國有公益民生企業全面預算管理中實現提質增效的路徑探究

摘要：隨著我國經濟社會快速發展和人民生活水平的不斷提高，國有公益民生企業在保障民生、服務社會方面發揮著越來越重要的作用。面對復雜多變的市場環境和競爭壓力，國有公益民生企業在運營過程中面臨諸多挑戰。因此，探究國有公益民生企業全面預算管理中如何實現提質增效，對于提升企業管理水平、推進企業實現高質量發展極為重要。

關鍵詞：國有公益民生企業；全面預算管理；提質增效；管理優化

一、引言

國有公益民生企業作為國民經濟的重要組成部分，承擔保障民生、服務社會的重任。在多變的市場環境中，如何有效提升企業管理水平，實現提質增效，成為國有公益民生企業亟待解決的問題。當前國有公益民生企業在全面預算管理仍存在諸多不足，如認識不足、參與度低、制度不健全等問題，制約了企業發展。因此，文章旨在通過深入探究國有公益民生企業全面預算管理的現狀與問題，提出切實可行的提質增效路徑。

二、提質增效的理論基礎與實踐路徑

（一）提質增效的概念與內涵

提質增效是指通過全面升級產品或服務品質與效率水平，達成政治利益、經濟效益與社會效益的三重飛躍。國有公益民生企業背景下，這一理念尤為關鍵，強調了在成本控制、資源優化配置等維度上的精細管理與創新，確保企業能在保障社會福祉的同時，實現穩健與高質量發展。提質增效的提出，標志著對傳統發展路徑的深刻審視與戰略性跨越。

（二）提質增效的路徑選擇

首先，技術創新和管理創新是兩大支柱。通過采用大數據分析和人工智能等先進技術，精準預測需求，優化生產流程，提高產品質量。同時引入扁平化管理、目標管理、三精管理等新理念，提高決策效率和執行力，推動產品和服務質量的持續提升。

其次，建立健全內部控制體系，通過流程再造和精益管理，確保各項資源合理配置和高效利用，實現提質增效。

（三）全面預算管理與提質增效的關系

全面預算管理作為一種高度系統化的管理工具，在企業管理活動中發揮著不可替代的作用，通過對企業各項經濟活動全面規劃、控制，為企業進行資源的優化配置和成本控制提供了強有力的保障。這一管理模式的核心在于設定明確的目標和指標，引導企業各部門及全體員工緊密圍繞提質增效的目標展開工作。

全面預算管理為提質增效提供了明確目標，企業需要以戰略目標為導向，從財務目標、生產效率、產品質量、客戶服務等方面入手，將戰略目標細化為若干個具體的、可操作的預算指標，以此來為各部門、各層級員工的工作及決策提供了明確的方向，引導他們時刻謹記提質增效目標，有序地開展工作。實際操作中全面預算管理不僅關注預算編制，強調預算執行與監控。要求企業安排專門人員常態化地監管預算執行情況，以便于及時地發現潛在風險以及執行偏差，并針對性地采取糾偏策略。通過實時監控和評估預算執行情況的過程，既能確保企業各項經濟活動始終按照既定戰略方向穩步推進，同時還可以為企業科學決策、戰略調整提供強有力的依據。

總的來說，全面預算管理與提質增效二者之間是相輔相成、相互促進的關系，企業必須深刻認識到全面預算管理的重要性，積極地將其與提質增效目標進行深度結合，以此來全方位地推動企業高質量、可持續發展。

三、全面預算管理在提質增效中的具體應用

（一）預算的戰略導向性

全面預算管理的首要原則在于其戰略導向性，這是預算管理體系的奠基之石，是企業實現長遠發展的關鍵。企業必須將長期發展戰略與年度預算無縫銜接，確保每一項預算安排都與企業的戰略目標緊密契合。這種戰略導向的預算管理，企業不僅能清晰洞察當前工作與未來愿景間的緊密聯系，還能在資源配置上實現更加精準和高效，為提升企業整體效益奠定堅實的基礎。

企業應明確自身的長期發展戰略，對市場環境、競爭態勢以及內部資源的綜合考量。只有明確長期發展戰略，企業才能在變幻莫測的市場環境中保持定力，避免被短期利益所誘惑，確保各項決策和行動都圍繞著這一戰略核心展開，堅持走符合自身實際情況的長遠發展道路。在明確長期發展戰略基礎上，企業需將其細化為可執行的階段性目標。包括財務指標，如收入增長、利潤率提升等，還涵蓋市場拓展、技術創新、品牌建設等非財務領域的重要指標。以財務指標為例，作為衡量企業經濟效益的重要標準，企業需要聚焦自身發展戰略，從中提煉出收入增長目標、利潤率提升計劃等具體指標，目的在于讓企業的財務狀況始終保持穩定，更好地適應新時代下經濟發展需求。再如市場拓展指標，為了不斷擴大自身經營規模、提高市場份額占比，越來越多的企業傾向于進行市場拓展，對于國有公益民生企業來說，可以通過設置進入新市場、增加銷售渠道等目標，為市場拓展提供方向指導，促進自身業務的穩步持續增長。

