高科技企業財務共享與內控系統的協同效應

摘要：在社會經濟迅猛發展背景下，財務共享模式逐漸成為企業實現財務管理體系轉型和效率提升的關鍵途徑。在這一創新的管理模式中，高科技企業財務共享與內控系統的協同作用尤為關鍵。文章將從財務共享的概念和特點、企業內部控制與財務共享的關系、影響財務共享的因素等多個角度展開討論，旨在為企業管理實踐提供理論支持和借鑒經驗。

關鍵詞：高科技企業；財務共享；內控系統；協同效應

近年來，眾多國內高科技企業為了適應業務領域的持續擴展以及各業務板塊業務量的不斷增長，開始根據自身業務的實際情況，建立了財務共享中心，并依托財務共享模式，持續為各個業務板塊提供支持和賦能。然而，實際情況表明，眾多高科技企業在運用過程中遭遇若干問題，這些問題對企業的持續發展構成了影響。為了確保高科技企業在財務共享服務模式中實現健康且穩定的成長，必須對財務共享與內控系統的協同效應予以高度關注。因此，高新技術企業必須構建一套高效的內部控制機制，以滿足財務共享模式下內部控制管理的新要求，確保企業財務共享與內部控制系統的協同作用。

一、財務共享內涵與內控系統關系概述

（一）財務共享

財務共享是指企業內部各部門之間共享財務信息和資源的管理模式，旨在提高企業內部信息流通和資源利用效率。其主要特點包括信息透明、資源共享、協同辦公以及責任明確等。具體內容如下：

1. 信息透明。在財務共享模式下，企業能夠實現財務信息在各部門間的共享與透明化，進而使管理者能夠更清晰地掌握企業整體的財務狀況，提升決策的效率。

2. 資源共享。企業可以通過財務共享的方式整合各項資源，從而避免資源的重復投入，進而提升資源的利用效率。此外，資源共享還能促進不同部門之間的合作與溝通，進而提升企業整體的績效。

3. 協同辦公。財務共享服務能夠促進協同辦公，使得各部門能夠共同擬定財務目標與計劃，并協同推進業務活動，實現資源互補，進而提升整體工作效率。

4. 責任明確。財務共享讓責任劃分更清晰，通過制定的責任規矩和激勵措施，能讓各部門更好地盡到職責，增強員工的責任心和服務能力，從而提升企業運營效果。

（二）財務共享與內控系統關系

財務共享與內控系統之間存在密切的關系，其中財務共享有助于加強內部控制，形成規模效應，降低成本，提高財務管理水平及效率，進而促進企業核心競爭力的提升。

財務共享模式通過基于統一的系統平臺、會計系統、會計核算方法和操作流程，共享和管理企業的財務數據，對健全和強化企業內部控制管理體系有顯著的推動作用。這種模式通過集中財務信息和管理職能，減少了手工處理隱含的風險，同時也帶來了系統相關的風險，如安全性、穩定性、可靠性等。因此，企業在實施財務共享服務后，需要根據其特性完善原有的內部控制體系，確保財務共享中心安全、有效地運行。

內部控制作為企業風險管理的一部分，通過對風險的管理創造價值。它是企業管理的過程，涉及各個組織和業務的方方面面。內控的本質是通過信息流、利益鏈和調動資源的能力來做出正確決策的能力和影響力，以及長此以往形成的信任。財務共享服務中心通過成為一個值得信任的決策機構，實現了內控的目標。

此外，財務共享模式下的內控體系構建還有利于降低企業財務風險，提高財務共享信息質量，以及提升企業財務管理效率。通過構建財務內控體系，可以有效消除各層級之間的信息傳遞壁壘，防止內部出現信息孤島的現象，保障決策層、管理層及基層工作人員實時享受到財務共享模式帶來的信息服務，并快速作出反應，自主按照財務內控要求調整經營模式，從而有效提升財務管理效率。

二、高科技企業內控要素及其在財務共享模式中的應用

內部控制體系是高科技企業為了實現其經營目標而建立的一整套規章制度、操作流程及相應措施。該體系包含了控制環境、風險評估、控制活動、信息交流與溝通以及監督等五個核心要素。

（一）控制環境

內部控制環境反映了高科技企業管理層對內部控制體系的重視程度以及對企業文化和價值觀的塑造。在財務共享服務模式下，構建一個優質的內部管理環境至關重要，同時必須明確不同部門間數據共享的重要性與必要性。

（二）風險評估

風險評估是對高科技企業運營過程中潛在風險進行辨識、分析及評價，并據此采取適當的預防及應對策略。在財務共享模式下，必須對數據共享的安全性與合法性進行評估，并實施相應的技術和管理措施以確保數據安全。

