智能財務機器人在醫院財務數智化中的應用

【摘 要】 隨著醫療體制改革與智慧醫院建設的深入推進，公立醫院面臨日益復雜的財務管理挑戰。智能財務機器人的出現，為公立醫院財務數智化建設提供了新的解決方案。其依托智能流程自動化（IPA）技術，以人工智能（AI）技術賦能，不斷強化機器人處理復雜數據的能力，使其更加智能、高效地處理大量重復性工作，顯著提升財務工作效率和價值。文章重點介紹了智能財務機器人在醫院發票處理、單據填寫、憑證制作、稽核預警、銀醫互聯、報告生成等業務場景中的具體應用及工作原理，總結了智能財務機器人在推動醫院財務管理工作提質增效、強化合規保障、提升風險防控能力、優化人力資源配置和促進財務工作轉型升級中的積極作用，對醫院數智化技術應用具有較強的借鑒意義。

【關鍵詞】 IPA； RPA； 智能財務機器人； 財務數智化轉型； 公立醫院

【中圖分類號】 F232" 【文獻標識碼】 A" 【文章編號】 1004-5937（2025）08-0130-06

一、引言

隨著監管要求的不斷提升和新興信息技術的飛速發展，醫院管理領域的改革創新迎來了新的機遇，智慧醫院建設被提升至戰略高度，成為推動公立醫院高質量發展的重要任務和目標。國務院辦公廳2021年發布的《關于推動公立醫院高質量發展的意見》（國辦發〔2021〕18號）以及國家衛健委聯合國家中醫藥管理局發布的《公立醫院高質量發展促進行動（2021—2025年）》（國衛醫發〔2021〕27號）均明確提出，要將公立醫院高質量發展與信息化建設有機結合，著力推進智慧醫院建設；并強調，要建設智慧醫療、智慧服務、智慧管理“三位一體”的智慧醫院信息系統，全面優化醫療服務流程，提升醫療資源利用效率，改善患者體驗，并實現醫院運營管理的精益化與可持續性。

財務數智化作為智慧管理的關鍵一環，是推動公立醫院管理現代化的基石之一，在智慧醫院建設中占據著重要地位。近年來，隨著信息技術的快速發展，國內大部分醫院已開展了不同程度的信息化建設，并逐步向數字化、智能化等更高階段轉型升級。然而，受制于內外部等多種因素的影響，多數醫院在財務數智化建設中仍面臨諸多挑戰，一是信息系統林立，即使是財務管理領域，也部署有多個不同的軟件系統，且各系統之間相互獨立，多未實現數據互聯互通，導致“信息孤島”現象普遍；二是由于醫院業務比較復雜，涉及范圍較廣，財務管理對內需要獲取醫院信息管理系統（HIS）、醫用物資管理系統（SPD）、辦公自動化系統（OA）等提供的醫療、運營、行政等方面的業務數據，對外需要獲取稅務、銀行、醫保等提供的相關數據，跨部門、跨系統操作頻繁，數據交互難度大，整合利用率低；三是醫院業務流程繁雜、業務鏈條較長、業務規則復雜、業務量巨大，且糾錯成本高，這些都給財務管理工作帶來較大壓力和挑戰，導致財務處理效率低下、規范性不高、管理成本較高。特別是當前，隨著現代社會對健康重視程度的提升以及人口結構的變化等因素影響，醫療服務量迎來了前所未有的攀升，這一趨勢直接導致了與之相關的財務數據量呈現出爆炸性的指數級增長，亟須探索利用現代科技手段進行財務管理創新，提升財務工作自動化、智能化水平，提高財務工作效率和效能，也為實現醫院智慧管理和高質量發展提供有力支撐。

