論新時期財產保險公司如何提升內部控制有效性

摘"要：隨著我國經濟社會的不斷發展，保險市場迎來了新的機遇和挑戰。與此同時，保險公司面臨著更加復雜的經營風險，必須通過加強內部控制管理的方式來提升經營水平。2021年銀保監會從銀行保險業的視角出發，開展了“內部控制合規管理建設年”活動，此后保險行業受到的內外部監督也愈加嚴格。鑒于此，文章對財產保險公司加強內部控制管理的相關內容進行探討，明確內部控制的含義和意義，分析財產保險公司推進該項工作中存在的問題，從控制環境、內部控制風險、控制活動、信息溝通與內部控制監督這幾個角度展開論述，并提出相應的優化策略，以期提供有益參考。

關鍵詞：財產保險公司；內部控制管理；保險行業

中圖分類號：F275""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）10-0171-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.10.043

1"引言

保險行業是促進國民經濟發展的重要行業，對資本實力的要求較高，所以在財務管理方面需給予足夠的重視。財產保險公司之間的競爭也十分激烈，要想在這種背景下獲得更多的發展機會，就要充分意識到內部控制管理改革的重要性。除了通過擴大保險業務的規模來增強競爭力之外，還要借助內部控制的手段來夯實管理基礎，使企業獲得穩健經營的內生動力，從而實現更高的經濟效益和社會效益。但在管理實踐中，部分財產保險公司的內部控制管理還有較大的提升空間，目前的內部控制水平不能滿足新時期的發展需要，所以企業應采取一系列有效措施進行調整和優化，促進自身的可持續健康發展。

2"相關含義簡述

內部控制，指采取一系列有效的管理手段，對企業的所有生產經營活動進行組織、調整、控制以及考核等，一般通過制定內部控制制度、方案和計劃等途徑來實現。內部控制管理的目標是降低成本、實現戰略目標、規范管理流程等，與此同時，內部控制管理具有較強的系統性和全員性，要求所有成員必須參與到生產經營的所有活動中。影響內部控制效果的要素主要有五個，分別是控制環境、內部控制風險、控制活動、信息溝通和內部控制監督。這些理念和概念的提出為現代企業促進內部控制改革提供了良好的理論經驗［1］。

3"財產保險公司提升內部控制水平的意義

財產保險公司提升內部控制水平的意義主要體現在促進資源的合理配置、實現經濟效益、降低經營風險和促進可持續發展等多個方面。

首先，有利于促進資源的合理配置。在完善的內部控制體系下，使企業具備健康的管理環境，形成各部門充分協作的工作氛圍，無形中增強了凝聚力與團隊合作力，有助于各項內部控制措施的高效運轉，進而減少資源的浪費和閑置，為企業的生產經營提供助力。通過對資金流動情況和資源配置情況進行全面的監測和掌握，便于管理者為各項業務活動提供更具針對性的支持和輔導，在業財融合的背景下提升盈利能力和運營能力。

其次，由于內部控制能夠充分發揮出監督效能，因此大大減少了企業內的違法或違規行為，保障了企業現金流的安全性和穩定性，形成良性的管理循環，進一步促進了企業的可持續發展。企業經營管理的目的是實現經濟效益，而內部控制體系能夠有效監督并規范人員工作行為，使所有人員盡職盡責，提高業務服務的規范性和專業性，獲得客戶、同行以及社會的認可，為企業積累良好的口碑與聲譽，創造更多的盈利機會，實現高質量發展［2］。

最后，對于面臨著巨大競爭壓力和經營風險的財產保險公司來說，加強內部控制管理有利于全面控制經營風險。財產保險公司需要非常強的資本實力來保障保單的正常賠付，且企業在日常經營管理中也涉及繁雜的資金往來，這些都給財務管理造成了較大的壓力。在內部控制下，財產保險公司能夠更快速地尋找各項交易中的潛在風險，快速識別并判斷風險類別和等級，并及時采取必要措施予以防范和規避。通過優化內部控制體系來控制各種經營風險，從而保障業務項目的順利推進。

4"財產保險公司提升內部控制水平存在的問題

4.1"內部控制環境問題

健全的內部控制環境可以使內部控制措施達到事半功倍的效果。部分財產保險公司雖然意識到了內部控制管理的重要性，但實際改革中沒有對內部控制環境進行優化，主要體現在以下四個方面。