（三）控制活動

控制活動涉及高科技企業內部對各環節實施監督與控制。在財務共享模式下，必須構建健全的數據管理流程和權限分配機制，以確保各部門間的數據共享遵循公司規定，并且能夠及時發現并糾正錯誤。

（四）信息與溝通

信息與溝通涉及高科技企業內部信息傳遞機制及溝通渠道的構建與維護。在財務共享模式下，必須構建一個高效的信息共享平臺，并且強化部門間的交流與溝通，以確保各相關部門能夠及時獲取并分享最新信息。

（五）監督

監督是指對高科技企業內部控制效果進行檢查、評估和監督。在財務共享模式中，需要建立一個完善的監督機制，對于各個部門之間數據共享情況進行定期檢查，并采取相應的糾正措施。

三、高科技企業財務共享與內控系統的協同現狀分析

（一）高科技企業內控的現狀與問題

1. 對內審的作用認識不足。內部審計作為內部控制的關鍵組成部分，對于高科技企業的運營與成長具有至關重要的意義。它為高科技企業構建了一套保障機制，有助于企業識別并評估潛在風險，減少錯誤及舞弊行為的發生概率，進而降低損失。此外，內部審計提升了財務信息的真實性和可靠性，確保了資產的安全。此外，內部審計能夠優化管理流程、發掘潛在能力、降低成本并提高效率，同時對各職能部門進行客觀和公正的評估。然而，眾多高科技企業要么未設立內部審計部門，要么未賦予該部門應有的獨立性，而是將其置于財務主管的管轄之下。即便成立了內部審計機構，也可能缺乏具備相應能力的審計人員，這反映出對內部審計重要性的認識不足。

2. 合規且適宜的內控建設。有些高科技企業制定內控制度時，只是走個過場，沒認真考慮是否符合企業實際情況和可行性。結果制度定出來后執行起來卻不容易。還有些制度，執行了一段時間后，因為沒有監督反饋機制，最后不了了之。

3. 缺乏對內控重要性的理解。眾多高科技企業在其發展進程中，常常會形成既定的思維模式與工作習慣。隨著這些企業持續的成長與進步，若未能實施系統性的更新與自我反思，管理層仍可能沿用過往的“傳統做法”“舊有方法”及“既定規章”來指導日常工作。此情形可能致使對構建全面、系統性內控體系的重視程度不足，甚至引發抵觸情緒，未能充分理解建立健全內控體系對于提高高科技企業管理水平的重要性。

4. 內部審計職能弱化，缺乏有效的監督機制。許多高科技企業沒有建立起內審組織，或少數建立了內審組織，但其功能已經被削弱，無法對公司的財務、會計和經營業績進行準確評估，致使經營人員趁機“鉆空子”。但在實踐中，有些高科技企業的財務總監兼管內審部門，內審工作缺乏獨立性，即使有問題，也很容易被掩蓋。有的企業老板任人唯親，即使發現現金被貪污挪用，最終也是不了了之。還有個別高科技企業形式上制度齊全、流程規范，但是月末盤點時出現存貨嚴重短缺問題，后來查出是內部員工因工資拖欠問題內外勾結，將庫存產品整車運出。之所以出現這種問題主要是因為管理者與員工缺乏有效溝通，管理者和員工素質都存在問題。

（二）高科技企業財務共享模式的實施情況

財務共享模式在眾多行業及不同規模的企業之間確實呈現出一定的差異性。在傳統行業中，鑒于其業務模式的相對穩定性以及財務流程的規范化程度較高，推行財務共享模式相對而言更為便捷。在服務業和金融業等行業的企業，由于業務的復雜性，其財務流程可能缺乏規范性或顯得繁瑣。因此，這些企業在實施財務共享模式時，將面臨更多的挑戰，通常需要投入更多的努力和資源，以建立和完善財務共享體系。

在高科技企業中，財務共享模式的實施已見成效，諸如海爾、華為等知名高科技企業均已成功采納了該模式。該模式通過將分散于不同地區的財務部門整合至共享服務中心，以集中處理業務，從而提升了工作效率，同時降低了錯誤率和相關成本。

對于不同規模的企業而言，財務共享模式的實施存在一定的差異性。大型企業往往具備成熟的組織架構和業務流程，因此在實施財務共享模式時相對較為便捷。相比之下，中小型企業由于其管理架構的不完善以及業務流程合規性方面的不足，實施財務共享模式時往往需要承擔更高的成本。總之，企業通過在組織結構、業務流程以及信息系統等領域實施合理的規劃與設計，能夠達成降低成本、提高效率的目標。

