基于平衡計分卡的建筑項目績效評估方法研究

摘要：本文結(jié)合平衡計分卡的理論與方法，對建筑項目績效評估中財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長四個維度的指標(biāo)體系進(jìn)行了深入分析，并探討了這些維度在實際應(yīng)用中的關(guān)鍵設(shè)計方法及其對項目管理效能的影響。通過構(gòu)建系統(tǒng)化的績效評估框架，文章旨在提升建筑項目的管理效能，實現(xiàn)項目的高效執(zhí)行與可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑項目；平衡計分卡；績效評估；管理效能

DOI：10.12433/zgkjtz.20250131

在當(dāng)前全球化和現(xiàn)代化建設(shè)迅速推進(jìn)的背景下，建筑項目的復(fù)雜性和規(guī)模不斷增加，建筑行業(yè)正面臨著來自各方面的挑戰(zhàn)?？冃гu估作為項目管理的重要組成部分，不僅能夠衡量項目的執(zhí)行效果，還能為管理決策提供依據(jù)。然而，傳統(tǒng)的績效評估方法往往過于依賴單一的財務(wù)指標(biāo)，忽視了項目執(zhí)行過程中的其他關(guān)鍵要素，如客戶滿意度、內(nèi)部流程效率及組織的學(xué)習(xí)與成長等。構(gòu)建一套科學(xué)、全面的建筑項目績效評估方法成為亟待解決的問題。平衡計分卡作為一種多維度的績效評估工具，通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長四個方面全面反映項目的執(zhí)行情況，能夠更好地適應(yīng)建筑項目的復(fù)雜性與多樣性，促進(jìn)項目的高效管理與長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，基于平衡積分卡的建筑項目績效評估方法研究，具有重要的理論和實踐意義，有助于提升建筑項目的管理水平，促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、平衡計分卡的理論基礎(chǔ)

（一）平衡計分卡的定義與發(fā)展

平衡計分卡由卡普蘭（Robert S. Kaplan）和諾頓（David P. Norton）于20世紀(jì)90年代提出，旨在彌補(bǔ)傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)的局限，將財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合，形成綜合的績效管理工具。最初應(yīng)用于企業(yè)管理，隨著其發(fā)展，逐步擴(kuò)展到其他領(lǐng)域，成為戰(zhàn)略管理的重要工具，幫助組織將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的運(yùn)營指標(biāo)。

（二）平衡計分卡的四個維度

平衡計分卡通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長四個維度對組織進(jìn)行全面評估。財務(wù)維度評估盈利能力和財務(wù)健康狀況，客戶維度衡量市場表現(xiàn)和客戶滿意度，內(nèi)部流程維度關(guān)注運(yùn)營效率，學(xué)習(xí)與成長維度則考量創(chuàng)新與員工能力提升。四個維度的結(jié)合確保了績效評估的全面性與平衡性。

（三）平衡計分卡在績效評估中的應(yīng)用特點(diǎn)

平衡計分卡的優(yōu)勢在于其多維度評估模式，彌補(bǔ)了單一財務(wù)指標(biāo)的不足，使組織能夠從多個角度全面考量績效。它將戰(zhàn)略目標(biāo)與具體運(yùn)營活動緊密結(jié)合，確保戰(zhàn)略執(zhí)行有效性。平衡計分卡靈活性強(qiáng)，能夠根據(jù)組織規(guī)模、行業(yè)特征和發(fā)展階段進(jìn)行調(diào)整，廣泛應(yīng)用于不同類型的管理場景[1]。

二、建筑項目績效評估的關(guān)鍵因素

（一）項目成本控制

成本控制是建筑項目績效評估的核心，直接影響項目的經(jīng)濟(jì)效益。有效的成本控制不僅要降低開支，還需在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下實現(xiàn)優(yōu)化。從預(yù)算編制到結(jié)算審計，成本控制貫穿整個項目周期，確保項目資金合理使用，防止超支。

（二）項目進(jìn)度管理

進(jìn)度管理是確保項目按時完成的關(guān)鍵，涉及多方協(xié)調(diào)、施工流程安排及突發(fā)問題處理?？茖W(xué)的進(jìn)度規(guī)劃和實時監(jiān)控能有效避免項目延誤，保障進(jìn)度與其他項目要素的平衡。通過使用項目管理工具，可確保進(jìn)度順利推進(jìn)，提升資源配置效率。

（三）項目質(zhì)量管理

項目質(zhì)量管理直接影響客戶滿意度和建筑物的安全性與使用壽命。全過程的質(zhì)量控制、嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及有效的檢測體系是確保項目達(dá)到預(yù)期質(zhì)量的關(guān)鍵。優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量管理能減少返工，降低項目總成本。