二、智能財務機器人概述

財務機器人是應用在財務領域的機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）工具，它通過軟件技術模擬人類操作，自動執行財務流程中的重復性、標準化任務。RPA技術的核心是根據預先設定的業務處理規則和操作行為，模擬并增強用戶與計算機系統的交互過程，自動完成一系列特定的工作流程和預期任務，有效實現人、業務和信息系統一體化集成[1]。RPA機器人不需要休息，可以全天候工作，大大提高了工作的效率和準確性。它們通過用戶界面層與各種IT系統和應用程序交互，就像企業員工一樣點擊、填寫表單、移動文件和提取數據，但速度更快，錯誤率更低，在財務領域的應用較為廣泛。但隨著應用的不斷深入，RPA技術的局限性也不斷凸顯，如RPA技術主要適用于結構化數據和具有明確規則的流程處理，對于自由格式文本、圖片、語音、手寫文檔等非結構化數據的處理能力則有限，也無法處理復雜的流程、分析決策和其他異常情況，亟須與更先進的技術充分結合以破解這些技術瓶頸。

隨著以自然語言處理（NLP）、光學字符識別（OCR）、機器學習、模式識別、神經網絡等技術的迅速發展，以RPA+AI為代表的智能組合技術——智能流程自動化（Intelligent Process Automation，IPA）開始出現并逐步應用于企業財務的實際場景之中，部分彌補了相關技術智能性不足的短板，從而使流程自動化真正被廣大的智能財務工作者所關注和重視[2]。相比于RPA機器人，基于IPA技術的財務機器人能夠在執行流程的同時進行智能判斷、糾錯，從而進一步提升工作效率。實質上，IPA技術與RPA技術之間并非被淘汰或被替代的關系，而是一種技術的演進與迭代。

智能財務機器人正是在此背景下提出的，是基于RPA技術，結合自然語言處理（NLP）、機器學習（ML）等技術，旨在優化和自動化財務流程的一種高級應用。相較于傳統的財務管理工作，智能財務機器人不僅能夠執行基于規則的重復性任務，還具備學習、理解和處理復雜、非結構化數據的能力，能夠為財務領域提供更加智能和高效的解決方案。智能財務機器人工作執行流程見圖1。

智能財務機器人的主要功能特征包括：（1）自動化處理。基于預設的規則和程序，智能財務機器人可以自動執行諸如數據錄入、發票處理、賬戶對賬、財務報表編制等常規且重復性的財務任務。（2）人工智能集成。智能財務機器人通過集成NLP、ML等技術，使機器人能夠理解財務文檔、識別語義、學習交易模式并作出相應的決策。（3）數據分析和預測。利用大數據分析能力，通過內置算法和模型，智能財務機器人能夠實現對歷史財務數據進行深度挖掘，提供財務預測、風險評估和決策支持。（4）合規性與審計。智能財務機器人通過自動監控財務流程，確保組織遵守財務規定和法律法規，同時生成詳細的審計軌跡，增強數據安全性和透明度。（5）優化資源分配。通過運用智能財務機器人自動化處理大量基礎工作，能夠有效釋放財務人員的時間，使他們能夠專注于更高價值的策略規劃、分析和決策制定活動。

三、智能財務機器人在公立醫院財務數智化建設中的典型應用

（一）智能發票處理

發票是會計核算的原始憑證，其規范性、準確性和真實性對于醫院財務健康、經營合規至關重要。傳統財務管理工作模式下，需要人工手動核驗發票的真實性和發票信息的完整性、規范性和準確性，然而由于其數量和承載的信息量龐大，導致發票處理效率低下，往往需要較多的人工和時間成本，且容易出現錯漏，給財務報銷工作帶來較大的壓力和挑戰。智能財務機器人通過應用機器人視覺技術和自然語言處理的深度算法，能夠實現紙質、電子等各類發票信息的自動化識別和智能結構化處理，并通過內置規則、模型以及與外部系統的對接，實現對發票真實性、準確性、規范性的自動校驗，校驗通過后統一歸集至發票庫中進行集中管理，并與醫院內控系統進行無縫對接，實現發票信息與業務報銷流程及信息的智能關聯和匹配，為醫院財務管理提供高效且準確的輔助支持。

