現代商業銀行業財融合創新研究

如何探尋有效的財務轉型發展策略，已成為眾多商業銀行面臨的問題之一。商業銀行的財務管理不僅具有核算功能，還具有決策監督功能，是商業銀行運營的重要內容。但是，傳統的財務思維僅僅聚焦于基礎的會計核算，而忽視了決策監督。管理會計能夠對商業銀行實現決策優化，改善銀行的經營管理。業財融合作為新時代商業銀行財務工作轉型的重要方向，是管理會計發展所帶來的必然結果。

業財融合概念

商業銀行業財融合是指財務部門與業務部門協調合作，相互融合。以財務數據反映經營成果是商業銀行業財融合的核心，科學規劃業務活動，實現銀行的經營目標，屬于財務管理轉型的有效途徑。在傳統財務管理中，財務人員的工作性質為事后核算，在業務發生后從業務部門獲取業務信息，再核算財務數據，致使監督效果較差。借助業財融合，商業銀行的財務觸角延伸至業務前端，打破了財務部門與業務部門之間的壁壘，能夠指導財務人員制定更加科學的財務規劃，為銀行解決管理問題提供了助力，強化銀行風險控制，最終實現了銀行價值的最大化。

現代商業銀行業財融合創新的必要性

一、提升商業銀行財務管理水平

目前，部分商業銀行的財務管理工作并未受到應有的重視，管理層認為其僅僅是財務核算及數據反映，財務部門未深入業務一線，不了解本行的產品結構與客戶價值，部門間存在信息壁壘，難以發揮財務的監督職能和決策指導作用。在業財融合下，能夠提高財務部門的服務意識，提高信息反饋的全面性，充分利用信息價值，實現單位價值的最大化，由事前預測向“事中跟蹤、事中反饋”的模式轉變，提高銀行管理戰略的執行力，進而提升商業銀行的財務管理水平。

二、加強對商業銀行的風險控制

在商業銀行的日常經營中，涉及各類信貸業務，面臨著多種風險，商業銀行管理層需認識到，收益與風險并存，為了保證銀行經濟效益的最大化，必須制定風險預警機制，以應對各類風險。財務人員的主要職能之一便是借助財務監管，對財務工作中存在的風險進行有效的預測和防控。若銀行不懂財務，則會導致財務預算流于形式，增加風險暴露概率；若銀行不懂業務，則會導致資源配置不合理，資源浪費嚴重，錯失良好的發展機遇。

三、提高銀行的價值水平

商業銀行在配置資產時，想要保證資源的優化配置，控制好資源損失，保證資產結構合理，不可只依靠財務部門或業務部門。業務部門往往將工作重點放在業務量和業績上，而忽視了資產收益；財務部門則往往將工作重點放在資產損失、資產收益上，但卻不了解市場競爭情況。若商業銀行的財務工作仍停留在以往的人工記賬、會計核算與財務報表分析上，不熟悉銀行業務，則無法為管理層的決策制定提供可行、科學的意見支持。而在商業銀行的業財融合中，財務人員能夠參與到一線業務活動中，引導、監督業務活動，發揮提升商業銀行經濟效益的輔助作用，提高銀行的價值水平。

現代商業銀行業財融合存在的主要問題

一、業財融合理念缺失

在信息化時代，商業銀行想要實現財務管理的轉型發展，就必須落實業財融合。但在實際的落實過程中，部分商業銀行由于對業財融合認識不足或認識上存在偏差而導致執行上的錯誤，銀行財務管理的工作重點均放在事后監管上，而忽視了必要的事前預防與事中控制。財務部門與業務部門的溝通明顯不足，財務部門獲取的業務數據存在明顯的滯后性，若財務部門使用滯后的業務數據編制財務報表與分析報告，則無法對銀行現階段的經營現狀進行真實的反映，其提出的管理建議則缺乏科學性，財務管理的職能優勢將難以發揮。同時，部分商業銀行還存在重業務、輕財務的錯誤思想，其過分關注銀行的業績狀況，而忽視了財務管理，導致業財融合理念缺失。

