稅收管理中的問題及對策研究

摘要：財(cái)政稅收管理作為國家經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平具有重要意義。本文分析認(rèn)為，當(dāng)前稅收管理體系面臨著執(zhí)行力度不足、信息化水平偏低和專業(yè)素養(yǎng)缺乏等多重挑戰(zhàn)。本文提出可以通過提高稅收政策透明度、加強(qiáng)政策評估、優(yōu)化稅務(wù)人員培訓(xùn)和推動(dòng)信息技術(shù)的應(yīng)用等策略方法，有效提升稅務(wù)管理的效率與公平性。

關(guān)鍵詞：稅收管理；政策透明度；稅收信息化；征管體系

DOI：10.12433/zgkjtz.20250129

稅收管理直接關(guān)系到資源的有效配置與社會公平正義。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會結(jié)構(gòu)的不斷變化，傳統(tǒng)的稅收管理模式逐漸顯露出諸多不足，特別是在執(zhí)行力度、信息化建設(shè)及專業(yè)人員素養(yǎng)等方面存在短板。面對全球經(jīng)濟(jì)一體化和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的雙重壓力，提升稅收管理的效率與公平性尤為重要。

一、稅收管理的重要性

稅收管理在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅收是國家收入的主要來源，直接影響政府的公共服務(wù)能力和社會福利水平。有效的稅收管理確保稅收政策的公平性與透明度，促進(jìn)社會財(cái)富的合理分配，有助于減少貧富差距。其次，稅收管理是經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具，通過調(diào)整稅率和稅制，政府能夠引導(dǎo)資源配置，刺激或抑制特定行業(yè)的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長。再次，完善的稅收管理體系還有助于提高稅收征管效率，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少逃稅漏稅現(xiàn)象，保障國家財(cái)政安全。最后，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅收管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為趨勢，通過大數(shù)據(jù)分析與智能化稅務(wù)系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對稅源的精準(zhǔn)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高政策執(zhí)行力與響應(yīng)速度[1]。

二、當(dāng)前稅收管理中存在的問題

（一）稅收政策的執(zhí)行力度不足

1.稅收政策的透明度不足

在當(dāng)前的稅收管理中，稅收政策的透明度問題顯著制約了政策執(zhí)行力度的有效性。稅收政策的透明度不足，導(dǎo)致納稅人在政策理解和遵循上產(chǎn)生困惑，進(jìn)而影響其合規(guī)性。例如，復(fù)雜的稅收法規(guī)和缺乏清晰的指引使得小微企業(yè)在稅收申報(bào)時(shí)面臨諸多挑戰(zhàn)，增加了遵從成本。與此同時(shí)，透明度不足還導(dǎo)致政策變更時(shí)缺乏充分的公眾參與和反饋機(jī)制，削弱了政策的社會接受度。缺乏透明度的稅收政策容易引發(fā)社會對稅制公平性的質(zhì)疑，進(jìn)一步加劇納稅人的抵觸情緒。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政策時(shí)，若缺乏明確的信息共享和溝通渠道，容易造成政策落實(shí)過程中的信息不對稱，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況不僅影響了政府的公信力，還會導(dǎo)致稅收收入的下降，影響國家財(cái)政穩(wěn)定。

2.稅收政策的公平性與效率性不足

當(dāng)前，稅收管理中稅收政策的公平性和效率性不足的問題異常顯著，這也形成了稅制改革的重大阻力。首先，稅收政策往往未能充分考慮不同收入群體和行業(yè)之間的差異，導(dǎo)致高收入者與低收入者之間的稅負(fù)不均。例如，某些稅收優(yōu)惠政策主要集中在特定行業(yè)或大型企業(yè)，忽視了中小企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者的稅收負(fù)擔(dān)，從而加劇了社會經(jīng)濟(jì)的不平等。其次，現(xiàn)有稅收政策在實(shí)施效率上也存在問題，復(fù)雜的稅制和繁瑣的征收程序使得納稅人難以高效合規(guī)地進(jìn)行納稅申報(bào)，增加了遵從成本。效率性不足不僅降低了稅收征收的整體效果，還會導(dǎo)致政府在資源配置上的失誤，使得公共財(cái)政難以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置。最后，缺乏針對性和彈性的稅收政策無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)變化，進(jìn)一步削弱了稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引導(dǎo)作用。

