企業財務管理模式建設研究

摘 要：財務管理是現代企業內部管理體系的關鍵構成部分，為產業變革升級、企業增強高質量發展能力提供保障性與基礎性作用。企業面對內外部環境的變動，必須全面革新財務管理機制、組織、理念以及手段，以此實現對財務管理功能的全面強化。本文首先分析了大數據等技術在企業財務管理創新中的應用價值，包括促進財務工作效率提升、滿足風險防范需求、增強決策支持能力等，而后探討了企業建設新型財務管理模式的對策，企業可通過創新財務管理理念，積極推進業財融合，構建財務共享服務中心，打造自動化的財務管理流程，運用智能化技術管理財務風險等措施，以充分發揮財務管理在推動企業經濟活動高效、安全運轉方面的作用。

關鍵詞：大數據;財務智能化;財務管理模式;建設對策

隨著企業的數字化、智能化工程建設進程持續加快，不斷涌現出新的管理技術、管理模式，為企業深化管理變革提供了支持。大數據時代下，數據資源已經逐步成為企業重點關注的全新生產要素，企業可以借助數字形式對經濟活動展開描述、記錄以及預測，促進管理越來越精細，運營效率日益提升。財務管理也從事后、幕后走向事前、臺前，財務管理的功能從僅能被動分析拓展到決策支持、風險防范等方面。企業財務部門應主動應對管理工具、管理內容、管理職能變化帶來的挑戰，積極推動財務管理模式創新，以此使企業資源得到合理分配，資金得到高效利用。現探討企業應如何建設財務管理模式。

一、大數據等技術在企業財務管理中的應用價值

（一）促進財務數據處理效率提升

在以往的財務管理模式下，財務部門錄入以及處理財務數據時需要依賴手工的工作方式，消耗時間長、工作量較大，并且極易發生漏記、錯記等影響財務信息準確性與真實性的問題。隨著人工智能、大數據技術融入財務管理系統，財務部門可在相對更短的時間內處理、采集以及存儲企業在各項經濟活動中生成的海量財務數據。自動化的處理方式解決了人工錄入存在的效率低下、不夠準確等問題。財務人員可借助先進的數據分析系統，快速分析數據，根據分析結果實現對企業財務狀況的監控，及時解決財務問題，高效推進財務管理工作。借助大數據等財務數字化工具，企業可以僅用幾分鐘的時間實現自動化生成財務報表。

（二）滿足財務風險管理需求

當前，企業逐步增強海外市場的開拓能力，不斷擴大業務規模與客戶群體，但面臨的財務等風險也更加多變、復雜。大數據等技術可以幫助企業深度分析內部以及外部環境，對潛在的信用風險、市場波動、投資風險等風險因素進行識別，預測可能發生的風險事件，預先制定防范措施，從而有效實現對風險的規避、轉移，消減財務風險對自身的影響[1]。企業在大數據環境下，能夠整合來自多個平臺與系統的客戶數據、市場數據與財務數據，多維度分析數據，預估銷售、財務等經濟類數據的變化趨勢，對異常財務行為進行識別，獲取風險信號預警信息，從而實現對財務風險的防范。比如運用大數據技術對交易行為模式與交易數據進行分析，將存在異常情況的交易行為識別出來，規避欺詐風險。或者利用客戶信用的歷史信息與交易記錄，構建信用評分模型，防范失信風險。

（三）實現對財務決策過程的優化

若企業的經營者僅借助直覺與經驗進行決策，可能會因判斷偏差而無法保障做出正確決策。大數據則通過深入分析企業實時生成的業財數據與歷史數據，協助決策者對市場變化趨勢、財務狀況進行全方位、多維度理解，從而增強決策的合理性與科學性。比如在預算與資金管理方面，大數據能夠助力精準的全面預算編制與財務預測，根據綜合分析市場趨勢與歷史數據的結果，對未來一定時期的財務表現進行預測，為資金分配計劃與預算編制工作提供參考，避免發生錯配資源或者浪費資金的情況，實現更高的資源、資金利用效率。在成本控制方面，財務部門可在分析各項費用時運用大數據技術，識別潛在的資金節省機會與不必要的支出，結合采購數據分析結果，可對供應鏈進行優化，縮減采購成本。或者對多種財務情景進行模擬，從而對不同決策給企業帶來的影響進行評估，制定穩健的決策。

