事業單位財務管理中的風險管控途徑探析

隨著外部環境的復雜多變以及內部管理需求的日益增長，事業單位財務管理面臨的挑戰也日益嚴峻。加強財務風險管理，對于保障國有資產安全、提升資金使用效率、優化資源配置、保證公共服務質量具有不可估量的價值。特別是事業單位財務管理中的風險管控具有極其重要的地位作用，是保障國有資產安全、提高資金使用效率、提升管理水平的重要手段，更是保障公共服務質量、實現單位可持續發展的基石。

事業單位財務管理中風險管控的重要性

一、保障國有資產安全

事業單位在運營過程中保障國有資產的安全是首要任務，有效的財務風險管控需要構建嚴格的財務監督體系，對財務活動的全面、動態監控，定期財務審計、資產清查以及利用大數據分析等現代技術手段，可以發現并預防國有資產的非法侵占、挪用和不合理損耗。與此同時，風險管控還強調對內部控制制度的嚴格執行，保證財務活動的合法合規，有效防止資產流失，保障國有資產的保值增值，維護國家財產的安全與完整。

二、提高資金使用效率

資金是事業單位運行的血脈，其使用效率直接影響到事業單位的運營效果和公共服務的質量。財務風險管控需要構建科學的風險評估模型，對資金的需求、流向、使用效果進行全面分析，對預算精細化管理，保證預算的準確性和執行性；對投資項目的嚴格篩選評估，避免盲目投資造成資金浪費；對資金流動的實時監控，保證資金使用的合規性和效益性。由此可見，財務風險管控可優化資金結構，提高資金使用效率，使有限的資金發揮最大的社會效益。

三、提升管理水平

構建健全的財務風險管控機制，是推動事業單位財務管理水平提升的關鍵。財務風險管控要求財務管理制度的完善執行，強調對財務管理人員的專業素養和風險防范能力的持續提升，通過定期培訓、案例分析、模擬演練等措施提高財務管理人員的業務水平和應對風險的能力。財務風險管控還能夠促進財務管理與其他業務部門的協同合作，形成跨部門的風險管理網絡，提高事業單位整體的管理水平和應對復雜問題的能力。

事業單位財務管理中風險管控的常見問題

一、內控體系不健全

事業單位在財務管理過程中，內控體系的不健全是風險管控的障礙，財務管理制度的缺失或不完善使得財務管理流程存在諸多漏洞或空白區域。沒有明確的資金審批流程或審批權限設置不合理，導致資金被濫用或挪用；崗位職責不明確，權限分配不合理，使得財務管理人員之間的監督制約機制失效，容易出現權力尋租等腐敗現象；內部審計與外部審計的力度不足，難以對財務管理活動進行全面、深入的審查，難以發現并糾正存在的問題風險。

二、風險意識淡薄

風險意識淡薄是事業單位財務管理中的另一問題，管理層財務人員對財務風險缺乏足夠的認識和警惕性，容易忽視潛在的風險點，風險意識的缺失源于對風險管理知識的匱乏，導致其難以有效識別并評估潛在的風險，更無法準確判斷風險的性質和嚴重程度。除此之外，缺乏風險應對預案措施也是風險意識淡薄的表現。風險真正發生過程中缺乏有效的應對手段，導致風險迅速擴散并造成嚴重后果。

三、預算管理不嚴格

預算管理是財務管理的重要環節，但國有事業單位在預算管理方面存在不嚴格的問題。預算編制缺乏科學性和合理性，基于歷史數據和主觀判斷進行編制，與實際需求脫節嚴重，導致預算在執行過程中頻繁出現資金短缺或過剩的情況，影響資金的使用效率；預算執行過程中缺乏有效的監督控制機制，導致資金使用的隨意性和浪費現象普遍存在。部分單位在預算執行過程中隨意調整項目資金用途或超支使用資金，嚴重違反預算管理的原則；部分單位在預算調整過程中缺乏嚴格的審批程序和制度保障，導致預算調整成為個人或部門謀取私利的手段。

