)展現(xiàn)狀，并制定優(yōu)化交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系的相關(guān)策略。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸企業(yè)；內(nèi)部控制體系；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.45文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025）09-0089-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.09.022

1"引言

加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審核控制是保障企業(yè)規(guī)范化管理的有效手段，能促進(jìn)企業(yè)形成完善的管理體系與管理制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而，目前很多企業(yè)都存在內(nèi)部控制實(shí)施效果不佳的問(wèn)題，究其緣由，主要是企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的正確認(rèn)識(shí)，管理層以及基層員工內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱，企業(yè)未能創(chuàng)設(shè)適合內(nèi)部控制實(shí)施的環(huán)境。很多交通運(yùn)輸企業(yè)未能構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致在開(kāi)展相應(yīng)的管理工作時(shí)缺乏制度保障，增加了企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，提升內(nèi)部控制的實(shí)施效果是保障企業(yè)規(guī)范化運(yùn)營(yíng)的重要手段，為企業(yè)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部文化奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2"內(nèi)部控制的概念

不同的國(guó)家以及相關(guān)內(nèi)部控制組織對(duì)內(nèi)部控制概念的界定有所不同，目前被大多數(shù)國(guó)家普遍認(rèn)可的是《內(nèi)部控制—整合框架》中對(duì)內(nèi)部控制概念的界定，其主要是指經(jīng)由董事會(huì)、決策層、管理層，以及其他人員認(rèn)可并實(shí)施的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果與管理效率、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及相關(guān)規(guī)章制度控制的一項(xiàng)活動(dòng)，涉及企業(yè)的方方面面，包括各項(xiàng)資源的配置以及各類(lèi)相關(guān)制度的構(gòu)建等，利用內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的調(diào)整與約束，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

3"交通運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的作用與意義

第一，有助于交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高。內(nèi)部控制具有全面性特點(diǎn)，涉及企業(yè)各個(gè)部門(mén)的所有環(huán)節(jié)，諸如資源的調(diào)配、人員的管理等，實(shí)施內(nèi)部控制有助于優(yōu)化內(nèi)部管理流程，激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高，進(jìn)一步提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前，受新冠肺炎疫情的影響，很多交通運(yùn)輸企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增大，提高內(nèi)部管理水平，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用勢(shì)在必行，是保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)條件。

第二，有助于交通運(yùn)輸企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。交通運(yùn)輸企業(yè)存在資金投資量大、成本較高、利潤(rùn)較低的現(xiàn)象，很容易出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。完善的內(nèi)部控制制度是保障企業(yè)良好發(fā)展的基礎(chǔ)條件，是避免各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的有效手段，不僅有利于增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還有利于提高企業(yè)管理水平、增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。交通運(yùn)輸企業(yè)的良好發(fā)展離不開(kāi)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，企業(yè)要想做大做強(qiáng)就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，不斷提高自身比較薄弱的環(huán)節(jié)，促進(jìn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。

第三，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性、有效性。內(nèi)部控制貫穿企業(yè)所有的管理制度中，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于及時(shí)有效地規(guī)避違規(guī)行為的發(fā)生，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展合法合規(guī)。完善的內(nèi)部控制有助于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，而企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展在于各部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，提高員工對(duì)企業(yè)的歸屬感與認(rèn)同感，使其具備工作責(zé)任感，積極地參與到內(nèi)部控制工作中，將內(nèi)部控制與績(jī)效考核、員工激勵(lì)制度相掛鉤，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的有效性，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策制定提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支撐。

第四，有助于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保障戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施。近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下，交通運(yùn)輸行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用是保障企業(yè)應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的最佳措施，以此來(lái)促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)夯實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，因此能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)管理中存在的不足，是確保企業(yè)戰(zhàn)略決策順利實(shí)施的基礎(chǔ)條件，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

第五，有助于提高企業(yè)資金的使用安全。健全的內(nèi)部控制制度遵循不相容崗位相分離的原則，將授權(quán)人與執(zhí)行人相分離，保障資金的安全與完整，使得崗位之間呈現(xiàn)互相牽制、互相監(jiān)督的管理局面，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)收付賬款等環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效避免資金的浪費(fèi)。

4"交通運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

4.1"企業(yè)員工內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱，內(nèi)部控制環(huán)境不佳

目前，大多數(shù)交通運(yùn)輸企業(yè)都存在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)無(wú)法有效對(duì)接的問(wèn)題，無(wú)論是管理層還是基層員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)較為片面，未能真正意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要影響，致使企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較弱，執(zhí)行力度較輕，未能真實(shí)有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。很多企業(yè)未能構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者有些企業(yè)設(shè)有該部門(mén)，但是由于管理層對(duì)其不重視，導(dǎo)致部門(mén)的權(quán)威性不高，逐漸成為企業(yè)的邊緣部門(mén)。另外，內(nèi)部控制的有效實(shí)施建立在良好的內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，如果內(nèi)部控制環(huán)境較弱，則無(wú)法保障內(nèi)部控制實(shí)施的效果。

