新質生產力視角下《稅務籌劃》課程與AI技術的融合路徑

摘 要：稅務籌劃作為一門應用型課程，在新質生產力時代面臨著諸多挑戰。文章從新質生產力視角出發，探討《稅務籌劃》課程與AI技術融合的理論基礎和實踐路徑。主要包括課程內容設計融入AI技術元素、教學模式創新利用AI技術優化教學過程、改革考核評價突出AI技術應用能力考察以及深化產教融合構建校企共建的AI實踐平臺等四個方面。通過《稅務籌劃》課程與AI技術的深度融合，有望提升學生的稅務籌劃能力，培養符合新質生產力時代需求的高素質財稅人才。

關鍵詞：《稅務籌劃》課程 人工智能 新質生產力

中圖分類號：F810.42" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）03-200-02

近年來，人工智能、大數據、云計算等新一代信息技術的快速發展，正在深刻改變著傳統的生產方式和經濟形態，催生出新質生產力。新質生產力時代對各行各業提出了全新要求，高校《稅務籌劃》課程建設也面臨著前所未有的機遇與挑戰?！抖悇栈I劃》課程是財稅專業的一門核心課程，旨在培養學生運用稅收政策、法規進行納稅籌劃的能力。但目前該課程存在內容陳舊、教學模式單一、實踐環節缺乏等問題，難以滿足新質生產力時代對創新型、應用型財稅人才的需求。如何將AI技術與《稅務籌劃》課程進行有機融合，提升教學質量和人才培養水平，成為亟待解決的重要課題。

一、新質生產力時代《稅務籌劃》課程建設面臨的挑戰

新質生產力是指以人工智能、大數據、云計算、區塊鏈等新一代信息技術為核心驅動力的先進生產力形態。新質生產力的興起，對傳統的生產方式、商業模式和經濟結構帶來了深刻變革，也對人才培養提出了更高要求。在此背景下，《稅務籌劃》課程建設面臨著諸多挑戰：課程內容更新滯后，難以適應日新月異的稅收政策和納稅環境變化；教學模式單一，缺乏先進信息技術手段的輔助和支持；實踐環節薄弱，學生缺乏在真實業務場景中運用所學知識的機會；考核評價方式單一，難以全面考查學生的稅務籌劃能力。面對這些挑戰，需探索《稅務籌劃》課程教學改革的新路徑。

二、《稅務籌劃》課程與AI技術融合的理論基礎

人工智能是計算機科學的一個分支，旨在研究、開發能夠模擬、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術及應用系統。將AI技術引入《稅務籌劃》課程教學，有望突破傳統教學模式的局限，創新教學內容和方法，提升教學質量和效果。

從學習理論來看，建構主義學習理論強調學習者在學習過程中的主體地位和積極性，主張學生通過與環境的相互作用來建構知識。AI技術可以為學生提供沉浸式、交互式的學習體驗，激發學習興趣，培養自主學習和探究學習的能力。例如，通過AI技術構建虛擬仿真實訓系統，學生可以在逼真的業務場景中進行稅務籌劃方案的設計和優化，從而加深對理論知識的理解和掌握。

從教學理論來看，智慧教學理論主張利用人工智能等先進技術手段，優化教學過程，提高教學效果。將AI技術融入《稅務籌劃》課程，可以實現教學內容的智能推送、學情的實時分析、學習路徑的個性化定制等，從而因材施教，促進教學相長。例如，基于學生的學習行為數據，AI系統可以智能分析學生的知識掌握情況和薄弱環節，并推送個性化的學習資源和訓練，從而提高學習效率。

三、新質生產力視角下《稅務籌劃》課程與AI技術融合的實踐路徑

（一）課程內容設計融入AI技術元素

在《稅務籌劃》課程內容設計中，應主動融入人工智能、大數據分析、知識圖譜等前沿技術元素，緊跟智能財稅發展前沿，培養學生智能稅務籌劃的意識和能力。要及時將稅收政策的最新變化、典型案例以及人工智能在稅收征管和納稅服務中的應用等內容納入課程，開闊學生視野，要合理設計實踐教學環節，引入稅收大數據分析、知識圖譜構建等項目，鍛煉學生運用人工智能技術解決實際稅務問題的能力。