（二）稅收征管體系不健全

1.征收效率低下

稅收征管體系的低效性是當(dāng)前稅收管理面臨的突出問題，直接影響到國家財(cái)政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。首先，稅務(wù)機(jī)構(gòu)在征收過程中往往缺乏現(xiàn)代化的信息技術(shù)支持，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理和信息共享的滯后。這種滯后不僅使得納稅人無法獲得及時(shí)的政策指導(dǎo)，也增加了稅務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，降低了征收效率。其次，傳統(tǒng)的征管模式往往依賴人工審核，造成了納稅申報(bào)審查流程的冗長且繁瑣，延遲了稅款的征收。最后，稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和接受的培訓(xùn)不足，也限制了其在征收過程中的判斷力與執(zhí)行力，使得許多納稅人的合理申報(bào)得不到及時(shí)的確認(rèn)或處理，進(jìn)一步加劇了稅務(wù)管理的低效性。此外，由于缺乏對征收過程的有效監(jiān)管，逃稅漏稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，影響了稅收的公平性和整體征收效果[2]。

2.稅務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不足

稅務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不足是當(dāng)前稅收征管體系中亟需關(guān)注的重要問題，直接影響到稅務(wù)工作的質(zhì)量和效率。首先，稅務(wù)工作人員在教育背景和專業(yè)培訓(xùn)方面存在短板，許多從業(yè)人員缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)知識和實(shí)際操作能力。這種專業(yè)素養(yǎng)的缺失不僅導(dǎo)致政策執(zhí)行中的錯(cuò)誤和遺漏，還影響了對復(fù)雜稅務(wù)問題的判斷和處理。其次，稅務(wù)人員對最新稅收政策、法規(guī)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的敏感度不足，難以有效應(yīng)對快速變化的稅務(wù)形勢，造成政策落實(shí)的滯后。最后，由于缺乏對客戶服務(wù)意識的培養(yǎng)，導(dǎo)致稅務(wù)人員在與納稅人溝通時(shí)缺乏有效的互動(dòng)，難以建立良好的信任關(guān)系，進(jìn)而影響納稅人的合規(guī)性和積極性。此外，專業(yè)知識更新的不足也使得稅務(wù)人員難以適應(yīng)信息化和數(shù)字化背景下的征管要求，從而制約了稅務(wù)工作的現(xiàn)代化進(jìn)程。

（三）稅收信息化水平偏低

1.數(shù)據(jù)共享機(jī)制不完善

當(dāng)前稅收管理中，數(shù)據(jù)共享機(jī)制的不完善顯著制約了稅收征管的效率和透明度。首先，現(xiàn)有的財(cái)政信息系統(tǒng)通常獨(dú)立運(yùn)作，各部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。這種局面不僅延遲了數(shù)據(jù)的更新和獲取，還使得各個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)在信息對稱方面處于劣勢，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度低，造成不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)格式和內(nèi)容不一致，進(jìn)一步增加了數(shù)據(jù)共享的難度。這不僅影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，也使得跨部門的聯(lián)動(dòng)管理難以實(shí)現(xiàn)。最后，由于缺乏統(tǒng)一的法律法規(guī)和政策框架，各地在數(shù)據(jù)共享方面的積極性和方向性不足，導(dǎo)致了稅收管理中出現(xiàn)各自為政的局面。數(shù)據(jù)共享機(jī)制的缺失不僅削弱了政策執(zhí)行的有效性，也降低了公眾對稅務(wù)管理的信任度。