年度預算編制工作應緊密圍繞這些階段性目標展開。各部門應根據自身職責和階段性任務，提出切實可行的預算需求，進行詳細預算編制，確定預算金額、支出時間、預期效果，并且把已經編制好的預算反饋給預算審核機構，由其負責逐項審核預算方案，確保每一項預算安排都具備合理性、可行性、效益性，且與戰略目標及任務高度統一。建立健全預算執行和監控機制，安排專門的人員負責實時監控預算執行情況，從預算支出合理性、效益性以及與目標一致性等方面入手，對預算執行成效進行綜合評估。一旦發現支出超預算、資金挪用等不良問題，應當第一時間追根溯源，并采取有效措施加以解決，確保預算執行的嚴肅性和有效性。

（二）預算編制的優化

在國有公益民生企業推進預算編制流程的過程中，構建一套統一且標準化的預算編制體系無疑是首要任務。根源在于國有公益民生企業的業務覆蓋范圍較為廣泛，再加上內部部門眾多，各部門在預算編制的標準、方法方面有所不同，積極建立預算編制體系，有助于從根本上消除因標準不一引發的數據偏差這一關鍵環節，切實保障數據的準確性和一致性。通過標準化操作，企業能顯著提升預算編制的精準度與效率，為優化資源分配、加強成本控制、科學制定決策提供有價值的依據，為企業的穩健運營奠定堅實基礎。

首先，應明確全業務流程與預算編制的關系，確保二者相互銜接、相互促進。在戰略導向下，國有公益民生企業應當以階段性目標及預算財務指標等為指引，將公司全業務納入計劃體系，這一計劃體系不僅需要覆蓋每一項業務活動，還需要與預算體系緊密關聯，如此便能順利建立全面預算“一串葡萄”式管理模式。基于此種管理模式，每一項業務活動均能夠以財務數據、預算數據為媒介，與預算體系緊密關聯起來，真正實現了業務與預算的無縫對接。這種做法既極大地增強了預算透明度，讓預算編制、預算執行的過程變得更加透明，更重要的是大幅度提升了預算可控性，能夠幫助管理人員全面掌握各部門的預算執行情況，以便于對后續的預算方案與執行方法進行靈活調整，為高質量實現戰略目標打好基礎。

為確保預算編制數據的全面覆蓋、準確無誤且時效性高，國有公益民生企業應盡快構建高效的數據收集與管理體系。這一體系的核心在于強化與企業內部各部門之間的協同合作，徹底打破傳統模式下各自為伍的信息孤島現象，確保預算所需數據能及時、完整地傳遞。為了順利實現上述目標，建議企業在內部設立專門數據審核小組，小組成員由財務經驗豐富、工作認真負責、專業能力較強的人員共同組成，由該小組負責對各部門提交的預算數據進行逐一核對、逐項審查，確保數據不存在任何錯誤。與此同時，為了進一步增強數據可信度，企業還可以引入第三方審計機構，由其負責從客觀視角出發，獨立審計預算數據，進而得出公正可靠的審計結果。通過這樣的內外部雙重把關，企業可以確保預算編制數據的質量，為預算的編制和執行提供堅實的數據支撐。

技術條件允許的情況下，企業還可以嘗試積極借助信息化技術，搭建數據共享平臺，依托該平臺實現數據集中存儲、動態更新與高效利用，進一步提升數據管理水平。舉例來說，引入企業資源計劃（ERP）系統，以該系統為載體，把企業內部各部門的數據集成起來，讓數據共建共享、高效協同工作成為可能，為預算編制提供翔實完整的數據保障；利用大數據分析技術，預算數據深度挖掘、分析，從海量數據中提煉有價值信息，進而為企業提供更加精準的預算決策支持，切實保障決策的科學性。企業在推進預算編制流程的過程中，應當注重預算執行與監控環節的完善。除了積極建立健全的預算執行監控機制，還需要為預算執行多加一道保險，通過實時跟蹤預算執行情況，及時發現并糾正偏差，確保預算目標的順利實現。