（四）安全與環(huán)境管理

安全與環(huán)境管理是建筑項目的必備環(huán)節(jié)。安全管理可有效預(yù)防事故，保障工人安全和項目順利推進(jìn)。環(huán)境管理則要求減少施工對周邊環(huán)境的影響，確保項目符合環(huán)保要求，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（五）資源與風(fēng)險管理

資源管理確保人力、物力、財力高效配置，避免資源浪費(fèi)或不足影響項目績效。風(fēng)險管理則識別并應(yīng)對項目中的各種不確定性，制定應(yīng)急預(yù)案，最大限度降低風(fēng)險對項目的負(fù)面影響[2]。

三、基于平衡計分卡的建筑項目績效評估體系構(gòu)建

（一）財務(wù)維度的績效指標(biāo)設(shè)計

財務(wù)維度是衡量建筑項目經(jīng)濟(jì)效益的核心指標(biāo)，旨在評估項目在財務(wù)上的表現(xiàn)與可持續(xù)性。建筑項目的財務(wù)維度不僅包括傳統(tǒng)的成本控制和收益率，還涉及項目的資本回報率、現(xiàn)金流管理以及資金使用效率等方面。財務(wù)指標(biāo)的設(shè)計需要結(jié)合項目的投資回報預(yù)期，衡量項目整體的經(jīng)濟(jì)價值。具體而言，項目的財務(wù)維度指標(biāo)可以通過凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率（IRR）、投資回收期等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評估，以確保項目的資金能夠有效運(yùn)作，減少財務(wù)風(fēng)險并提升投資者信心。財務(wù)維度還應(yīng)關(guān)注項目的長期盈利能力，評估項目的生命周期成本，避免僅關(guān)注短期財務(wù)表現(xiàn)，而忽視了項目的長遠(yuǎn)發(fā)展[3]。

（二）客戶維度的績效指標(biāo)設(shè)計

客戶維度在建筑項目的績效評估中同樣至關(guān)重要，主要關(guān)注項目能否滿足客戶需求以及提升客戶滿意度。建筑項目作為一個高度定制化的產(chǎn)品，其客戶維度的績效指標(biāo)應(yīng)涵蓋客戶的滿意度、項目交付的質(zhì)量、服務(wù)響應(yīng)速度等方面。高質(zhì)量的項目交付不僅能夠提升客戶的滿意度，還能夠為公司贏得良好的市場聲譽(yù)和潛在的未來合作機(jī)會。在客戶維度的指標(biāo)設(shè)計中，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與客戶的溝通效率，確保項目的每一個環(huán)節(jié)都能準(zhǔn)確反映客戶的期望與要求。客戶滿意度調(diào)查、項目交付的準(zhǔn)時率，以及客戶投訴處理的響應(yīng)速度等都是評價項目客戶維度績效的關(guān)鍵指標(biāo)，通過這些指標(biāo)可以確保項目的交付過程符合預(yù)期。

（三）內(nèi)部流程維度的績效指標(biāo)設(shè)計

內(nèi)部流程維度主要評估建筑項目的運(yùn)營效率與管理流程，確保項目在實施過程中能夠高效運(yùn)作。建筑項目涉及多個部門的協(xié)作和復(fù)雜的施工流程，因此，內(nèi)部流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)對于項目的成功至關(guān)重要。內(nèi)部流程維度的績效指標(biāo)包括項目的資源使用效率、工程進(jìn)度的控制、施工流程的合理性及信息管理等。通過設(shè)計科學(xué)的流程管理制度，可以確保各個部門的協(xié)調(diào)工作順暢，從而避免因流程不暢導(dǎo)致的項目延誤或成本增加。建筑項目的內(nèi)部流程還應(yīng)注重創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力，及時應(yīng)對突發(fā)問題和環(huán)境變化，確保項目的連續(xù)性和穩(wěn)定性。質(zhì)量控制體系的完善和信息化技術(shù)的應(yīng)用也是內(nèi)部流程維度中不可或缺的組成部分，通過這些手段可以提高項目的整體效率和執(zhí)行力。

