企業財務資金預算與業務預算協同管理研究

摘要：本文探討企業財務資金預算與業務預算之間的協同管理機制。首先闡述了資金預算與業務預算相關的基礎理論，總結了財務資金預算和業務預算之間存在著緊密的關聯性。然后分析了財務資金預算應該與業務預算相互銜接，需要進行有效的協同管理才能實現企業整體的財務目標等問題。最后，針對存在的問題提出企業財務資金預算與業務預算協同管理的相應措施包括：建立統一信息平臺，強化共享意識；規范財務與業務協同流程；統一績效考核標準；加強預算管理人才培訓。

關鍵詞：財務管理；資金預算；業務預算；協同管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20250122

隨著市場環境的不斷變化和競爭的加劇，企業面臨著資源配置效率和風險控制的雙重挑戰。在現代企業管理中，財務資金預算與業務預算的協同管理愈發受到重視。財務資金預算主要關注資金的籌集與使用，而業務預算則側重于業務活動的規劃與執行。因此，研究財務資金預算與業務預算的協同管理，不僅具有理論意義，也可為企業實踐提供指導，助力企業在復雜多變的環境中實現可持續發展。

一、資金預算與業務預算的理論基礎

（一）預算管理的基本理論

預算是指在一定時期內，對組織的財務資源進行計劃和分配的工具。它不僅是財務管理的重要組成部分，也是實現戰略目標的基礎。預算的主要功能包括資源配置、績效評估、風險控制和決策支持。通過預算，組織能夠合理分配資源，確保各項活動順利進行。預算管理的流程通常包括編制、執行、監控和調整四個環節。首先，編制階段需要各部門根據戰略目標和歷史數據提出預算草案。接著，在執行階段，各部門按照預算開展業務活動，確保資源的有效利用。隨后，監控階段通過定期對比實際支出與預算進行分析，識別偏差并評估績效。最后，調整階段根據實際情況和外部環境的變化，對預算進行必要的修訂，以保持其有效性和適應性。

（二）財務資金預算的理論框架

財務資金預算是企業財務管理的重要工具，其構成要素主要包括收入預算、支出預算、資金來源和資金使用計劃。收入預算是對未來一段時間內企業預期收入的估算，支出預算則是對各項費用和投資的預測。資金來源部分明確了資金的籌集渠道，如自有資金、借款或融資等，而資金使用計劃則詳細列出了資金的具體用途。在編制財務資金預算時，企業需綜合考慮市場環境、歷史數據和未來發展戰略，確保預算的合理性與可行性。編制過程通常包括數據收集、分析預測、制定預算方案及審核調整等環節。執行階段則要求企業定期對預算執行情況進行監控與分析，及時發現偏差并采取相應措施，以確保資金的有效利用和財務目標的實現。通過科學的預算編制與嚴格的執行，企業能夠更好地管理財務風險，提升資金使用效率[1]。

二、財務資金預算與業務預算的關系

（一）財務資金預算與業務預算的相互影響

資金流動在企業運營中扮演著至關重要的角色。第一，資金流動的順暢與否直接影響到企業的日常運營。企業在進行生產、銷售和服務時，需要及時支付原材料采購、員工工資和其他運營費用。如果資金流動不暢，企業可能面臨現金流短缺，導致無法按時支付賬款，進而影響供應鏈的穩定性和員工的士氣。第二，資金流動的靈活性還關系到企業的應變能力。在市場環境變化時，企業需要迅速調整策略，靈活調配資金以應對突發情況，如市場需求的波動或競爭對手的挑戰。第三，業務發展對資金需求的影響同樣顯著。隨著企業規模的擴大和市場份額的增加，企業在生產能力、市場推廣和技術研發等方面的投入需求也隨之增加。因此，業務發展階段的不同，企業對資金的需求量和結構也會發生變化。

（二）協同管理的必要性

協同管理是指不同部門或不同單位之間共同合作、協調資源、共同實現目標的管理方式。第一，協同管理可以提高資源配置效率。在傳統的管理模式下，各部門之間往往存在信息資源配置不夠靈活，導致資源浪費和效率低下。而協同管理可以打破各部門之間的壁壘，實現資源共享和優化配置。通過協同管理，不同部門可以共同制定目標和計劃，協調資源的使用，避免重復投入，提高資源利用率。第二，協同管理可以降低財務風險。在市場競爭激烈的環境下，企業面臨著各種風險，如市場風險、經營風險等。如果各部門之間缺乏有效的協作和溝通，往往會導致信息不暢通，決策不及時，進而增加企業的財務風險。而通過協同管理，不同部門可以共擔風險，應對挑戰。各部門之間可以及時共享信息，協同制定風險管理策略，降低企業面臨的財務風險[2]。