智能發票處理涉及發票識別、發票驗真、發票校驗三個核心部分，具體工作流程見圖2。

智能發票識別能夠自動識別多渠道收集的各種發票及單據的基本信息和行程信息。無需耗費大量時間手動處理發票，借助掃描或直接讀取電子發票信息技術，機器人能夠快速識別和核對發票的各項要素，給出查驗結果，并進行發票及單據信息的自動識別，識別后的信息將被自動分類匯總并分發傳遞給相關人員，確保財務信息的有序高效流轉。

智能發票驗真與稅務局的發票驗真接口平臺對接，通過檢查發票代碼、發票號碼等要素，對發票的真偽性進行實時查驗，查驗完成后將查驗結果回錄，并標記驗真通過狀態，能夠有效防范虛假發票的使用和欺詐行為，保障財務工作的合規性和準確性，從而降低醫院面臨的財務和稅務風險。

智能發票校驗將獲取的發票信息進一步與差旅行程、訂單等關聯信息進行一致性匹配，通過檢驗發票信息是否與銷售方一致、付款金額是否與開票金額一致、發票合計金額是否大于收款方合計金額、報銷金額是否大于發票合計金額、差旅交通發票是否與差旅行程一致、交通工具等級是否與車票、飛機票一致等，及時發現重復報銷、不合規報銷及虛假報銷等情況。同時，通過依據設定規則設置相應的關鍵詞，機器人也可以自動校驗發票內容的合規性及異常情況。例如，對于開票內容包含“煙酒、土特產品、煙花爆竹、年歷”或菜單中出現“燕窩、魚翅”等高檔菜肴的發票，機器人會立即標記并阻止報銷；開票內容出現“花卉、水果、年貨節禮”時，僅允許從離退休費、職工福利費中支出；發票銷售方名稱包含“KTV、高爾夫、健身、旅游、景區”等信息時，也會立即標記并阻止其報銷。

（二）智能票據填寫

票據填寫是財務工作中不可或缺的一個環節。傳統財務管理工作模式下，機器人無法自動識別紙質和電子發票中的相關信息，票據填寫主要由人工手動完成，不僅增加了業務人員的工作量，填報單據還可能存在信息缺失或不規范性，極大影響了財務報銷工作的效率和效果。智能財務機器人的應用，能夠實現醫院報賬流程的自動化和智能化處理，從源頭上規范票據填寫流程，同時提升工作效率和質量。

在事前票據控制和發票庫管理的基礎上，業務人員在內控系統發起報銷或付款流程時，啟動智能機器人，從發票庫中選擇相應的票據。機器人在填單過程中會充分考慮不同業務類型的需求，并根據實際報銷業務以及所選擇票據選擇相應的業務類型，如“出差報銷”“日常報銷”“會議費報銷”“招待費報銷”等，啟動相應的單據填寫模板和規則，確保填單的準確性和規范性，同時為后續審核提供便利。根據票據內容和業務類型，通過結構化數據和智能業務還原算法，機器人將相關信息自動填入報銷單中，有效防范和避免因報銷人理解不到位而導致的工作反復和錯誤，提高了填單工作的效率和準確性。報銷人可以隨時通過系統查看填報結果，包括“流程中”“審批駁回”“審批通過”三種狀態，實時跟蹤掌握業務處理進度，保障業務流程的透明度和及時性。智能票據填寫工作流程見圖3。

（三）智能憑證處理

醫院業務活動復雜，涉及眾多科室和業務流程，每天產生大量的交易數據，包括藥品消耗、醫療設備使用、人員工資、醫療保險結算、物資消耗等等，且醫療活動成本分配復雜，需要精確到每個醫療服務項目、每種藥物、每項檢查，制證工作量巨大。傳統財務管理工作模式下，數據獲取需要登錄多個業務系統進行查詢下載、匯總整理，并最終制成憑證，需要耗費很大的人力和時間成本，且憑證的規范性和準確性難以完全保障。智能財務機器人依托自然語言處理、規則引擎和API接口技術，能夠高效地實現憑證相關工作的自動化處理，有效減少人工操作的時間和工作量，并確保憑證生成的規范性和準確性。