以《消費稅稅務籌劃》模塊中的問題點1：應稅消費品連同包裝物銷售的稅務風險為例，在講授稅法規定和政策解讀的基礎上，可以補充人工智能在稅務風險管控中的應用案例。某酒類企業利用機器學習算法和知識圖譜技術，建立了涵蓋稅收政策、企業內部數據、產供銷各環節的稅務風險智能識別模型。通過該模型，系統可以自動審核銷售合同和開票信息，識別酒類連同包裝物銷售可能存在的消費稅納稅風險并預警，從而實現稅務風險的事前防控。將這一案例引入課程，能加深學生對AI技術在稅務領域應用價值的認識，激發學習興趣。除了上述案例，在課程其他模塊教學中，也可以有針對性地融入人工智能相關內容。比如在講授改為《增值稅稅收籌劃》時，可以介紹區塊鏈電子發票在“物流—資金流—發票流—信息流”四流合一智慧稅務管理中的應用，闡述區塊鏈技術如何賦能企業數字化轉型，實現精細化管理和降本增效的稅務籌劃目標。再如，在個人所得稅模塊中，可以講解人工智能技術在個人所得稅賦體系優化中的應用前景，如通過算法模型測算不同賦稅模式下的減稅效應，為個稅改革提供量化分析支撐。

（二）教學模式創新，利用AI技術優化教學過程

教學模式創新是提升《稅務籌劃》課程教學效果的關鍵。傳統的“教師講授+學生聽講”模式已難以適應新時代的需求，亟需利用人工智能等現代信息技術手段變革教學形態，實現教學過程的智能優化。可以考慮從以下幾個方面著手：一是開發智能教學助手，為教師提供備課資源推薦、教學過程記錄分析等服務；二是應用智能適應學習系統，根據學生的個體特征和學習需求，提供個性化的學習路徑規劃和資源推送；三是搭建在線學習平臺，拓展課程教學的時空范圍，促進師生、生生之間的交互[1]。

以《消費稅稅務籌劃》模塊中的問題點2：酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取包裝物押金的稅務風險為例，在課堂講授環節，教師可以利用智能教學助手，對課堂教學過程進行全程錄制和分析。該系統能夠自動抓取教師的語音、板書、PPT等信息，智能提取關鍵知識點，生成課堂教學報告。通過對報告進行解讀，教師能及時了解學生的聽課狀態和知識掌握情況，進而優化教學策略。此外，教師還可以利用智適應學習系統，針對性地為不同基礎的學生推送學習資料和習題。比如，對于消費稅涉稅調整差額比較大的酒類生產企業財務人員，則重點推送相關政策解讀、案例分析、稅務處理流程圖示等資料，幫助其全面系統地掌握該領域知識要點。智能教學助手和智能適應學習系統的應用，能有效解決傳統教學中“一刀切”的弊端，實現因材施教、個性化教學。與此同時，為拓展課堂教學的時空邊界，可以依托智慧教學平臺，探索線上線下混合式教學新模式。比如，教師可以提前將課程微視頻、電子教材、拓展資料等上傳至平臺，供學生課前預習；在課堂教學環節，再設置一些頭腦風暴、小組討論、情景模擬等參與式教學活動，并借助平臺的實時互動、語音識別、情感分析等功能，支撐師生之間的便捷交流。課后，學生還可以通過平臺完成作業、參與考試、查閱學習檔案等。這種跨時空、沉浸式的學習體驗，能充分調動學生的學習主動性，實現教學過程的動態優化。

（三）改革考核評價，突出AI技術應用能力考察

《稅務籌劃》是一門實踐性很強的應用型課程，僅依靠期末閉卷考試難以全面評估學生的實際稅務籌劃能力。為此，有必要改革傳統的考核評價方式，將AI技術應用能力作為重要考核點，引導學生加強實踐鍛煉?？梢詮囊韵聨讉€方面著手：一是將平時成績和期末考試相結合，綜合評定學生能力；二是在期末考試中加大案例分析題型的比重，考查學生運用所學理論分析和解決實際問題的水平；三是鼓勵學生參與教師科研項目，開展稅收大數據、知識圖譜構建等方面的研究[2]。

以《消費稅稅務籌劃》模塊中的問題點3：應稅消費品視同銷售的稅務風險為例，期末考試可以出具一道案例分析題。某酒類批發企業為了規避消費稅，虛構了一份酒類內部領用的材料，并據此未繳納消費稅。要求學生運用所學消費稅相關稅收政策和征管規定，分析該企業的做法存在哪些稅務風險，并提出解決方案。在解答過程中，學生需要綜合運用稅法、會計、審計等知識，對企業的經營管理流程和財務核算進行風險識別，設計稅務風險防控流程。同時，還要求學生思考如何利用人工智能算法，建立企業內部風險識別和預警模型。通過這種案例考核，能較為全面地評估學生綜合運用專業知識和前沿技術解決實際問題的能力。在改革考核評價的同時，還要注重引導學生參與教師的縱向科研項目，在項目研究中強化實踐鍛煉。比如，在某智慧稅務專項課題中，學生通過梳理海量的企業申報數據、非結構化的稅收政策文本，利用大數據分析、自然語言處理等人工智能技術，實現了企業稅收風險的智能識別、精準畫像和分級預警管理，形成了完整的企業稅收風險管理知識圖譜。在項目研究過程中，學生深度參與需求分析、數據標注、算法設計、平臺開發、成果轉化等各個環節，團隊協作能力、知識綜合運用能力得到充分鍛煉，并最終形成了高質量的學術論文和軟件著作權。