4.2"內(nèi)部控制體系缺乏完善性、合理性

雖然近年來(lái)很多企業(yè)都進(jìn)行了管理體制的變革，但是交通運(yùn)輸企業(yè)的總體管理架構(gòu)不同于一般企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，因此在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)出現(xiàn)較多的問(wèn)題。諸如，人力資源制度、績(jī)效考評(píng)制度等在構(gòu)建過(guò)程中很難滿足相關(guān)理論與實(shí)踐方法的要求，未能充分遵守不相容崗位相分離的原則。例如，各項(xiàng)管理制度的制定，依然與組織構(gòu)架存在較大差異，為明確不同級(jí)別、各職能部門(mén)的權(quán)責(zé)帶來(lái)較大的影響，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范管理。在該種情況下，內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施很難順利開(kāi)展，無(wú)法有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，未能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防，導(dǎo)致交通運(yùn)輸企業(yè)資產(chǎn)的使用缺乏安全性和約束性。

4.3"尚未制定內(nèi)部控制監(jiān)管制度，執(zhí)行力較弱

企業(yè)在構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上要想增強(qiáng)實(shí)施效果，必須加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)管，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、制度執(zhí)行的情況實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，以及對(duì)各部門(mén)和員工實(shí)時(shí)監(jiān)控其執(zhí)行內(nèi)部控制的效果，這是提高其實(shí)施效果的最佳手段。企業(yè)要依據(jù)相關(guān)理論與內(nèi)部控制機(jī)制，充分結(jié)合內(nèi)部實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，深入探究經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中不同環(huán)節(jié)、不同崗位中的風(fēng)險(xiǎn)源以及相應(yīng)的作用機(jī)制。基于此，制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)管制度，采用高效、科學(xué)的方法與技術(shù)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程全程監(jiān)控，利用績(jī)效考核評(píng)價(jià)來(lái)約束員工的工作行為，定期對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)獎(jiǎng)懲措施不斷優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度。然而，目前很多交通運(yùn)輸企業(yè)設(shè)有完善的內(nèi)部控制以及相匹配的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際的審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)部員工績(jī)效考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用存在一定的局限性，往往都是依據(jù)考評(píng)結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，但是卻未能充分運(yùn)用反饋信息不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，未能及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化監(jiān)管制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的實(shí)施依然存在諸多問(wèn)題，未能充分發(fā)揮其效用，這對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展不利。

4.4"內(nèi)部控制缺乏信息技術(shù)的支持

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須確保內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間信息溝通渠道始終保持順暢，確保經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的數(shù)據(jù)能及時(shí)地在各個(gè)部門(mén)交互，便于企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、優(yōu)化管理策略以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施效果工作時(shí)提供有效的數(shù)據(jù)支撐，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施奠定基礎(chǔ)。然而，目前很多企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，由于受到內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分散、機(jī)構(gòu)構(gòu)成比較復(fù)雜等原因的影響，未能構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致彼此之間的信息溝通存在一定的障礙。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)產(chǎn)生較多的數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選、整合，充分發(fā)揮信息的利用價(jià)值就需要構(gòu)建信息一體化平臺(tái)[1]。由于很多企業(yè)未能充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查技術(shù)以及云計(jì)算等先進(jìn)的信息技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)在戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)算編制時(shí)所使用的數(shù)據(jù)缺乏有效性，嚴(yán)重抑制交通運(yùn)輸企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。

4.5"內(nèi)部控制人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升

交通運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是一個(gè)不可忽視的問(wèn)題。當(dāng)前，許多交通運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制工作由財(cái)務(wù)人員兼任，這無(wú)疑增加了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時(shí)也帶來(lái)一系列的管理難題。一方面，由于財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制了解較少，對(duì)內(nèi)部控制所涉及的相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)了解不多，這使得內(nèi)部控制工作的實(shí)施效果大打折扣。交通運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及大量的資金流動(dòng)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部控制人員進(jìn)行監(jiān)管。然而，現(xiàn)實(shí)情況是，許多企業(yè)的內(nèi)部控制人員在這方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺，無(wú)法有效地進(jìn)行內(nèi)部控制。另一方面，由于內(nèi)部控制人員的管理水平有限，交通運(yùn)輸企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)諸如資金管理混亂、業(yè)務(wù)監(jiān)管不力等問(wèn)題。這些問(wèn)題不僅影響了企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，還可能帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如資金流失等。