智能憑證處理首先需要對業務單據信息進行識別，并通過語義理解和規則判斷業務場景。對于不確定的情況，可以結合上下文信息和先驗知識進行推理，理解場景間的邏輯關系，給出建議，并由人工進一步復核確認。場景識別器通過持續學習新數據，不斷優化更新模型參數，以適應新的場景類型，提高識別的準確性和魯棒性。其次要進行數據的自動獲取和處理。借助先進的ETL（Extract-Transform-Load）技術，同時運用API接口、數據庫連接以及Web爬取等技術，智能財務機器人能夠自動、高效地從HIS、SPD以及其他關鍵業務系統中，精準抓取患者診療信息、藥品庫存變動、醫療耗材使用情況等多元化數據；并通過預設的數據清洗規則和轉換算法，對抽取的數據進行標準化處理與格式統一，確保數據質量。

結合內置的會計科目、輔助科目以及憑證規則，智能財務機器人運用NLP技術和規則引擎技術，準確識別業務場景，自動填寫憑證數據，并進行科目匹配。若科目匹配成功，機器人將自動生成對應的關系數據并進行自動制證，生成收入、衛材、支出、固定資產等各類財務會計憑證；若科目匹配不成功，機器人將生成新科目，并重新進行科目匹配。憑證生成后，將由機器人進行初步審核，若審核不通過，則會交由財務人員進行人工修改和復核，審核通過將完成憑證的入賬和歸檔。智能憑證處理業務邏輯框架見圖4。

（四）智能稽核預警

通過深度融合技術與業務知識，充分利用大數據分析和機器學習的強大力量，智能財務機器人能夠實現對醫院復雜財務數據的高效、精準處理，快速識別數據中的異常模式，及時發出預警，有效防止潛在的財務風險和違規行為，顯著提升醫院財務管理和合規監控的水平。具有邏輯清晰、運算迅速、知識表達準確及跨領域推理能力強的特點。

智能稽核預警包括智能稽核和智能預警提示兩個緊密相連的部分，兩者協同工作，相輔相成，共同構成了一個全面覆蓋財務監控、數據分析、風險預警與管理決策支持的閉環系統。見圖5。

智能稽核模塊的功能設計深入到了醫院財務管理的各個細微之處。它依托于對醫院業務規則、相關政策法規以及過往經驗的深入理解，構建了一個詳盡的標準庫。這個標準庫涵蓋了供應商付款、稅務處理、醫療設備采購、資產管理等醫院主要業務流程的規范要求，能夠有效防范業務從預算到實施再到核算等全過程的風險因素。例如，針對違規支付或重復報銷等易發多發問題，機器人能夠依據設置的稽核規則自動執行，通過算法快速篩查出可能存在的問題交易，予以標記，為人工復核或直接處理提供精確指引。同時，還能夠利用大數據分析、機器學習算法等先進技術，通過不斷學習和優化預警模型，捕捉那些尚未被明確定義但具有潛在風險的新型交易模式；并且機器人能夠基于歷史數據自我進化，不斷提高其對異常交易和違規行為的識別精度，從而在預防風險方面展現出更強的前瞻性和主動性。

智能預警提示是智能稽核流程的延伸，負責將分析結果轉化為實際的操作指導。它會根據稽核結果的嚴重程度和緊迫性，對不同類型的異常情況施以不同顏色的標簽，以直觀的方式提醒相關人員注意，并自動生成郵件通知，確保關鍵信息迅速傳達給相應的管理部門，促進問題的快速響應和解決。智能機器人還能夠提供基于特定情境的個性化建議和行動指南，輔助醫院管理層作出更加明智的決策，有效提升管理效能和合規水平。

（五）銀醫智聯

銀醫智聯不僅僅是一個便捷的自動化工具，更是推動醫療服務智能化、高效化的重要力量。它內置的高級算法能夠自動處理復雜的財務流程，比如自動生成精確的出納付款信息，確保每一筆交易的細節都準確無誤。這一能力基于對醫院內部財務系統深度集成的理解，以及與銀行等外部金融機構系統的無縫對接。通過采用先進的區塊鏈技術和分布式賬本，銀醫智聯強化了支付過程的安全性，保證了交易數據的不可篡改性和透明度，極大地降低了因信息錯誤或數據泄露導致的醫院與銀行之間的業務風險。

