內控與風險管理在供產銷一體化企業中的應用

摘 要：供產銷一體化企業在內控與風險管理方面面臨多重挑戰，主要包括跨部門協調的難度大、風險應對資源配置和管控難度大。基于此，文章提出了有效的應對策略，包括建立高效的全流程內控體系、強化風險管理與內控的融合、應用大數據和新技術，以及加大內部審計監督力度等，這有助于降低企業運營風險、提高資產安全和運營效率，提升企業全流程管理水平、形成協同效應，及增強企業抵御外部風險的能力。

關鍵詞：供產銷一體化企業;全流程管理;供應鏈

引言

供產銷一體化企業作為一個獨特的商業模型，正日益成為全球市場的重要參與者。供產銷一體化企業通過整合供應鏈、生產和銷售環節，創建了一個涵蓋從原材料采購到最終產品銷售的完整業務流程。全球化和技術發展的進步使得供產銷一體化商業模式面臨更加復雜的挑戰，特別是在內控和風險管理領域。面對市場的快速變化、激烈的競爭以及不斷變化的消費者需求，供產銷一體化企業必須實施有效的內控和風險管理策略，以確保其運營的穩定性和長期的可持續發展。總之，深入探討企業的內控與風險管理策略及其在當下復雜商業環境中的應用效果已成為一個關鍵的課題。

一、供產銷一體化企業的特征

（一）零售商與經銷商導向的供產銷一體化企業的特征

對于零售商與經銷商導向模式的供產銷一體化企業，其核心特征在于構建一個緊密相連的業務體系，涵蓋從供應鏈管理到生產，再到銷售的各個環節。一體化的運作模式不僅強調對C端消費者的深度關注，以更好地理解和滿足他們的需求，同時也不能忽視B端客戶的重要性，尤其是在批發和分銷領域。在一體化運作模式下，企業通過整合供應鏈的各個環節，實現庫存管理的優化和供應鏈中斷風險的最小化，從而確保生產和銷售活動的順暢進行。企業通過利用大數據分析、人工智能和物聯網等先進技術，能夠實時監測市場動態，調整生產計劃，并以個性化的方式滿足客戶需求。有效的營銷策略和品牌推廣能幫助企業在競爭激烈的市場中樹立獨特的品牌形象，并建立穩固的客戶忠誠度[1]。

（二）資金流量復雜

供產銷一體化企業在資金流量方面的復雜性主要體現在其收款模式以及各類返現、折扣和補貼模式上。這種復雜性源于企業的多元化銷售策略和靈活的定價機制。供產銷一體化企業通常會采用多種收款方式來適應不同客戶群體和銷售渠道。例如：對于線上銷售，采用電子支付、信用卡支付等現代支付方式;而對于線下銷售，則包括現金支付、POS機刷卡等。此外，企業還與金融機構合作，提供分期付款或信貸服務，以吸引價格敏感型客戶。供產銷一體化企業為了吸引客戶并促進銷售，經常會推出各種促銷活動，如季節性折扣、節假日促銷、會員專享受現等，這不僅增加了收入的不確定性，也使得收款時間和金額變得更加不規律。由于企業針對不同的市場和客戶群體會采用不同的定價策略，因此產品的單價并不統一。價格差異化策略雖有助于企業更好地滲透市場和滿足不同客戶的需求，但也使得收入計算和管理變得更為復雜。

（三）定價轉移

在供產銷一體化企業中，定價轉移通常涉及從工廠端到銷售端的價格調整，尤其是當企業內部包含多個關聯公司時，使內部管控變得更為復雜。工廠到銷售端的定價轉移意味著產品在整個供應鏈中的價格會根據不同階段和功能進行調整。例如工廠端的定價主要基于生產成本和預期利潤，而到了銷售端，價格則會根據市場需求、競爭狀況和促銷策略進行進一步調整。從生產到最終銷售的價格轉移，使得定價策略需要更加靈活和多變，以適應不斷變化的市場環境。在供產銷一體化的企業結構中，不同的關聯公司分別負責生產、分銷和銷售等不同環節。而關聯公司之間的內部交易價格（即轉移價格）需要精心設定，以確保整個集團的利潤最大化，并遵守相關的稅法和國際貿易規則。企業需要確保定價策略的一致性和合理性，同時也要防止利潤轉移和稅務風險，要求企業建立有效的內控機制。