四、會計核算不規范

會計核算的規范性是保證財務信息真實、準確的基礎，但事業單位在會計核算方面存在不規范的問題。首先，原始憑證的填制不規范、不完整或虛假現象時有發生，嚴重影響財務信息的真實性和準確性。單位為掩蓋真實的財務狀況或經營成果而偽造或篡改原始憑證信息。其次，會計科目使用不當或混淆，導致財務信息在分類、匯總披露過程中出現錯誤偏差，難以反映單位真實的財務狀況和經營成果。最后，財務報表編制披露不合理、不透明，使得外部利益相關者難以獲取準確的財務信息來評估單位的經營狀況和信用風險。

事業單位財務管理中風險管控的優化策略

一、構建健全的內控體系

財務管理制度應細化到資金收支、報銷流程、投資決策等每一項財務活動的具體操作步驟，每個環節都要有明確的操作規范標準，同時制度中應明確各崗位的職責、權限相互制約關系，防止權力濫用和舞弊行為。隨著國家法律法規和行業政策的不斷變化，財務管理制度需要進行更新調整，與最新要求保持一致，且單位內部業務環境的變化也應成為制度更新的重要依據。與此同時，內部審計部門或崗位應保持獨立性，同時應覆蓋預算編制、執行、調整、會計核算、資產管理等所有關鍵財務活動；選擇具有良好聲譽和專業能力的會計師事務所進行外部審計，客觀、公正地評估單位的財務狀況和內部控制效果，重點關注財務信息的真實性、準確性和合規性。對于審計發現的問題，應進行整改并追究相關責任人的責任，將審計結果作為改進財務管理內部控制的重要依據，推動財務管理水平的持續提升。除此之外，定期組織內部控制相關培訓，提高全體員工對內部控制重要性的認識理解，使員工自覺遵守內部控制規定，積極參與內部控制工作；構建獎懲機制，對在內部控制工作中表現突出的員工給予表彰獎勵。

二、增強風險意識

針對財務管理人員的不同層級職責，設計系統的風險管理培訓方案，并結合實際案例進行分析討論。以模擬風險事件、應急演練等方式，提高財務管理人員應對風險的實際操作能力，注重團隊協作溝通機制的構建。同時，需要重點關注的是，舉辦風險管理知識競賽、風險管理主題活動，可提高全體員工的風險意識和參與度，鼓勵員工積極提出風險管理建議和改進意見；利用內部網站、宣傳欄、微信公眾號等多種渠道，持續宣傳風險管理的重要性和相關知識，形成全員關注風險、共同防范風險的良好氛圍。

三、加強預算管理

加強預算管理，采用科學預算編制方法，按照業務環境的變化和實際需求調整預算方案，保持預算的靈活性和適應性，保證預算的有效執行。以此為基礎，構建健全的預算執行監督機制，對預算執行情況進行定期檢查評估，設定預算執行率、超預算率等關鍵指標，對預算執行效果進行量化評價。對于超預算支出等違規行為，嚴格按照相關規定進行處理，追究相關責任人的責任并采取相應的糾正措施，防止類似問題再次發生。規范預算調整程序，明確審批權限流程，可保證預算調整的合理性和必要性得到充分論證。為實現這一目的，在預算調整過程中堅持公開透明原則，接受全體員工和上級部門的監督，為預算調整的合法性和合規性保駕護航。