5"完善交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效路徑

5.1"轉(zhuǎn)變企業(yè)員工思想，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

交通運(yùn)輸企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，必須從轉(zhuǎn)變員工思想入手，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，為管理工作的有效實(shí)施夯實(shí)基礎(chǔ)。首先，要加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，以身作則，充分發(fā)揮榜樣作用，引導(dǎo)員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)要構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)與控制部門(mén)，該部門(mén)要具有獨(dú)立性和權(quán)威性，與財(cái)務(wù)部門(mén)相分離，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，保障內(nèi)部控制的有效實(shí)施。其次，領(lǐng)導(dǎo)層要注重對(duì)企業(yè)文化的建設(shè)，在企業(yè)文化中滲透內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，使員工在潛移默化中加強(qiáng)自身對(duì)內(nèi)部控制的重視。通過(guò)定期的培訓(xùn)以及在微信群、公眾號(hào)、人員密集的地方、宣傳欄等地方定期推送內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)層與基層員工共同努力下創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，使員工在思想的影響下規(guī)范自身的工作行為，杜絕違法行為。最后，健全績(jī)效考核評(píng)估體系，該體系的構(gòu)建要符合企業(yè)不同崗位的實(shí)際情況，通過(guò)對(duì)員工實(shí)施物質(zhì)以及精神的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作的積極性，使其能充分地配合內(nèi)部控制的有效實(shí)施。利用科學(xué)合理的激勵(lì)措施讓員工始終處于一種積極務(wù)實(shí)的工作狀態(tài)，避免其消極行為帶來(lái)的不良影響[2]。

5.2"制定以風(fēng)險(xiǎn)管理為主的內(nèi)部控制體系

對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)而言，實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。自從新冠肺炎疫情暴發(fā)以來(lái)，暴露出風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)性強(qiáng)、時(shí)效快、風(fēng)險(xiǎn)變化快的特點(diǎn)。因此，企業(yè)要具有一定的前瞻性，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制分析模型。內(nèi)部控制具有系統(tǒng)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，因此在構(gòu)建該體系時(shí)要做到前中后端聯(lián)防聯(lián)控，充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)的防控專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，要求企業(yè)人員能做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景復(fù)雜化、多元化精準(zhǔn)把控，通過(guò)精確計(jì)量，制定妥善的解決方案。諸如，面對(duì)疫情期間人員流動(dòng)較少，企業(yè)開(kāi)通了學(xué)生定制包車(chē)等方案，為企業(yè)創(chuàng)收大約30萬(wàn)元的利潤(rùn)，有效降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，引入大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等一些先進(jìn)的信息技術(shù)用以提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力[3]。基于此，企業(yè)內(nèi)部控制要上到戰(zhàn)略目標(biāo)的對(duì)接，下到業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，有效落實(shí)，需要相應(yīng)的機(jī)制全程保障。另外，企業(yè)在構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為主的內(nèi)部控制時(shí)，要圍繞“管—控—營(yíng)”展開(kāi)信息化平臺(tái)的構(gòu)建，輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估、化解的機(jī)制[4]。并且，要在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)充分地滲透風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做到事前、事中、事后的全過(guò)程控制。企業(yè)不僅要注重對(duì)政策與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重視，還要重視內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)資金的使用安全做好保障，提高決策的科學(xué)性、合理性，有效避免資金的浪費(fèi)與損失。企業(yè)要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，不僅要深入化，還要具體化，有效避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流于形式。對(duì)一些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要配置相應(yīng)的解決方案，一旦遇到突發(fā)狀況，便可及時(shí)止損。

5.3"設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加大監(jiān)督力度

交通運(yùn)輸企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，要想提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果，首先要設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，該審計(jì)部門(mén)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者直接監(jiān)管，審計(jì)人員直接向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)審計(jì)信息，提高審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督作用，確保各項(xiàng)工作開(kāi)展嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及其他部門(mén)的工作流程，加大內(nèi)部控制的執(zhí)行力度[5]。同時(shí)，企業(yè)要制定與內(nèi)部控制執(zhí)行相匹配的獎(jiǎng)懲制度，綜合考核各部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制的情況，針對(duì)一些執(zhí)行效果較好的部門(mén)或個(gè)人給予相應(yīng)的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。相反，針對(duì)那些態(tài)度不端正、執(zhí)行內(nèi)部控制不積極的部門(mén)或個(gè)人給予相應(yīng)的懲罰，利用獎(jiǎng)懲制度來(lái)考核內(nèi)部控制的有效實(shí)施，全面推動(dòng)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。另外，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果的實(shí)時(shí)監(jiān)督，能有效地避免一些違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，規(guī)范工作流程，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