第一，組織架構的建設不完善，內部控制職能的部門設置和崗位設置不健全，職責劃分存在交叉和模糊的現象。比如有的企業優化內部控制體系的途徑是設置財務共享服務中心，由該機構承擔主要的內部控制責任。但在實際管理中，財務共享服務中心的工作內容和原先的財務部門有著較多重復，特別是在預算編制方面，容易出現決策上的矛盾，給內部控制管理帶來負面影響。

第二，人力資源水平難以滿足內部控制標準。內部控制管理是一項較為復雜的管理活動，承擔該職責的人員不僅要具備對口的學科背景，還要具備一定的管理經驗，再加上財務知識和業務能力，可以看出，內部控制管理人員表現出較強的綜合性。但財產保險公司面臨高質量人才緊缺的現實問題，若缺少能夠主導內部控制改革的領導者，就難以達到預期的管理水平。

第三，缺乏扎實的內部控制文化，人員從意識層面尚未接納內部控制管理。

第四，內部控制管理策略和企業戰略規劃的聯系不夠密切，導致內部控制管理與戰略目標相脫節，違背了內部控制管理的初衷［3］。

4.2"風險識別與評估問題

內部控制中的風險管理一般包括風險識別、風險評估以及風險應對等環節，每一環節對內部控制管理都至關重要。但部分財產保險公司的風險管理效率不高，將管理重心幾乎全部放在保險業務的開發方面，忽略了風險分析和風險控制的重要性。不少管理決策都受到領導者主觀層面的干預，具有一定的盲目性，缺少內部控制部門對決策的專業性分析和適當干預，由于沒能提前預測風險，所以缺少對風險預留金的準備，導致企業在后續經營中常常因風險問題而承擔經濟損失，處于被動地位，埋下了各種隱患，不利于發揮內部控制的作用。

4.3"控制活動與執行問題

內部控制管理的核心在于對各項措施的執行，只有將各項舉措落到實處，才能真正發揮出內部控制的價值。財產保險公司在該環節的問題主要體現在業務控制、財務控制和運營控制三個方面。部分企業在推進業務的過程中缺少財務分析的干預，比如從預算角度對項目開展的可行性進行分析。企業預算編制的范圍是面向所有的業務，但有的部門只著眼于本部門承擔的項目，缺少大局意識，經常認為劃撥的預算資金不足以滿足業務需求，財務部門必須站在企業的長遠利益考慮，控制綜合成本，所以兩部門之間存在各種各樣的矛盾，無法發揮出內部控制的效果。與此同時，財務部門在制定財務決策時沒有對業務活動展開細致的調研，只憑各類紙質數據來判定未來的資金需求，所以提出的意見容易脫離實際，得不到業務部門的認可，業務與財務之間缺少良性的互動關系，進而導致企業運營效果不理想。可以看出，這三個控制活動之間存在著千絲萬縷的關系，若沒有加以監督和控制，會在一定程度上削弱內部控制管理的效果［4］。

4.4"信息溝通與反饋問題

部分財產保險公司內部長期存在信息孤島的現象，各部門各司其職，沒有在日常運營活動中互相交流信息的習慣，只有在必要時才會公開本部門的相關信息，但這種滯后性的溝通模式會導致內部控制管理問題。由于信息的溝通和反饋不到位，許多經營管理問題不能在第一時間被發現，有的部門為了避免承擔責任，會選擇隱瞞重要的數據信息，其他部門也無法快速反應，為后續的正常經營活動埋下風險隱患，無形中加重了內部控制管理壓力。與此同時，信息的溝通與反饋渠道比較單一，這和信息化建設水平息息相關。部分財產保險公司由于內部控制信息化水平不高，缺乏相對獨立的信息交互窗口，無法實現管理系統內的信息互動。各部門人員不能在溝通窗口內快速共享數據信息，依賴于線下方式，效率較低，且數據信息的誤差率較高。

4.5"內部控制監督問題

內部控制監督是提升內部控制管理規范性的重要手段，若缺少了有效的監督機制，就會使各項管理舉措流于形式，還會出現個別人違規操作的行為，給企業造成經濟損失。

財產保險公司在內部控制監督方面的問題可總結為兩個方面，一是沒有充分發揮出內部審計的作用，二是沒有強化內部控制問責的作用。

內部審計沒有及時對企業的預算計劃、全過程成本控制策略和風險管控策略等進行合規性審查，即便發現了管理問題，也缺少健全的追責和問責機制，不論相關人員是否在內部控制管理中做出了貢獻，都未得到預期的激勵或懲戒，長此以往，在監督不到位的情況下，內部控制措施的執行力有所下降。