2.信息系統(tǒng)的整合性不足

當(dāng)前稅收管理中，信息系統(tǒng)的整合性不足是一個(gè)亟待解決的關(guān)鍵問題。這種不足主要源于多種因素，首先是各類信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)過程缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)間存在技術(shù)壁壘，使得信息難以實(shí)現(xiàn)有效互通。其次，各部門在信息化建設(shè)時(shí)往往側(cè)重于自身業(yè)務(wù)需求，忽視了與其他部門系統(tǒng)的兼容性，造成了不同系統(tǒng)之間的功能重疊和數(shù)據(jù)冗余，從而影響了整體工作效率。此外，由于缺乏有效的系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃與統(tǒng)籌管理，使得各稅務(wù)機(jī)構(gòu)在信息化建設(shè)中盲目投入，最終導(dǎo)致資源浪費(fèi)和效率低下。信息系統(tǒng)的更新與維護(hù)缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換協(xié)議不明確，也進(jìn)一步加大了整合的復(fù)雜性。

三、提升稅收管理水平的對策

（一）完善稅收政策

1.提高政策透明度

提高稅收政策透明度是完善稅收管理的重要對策，有助于增強(qiáng)政策的公信力與執(zhí)行力，完善稅收管理。首先，通過制定詳細(xì)的政策解讀與指南，確保納稅人在政策變動(dòng)時(shí)能夠及時(shí)獲得信息，從而減少因不理解政策而導(dǎo)致的誤報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象。其次，建立有效的政策反饋機(jī)制，使納稅人和社會公眾能夠參與政策制定與修訂過程，促進(jìn)政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，增強(qiáng)公眾對稅收制度的認(rèn)同感。此外，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過稅務(wù)官網(wǎng)、社交媒體及其他數(shù)字渠道，提供政策信息的實(shí)時(shí)更新與在線解答，使稅收政策更加透明和可及[3]。

2.加強(qiáng)政策評估與反饋

加強(qiáng)稅收政策的評估與反饋機(jī)制是提升稅收管理效能的重要手段，定期進(jìn)行政策評估能夠全面分析現(xiàn)行稅收政策在實(shí)際執(zhí)行中的效果，評估其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平公正的影響。首先，通過量化指標(biāo)和實(shí)證分析，識別政策實(shí)施中存在的不足之處，如征收效率低下或政策適用范圍狹窄，從而為后續(xù)的政策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。其次，建立有效的反饋渠道，鼓勵(lì)納稅人和相關(guān)利益方對稅收政策進(jìn)行評議，使政策制定者能夠及時(shí)獲取一線反饋信息，了解政策在實(shí)際操作中的困難與挑戰(zhàn)。從而提高政策的針對性與適應(yīng)性，也增強(qiáng)納稅人對政策的信任感，促進(jìn)其主動(dòng)合規(guī)。此外，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)分析和信息化平臺，實(shí)時(shí)監(jiān)控政策執(zhí)行情況，為政策評估提供動(dòng)態(tài)支持，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

（二）優(yōu)化稅收征管體系

1.加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)

加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)是優(yōu)化稅收征管體系的關(guān)鍵舉措，其重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。人員培訓(xùn)能夠提升稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，使其深入理解稅收法律法規(guī)及政策，增強(qiáng)在復(fù)雜稅務(wù)情境中的判斷能力與應(yīng)對能力。首先，通過定期的培訓(xùn)與考核，確保稅務(wù)人員掌握最新的稅收政策與技術(shù)手段，從而提高工作效率與準(zhǔn)確性。其次，培訓(xùn)應(yīng)覆蓋數(shù)據(jù)分析、信息技術(shù)應(yīng)用等現(xiàn)代技能，幫助稅務(wù)人員熟練運(yùn)用信息化工具，實(shí)現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)處理與風(fēng)險(xiǎn)評估。從而提升稅務(wù)管理的精細(xì)化水平，增強(qiáng)對納稅人行為的監(jiān)測能力。此外，還可以通過角色扮演和案例分析等實(shí)踐性培訓(xùn)方法，提升稅務(wù)人員的溝通能力與服務(wù)意識，使其能夠更有效地與納稅人進(jìn)行互動(dòng)，解答疑問，營造良好的納稅服務(wù)環(huán)境。