（四）深化產教融合，構建校企共建的AI實踐平臺

應用型人才的培養，實踐教學環節不可或缺。而如何為學生提供足夠的實踐機會，是一直困擾高校的難題。針對這一問題，可以借助校企合作這一平臺，充分發揮企業的資源優勢，共同建設AI實踐教學基地。一方面，走訪稅務機關和企業，了解智能稅務建設情況，邀請有實踐經驗的業務骨干擔任校外導師；另一方面，鼓勵學生到企業實習實踐，參與稅務風險管理、稅收籌劃方案設計等項目，在實踐中強化AI技術應用能力。

以《消費稅稅務籌劃》模塊中的問題點4：混淆不同稅率應稅消費品銷售的稅務風險為例，學校可以與某大型商業集團達成校企合作協議，成立智能稅務創新實驗室。借助企業豐富的業務場景和真實數據，在實驗室中搭建智能稅務系統，涵蓋多稅種申報、風險管理、籌劃決策等模塊。針對白酒、啤酒、黃酒等不同稅率的酒類產品，學生利用知識圖譜、語義分析等人工智能技術，對銷售合同、開票信息等進行智能審核比對，識別發票開具稅率與商品實際稅率不一致的異常情況，并設置預警。通過項目實戰，學生將AI、稅務等知識融會貫通，形成了稅務風險防控的全局觀念，綜合實踐能力得到鍛煉提升。校企雙方還可以在實驗室的基礎上開展聯合攻關，促進智能稅務領域科技成果的轉化應用。在共建AI實踐教學基地的基礎上，學校還應積極拓展與龍頭企業的深度合作。通過“請進來”的方式，邀請企業專家、稅務機關領導等開設講座，傳授前沿實務經驗，以“走出去”的方式，組織師生團隊赴企業開展調研，以稅收服務為抓手，為企業發展提供智力支持。長此以往，學校將逐步探索出一套行之有效的產教融合育人模式，圍繞稅收治理現代化這一國家戰略需求，聚焦智慧稅務中亟待破解的關鍵技術難題，發揮學校人才資源和企業實踐資源的疊加效應，源源不斷地為稅務機關和企業培養既懂稅收業務、又懂人工智能技術的復合型人才[3]。

四、結語

綜上所述，在新質生產力時代，《稅務籌劃》課程建設面臨諸多挑戰，同時也孕育著新的發展機遇。從課程內容設計、教學模式創新、考核評價改革以及產教融合等方面入手，深度融合人工智能技術，對于提升《稅務籌劃》課程教學質量，培養高素質創新型財稅人才具有重要意義。這不僅需要廣大財稅教育工作者的積極探索和實踐，也離不開政府、企業等各方的大力支持。唯有多方協同發力、開放合作，方能推動財稅教育與AI技術的深度融合，為新質生產力時代培養德才兼備的優秀財稅人才。

[基金項目：2024年湖南省教育廳科研課題（優秀青年項目），項目名稱：“政企社”協同視角下企業數據資產信息披露研究（項目編號：24B1010）；2024年教育部供需對接就業育人項目，項目名稱：構建“五融貫—雙創合一”育人體系，提升財務管理專業學生高質量就業能力（項目編號：2023122763582）；2023年湖南省普通高等學校教學教改研究（重點項目），項目名稱：信息化背景下混合式教學模式在《大學生創業基礎》課程中教學改革研究（項目編號：HNJG-20231545）。]

參考文獻：

[1] 賈雨萱，鐘暉.以AI為載體的新質生產力賦能鄉村振興路徑研究[J].中國商論，2024，33（15）：37-40.

[2] 戴娟.新質生產力視域下AI賦能大熊貓文創設計創新[J].鞋類工藝與設計，2024，4（17）：167-169.

[3] 于海嬌.AI技術賦能新質生產力下的創新創業路徑研究[J].黑龍江科學，2024，15（17）：35-37.

（作者單位：湖南交通工程學院 湖南衡陽 421001）

[作者簡介：謝娜娜，湖南交通工程學院副教授、高級會計師、國際注冊會計師、中國注冊會計師，研究方向：企業稅務籌劃與財務管理教育；通訊作者：周永，湖南交通工程學院副教授，研究方向：創新創業與就業指導。]

（責編：賈偉）