5"財產保險公司提升內部控制水平的優化策略

5.1"改善內部控制管理環境

5.1.1"組織架構

企業組織架構對于內部控制的有效性來說非常重要。保險行業的財務杠桿率較高，與外部市場存在信息不對稱現象，只有規范化的組織架構才能對各項業務活動形成有效的約束。因此，財產保險公司應密切關注內部控制部門設置，建立自上而下的管理層級，將內部控制責任分別劃分至部門、崗位和個人。建立內部控制決策、內部控制監督以及內部控制執行這三個層面的組織架構，決策層負責對重大投資事項的把握，監督層負責內部控制活動的控制，執行層負責對各項內部控制措施的執行和反饋。不同的層級和部門承擔各自的內部控制責任，形成管理合力，創造良好的內部控制管理氛圍。

5.1.2"人力資源

財產保險公司應全面提升人才質量。加強對內部控制管理人員的培訓，使其具備戰略管理思維。除了具備財務知識外，還應具備較強的業務融合能力和信息化能力，確保對內部控制事項做到全方位把控。另外，對基層人員進行必要的內部控制指導，從制度政策、內部控制知識和內部控制職責等方面進行培訓，使基層人員在實際工作中能夠更好地配合相關工作，提升內部控制管理效率。

5.1.3"內部控制文化

財產保險公司在傳統管理模式下過多關注業務拓展，忽略了內部控制文化的建設工作。為了激發員工對內部控制工作的參與熱情，企業應當加大文化宣傳，合理利用宣傳欄、工作手冊和座談會等方式傳播內部控制文化。與此同時，企業還可利用自媒體賬號、視頻號和公眾號等網絡平臺宣傳內部控制知識，使員工從意識層面逐漸接納內部控制改革。

5.1.4"企業責任和發展規劃

財產保險公司一般具有較大的規模和現金流，在戰略目標的設定上非常謹慎。為了使內部控制管理落到實處，企業應當將內部控制改革納入戰略規劃中。比如某財產保險公司制定了“卓越保險戰略”，以此確定了五年內的戰略發展規劃。為了實現發展目標，從內部控制的角度提出了“打造現代科技型風險管理公司”的控制策略。由此可以看出，內部控制管理和企業的戰略發展息息相關，所以財產保險公司應明確企業責任和發展規劃，為內部控制策略的制定指明方向。

5.2"改進風險管理機制

5.2.1"風險識別

財產保險公司應進一步增強風險識別能力，加大對高風險領域的關注。

首先，梳理關鍵崗位的風險要素，比如車險承保和理賠、財務共享中心、地市公司財務和中介業務中存在的風險等。

其次，持續關注行業內的政策調整，分析影響產品定價、承保和再保等風險，以風險預警和管理建議的方式為相關部門提供指導。

最后，借助信息化管理手段，在后臺系統內監測風險指標的變化，科技賦能提升風險識別水平［5］。

5.2.2"風險評估

對風險進行全面識別后，進入風險評估流程。財產保險公司要從合規性和合法性的角度出發，對內外部審計和檢查中常見的風險問題多加關注，并提前對該類風險進行評估，判斷這類風險可能給企業造成的經濟損失。定期梳理單證管理和反洗錢等環節，提取風險指標并分析，形成專業的分析報告并報送至領導層。風險評估中，企業可參考相關的法律案例，分析案例中險種條款的執行、監管機構的關注重點、各項費率的浮動等，為后期的風險應對提供有效的數據基礎。

5.2.3"風險應對

面對風險問題時，企業可選擇忽略風險、應對風險以及規避風險等多種策略。財產保險公司應基于風險類別和風險級別來確定應對策略，建立多維的風險管理機制，將風險管理滲透到業務活動的方方面面。由各業務部門作為風險控制的第一道防線，內部控制部門作為風險應對的第二道防線，打造科學嚴謹的風險應對秩序，盡量減少風險問題給企業造成的經濟損失。

5.3"加強內部控制活動

5.3.1"業務控制

業務端的控制是內部控制活動中至關重要的一部分。財產保險公司應著重提升業務控制能力，主要從以下兩個方面進行優化。一方面，確保業務流程的職務分離，比如承保環節，出單與核保的崗位不能兼任，理賠環節同一賠案中不能僅由一個人監管查勘與核損。另一方面，持續提升銷售人員的綜合服務能力，對其業務技能進行定期的考核，對能力不足的人員提供必要的學習和培訓機會，使其面向客戶時能夠規范銷售行為，達到業務控制的目的［6］。