在日常財務管理中，從員工的工資薪金發放、醫療設備及藥品采購到各類借款與報銷款項的處理，銀醫智聯機器人都能發揮作用。一旦財務單據經過審批流程確認無誤，機器人即刻啟動自動支付程序，將指令即時傳輸至銀行系統，無需人工介入，顯著提升了結算效率。這一過程不僅簡化了煩瑣的手動操作，也減少了人為錯誤的可能性，使得醫院財務部門能夠更加專注于戰略規劃和決策支持。

對于支付過程中可能出現的任何異常情況，如賬戶信息有誤、資金不足或其他技術障礙導致的支付失敗，銀醫智聯機器人能夠迅速識別并反饋詳細的失敗信息及原因。這不僅便于財務管理人員及時發現并解決問題，還能觸發機器人自動記錄這些異常情況，為后續的流程優化和風險預防提供寶貴的數據支持。一旦問題得到解決，機器人將自動重發支付指令，確保每一筆交易都能順利完成，維護財務流程的連續性和完整性。

銀醫智聯在提高支付效率的同時，還致力于提升用戶體驗。它能即時回傳電子回單，為財務審計和對賬工作提供便利，也方便醫務人員和患者隨時查詢交易狀態，提升了整個支付流程的透明度和信任度。銀醫智聯工作原理見圖6。

（六）智能報告生成

財務報告是醫院財務工作在某一時期內綜合數據的體現，往往內容豐富，數據采集量和分析任務量繁重。智能財務機器人的運用，能夠自動抓取分散的財務數據，實現對分散在不同系統中的財務數據的無縫整合，并自動生成各類型財務報告。依據預設的報告模板和規則，智能機器人能夠自動高效地從HIS、SPD、核算、內控等相關系統中提取所需的收入、藥品、耗材、物資、資產、工資、成本等數據并準確分類。這一過程極大地減輕了財務人員在數據收集和初步整理上的負擔，使他們能夠從繁雜的事務性工作中解放出來，專注于更有價值的分析和決策支持任務。

需要注意的是，智能報告機器人不僅僅是一個數據搬運工，它還具備強大的數據處理和分析能力，可以自動計算關鍵財務指標，如收入增長率、成本利潤率、資產負債率等，這些指標是衡量醫院財務健康狀況的重要標尺。通過內置的算法，機器人還能進行同期對比分析、趨勢預測，甚至基于歷史數據識別出潛在的財務風險點。此外，它能根據分析結果自動生成圖表和可視化報告，使復雜的財務數據以直觀易懂的形式展現，極大地增強了報告的可讀性和決策支持效果。

在用戶體驗方面，智能報告機器人提供了極大的靈活性和便利性。財務人員可以根據需要，在線查看、編輯或導出各類財務報告，包括但不限于月報、半年報、年報等。這種即時訪問和交互式編輯的能力，大大縮短了報告的反饋周期，提升了決策制定的時效性。同時，機器人支持定制化報告需求，可根據醫院特定的管理目標或外部監管要求調整報告內容和格式，確保報告的適用性和合規性。智能報告生成及應用原理見圖7。

四、智能財務機器人應用成效

（一）提質增效

通過利用先進的自然語言處理、大數據分析、機器學習等技術，智能財務機器人能夠高效自動化地處理海量財務數據，從發票的識別與核驗、到會計憑證的自動生成與歸檔，再到復雜財務報告的編制與分析，一系列原本需要人工密集型操作的煩瑣工作，如今在智能財務機器人的輔助下變得簡便快捷。這不僅極大降低了由于人工處理可能帶來的錯誤率，還顯著提升了數據處理的精確度和時效性，為醫院決策提供了更加堅實的數據支撐。