三、財務資金預算與業務預算的協同管理中存在的問題

（一）財務部門與業務部門缺乏共享機制，形成“信息孤島”

第一，組織結構的壁壘是導致“信息孤島”的根本原因。財務部門和業務部門通常在企業內部承擔不同的職能，彼此之間的溝通和協作往往受到部門界限的限制。由于各自的工作重點和目標不同，導致信息的流動受到阻礙，形成相對獨立的工作環境。第二，側重點的差異也是一個重要因素。財務部門通常注重數字和數據分析，強調合規性和風險控制，而業務部門則更關注市場動態和客戶需求。這些差異使得雙方在信息交流時缺乏共同語言，難以有效理解對方的需求和信息，從而導致“信息孤島”的出現。第三，技術系統的不同也加劇了“信息孤島”的問題。許多企業在信息系統的建設上，財務和業務部門使用各自獨立的軟件和工具，導致數據無法互通。即使有數據共享的需求，技術上的障礙也使得信息的整合和共享變得困難[3]。

（二）財務預算與業務預算的目標不一致

首先，財務預算側重于企業整體的財務健康和盈利能力，強調資金的流入與流出、成本控制和利潤最大化。而業務預算則更關注于具體業務部門的運營效率和市場競爭力，注重銷售目標、市場份額和客戶滿意度等指標。這種關注點的差異導致了兩者在目標設定上的不一致。然后，財務預算通常是基于歷史數據和宏觀經濟環境進行預測，往往較為保守，旨在降低風險。而業務預算則可能受到市場動態、競爭策略和創新需求的影響，傾向于追求更高的增長目標。這種風險偏好的差異使得兩者在預算目標上產生了矛盾。第三，企業內部各部門之間的利益沖突也可能導致目標不一致。業務部門可能為了爭取更多資源而設定較高的預算目標，而財務部門則可能出于控制成本的考慮，限制預算的增長。這種利益博弈使得財務預算與業務預算在目標上難以達成一致。

（三）財務預算與業務預算缺乏協同

首先，財務部門與業務部門往往在不同的職能體系中運作，缺乏有效的溝通機制，導致各自制定預算時未能充分考慮對方的需求和目標。這種信息的不對稱使得預算編制過程缺乏整體性。其次，目標設定的差異性。財務預算通常側重于成本控制和利潤最大化，而業務預算則更關注市場拓展和銷售增長。這種目標上的不一致使得兩者在預算編制時難以形成合力，進而影響整體戰略的執行。第三，缺乏統一的預算編制標準和流程。不同部門可能采用各自的預算編制方法和時間節點，導致預算數據的可比性和一致性降低，進而影響決策的有效性。

（四）財務預算與業務預算編制周期不一致

企業財務預算與業務預算的編制周期不一致，主要源于兩者的性質和目的不同。財務預算通常是基于企業整體財務狀況和戰略目標進行的長期規劃，涉及資金的籌集、使用及分配，通常周期較長，可能涵蓋年度、季度甚至更長時間。這種預算需要考慮外部經濟環境、市場變化及政策法規等多方面因素，因此編制過程較為復雜，時間也相對較長。而業務預算則更側重于具體業務部門的運營計劃，通常是短期的，周期較短，可能是按月或按季度進行編制。業務預算關注的是日常運營的細節，如銷售目標、生產計劃和人力資源配置等，旨在確保各部門能夠有效執行其職能，達到既定的業績目標。此外，業務預算的編制往往需要根據市場需求的變化進行靈活調整。而財務預算則需要在業務預算的基礎上進行整合和調整，因此兩者在時間安排上自然存在差異。

（五）財務與業務績效考核不匹配

首先，考核指標的選擇不當。許多企業在制定財務考核指標時，過于關注短期利潤和成本控制，而忽視了長期業務發展和市場競爭力的提升。這種短視行為導致財務數據無法真實反映業務的實際表現。其次，部門間的協作不足。財務部門與業務部門之間缺乏有效溝通，導致財務考核標準與業務實際情況脫節。業務部門在追求業績時，可能會采取一些短期行為，影響整體財務健康。再者，激勵機制的不合理。企業在設計激勵方案時，往往將重點放在財務指標上，忽略了對業務創新、客戶滿意度等非財務指標的考量。這種激勵方式可能導致員工在追求財務目標時，忽視了其他重要的業務指標。最后，外部環境的變化也會影響財務與業務績效的匹配。市場需求、政策法規等外部因素的變化，可能導致企業在財務上表現良好，但業務績效卻未能同步提升，從而造成考核結果的不一致。