二、數據信息系統不完善

為了滿足商業銀行在不同階段的發展需要，一般而言，銀行會從外界引入相應的信息系統，配備信息設備，并引進信息技術人才，研發適用于本行的信息系統。借助數據信息系統，提升商業銀行的工作效率和質量，保障內部數據的安全。隨著商業銀行的不斷發展，銀行內部的經濟業務活動種類更加多樣，基于各部門職能的不同，其對數據的來源、要求標準也將存在較大差異，但現階段，許多商業銀行信息化建設的效果并不理想，會計核算軟件、客戶經理營銷系統和客戶管理系統數據口徑不統一，無法有效銜接，使得數據信息系統的功能無法完全發揮，財務系統與業務系統銜接不暢，無法為預算管理、績效評估等數據測算工作提供數據支撐。在業財融合的實施過程中，數據是融合的必要支撐，若缺乏數據支撐，業財融合就像無源之水、無本之木，難以得到真正的實現。

三、預算管理未能落實

就當前情況來看，在一些商業銀行中普遍存在預算管理落實不到位的情況，具體表現在更多的關注財務層面的預算，未將預算管理覆蓋至經營全過程，牽頭部門主要是財務部門與業務部門，其他部門未能積極參與，由于各部門聯動不足，導致預算管理落實的有效性不夠。預算執行作為預算編制的具體實施，是動態化、連續性的過程，但部分商業銀行的預算執行缺乏剛性約束，導致資金利用效率不高，難以充分發揮資金的最大效用。預算考核作為對預算管理執行情況進行評價的重要手段，不僅能夠約束員工行為，還能起到一定的激勵作用。但部分商業銀行的預算執行情況未能與問責、懲處相結合，考核機制不合理、獎懲不嚴，導致預算浪費。

四、專業人才缺失

業財融合專業人才是業財融合工作順利開展的智力保障，在大數據背景下，商業銀行需要與時俱進，積極培養、引進業財融合專業人才。但目前專業化的業財融合人才缺失，正是制約商業銀行業財融合進程的主要原因之一。銀行現有的財務人員不僅要滿足基本的數據統計、會計核算需要，還要懂管理、懂業務、懂財務。在人員招聘階段，商業銀行所設置的招聘門檻較為單一，缺乏復合型人才招募，導致現有員工按部就班地完成工作，加之部分商業銀行對財務人員缺乏業務知識、專業技能的培訓，導致商業銀行內部財務人員的整體素質不高，業財融合隊伍建設滯后。

現代商業銀行業財融合創新策略

一、提升對業財融合的重視程度，強化理念認知

業財融合作為財務轉型發展的有效手段，正確的業財融合認知是筑牢業財融合的基石。因此，商業銀行管理層需樹立全面的業財融合意識，制定更符合銀行實際的發展規劃，認識到協調溝通渠道在業財融合中的重要性。首先，商業銀行需重新定位財務人員的工作，從以往的事后、被動管理向價值管理轉變，加強學習，不斷改善業財融合的管理方法，為業財融合奠定思想基礎。其次，在實際工作中，業財融合人員需正確認識業財融合的核心價值，保證財務人員能夠深入業務一線，滿足業務部門的發展需要，為內部經營管理提供科學依據。最后，在銀行內部，需大力宣傳業財融合的概念及意義，保證全體員工對業財融合都能有一個基本了解，以企業文化價值引領員工理念認知，同時制定相應的獎懲機制，以調動全體職工的積極性。

二、完善信息化建設程度

信息化建設是商業銀行實現業財融合的基礎，信息系統完善則是促進商業銀行獲得更好發展的重要手段。因此，在業財融合過程中，商業銀行需結合自身實際，引進先進的信息技術，加強信息化建設，以提高銀行的經營管理水平。一方面，商業銀行需加大對財會軟件及硬件設備的投入，不斷完善數據輸入的口徑，利用信息處理技術，實現多維度數據的處理、輸出，保證數據庫的充實，提高財務數據決策的科學性，以便管理層實時掌握銀行的發展動態。另一方面，商業銀行需建立財務信息管理平臺，完善客戶信息數據庫，實現銀行業務全流程的信息整合、處理及實時共享，避免業財信息的不對稱。采用財務工作中心模式，借助大數據、人工智能等，加強各部門之間的有效溝通，提高銀行信息數據的使用率，用數字化手段為經營管理賦能。