四、規范會計核算

規范原始憑證的填制格式內容要求，保證憑證的真實性和完整性，而對不符合要求的憑證進行退回重填或拒絕接收，并制定嚴格的原始憑證審核制度，對每一張憑證進行認真審核把關，得到確認后再進行后續處理。嚴格按照會計準則制度進行會計核算工作，對會計科目使用不當或混淆的情況進行調整糾正；構建健全的事業單位財務信息披露制度，明確信息披露的內容、范圍、頻率、方式，將重要財務信息準確、完整地披露給上級管理部門、財政部門、審計機構以及社會公眾；借助官方網站、公告欄、年報等多種渠道，主動公開財務信息，提高財務管理的透明度，增強公眾對事業單位財務活動的信任監督，促進單位財務管理的規范化和制度化；積極接受外部審計、社會監督等力量對財務信息的審查監督。對于外部審計或社會監督中發現的問題，應進行整改，并向相關方通報整改情況；利用現代信息技術手段，引入先進的財務管理軟件系統，實現會計核算的自動化和信息化，提高會計核算的效率和準確性，降低人為錯誤發生的風險；加強財務系統與其他業務系統的數據共享與集成，實現財務數據的實時更新，保障會計信息的完整性，為決策提供有力的支持。

加強財務風險管理的保障措施

一、強化組織領導

事業單位中有力的組織領導是保證財務風險管理有效實施的關鍵。為此，單位應設立由單位主要領導親自掛帥的財務風險管理領導小組，成員為財務、審計、紀檢等多個關鍵部門的負責人，以保證能從不同角度全面審視應對財務風險，負責制定財務風險管理的總體策略、規劃年度工作計劃，并協調解決跨部門的風險管理問題。領導小組應明確各層級、各部門在財務風險管理中的具體職責任務，形成職責清晰、分工明確的工作機制，制定詳細的崗位說明書和風險管理責任書，保證每個崗位都能充分認識到自身在風險管理中的角色責任，形成齊抓共管、協同作戰的良好局面。領導小組應定期召開財務風險管理工作會議，總結前一階段的工作成果，分析當前面臨的財務風險形勢，研究部署下一階段的工作任務，鼓勵各成員部門充分發表意見，集思廣益，共同推動風險管理工作的深入開展。

二、完善考核機制

完善的考核機制是激發干部職工風險管理積極性的重要手段。單位應將財務風險管理成效納入績效考核體系，作為評價干部職工工作業績的重要指標，設定科學合理的考核標準權重，保證風險管理工作得到應有的重視；按照財務風險管理的實際需要，細化考核風險管理制度的執行情況、風險預警的嚴重性、風險應對的有效性等方面的指標體系，使干部職工能清晰地分析自己在風險管理工作中的表現和不足。將考核結果與干部職工的獎懲、晉升等掛鉤，對于在風險管理工作中表現突出的個人部門給予表彰獎勵；對于存在問題的個人部門則采取相應的懲罰措施，以形成有效的激勵機制和約束機制。

三、加強信息化建設

信息化建設是提升財務風險管理效率水平的重要途徑。單位應加大投入力度，加快財務管理信息化建設步伐，提升財務管理信息系統的集成度和智能化水平。建設統一的信息平臺，實現財務數據的集中管理和實時共享，為風險預警決策提供有力的支持；充分利用大數據、云計算等現代信息技術手段，對財務數據進行深度挖掘分析，構建風險預警模型、制定風險應對策略，實現對財務風險的精準識別和有效應對，同時利用智能化技術提高財務處理效率質量，降低人為錯誤的風險。在推進信息化建設的過程中，必須高度重視網絡安全問題，加強網絡安全防護體系建設，完善網絡安全管理制度應急預案；定期對信息系統進行安全檢測和漏洞修復；加強員工網絡安全意識培訓教育；保證財務管理信息系統的安全穩定運行不受外部威脅的侵害。

結語

總而言之，事業單位財務管理中的風險管控是一項復雜而系統的工程，需要單位上下共同努力持續改進，健全內控體系、增強風險意識、加強預算管理、規范會計核算、優化資產管理以及強化組織領導、完善考核機制、加強信息化建設、強化外部監督與合作等策略的實施，可有效降低財務風險，提高財務管理水平，為事業單位的穩健運營和可持續發展提供堅實的保障。未來，隨著外部環境的不斷變化和內部管理需求的進一步提升，國有事業單位應繼續探索創新財務風險管控的新思路、新方法，不斷提升風險管理的科學性和有效性。（作者單位：貴州省國有扎佐林場）

（責任編輯：白利倩）