（三）預算執行的監控與調整

構建科學、高效的預算執行監控與調整機制，已經成為企業提升管理水平、強化市場應變能力、增強市場競爭力的必由之路。

對于現代國有公益民生企業來說，必須要在預算執行監控與調整機制建設上多下功夫，在實踐過程中，企業應設立專門的預算管理機構或委派相關部門，賦予其預算執行的全程監控職責和必要的權限。由該部門負責定期收集、整理和分析預算執行數據，并與既定預算目標進行細致對比，綜合采取量化分析、定性評估等手段，及時捕捉預算執行過程中存在的潛在偏差信號。一旦發現偏差，必須及時啟動調查程序，深入挖掘問題根源，找到產生偏差的主要原因，在此基礎上評估該偏差可能對預算執行、戰略目標造成的影響，并根據偏差性質和嚴重程度，制定切實可行的糾偏方案。

與此同時，企業根據自身業務特點和市場環境，從財務、業務、市場等維度入手，分別設定科學合理的預警指標和閾值，力求依托這些預警指標，把企業預算執行情況和潛在風險直觀全面地反映出來。一旦實際執行情況觸及預警線，系統將自動觸發預警信號，引導相關部門和人員迅速介入，對預警情況展開深入全面分析，采取針對性措施化解風險，確保預算執行不偏離既定軌道。企業建立預算調整審批流程，確保預算調整的合理性與規范性，在流程中明確預算調整的申請、審核、審批等環節的責任主體、時間節點、操作規范，以彰顯預算調整過程的透明度和公正性。在調整事項的跟蹤管理方面有意識地加大力度，確保調整措施得到有效執行，助力預算目標順利實現；定期開展預算執行效果評估，對預算編制方法與流程進行持續優化；加強與市場環境的對接，及時捕捉市場變化信息，為預算調整提供科學依據。

（四）預算評估與反饋

預算評估時，預算目標完成情況無疑應被視為首要考察點。企業需嚴謹對比實際經營成果與既定預算目標，剖析達成度及其內在動因。無論結果是超出預期還是未及目標，均需深入探究其背后驅動因素，為未來預算編制與執行提供寶貴經驗與指導。預算執行效率評估需要綜合考量預算執行的時間、成本等關鍵指標，企業可全面評估資源分配的合理性與高效性。如，通過對比預算與實際成本，企業可識別出超支或節約的領域，采取相應成本控制措施。對預算執行實時監控，幫助企業優化項目進度管理，確保各項業務活動按時完成。

企業需要構建開放、包容的預算管理環境，鼓勵各級員工積極參與到預算管理的反饋中來。通過定期溝通會議、開通多渠道反饋等方式，收集基層意見和建議，確保預算管理的每一個環節都能得到及時、有效的監督與改進。如設立專門的預算反饋郵箱或在線平臺，方便員工隨時提交預算執行中的問題和建議。定期舉辦預算管理培訓和經驗分享會，提升員工預算意識和參與度。

預算管理機構或相關部門應及時、準確整理和分析來自各方的反饋信息，識別出共性問題與個性需求，為預算管理的精細化調整提供有力支持。通過這樣的信息整合與分析，企業能精準把握預算執行中的關鍵問題，推動預算管理向更高水平發展。如預算管理團隊可用數據分析工具，對收集到的反饋信息分類統計和趨勢分析，找出預算執行中的瓶頸和改進點，制定針對性優化措施。

（五）目標考核與激勵

企業應將預算目標有機融入績效考核體系，通過設定清晰、可量化的考核指標，有助于強化員工群體對預算目標的認知，將其工作積極性、創新創造潛能最大限度激發出來，確保員工的工作行為和成果與企業預算目標相統一、與戰略目標方向相一致，能被準確評估。在設定考核指標時，必須要把預算的多元性、綜合性納入考慮范疇，這些指標不僅應涵蓋財務層面預算執行情況（收入增長率、成本控制效率、利潤實現情況等），還應包括非財務層面創新能力（產品研發、技術創新、流程改進等）、客戶滿意度（市場服務、客戶關系、客戶滿意度）等關鍵績效領域，力求全面反映企業運營狀況和戰略目標實現程度，依托上述指標，客觀全面地對員工的工作貢獻、創造價值進行評估，以便于及時發現具備創新精神、客戶導向意識的優秀人才。在獎懲機制設計上，企業需秉持公平、公正、公開原則，確保激勵措施能真正激發員工積極性和創造力。對于在預算執行過程中表現優異的部門和個人，給予及時表彰和物質獎勵，通過這樣的方式認可員工個人努力，使之成為其他員工的榜樣，鼓勵全員向優秀看齊，在企業內部形成良性競爭的良好工作氛圍。同時對于未能達成預算目標的部門和個人，應進行適度問責和輔導，幫助他們分析原因，提出建設性的改進方法，促使員工的工作能力得到穩步提升，逐步改進績效，避免類似問題發生。