（四）學(xué)習(xí)與成長維度的績效指標(biāo)設(shè)計

學(xué)習(xí)與成長維度關(guān)注的是建筑項目團(tuán)隊及組織的長期發(fā)展與創(chuàng)新能力，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力源泉。建筑項目的復(fù)雜性和技術(shù)性決定了項目團(tuán)隊必須具備持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新的能力，以應(yīng)對快速變化的市場需求和技術(shù)進(jìn)步。學(xué)習(xí)與成長維度的績效指標(biāo)主要涉及員工的專業(yè)技能提升、項目團(tuán)隊的協(xié)作能力以及組織的創(chuàng)新能力。通過定期的技能培訓(xùn)和知識分享，可以提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，并通過知識管理系統(tǒng)確保項目中積累的經(jīng)驗和教訓(xùn)能夠得到有效傳承和運(yùn)用。學(xué)習(xí)與成長維度還需要評估組織對新技術(shù)的接受度和適應(yīng)能力，尤其是在當(dāng)前信息化、數(shù)字化快速發(fā)展的背景下，項目管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用程度也成為評價項目學(xué)習(xí)與成長的一個重要因素。這一維度的優(yōu)異表現(xiàn)能夠為項目的長期成功奠定堅實基礎(chǔ)，并確保企業(yè)在未來市場競爭中保持優(yōu)勢[4]。

四、平衡計分卡在建筑項目績效評估中的應(yīng)用分析

（一）績效評估流程設(shè)計

在建筑項目中，科學(xué)合理的績效評估流程是確保平衡計分卡有效應(yīng)用的基礎(chǔ)?？冃гu估流程的設(shè)計應(yīng)基于項目的戰(zhàn)略目標(biāo)，將財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長四個維度的指標(biāo)進(jìn)行有機(jī)整合，確保各指標(biāo)之間相互聯(lián)系、相互支持。評估流程需要明確評估的時間節(jié)點(diǎn)與周期，通常在項目的不同階段（如設(shè)計、施工、驗收等）進(jìn)行動態(tài)評估，以便及時調(diào)整項目管理策略。評估流程應(yīng)配備先進(jìn)的管理工具和數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的實時性與準(zhǔn)確性。通過對流程的規(guī)范化管理，能夠確保各個維度的績效指標(biāo)能夠落地實施，并根據(jù)評估結(jié)果對項目進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行必要的調(diào)整，從而提升整體項目管理水平。

（二）績效評估的動態(tài)調(diào)整機(jī)制

建筑項目的復(fù)雜性和環(huán)境的不確定性決定了績效評估過程需要具備動態(tài)調(diào)整機(jī)制。項目在執(zhí)行過程中，外部環(huán)境的變化，如市場需求、政策法規(guī)以及技術(shù)條件的變動，都可能影響項目的進(jìn)展和績效表現(xiàn)。因此，項目管理者需要建立靈活的評估調(diào)整機(jī)制，以應(yīng)對這些變化。動態(tài)調(diào)整機(jī)制的核心是及時識別偏差，并通過快速反應(yīng)機(jī)制進(jìn)行校準(zhǔn)。例如，若在某一評估周期內(nèi)發(fā)現(xiàn)項目的財務(wù)指標(biāo)未達(dá)預(yù)期，需要迅速分析原因并采取糾正措施，如優(yōu)化資源分配或調(diào)整施工方案。同樣，若客戶維度的反饋表明客戶滿意度下降，也應(yīng)迅速調(diào)整項目交付方式或加強(qiáng)客戶溝通，確保項目順利進(jìn)行。通過動態(tài)調(diào)整，能夠有效降低風(fēng)險，確保項目各項指標(biāo)實現(xiàn)[5]。

（三）不同類型建筑項目的適應(yīng)性分析

不同類型的建筑項目在規(guī)模、復(fù)雜性以及目標(biāo)客戶群體上存在顯著差異，因此，平衡計分卡在不同項目中的應(yīng)用方式也需做相應(yīng)調(diào)整。對于大型公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，財務(wù)維度可能并非最優(yōu)先考量，而更強(qiáng)調(diào)社會效益與環(huán)境保護(hù)。因此，在此類項目中，客戶維度與內(nèi)部流程維度的指標(biāo)設(shè)計應(yīng)更側(cè)重于項目的社會責(zé)任、公共服務(wù)質(zhì)量以及項目進(jìn)展的透明度和公平性。而在商業(yè)地產(chǎn)項目中，財務(wù)維度的投資回報率和成本控制成為關(guān)鍵，客戶維度則側(cè)重于租戶滿意度和項目的市場競爭力。住宅建筑項目可能更注重客戶的個性化需求和項目的居住質(zhì)量，因此，在學(xué)習(xí)與成長維度上，設(shè)計團(tuán)隊的創(chuàng)新能力和對市場需求的敏銳把握至關(guān)重要。通過對不同類型項目的適應(yīng)性分析，可以為平衡計分卡的應(yīng)用提供更具針對性的指導(dǎo)，使其能夠更靈活地應(yīng)用于各種建筑項目中，提高評估結(jié)果的精準(zhǔn)性和有效性。