（四）供應鏈體系的復雜性與成本管控的難度

供產銷一體化企業供應鏈的復雜性體現在其覆蓋從原材料采購、生產加工到產品分銷和最終銷售的全過程。企業需要在保證產品質量和滿足市場需求的同時，有效控制生產成本、物流成本和庫存成本，涉及對原材料價格波動的管理、生產過程的優化、物流途徑的選擇，以及庫存水平的精細控制。供產銷一體化企業需要快速響應市場需求的變化，這意味著供應鏈系統必須具備一定的靈活性和適應性，能夠在市場需求變化時迅速調整生產計劃和物流安排。

二、供產銷一體化企業內控與風險管理面臨的

挑戰

（一）內控監督跨部門協調難度大

由于供產銷一體化企業的業務范圍廣泛，涉及多個部門和業務流程，因此確保各部門間有效協調和監督是一項復雜任務。供產銷一體化企業不同部門之間的業務目標和運作模式存在差異，例如采購部門更注重成本控制和供應商關系管理，而銷售部門則專注于市場擴張和銷售目標的實現。目標和運作模式的差異導致部門間的信息隔閡和協調困難。在供產銷一體化的企業中，需要處理來自不同業務單元的大量信息，并確保信息的準確性和及時性。例如內控系統需要及時捕捉到生產環節的成本變化、庫存水平的變動，以及銷售數據的實時更新。內控監督需要確保各部門在遵循公司政策的同時能高效地利用資源，實現整體目標。這就需要內控系統不僅能夠監控各部門的行為，還能夠促進部門間的有效溝通和資源共享。企業規模的擴大和業務的多樣化進一步增加了內控監督的復雜性，企業需要不斷更新和完善其內控體系，以適應不斷變化的業務需求和外部環境。

（二）風險應對資源配置和管控難度大

在供產銷一體化企業中，內控風險的分析與實際業務緊密相連，形成一個復雜且多維的挑戰網。財務報告風險是一個主要關注點，因為龐大的交易數量和復雜的業務流程容易導致財務記錄的錯誤或遺漏，進而影響企業的決策和信譽。同時，供產銷一體化企業在操作效率和生產力方面也面臨著風險，如庫存管理不善導致資源浪費或供應鏈中斷，影響企業的運營效率和市場響應速度。合規性和法律風險也是供產銷一體化企業不可忽視的方面，企業需要在多個法律框架內運作，任何違規行為都可能帶來嚴重的法律后果和財務損失。技術在企業運營中的重要性日益增加，因此數據安全和信息技術系統的可靠性成為核心關注點。任何數據泄露或系統故障都會對企業運營產生深遠影響。供應鏈中斷或外部環境的不利變化都迫使企業調整其業務戰略。

三、加強供產銷一體化企業內控與風險管理的

對策

（一）建立高效、全流程的內控體系

一是供產銷一體化企業需要明確內控體系的責任和角色分配，在企業內部明確劃分各部門和團隊的職責范圍，確保每個環節都有明確的責任主體。通過清晰的角色劃分，可以減少職責重疊和信息混亂，提高決策的效率和準確性。二是企業應建立跨部門協調機制，通過定期的跨部門會議、共享的信息平臺或者聯合項目小組來實現[2]。企業可以設立一個跨部門委員會，定期討論和評估公司整體運營和風險管理的情況，確保各部門之間的溝通和協作。三是供產銷一體化企業應制定統一的內控政策和程序，涵蓋企業的各個方面，如財務管理、運營效率、合規性和風險管理，這有助于確保整個組織在內控和風險管理方面的一致性和標準化。四是企業應對員工進行內控和風險管理的培訓，這樣可以增強他們的內控意識和能力。

（二）強化風險管理與內控的融合

一是供產銷一體化企業應制定統一的風險管理框架，涵蓋風險識別、評估、監控和緩解的全過程，并與內控系統緊密結合。通過將風險管理納入日常的內控活動中，可以確保風險識別和應對措施能得到及時的執行和監督。二是企業要在全員范圍內強化風險意識和內控意識，這不僅僅是風險管理和內控部門需要關注的內容，而是需要全體員工共同參與。三是企業要定期培訓和加強溝通，這可以提高員工對潛在風險的敏感度，并鼓勵他們在日常工作中主動識別和報告風險。四是企業應利用先進的數據分析工具和信息系統，從而可以更有效地監測和分析風險，并及時發現潛在問題。

（三）應用大數據和新技術提高風險管理水平

企業通過對歷史交易數據、市場動態、客戶行為等信息的分析，能夠更準確地預測風險發生的概率和影響程度。例如通過分析銷售數據和市場趨勢，企業可以預測產品需求的變化，從而及時調整生產計劃和庫存水平，減少過剩或短缺的風險。新技術如人工智能和機器學習能夠處理和分析大規模的數據集，識別出復雜的模式和關聯，從而提供更為精準的風險預測。例如人工智能算法可以用于監控供應鏈，預測并警告可能的供應中斷，使企業能夠及時采取應對措施。云計算提供了強大的數據存儲和處理能力，使企業能夠實時訪問和分析大量數據。而物聯網技術則能夠實時監控企業的物理資產和運營狀況，提供即時的風險警報。移動應用使企業能夠快速收集和傳播關鍵信息，提高響應速度。社交媒體分析則能幫助企業監測公眾情緒和市場趨勢，預測對品牌或銷售產生影響的事件。