（三）財務共享模式對企業內控的影響和挑戰

財務共享模式對企業內控產生了顯著的影響：

1. 提高了會計信息的品質，通過規范化的財務管理及操作流程，顯著減少了人為錯誤或操縱的風險。

2. 財務共享模式對傳統財務流程進行了優化，實現了流程的簡化與標準化，從而提升了工作效率并降低了運營成本。此外，通過集中處理財務信息的方式，加強了部門間的溝通與協作，進而強化了內部控制。

3. 財務共享中心實現了信息的即時傳遞，從而使得公司管理層能夠迅速作出決策。確立一套科學的財務共享體系確實需要投入大量資源，并且可能需要對現有的組織架構和業務流程進行大幅度的調整，這可能會激起內部變革的阻力和不確定性。在執行過程中，確保信息安全是一個重大挑戰，高科技企業必須構建完善的信息安全體系，并采取數據加密、訪問控制和安全審計等措施。

4. 在推行財務共享模式的過程中，高科技企業必須強化內部員工之間的協作與溝通，這可能需要額外的員工培訓和教育措施。同時，企業亦需關注員工轉型及崗位忠誠度問題，因為新的工作模式可能引發部分員工的負面情緒。為了有效應對這些挑戰，高科技企業必須有條不紊地規劃并實施相應的策略。

四、實現高科技企業財務共享與內控系統的協同效應的策略

（一）優化財務共享中心系統管理，健全內部控制體系

1. 健全內部控制體系。

（1）從內部控制目標來看，高科技企業在財務共享服務模式下開展內部控制工作，是為了確保企業財務管理水平得到提升。但是，從實際情況來看，很多高科技企業還沒有真正認識到財務共享服務模式的重要性，導致內部控制工作開展效果不夠理想。為此，需要進一步加強對財務共享服務模式的認識，在此基礎上采取有效措施對財務管理工作進行優化與完善。

（2）從內部控制體系來看，高科技企業應依據自身實際情況，構建切實可行的內部控制機制，以確保企業財務管理體系的有序運作，并為企業的持續發展奠定堅實基礎。在制定相關制度的過程中，必須綜合考慮其實際操作的可行性與適用性。唯有如此，方能保障內部控制機制的有效性、穩定性和實用性。

2. 高科技企業應設立信息技術部門，專責對財務共享中心系統執行日常維護工作。在企業經歷合并、分立、章程修訂、高級管理人員更迭等重大事項時，亦需對系統作出相應的調整。然而，在實際操作過程中，眾多企業在經歷重大事件之后，仍舊沿用原有的財務共享中心系統，導致系統與業務不相適應，無法保障信息的完整性和真實性。

（1）對于財務共享中心系統的維護，應當確立一個定期的維護周期。鑒于高科技企業通常按季度發布資產負債表、利潤表等財務報表，因此，財務共享中心系統的維護工作亦應安排在每個季度進行，且宜在編制財務報表之前完成。這樣可確保財務報表的編制是基于一個準確無誤的財務共享系統，進而提高了高科技企業財務報告的質量。

（2）為應對財務共享模式下財務與業務部門人員流動加劇所引發的風險，實施規范化管理顯得尤為重要。必須對財務共享中心的自動化審核環節實施嚴格監控，以提高財務審核的效率。在新業務出現、新標準制定或公司合同及財務標準發生變更時，應迅速調整財務共享中心系統的審核流程，確保系統審核環節的準確性。

（二）提升信息系統安全與效率

加強信息系統的安全性和提升其運行效率，對于高科技企業的組織架構而言，是一項至關重要的職責。在信息化高度發達的當下，信息系統的安全性與效率直接關系到企業的穩定性和未來發展的潛力。因此，如何增強信息系統的安全與效率，已成為高科技企業所面臨的核心難題。

1. 提升信息系統安全性。

（1）強化網絡安全是確保信息系統安全之核心要素。各組織機構應構建完備的網絡安全架構，涵蓋防火墻、入侵檢測系統、病毒防護等多項措施，以抵御外來攻擊及非法侵入。此外，必須執行嚴格的安全管理規程，并提升員工的安全意識及培訓，以防止內部信息泄露及人為操作錯誤對企業的信息安全造成損害。

（2）備份數據。數據是信息系統之核心資產，一旦遭遇遺失或損毀，將對組織造成重大損害。因此，組織機構必須構建健全的數據備份體系，定期對關鍵數據進行備份，并確保備份數據存放于安全之地。同時，組織應定期執行數據恢復演練，以檢驗備份數據的完整性和安全性。