2.提高征收效率

提高稅收征收效率是優(yōu)化稅收征管體系的核心目標(biāo)，涉及多個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如區(qū)塊鏈和人工智能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理與智能分析，從而減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和速度。可通過建設(shè)集成化的稅務(wù)信息平臺，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，加快信息流轉(zhuǎn)，減少因信息不對稱而導(dǎo)致的征收延誤。其次，簡化稅收申報(bào)與征收流程，通過優(yōu)化稅務(wù)管理系統(tǒng)，減輕納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)，降低遵從成本，提高納稅人的主動(dòng)性和合規(guī)性。此外，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，通過大數(shù)據(jù)分析實(shí)時(shí)識別潛在的逃稅行為，及時(shí)采取相應(yīng)措施，增強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管的效率和針對性。最后，定期評估征收流程，識別瓶頸和低效環(huán)節(jié)，持續(xù)優(yōu)化政策與操作規(guī)范，確保稅收征管工作高效運(yùn)行[4]。

（三）加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)

1.建立綜合信息平臺

建立綜合信息平臺是加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)的核心舉措，其目標(biāo)在于提升稅務(wù)管理的智能化與效率化。首先，綜合信息平臺應(yīng)整合各類稅務(wù)數(shù)據(jù)，包括納稅人基本信息、稅收申報(bào)記錄、歷史繳納情況及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)，從而形成全面的納稅人畫像。這種數(shù)據(jù)集成不僅能夠提高稅務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估與決策過程中的信息可用性，還能增強(qiáng)對納稅人行為的分析能力。其次，平臺應(yīng)具備實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理和智能分析功能，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對納稅申報(bào)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)識別潛在的逃稅行為和異常模式。此外，為提高用戶體驗(yàn)，平臺應(yīng)提供便捷的在線服務(wù)功能，支持納稅人隨時(shí)查詢政策信息、辦理申報(bào)及繳納稅款，實(shí)現(xiàn)一站式服務(wù)。

2.推動(dòng)數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用

推動(dòng)數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用是加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于提升稅務(wù)管理的效率與精準(zhǔn)性具有重要意義。首先，通過建立跨部門的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，有效整合各類經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)與社會數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息的流動(dòng)性與可視化。這種信息的流動(dòng)性不僅能夠增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面了解，還能夠促進(jìn)其對潛在風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識別和干預(yù)。其次，采用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與智能分析的能力，從而發(fā)現(xiàn)稅收政策實(shí)施中的趨勢與問題，提高決策的科學(xué)性和合理性。此外，建立完善的數(shù)據(jù)安全機(jī)制，以保障數(shù)據(jù)在共享過程中的安全性和隱私保護(hù)，增強(qiáng)公眾對數(shù)據(jù)共享的信任 [5]。

四、結(jié)語

稅收管理在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中面臨諸多挑戰(zhàn)，如稅收政策的執(zhí)行力度不足、稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)欠缺以及信息化水平偏低等，嚴(yán)重影響了稅收征管的效率與公平性。而通過完善稅收政策的透明度和評估機(jī)制，優(yōu)化征管體系，提高征收效率，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，建立綜合信息平臺并推動(dòng)數(shù)據(jù)共享，可以有效提升稅收管理的整體效能。這些對策不僅有助于提高稅務(wù)管理的科學(xué)性和規(guī)范性，還有助于增強(qiáng)納稅人的合規(guī)意識和滿意度，促進(jìn)社會的稅收公平與經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李玲.財(cái)政稅收管理中的問題與解決對策[J].新理財(cái)（政府理財(cái)），2024（05）：60-63.

[2]王偉.財(cái)政稅收管理體制存在的問題及對策分析[J].財(cái)訊，2023（24）：4-6.

[3]李文軍.財(cái)政稅收管理中的問題及對策研究[J].財(cái)經(jīng)界，2023（11）：9-11.

[4]原文嫻.對于財(cái)政稅收管理工作中遇到的問題與對策思考[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2022（10）：65-67.

[5]宋曉琳.財(cái)政稅收管理中的問題與對策[J].今日財(cái)富，2021（17）：115-117.

（作者單位：鄒平市財(cái)政保障中心）