（六）財務預算與業務預算缺乏動態調整機制

首先，企業在預算編制階段往往基于歷史數據和市場預測進行靜態規劃，缺乏對市場變化的敏感性。許多企業在制定預算時，依賴于過去的業績和經驗，而忽視了外部環境的快速變化，如經濟波動、政策調整和競爭態勢等。其次，企業內部溝通不暢也是一個重要因素。各部門在預算編制時，往往各自為政，缺乏協同和信息共享，導致預算目標和實際業務需求脫節。另外，一些企業可能傾向于保守和風險規避，導致預算一旦制定后就不愿意進行調整，缺乏對變化的適應能力。最后，技術手段的不足也限制了動態調整的可能性。許多企業在數據分析和實時監控方面的投入不足，缺乏有效的工具來跟蹤預算執行情況，導致無法及時發現偏差并進行調整。

四、財務資金預算與業務預算的協同管理的具體措施

（一）建立統一的信息管理平臺強化信息共享意識

首先，建立一個統一的信息管理平臺，包括財務軟件和業務管理系統，確保所有數據都能夠集中存儲和管理。其次，制定明確的信息共享政策和流程，明確各部門之間的信息共享權限和責任，確保信息能夠及時準確地傳遞和共享。最后，建立定期的信息共享會議和溝通機制，讓財務部門和業務部門之間能夠定期交流和分享信息，及時解決問題和調整策略，強化信息共享意識，提高企業的運營效率和決策水平。

（二）建立正確處理財務和業務目標沖突的管理機制

一是設立獨立的財務部門。確保財務部門獨立于業務部門，負責監督和審計企業的財務活動，避免業務部門為了追求業績而忽視財務風險。二是制定明確的財務目標和業務目標。確保財務目標與業務目標保持一致，避免出現矛盾。同時，制定合理的績效考核機制，使員工在追求業務目標的同時也能夠關注財務風險。三是建立風險管理體系，加強內部控制。建立完善的風險管理體系，及時發現和解決財務和業務目標沖突帶來的風險，通過建立健全的內部控制制度，規范企業的財務活動，防范潛在的財務風險，確保財務和業務目標的協調。四是定期對企業的財務和業務目標進行評估，及時調整和優化管理機制，確保企業的長期發展和穩定經營。

（三）規范財務預算和業務預算的協同流程

制定明確的財務預算和業務預算目標，并確定相關的指標和關鍵績效指標，確保財務和業務預算之間的一致性和協同性，加強溝通與協調，定期召開會議，共同討論和制定預算方案，確保雙方的利益和目標一致。在制定預算計劃時，激勵財務部門和業務部門員工積極參與和執行預算計劃，確保預算執行的有效性和準確性[4]。

（四）充分考慮業務變化和市場動態提高預算的適應性

第一，定期評估市場變化和業務需求，及時調整預算分配。通過月度或季度審查，確保預算與實際業務情況相符。其次，采用滾動預算方法，能夠更靈活地應對市場波動，確保資源配置的有效性。第三，利用數據分析工具，實時監控市場趨勢和競爭對手動態，及時識別潛在風險和機會，從而為預算調整提供數據支持。鼓勵各部門參與預算編制過程，收集一線員工的反饋和建議，確保預算反映實際業務需求，增強預算的可操作性。最后，預留一定比例的靈活資金，以應對突發事件和市場變化，確保企業能夠更有效地應對業務變化和市場動態，提高預算的適應性。

（五）統一財務和業務部門的績效考核標準

建立包括財務和業務部門代表的跨部門的績效考核工作小組，確保各方意見得到充分討論和采納，制定統一的績效指標體系，結合財務指標（如利潤率、成本控制）與業務指標（如銷售增長、客戶滿意度），將財務與業務目標相結合，確保各部門在追求自身目標的同時兼顧整體企業戰略，確保考核標準既反映財務健康，又關注業務發展，將績效考核結果與薪酬、晉升掛鉤，從而提升員工整體績效水平。

（六）加強財務資金預算與業務預算協同管理人才培訓

根據企業實際情況和員工需求，制定詳細的培訓計劃，包括培訓內容、時間安排、培訓方式等，以確保培訓效果。針對財務和業務預算協同管理的需求定期組織培訓，設計專門的理論知識培訓和實踐操作等課程。收集員工反饋，及時調整培訓計劃，不斷提升培訓質量，提升相關員工的財務資金預算與業務預算協同管理綜合能力和團隊協作水平。

參考文獻：

[1]陳曉華.集團企業資金預算管理預警指標的創新與風險控制[J].中國商界，2024（09）：152-153.

[2]康寧.企業財務管理中業財融合的策略探究[J].投資與創業，2024，35（11）：55-57.

[3]徐思祺.企業財務業務一體化實施研究分析[J].老字號品牌營銷，2023（24）：150-152.

[4]張津.基于全面預算管理的國有企業財務資金內部控制研究[J].現代商業，2023（02）：176-179.

（作者單位：中交三航第一工程（杭州）有限公司）