（3）加密敏感數據。針對敏感數據，包括但不限于財務信息及客戶資料，組織機構必須實施加密措施，以確保僅授權人員可進行訪問。同時，組織亦應強化對密鑰的管理，以預防密鑰泄露及非法使用。

2. 提高信息系統效率。

（1）優化信息系統架構。優質的信息系統架構是提升工作效率的根本。組織機構需對現行系統的架構進行評估，及時識別并排除瓶頸和效率低下的環節，以達成架構的優化。例如：采納分布式架構能夠增強系統的可擴展性與處理能力；利用云服務能夠靈活調整計算資源，提升資源的使用效率。

（2）提高數據處理能力。數據處理構成信息系統核心任務的關鍵部分。各組織機構應當采納高效能的數據處理技術和算法，以提升數據處理的速率和精確度。與此同時，合理規劃數據庫架構并優化查詢語句，以降低數據訪問與處理過程中的延遲也是非常重要的。

（3）引入性能監控工具。為確保信息系統的持續穩定運行，組織機構必須引入性能監控工具，以實時監控信息系統的運行狀態及性能指標。通過分析監控數據，能夠及時發現并解決潛在的性能問題，從而避免系統過載和故障的發生。

（三）建立持續改進與監督機制

持續改進機制可以幫助組織不斷優化流程、提高效率、減少風險，而監督機制則是對組織的運營活動進行有效的監控和評估，兩者結合能確保組織的合規性和穩健性。建立持續改進與監督機制是組織機構穩健運營的重要保障。

1. 建立持續改進機制。高新技術企業應定期開展內部審計工作，以評估內部控制的有效性及流程的合規性。內部審計工作應交由獨立的專業團隊執行，以保障審計過程的客觀性和公正性。同時，高新技術企業應定期進行風險評估，識別潛在風險并采取相應預防措施，這有助于組織及時發現并處理潛在問題，防止風險蔓延。此外，高新技術企業亦應鼓勵員工積極參與持續改進活動，通過收集員工反饋和建議，持續優化工作流程和提升工作效率。

2. 建立有效的監督機制。高科技企業應接受第三方審計機構的審核和評估，以確認自身的運營活動是否符合相關法規和標準。高科技企業還可以建立舉報機制，鼓勵員工和利益相關方舉報違規行為和不良現象，確保高科技企業內部控制的規范性。舉報機制應保護舉報人的權益，確保舉報渠道的暢通。高科技企業應定期向管理層和董事會報告內控情況和風險狀況，以確保信息的透明度和準確性。

（四）培養專業人才與提高員工素質

培養專業人才和提高員工素質是任何組織都需要關注的問題。不僅有助于提升組織的工作效率，還可以提高員工的工作滿意度和忠誠度。針對這一問題，本文提出了一些建議，以幫助組織培養專業的內控人才并增強員工的內控意識。

1. 針對內部控制流程、制度及其執行策略，組織應定期向全體員工提供培訓。這種培訓可采用研討會、專題講座、網絡課程等多種形式進行。培訓內容需包括最新的內部控制實務、相關政策法規，以及識別和處理潛在內部控制風險的方法。

2. 建立一套完善的評估體系，用以衡量員工對內部控制體系的認知及其實際操作能力。該評估體系應涵蓋員工在職業活動中所體現的合規性、對內部控制制度的掌握程度，以及對潛在風險的辨識與應對技巧。

3. 激勵員工參與內部控制實踐，通過設立獎勵體系和晉升路徑等措施來實現。員工的主動參與不僅能夠提升工作效率，還有助于組織及時發現并糾正問題。

4. 定期對內控體系進行審查和更新，以確保其與組織的戰略目標保持一致。此外，組織還應積極收集員工的反饋，以了解內部控制體系是否有改進的空間。努力營造一個重視內控的文化氛圍，使每個員工都認識到內控的重要性，并愿意參與內控實踐。

五、結語

綜上所述，當下，高科技企業面對著強大的市場競爭和多元化的運營風險，因此必須加強對內控系統的加強，并實現自身健康、良好、持續發展。財務共享模式作為一種財務轉型發展的創新方式，正在不斷被應用于各企業之中。在高科技企業發展過程中，應對財務共享與內控系統的協同發展重視起來，積極優化財務共享中心系統管理，健全內部控制體系，加強提升信息系統安全與效率，建立持續改進與監督機制，培養和提高專業人才與提高員工素質，充分利用財務共享模式的優勢，提升競爭力和運營效率。在未來的發展中，高科技企業應根據市場變化和業務需求不斷調整和優化財務管理模式，以適應不斷變化的市場環境。

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（作者單位：內蒙古自治區疾病預防控制中心）