四、國有公益企業全面預算管理中提質增效的優選路徑

（一）政策導向下的提質增效

政策導向要求企業在追求經濟效益的同時，高度重視并承擔起社會責任。從教育、醫療、水電氣暖等各個領域，國有公益民生企業都肩負著改善民生、促進社會和諧發展的重要使命。通過提供高質量的公共服務，滿足人民日益增長的美好生活需要。建立健全政策研究機制，深入解讀和分析，把握政策意圖和導向，明確國家對于公益企業發展的具體期望和量化指標。

在此基礎上，企業結合自身業務特點和發展階段，制定出符合政策導向的全面預算管理方案。政策導向下的服務質量提升是國有民生企業核心競爭力的體現，應將政策要求轉化為具體的服務標準和操作規范，通過內部培訓和外部合作，不斷提升員工的服務意識和專業技能。借助信息化手段，建立完善服務反饋機制，了解服務對象需求變化，持續改進服務流程，確保質量和效率的同步提升。

（二）企業資源配置的優化路徑

企業首先需明確資源需求，要求基于深入的市場調研、內部運營評估及未來戰略規劃，精準預測資源需求量。預算管理則作為橋梁，將資源需求轉化為具體的財務計劃，確保每一份資源請求都能得到合理的預算支持。通過細化預算編制過程，企業能確保資源需求與預算分配的高度匹配，避免資源短缺或過剩。

資源分配環節依據預算方案，將有限資源精準投放關鍵業務領域和重點項目上。預算管理在此過程中扮演了導航者角色，通過設定明確預算指標和分配原則，引導資源流向高價值、高效率的領域。預算管理還具備靈活性，能根據外部環境變化和內部運營實際情況，動態調整資源分配方案，確保資源配置的時效性和有效性。提升資源配置效率是全面預算管理的核心目標之一。

建立精細化的預算管理體系，對資源使用全程跟蹤和監控。預算管理關注資源的投入量，重視資源的產出效益，通過設定績效指標和考核標準，激勵各部門和項目組提高資源使用效率。這種協同作用不僅促進了資源配置的優化，推動企業整體運營效率提升。建立健全監督考核機制，通過設定預算執行的監控點和考核標準，對資源分配和使用情況進行定期檢查和評估。對于偏離預算目標或存在浪費現象的情況，及時采取糾正措施并追究相關責任。

（三）技術創新與管理創新的結合

大數據技術的應用能幫助企業從海量數據中提取有價值的信息，為預算編制提供更為精準的數據支持。通過分析歷史數據和市場趨勢，企業可以更科學預測未來的資金需求和支出計劃，提高預算編制的準確性和前瞻性。

云計算的引入可以顯著提升預算管理的效率和靈活性。基于云平臺的預算管理系統能實現數據的實時共享和協同工作，使各部門之間的溝通更加順暢，減少信息孤島現象。例如，各部門可以在云平臺上實時更新預算執行情況，管理層可以隨時查看并進行調整，確保預算執行的透明度和及時性。

云計算還具備強大的計算能力和存儲空間，能支持大規模數據處理和復雜模型的運算，為預算分析提供強有力的技術保障。云計算的彈性擴展能力也使得企業能根據業務需求靈活調整計算資源，降低IT成本。

企業應積極探索和應用如大數據、云計算、人工智能等新興技術，以提升全面預算管理的智能化和自動化水平。通過大數據分析，企業可以識別出歷史預算執行中的異常模式，在未來的預算編制中進行針對性調整，避免資源的浪費。此外，大數據技術還可以幫助企業進行客戶行為分析、市場細分和精準營銷，優化預算分配，提高資金的使用效率。

人工智能（AI）技術的應用也為預算管理帶來了新的可能性。通過機器學習算法，AI可以幫助企業自動識別預算執行中的風險和機會，提供優化的預算調整建議。例如，AI通過分析大量財務數據，自動識別出潛在的成本節約機會，或者預測可能的資金短缺情況，幫助企業提前做好應對措施。AI還可通過自然語言處理技術，自動生成預算報告和分析，減輕財務人員的工作負擔，提高工作效率。AI在風險管理中應用也日益廣泛，能幫助企業識別和預防潛在的財務風險，確保預算執行的穩健性。

五、結語

國有公益民生企業要實現全面預算管理中的提質增效，必須從提高認識與參與度、完善制度與執行機制、加強信息化建設、優化資源配置等多個方面入手。通過構建全業務覆蓋、全員參與、全過程控制的預算管理體系，強化預算管理的剛性約束和激勵作用，推動預算管理與業務管理的深度融合，實現預算管理的精細化、科學化和智能化。

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（作者單位：陽泉市熱力有限責任公司）