（四）增強財務管理的規范化與透明化

企業在財務數字化發展中，逐步構建ERP等系統，運用統一化的大數據平臺集中管理財務信息，并實現數據資源共享，資金管理、財務管理過程將更加透明，為內部審計、財務監督等提供便利的條件。對合同與交易數據進行分析后，可對發生概率相對較高的合規風險進行識別，從而提升業務活動的合規管理水平，強化財務監督效能。企業根據數據分析結果還可以及時發現內部控制等方面的漏洞，以此確定費用報銷、預算控制、應收賬款管理等財務管理流程的優化方向，促進財務管理質量水平的持續提升。

二、大數據時代下企業財務管理模式的建設對策

（一）創新財務管理理念

第一，價值導向。財務管理理念在企業建設財務管理模式的過程中，主要作為指導思想與規范原則而存在。大數據與財務智能化時代下，企業的財務管理應堅持將創造價值視作新時期的工作目標，以促進效率提升作為主要手段，從單一化追求利潤提升轉變為追求多元價值，將短期財務目標逐步轉換為貼合企業戰略發展方向的長期目標，將原本靜態化的財務評價模式轉變為動態化的財務評價。比如在財務職能配置方面，對資金管理、財務報告、稅務籌劃等基本保障職能進行強化的同時，還應對價值創造職能進行拓展，包括資本運作、投融資分析、成本控制等，并豐富服務類職能，如監控風險、績效考核、編制預算等[2]。

第二，防控風險。財務管理應注重對風險的防范、規避與化解，從而使企業長期保持穩健經營的良好狀態。財務部門應從事后補救、被動應對風險的風險管理模式逐步過渡至事前規避風險、主動預防風險的管理模式。

第三，科技賦能。財務管理應當以數字化、智能化技術為支撐，通過數據驅動高效的財務管理工作，有效實現對數據的全面采集、深度分析與綜合運用，使財務管理系統由自動化向協同化與創新化的方向發展。

（二）實現業務與財務的深度融合

企業可在業務單元納入財務專業員工，使其以戰略伙伴的身份按照戰略財務作出的決策，運用管理會計工作方法，通過預算管理、成本管理、績效管理、分析以及決策，強化決策執行力度。考慮到以往ERP產生了對于多變業務下的多元化、個性化需求的適應力不足的情況，企業可逐步完成對于業財數據中心的建設，以此來融合計算跨業務、跨車間的數據資源，面向業務流程對所需數據與信息進行檢索。數據中臺可對標準數據與業財數據之間的差異進行識別，確保后端與前端數據的口徑、邏輯、標準得到有效統一。

（三）構建財務共享服務中心

構建并運營財務共享服務中心已經成為現代企業創新財務管理的必然趨勢。其能夠使處于分散狀態的財務管理活動實現有效集中，從而提高財務工作實施效率，改進財務管理流程，滿足決策信息、業務信息、客戶信息、財務信息互通需求，統一推進資金分配、會計核算等工作，為資金安全提供保障。大數據共享體系與資源儲備體系可以確保財務管理精準、及時、連續地獲取財務相關信息。業財融合進程隨之加快，財務部門以真實業務情況為立足點進行分析，不僅能夠實現對傳統財務指標的精準分析，還可以提出有助于促進業務增值的決策建議。以往計算庫存周轉率時，往往需要到中旬才能夠分析上月情況。運用大數據技術后可實現對每次進出庫、每個批次、每種物料、每日庫存周轉率數據的精細化分析，根據次日生產計劃可將即時數據計算出來。

在核算共享方面，企業可集中化處理費用核算、總賬、應收賬款、應付賬款、成本核算、會計檔案與財務報表等基礎性業務，從而縮減財務核算成本。

在資金共享方面，可借助資金池、資金結算、賬戶管理模塊，實現合理配置內部資金、集中支付與資金回收，減少資金成本，提升資金使用率。

在稅務共享方面，可運用稅務報表、申報、計稅、發票管理等模塊，通過分析預測稅金、集中化計稅與開票，實現快捷付款報銷、自動查驗發票、精準管控報銷標準。

（四）促進財務管理流程實現數字化升級

企業在逐步建立與優化SCM、CRM、ERP系統，完善財務共享服務中心的過程中，逐漸減少對人工工作方式的依賴，以數字化轉型、智能化升級來高效完成財務管理，把復雜化的工作進行標準化、簡單化處理，面向內控規則、業務流程實施標準化管理，減少低附加值、多余的作業環節，以專業化的方式處理資金結算、會計核算等同質化業務[3]。借助財務機器人來自動處理賬單、統計報表、執行月結任務、分揀銀行回單等。智能識別技術能夠對進項發票生成的結構化數據進行自動采集，而后依托數據系統，實時執行驗真、查重以及認證任務。通過建設進項稅發票池與影像數據庫，滿足稅務分析、納稅申報等方面的數據利用需求。在報銷環節中，智能識別技術能夠自動切割多種類別、多張票據并進行混合識別，對汽車票、機票、增值稅發票等多種票面信息實施自動化歸類，按照識別信息，智能填寫培訓費、住宿費、交通費等內容，用戶僅需要按照操作導引確認信息，省略了手工錄入的環節。