（二）強化財會監督與合規保障

在傳統模式下，醫院財務管理往往依賴多層級人工稽查來確保會計信息準確，減少財務風險。而智能財務機器人的應用，通過固化程序標準并進行自動化精準處理，顯著減少了人為錯誤，提高了醫院財務工作的規范性，特別是在敏感數據管理上表現卓越[3]。同時，其操作的透明度和可追蹤性有效遏制了數據篡改和泄露風險，加固了防欺詐屏障。這不僅加固了醫院核心數據的安全防線，還通過自動化監督手段消除了職業道德風險的潛在威脅。

（三）增強風險防控能力

智能財務機器人集成了先進的風控邏輯框架，能夠在無人工干預的情況下自動執行內部控制流程，這一設計從根本上強化了對醫院財務活動遵循外法內規的要求，顯著降低了違規操作發生的概率。其中，智能稽核模塊扮演著關鍵角色，它能夠實時跟蹤交易流程，對照預設的規則標準庫，敏銳識別任何偏離正常模式的行為或潛在的違規跡象，及時發出預警，提請相關人員及時響應。同時，通過對財務數據進行深度分析和持續監測，智能財務機器人能夠透視數據背后的關聯，揭示那些不易察覺的潛在風險點，為管理層提供數據驅動的洞察分析和預警報告。

（四）優化人力資源配置

智能財務機器人的應用，將醫院財務人員從重復性高、耗時長的簡單瑣碎的日常工作中釋放出來，不僅減輕了財務人員的工作負荷，還進一步推動實現了醫院人力資源的解放與再分配優化。醫院財務團隊得以將核心資源和更多精力投入諸如財務策略規劃、復雜風險管理評估、業務模式分析與優化等更具策略性和創新性的工作中，以更好地發揮財務職能的價值。此外，智能財務機器人的應用，鼓勵財務人員去學習掌握更多新技術、新工具，加速了個人職業路徑向更加專業化、數字化方向發展，不僅有助于增強財務團隊的整體效能，也便于醫院構筑適應未來財務管理模式的核心能力，為醫院可持續高質量發展奠定堅實基礎。

（五）促進財務轉型

當前，各大醫院正致力于打造創新驅動的新發展格局。通過科技和業務的雙驅動，智能財務機器人在提升工作效率、促進數據共享、強化內控合規等方面發揮著不可估量的重要作用，其以數智技術為核心，推動醫院財務管理模式從傳統的人力驅動型轉變為數字驅動型、算法驅動型、規則驅動型，并加強了組織內部的聯系和信息共享，使業務與財務相互打通、業財融合成為可能，對于推動醫院財務管理工作轉型升級和財務智能價值提升具有重要意義。

五、結語

智能財務機器人是實現醫院財務精細化管理、提升運營效能與決策科學性的重要工具，對推動醫院財務管理向數字化、智能化轉型具有不可估量的價值[4]。需要注意的是，受制于大數據、人工智能等技術發展的成熟度及落地應用的具體場景的復雜性，智能財務機器人的應用仍面臨諸多挑戰和局限，如在處理需要復雜判斷、情境理解和創造性解決方案的問題時尚難以很好應對，在面對未預見的復雜財務情況或需依據經驗判斷的問題時缺乏人類的直覺和靈活應變能力，數據質量、數據安全及隱私保護問題成為制約因素，高質量標注數據的稀缺直接影響模型訓練效果等，需要結合醫院自身實際情況、機器人建設要求以及新技術發展應用情況作出妥善部署和安排，以實現預期效益。

【參考文獻】

［1］ 程平.RPA財務機器人開發教程：基于UiPath［M］.2版，北京：電子工業出版社，2021：1-10.

［2］ 田高良，陳匡宇，周汀瀅.智能流程自動化（IPA）技術解讀及其應用［J］.財務與會計，2022（10）：28-32．

［3］ 孫舒然，李建軍，張功富，等.智慧醫院背景下財務RPA機器人的應用研究——以S醫院為例［J］.會計之友，2024（1）：57-63.

［4］ 汪迦聲，廖思婕.論財務機器人在醫院財務決策流程中的應用路徑［J］.財經界，2023（24）：129-131.