三、落實預算管理工作

一方面，商業銀行要在內部設立預算管理執行和監督部門，負責預算分析和預算調整，加強對各部門成本、費用和預算總額的分解，細化至季度、月度，提高預算設置的精細化。各部門在預算執行過程中，應嚴格按照規定流程進行實施，若出現預算外收支，需上報財務部門，并匯總至預算管理委員會，嚴格審批。預算管理委員會需時刻關注預算執行力度和預算分析問題，加強對資金使用部門的預算績效管理考核，各部門負責人全程跟進。在預算執行結束后，預算管理委員會需采用統一、規范的分析方法來細致地分析數據，并得出分析結論，以為各部門的問題查找提供依據，并提出相應的改進方案，促進預算管理的良好進行。另一方面，商業銀行需保證預算執行的全員參與性。

四、培養復合型人才，推動業財融合工作進程

加強業財融合人才隊伍的建設，首要任務便是打開組織和管理的邊界，在業務部門、財務部門內部培育高素質、高技能水平的復合型人才，以實現業務、財務、管理和計算機應用的有機結合。一方面，商業銀行需結合業財融合的實際需要，對業務人員與財務人員展開技術培訓教育，建立完善的培訓流程，培養具備業財融合知識的專業型人才。同時，商業銀行還需認識到業財融合的未來發展趨勢，明確人才需求，結合銀行的實際情況，制訂人才引進計劃，吸收更多經驗豐富的專業人才。另一方面，財務人員需積極參與銀行業務部門的工作，轉變傳統的財務管理模式，從會計核算向會計管理職能轉變，為業務部門的決策提供支撐，優化商業銀行的發展目標，再造業務流程。此外，財務人員還需積極學習業務管理和信貸業務，加強與業務人員的溝通，為銀行管理層的經營決策提供參考。商業銀行可采取崗位互換制度，以實現業務人員與財務人員的雙向交流。

五、建立和完善財務共享中心

財務共享中心是商業銀行財務管理轉型的關鍵環節，有助于實現銀行的財務戰略轉型，優化資源配置，提高銀行對風險的管控力。因此，商業銀行需積極建立和完善財務共享中心，以實現對內部財務、業務工作的集中處理。將財務人員從基礎性財務事務中解放出來，從而參與到財務分析、銀行決策中來。商業銀行需加大資金投入，引入先進的管理平臺，實施財務共享中心建設，全面嵌入大數據信息系統，推動業務、管理流程再造，借助財務共享中心，推動業務、財務、管理的結合。商業銀行可引進ERP（企業資源計劃）系統，財務人員借助ERP系統，可取代傳統的人工紙質記錄模式，避免人為因素的干擾，同時監督業務情況；業務人員借助ERP系統，可全面上傳業務數據，提高業務信息的透明度，以便財務人員進行財務處理。例如：借助OCR（光學字符識別）掃描上傳財務憑證至財務共享中心，實現無紙化辦公和管理，以便業務人員與財務人員在調取相關信息后及時調整會計科目。

結語

綜上所述，業財融合創新對于現代商業銀行的發展來說意義重大，在互聯網、大數據、人工智能、云計算等快速發展的今天，商業銀行面臨著巨大的沖擊。因此，商業銀行需推動財務管理轉型，以適應當下的金融模式，深入分析市場主流客戶的需求，打破財務部門與業務部門之間的壁壘，找到業務部門的深層次需求。當前，部分商業銀行在業財融合過程中，仍存在一些問題，應提升對業財融合的重視程度、完善信息化建設程度、落實預算管理工作、培養復合型人才、建立和完善財務共享中心，推動業財融合創新，以更好地為客戶提供服務，實現商業銀行的可持續發展。（作者單位：中國工商銀行股份有限公司河南省分行）

（責任編輯：吳輝）