（五）優化財務風險管理措施

企業的籌資與還債環節、資金回收環節、資金使用環節、分配收益環節中潛藏著許多的風險，企業在財務管理模式調整過程中，要注重風險方面的管理內容。

第一，采集風險數據。企業需要重視并采集的數據包括業務系統生成的數據、業務財務方面的靜態基礎數據與專題數據。外部數據以專業數據供應機構、天眼查等信息公開披露網站為主要來源。企業可以通過與外部數據供應機構建立合作關系，來降低數據獲取成本，擴大數據獲取量，而后利用數據交叉驗證等數據處理與加工技術，提取所需數據。利用財務數據倉庫來對財務數據形成的變化進行反映，并連接合同系統、OA系統，預先對風險信息進行告知。

第二，評估與預警風險。智能財務信息系統可以為企業識別財務方面的風險，并對識別到的財務風險因素進行量化評估，通過閾值判定確認是否有實施管控措施的必要性[4]。依托數據挖掘與人工智能技術，面向數據庫中的案例數據展開關聯性對比與深度挖掘分析，劃分風險類型，對企業的具體風險承受能力以及風險偏好進行考慮，生成風險指標。利用指標模型來滿足預測與定量分析需求，劃分風險等級，預估各類風險事件發生的可能性。若評估結果超出預設閾值，財務風控系統將向相關人員發送預警提示信息。

第三，生成風險報告。企業可制作報告財務風險的標準化模板，并向財務信息系統中嵌入，完成前期識別與評估風險的流程后，向系統導入相關數據，系統即可按照分析結果，實現對風險提示與財務分析報告的自動化輸出，以可視化的方式呈現出風險評分、風險事項等級、相關財務信息等內容，幫助財務人員確定企業當前的財務風險情況、影響程度與相關因素。還可圍繞財務風險立體畫像，從單位或者業務等層面對風險展開具象化描述，比如分析戰略、財務、法律、運營、市場維度的風險系數。

（六）建設復合型財務管理團隊

新的財務管理模式對于企業財務工作者在創新意識、履職能力、數據分析能力等方面提出了諸多新要求，企業應加快復合型財務團隊的建設節奏。

第一，在文化傳播與建設層面，企業應積極營造大數據氛圍，將大數據知識、數據分析技術、數據安全風險防范等納入財務系統培訓中，幫助財務人員增強數據利用意識以及數據分析能力，積極適應工作場景、管理職能、管理工具等方面的變化。

第二，在管理層面，企業應按照財務數字化轉型工作需求，重新評價相關崗位的能力要求、工作難度、職責范圍，科學設定崗位系數，按照員工的實際表現與差異化的崗位系數來客觀地完成績效評分。對崗位職責進行細分后，還應為財務科技人員、基層以及管理層財務人員準確設置指標體系，可將價值創造、管理能力、年度重點工作視作關鍵考核指標，以此推進專項考核。面向管理層級以及崗位技能需求各不相同的財務人員，可為其安排差異化的培訓內容，并安排財務人員執行雙向輪崗機制，使其拉近與一線業務之間的距離，為促進業財融合、財務數字化建設等工作做好準備。

結論

企業面對大數據應用與財務智能化建設的挑戰，應重視財務管理在防控風險、決策支持等價值創造方面的作用，通過科技賦能的方式，增強財務管理流程的自動化程度，以智能化技術實現財務風險分析、預警，大力推進復合型財務團隊建設，以此為財務管理模式的創新化建設提供技術、組織機構、人力資源方面的全面支持。

參考文獻：

[1]馬黎.大數據背景下企業財務共享模式及信息化建設[J].上海商業，2023（10）：130-132.

[2]王培春.數字經濟下企業財務智能化應用趨勢與實施路徑探究[J].現代營銷（上旬刊），2023（01）：1-3.

[3]陳佳瑜.關于企業財務信息化建設的思考[J].財會學習，2023（11）：13-15.

[4]劉文建.企業財務精細化管理模式存在的問題與對策[J].投資與合作，2022（09）：38-40.