五、基于平衡計分卡的建筑項目績效評估的優(yōu)勢與不足

（一）評估方法的優(yōu)勢

基于平衡計分卡的建筑項目績效評估方法具有顯著的優(yōu)勢。它突破了傳統(tǒng)以財務(wù)指標(biāo)為主的單一評估模式，將財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程及學(xué)習(xí)與成長四個維度有機(jī)結(jié)合，形成多維度的綜合評估體系。這一方法能夠全面反映項目的整體績效，避免過分依賴某一指標(biāo)，尤其是在建筑項目中，客戶滿意度與內(nèi)部流程管理同樣至關(guān)重要。平衡計分卡能夠幫助管理者將戰(zhàn)略目標(biāo)與日常運(yùn)營活動緊密銜接，確保項目各環(huán)節(jié)的工作都圍繞整體戰(zhàn)略展開，從而提高項目管理的執(zhí)行力和效果。通過這一評估體系，項目團(tuán)隊不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，還可以采取富有針對性的改進(jìn)措施，提升項目的管理水平。平衡計分卡強(qiáng)調(diào)長期的組織學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，能夠促進(jìn)團(tuán)隊持續(xù)提升專業(yè)能力和管理效能，增強(qiáng)項目的競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力[6]。

（二）評估方法的局限性

盡管平衡計分卡在建筑項目績效評估中具有顯著的優(yōu)勢，但其應(yīng)用也存在一定的局限性。平衡計分卡的實施需要耗費(fèi)較多的資源和時間，尤其是在復(fù)雜的建筑項目中，評估指標(biāo)的設(shè)計和數(shù)據(jù)的收集處理都需要大量的投入。平衡計分卡作為一種戰(zhàn)略性評估工具，要求管理者具備較高的戰(zhàn)略眼光和綜合管理能力，才能有效地將各維度的指標(biāo)有機(jī)整合，若管理者缺乏相關(guān)經(jīng)驗，可能會導(dǎo)致評估體系流于形式。平衡計分卡的多維度評估方式雖然全面，但在實際操作中，可能會因為某些指標(biāo)之間的相互矛盾而難以實現(xiàn)協(xié)調(diào)一致。例如，項目的成本控制和質(zhì)量提升常常會存在沖突，如何在評估中合理平衡這些矛盾是管理者面臨的一大挑戰(zhàn)。平衡計分卡的動態(tài)調(diào)整機(jī)制雖然能夠應(yīng)對環(huán)境的變化，但如果缺乏科學(xué)的評估反饋機(jī)制和決策支持系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整的效果可能會大打折扣。

（三）評估改進(jìn)的方向

為克服平衡計分卡在建筑項目績效評估中的局限性，未來可以從多個方面進(jìn)行改進(jìn)。應(yīng)在項目初期設(shè)計科學(xué)合理的評估指標(biāo)，確保各維度指標(biāo)的可操作性和可量化性，以便在評估過程中能夠獲得準(zhǔn)確的反饋數(shù)據(jù)。信息技術(shù)的引入將極大提高平衡計分卡的應(yīng)用效果，通過項目管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集與分析，為動態(tài)調(diào)整機(jī)制提供數(shù)據(jù)支持，增強(qiáng)決策的科學(xué)性和及時性。加強(qiáng)管理者的培訓(xùn)和團(tuán)隊的協(xié)作也至關(guān)重要，管理者需要具備綜合的戰(zhàn)略管理能力，確保各維度的指標(biāo)在實施過程中能夠相互協(xié)調(diào)，避免因指標(biāo)沖突而影響項目績效。評估體系的設(shè)計應(yīng)根據(jù)項目的實際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，尤其是在面對不同行業(yè)或項目類型時，應(yīng)結(jié)合項目的特性進(jìn)行個性化的指標(biāo)設(shè)置，從而提升評估結(jié)果的精確性和適應(yīng)性。這些改進(jìn)方向?qū)椭胶庥嫹挚ǜ玫匕l(fā)揮其優(yōu)勢，提升建筑項目績效評估的有效性[7]。

參考文獻(xiàn)：

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[7]張然.基于平衡計分卡的Z建筑企業(yè)績效評價研究[D].重慶理工大學(xué)，2021.

（作者單位：上海建工七建集團(tuán)有限公司）