5.4"提高信息化建設(shè)水平，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通

交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，是提升內(nèi)部控制質(zhì)量的關(guān)鍵。目前，企業(yè)的信息收集所面臨的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分散、實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程比較復(fù)雜等，這就要求企業(yè)的信息收集、篩選、整合能力足夠強(qiáng)大，面對(duì)海量的數(shù)據(jù)，能精準(zhǔn)地提取有效的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并且能快速地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，整合所有數(shù)據(jù)，匯總出最終的數(shù)據(jù)分析報(bào)告。因此，提高信息化建設(shè)水平，對(duì)于提高信息處理能力有著不可忽視的作用，借助互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，為交通運(yùn)輸企業(yè)創(chuàng)設(shè)“管—控—營(yíng)”一體化平臺(tái)[6]，便于企業(yè)及時(shí)有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能精準(zhǔn)定位，為其制定解決方案，充分發(fā)揮調(diào)度指揮的作用，避免出現(xiàn)監(jiān)督盲區(qū)，為內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，該線上平臺(tái)的構(gòu)建，有利于加強(qiáng)企業(yè)上下級(jí)、內(nèi)部所有部門(mén)之間信息共享，實(shí)現(xiàn)交換運(yùn)輸、人員調(diào)控等方面實(shí)時(shí)交互，提高內(nèi)部信息的溝通質(zhì)量，促進(jìn)內(nèi)部控制管理工作高效開(kāi)展。并且，一體化平臺(tái)的構(gòu)建將所有數(shù)據(jù)集中到該平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息質(zhì)量的有效控制，為后期的戰(zhàn)略決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐。此外，運(yùn)用信息技術(shù)能對(duì)企業(yè)的預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行有效管理，為其自動(dòng)化采集所需數(shù)據(jù)，及時(shí)地將交通運(yùn)輸企業(yè)外部、內(nèi)部的相關(guān)政策匯總，運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查技術(shù)，對(duì)其進(jìn)行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)隱藏的重要數(shù)據(jù)，提高信息的利用價(jià)值，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)決策的科學(xué)性與合理性。

5.5"加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力

交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部控制體系也需要與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)優(yōu)化。因此，企業(yè)需重視內(nèi)部控制人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，具體從以下兩方面展開(kāi)。

5.5.1"提升內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

（1）增強(qiáng)法規(guī)意識(shí)：組織內(nèi)部控制人員定期學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，確保在日常工作中能?chē)?yán)格遵守法律法規(guī)，避免違法行為。

（2）完善知識(shí)結(jié)構(gòu)：定期開(kāi)展業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，使內(nèi)部控制人員全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管理策略等，以便更好地進(jìn)行內(nèi)部控制。

（3）培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神：加強(qiáng)內(nèi)部控制人員之間的溝通與協(xié)作，形成良好的團(tuán)隊(duì)氛圍，共同提升業(yè)務(wù)處理效率。

5.5.2"增強(qiáng)內(nèi)部控制人員的專(zhuān)業(yè)能力

（1）提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，使內(nèi)部控制人員能夠準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范。

（2）增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析技能：利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，提高內(nèi)部控制人員的數(shù)據(jù)分析能力，為企業(yè)決策提供有力支持。

（3）培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)：鼓勵(lì)內(nèi)部控制人員在日常工作中不斷創(chuàng)新，探索更有效的內(nèi)部控制方法，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

5.6"推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高內(nèi)部控制執(zhí)行效果

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，交通企業(yè)需要更加精細(xì)化的管理方式來(lái)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算控制作為一種有效的管理工具，可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。為了更好地推進(jìn)全面預(yù)算控制，提高內(nèi)部控制執(zhí)行效果，交通企業(yè)可以從以下兩方面展開(kāi)工作：一方面，全面預(yù)算管理是一種有效的內(nèi)部控制手段，它通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源的合理配置和有效利用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。建立完善的預(yù)算管理體系是推進(jìn)全面預(yù)算控制的基礎(chǔ)。企業(yè)需要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，制定預(yù)算管理制度和流程，確保預(yù)算管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供支持。另一方面，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，需要進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)管理。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和金額大小，設(shè)置不同的審批權(quán)限和審批流程，確保預(yù)算的執(zhí)行符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況。從制度上全面推進(jìn)預(yù)算控制的有效落實(shí)，為提高內(nèi)部控制執(zhí)行效果奠定基礎(chǔ)。

6"結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，需要定期開(kāi)展管理培訓(xùn)活動(dòng)，通過(guò)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、座談等方式轉(zhuǎn)變員工思想，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，使其能在意識(shí)的引導(dǎo)下約束自身的工作行為，為企業(yè)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。通過(guò)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)提高員工內(nèi)部控制的管理水平，增強(qiáng)其執(zhí)行力。保障內(nèi)部控制有效地滲透、落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高交通運(yùn)輸企業(yè)的管理水平，為社會(huì)、為人民提供更好的服務(wù)。通過(guò)有效實(shí)施內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

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