（四）加大企業內部審計監督力度

內部審計部門需要對企業的各個方面進行定期和全面的檢查，包括財務報告、運營流程、合規性以及風險管理措施。企業通過內部審計可以及時發現潛在的問題和不足，制定改進措施，從而提高整體運營的效率和安全性。為了增強內部審計的有效性，企業應該確保內部審計團隊具備必要的獨立性和專業能力，并為其提供足夠的資源支持。企業還應利用內部審計結果來優化其內控系統和流程，包括根據內部審計發現的問題調整內控措施，改進風險管理策略。

四、供產銷一體化企業內控與風險管理的應用

效果

（一）降低運行風險，提高資產安全運營效率

在內控與風險管理機制的實施過程中，企業通過加強財務監控和管理，能夠有效應對各種財務風險，如市場波動和信用風險，從而維持了財務穩定性和準確性。同時，內控機制的優化直接提升了運營流程的效率，減少浪費，并通過改進庫存和供應鏈管理策略，能快速響應市場變化，降低庫存成本。企業加強合規性和風險管理不僅避免了潛在的法律糾紛和罰款，還增強了企業的市場聲譽，贏得了客戶和投資者的更大信任。有效的風險管理還幫助企業提前識別和應對潛在的業務風險，如供應鏈中斷和市場需求變化，從而降低風險對企業運營的負面影響。內控和風險管理的加強還確保了企業資產的安全，保護物理和智力資產免受盜竊、濫用或損壞的風險，確保資產價值的最大化[3]。

（二）提高全流程管理水平，形成協同效應

全流程管理的提升來源于對整個供應鏈從原材料采購到最終產品銷售的精細化控制。內控機制確保了每個環節的流程都在嚴格監控之下，減少了效率低下和資源浪費的可能性，提高了生產效率，還加強了對市場需求的快速響應能力。內控和風險管理的融合有助于打破部門間的壁壘，促進不同部門之間的信息流通和協作。例如通過共享數據和分析結果，營銷部門可以更好地了解生產能力和庫存狀況，而生產部門則可以根據市場反饋調整生產計劃。跨部門的協作極大地提升了企業的整體運營效率。供產銷一體化企業通過與供應商和分銷商建立更加緊密的合作關系，可以優化整個供應鏈的性能，減少供應鏈中斷的風險，提高整體的市場競爭力。

（三）增強企業抵御外部風險的能力

企業通過內控和風險管理的強化，能夠更有效地預測和識別外部環境變化所帶來的風險，包括對市場趨勢的分析、供應鏈的穩定性評估以及對宏觀經濟因素的監控。在內控和風險管理過程中，企業通常會建立多元化的供應鏈和銷售渠道，以減少對單一供應商或市場的依賴，這有助于在面對特定供應鏈中斷或市場波動時，快速調整資源配置，保持業務的連續性和穩定性。企業通過有效的資金管理和預算控制，能夠積累足夠的財務緩沖，以應對經濟衰退或市場下滑。財務彈性的增強使企業能夠在面對外部經濟壓力時，保持運營的穩健。企業通過持續的技術投入和創新，增強了對技術變革和市場變化的適應能力，同時利用最新的信息技術和數據分析工具，以提高決策的效率和準確性。

結論

供產銷一體化企業在實施有效的內控與風險管理策略方面具有極大的潛力和必要性。綜合型的管理方法不僅能夠降低企業運行中的各種風險，提高資產安全和運營效率，還能夠顯著提升全流程管理水平，形成內外部各環節之間的協同效應。通過實施措施，企業能夠在復雜多變的商業環境中保持競爭優勢，同時增強抵御外部風險的能力。企業不僅要在內部流程和政策上進行優化，而且需要利用大數據和新技術來增強風險識別和應對能力，同時加強內部審計監督，確保內控體系的有效性和適應性。

參考文獻：

[1]徐黎明.淺談企業財務管理內控體制建設與風險防范[J].大眾投資指南，2023（05）：107-109.

[2]劉子娟. L公司供產銷內部控制優化研究[D].烏魯木齊：新疆財經大學，2019.

[3]許明輝.加強企業內控的幾點建議[J].山西財稅，2008（11）：48.