5.3.2"財務控制

財務控制在控制活動中占據著重要的地位。財產保險公司要重點關注資金分配不合理與資金使用不規范的問題，確保每一筆資金的去向公開透明。資金支付中，從原來的按單支付轉變為按規則支付，要確保資金審批和支付過程受到嚴格的內部控制監督。

同時，企業可以全面啟用全面預算管理系統，從產品線的初始環節開展預算配置工作，實時監測預算資金的使用情況，對企業全部的費用支出進行統籌管理，使項目成本和日常運營成本都能得到良好的控制。

5.3.3"運營控制

運營控制和企業戰略規劃密不可分，是基于市場變化情況開展的各種定性和定量研判，良好的運營分析可以幫助企業更清晰地掌握經營目標。財產保險公司可結合企業自身規模，增設專門的企劃部門來負責運營分析工作，運用數字化手段推演企業未來的發展路徑，時刻保持對市場的敏感度，從而制訂出更加詳細的管理方案。

5.4"提高內部控制信息溝通效率

5.4.1"信息化建設

內部控制信息溝通是影響內部控制管理效果最為關鍵的因素。為了提升信息溝通效率和質量，財產保險公司應從信息化建設的角度出發，加強辦公應用系統的更新和優化，并加強對大數據、云計算和人工智能等技術的應用，快速收集內外部數據信息，解決員工獲取信息受限和管理平臺交流性較差的問題。運用這些技術對基礎的內部控制信息進行初步處理，由內部控制管理人員輔以人工分析，綜合主客觀因素，為管理決策提供更為可靠的數據基礎。

5.4.2"溝通渠道

通常情況下，財產保險公司的溝通方式分為線下溝通和內部郵箱，但在實際工作中，員工溝通時較多地使用微信、QQ等常用社交平臺。此類平臺雖具有較強的便捷性，但容易出現信息遺失等問題，因此企業要加大內部信息溝通平臺的建設，設置專門的網絡溝通窗口，要求各部門人員將重要文件和數據在統一的溝通窗口內傳輸，注重系統功能的實用性，營造良好的內部控制溝通環境。

5.5"強化內部控制監督

5.5.1"內部審計

財產保險公司應進一步發揮內部審計的作用，從基層部門入手，建立長效的監督機制。對案件進行抽檢，分析保險業務中存在的合規性風險，并對業務中存在的問題建立臺賬，記錄該案件的可行性應對措施，避免出現同樣的問題。另外，從制度層面展開監督審計，深刻掌握目前新的監管要求，對企業的規章制度查漏補缺。

5.5.2"內部控制問責

內部控制責任劃分到部門、崗位和個人后，應建立科學的考核與問責機制。對人員在內部控制活動中的工作表現進行調研、記錄與考核，并基于考核結果擬定相應的獎懲措施。對內部控制表現較差的人員或部門及時追責問責，召開警示教育大會，通報違法違紀案件，推進問責管理常態化，使企業內形成自我監督和互相監督的內部控制管理環境，進一步提高內部控制管理質量。

6"結語

綜上所述，財產保險公司加強內部控制管理是符合新時期發展要求的必由之路，有利于全面提升企業的綜合治理水平，實現高質量發展。財產保險公司要正確認識到自身在內部管理中存在的不足，梳理內部控制的五大要素，分別采取有效的措施進行優化。持續改善內部控制環境、提高風險識別與應對能力、加強內部控制活動的控制、提高信息的溝通與反饋效率、強化內部控制的監督職能，從多個維度改善企業的內部控制水平，為保險業務的正向發展奠定良好的管理基礎，促進社會效益和經濟效益的同步提升。

參考文獻：

［1］姚天欣.Y財產保險公司內部控制有效性評價研究［D］.蘭州：蘭州財經大學，2022.

［2］鄒詩琪.財產保險公司內部控制研究［D］.南昌：江西財經大學，2022.

［3］王志.財產保險公司內部控制影響因素研究［J］.中外企業家，2020（20）：14.

［4］劉淑萍.財產保險公司內部控制現存問題及改善［J］.財會學習，2019（32）：234-235.

［5］鄒利珍.關于加強財產保險公司內部控制建設的研究［J］.財會學習，2019（32）：243-244.

［6］張靜靜.財產保險公司內部控制建設強化對策分析［J］.納稅，2019，13（12）：82，85.