國有企業資金管理控制的困境與出路

資金管理是指企業對自身資金的籌集、使用、監控和控制的過程。通過合理的資金管理控制，企業可以實現資金的最優配置，提高資金使用效率，降低資金風險，并為企業的發展提供穩定的資金支持。資金管理控制是企業管理的重要組成部分，對企業的經營運作和未來發展起著關鍵作用。只有不斷完善資金管理控制體系，提高資金使用效率，防范資金風險，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。資金管理控制是每一個企業運營過程中的重要環節，直接關系著企業的生存和持續發展。然而在實際操作中，企業的資金管理控制往往面臨各種困境。本文針對個別國有企業資金管理控制存在的困境展開探討，發現主要存在資金預算管理水平有待提升、資金管理制度不健全、業務流程存在缺陷、資金風險管理機制需要完善、缺乏專業的資金管理人才、財務信息化建設頂層設計能力不足等問題。針對這些困境提出了對策建議，希望通過采取相應的措施有效改善企業資金管理控制中存在的問題，促進企業持續健康發展。這對于促進國有企業資金管理水平提升具有一定的借鑒意義。

一、國有企業資金管理控制的困境

（一）資金預算管理水平有待提升

資金預算管理作為資金管理控制中一項關鍵的管理工具，對國有企業的影響不容置疑。在制定企業資金預算時，需要根據簽訂的銷售合同（協議）或者其他明確性的來源項目、年度經營計劃，結合企業發展戰略對企業年度資金收支做出預測。倘若資金預算編制缺乏全面考慮和準確的業務數據支持，將導致資金預算制定缺乏科學性、合理性，進而難以精確預估、合理規劃國有企業的生產資金需求，最終可能妨礙企業按時履行訂單交付義務。但是，過分關注企業日常經營支出而缺乏長遠的成長考慮，也會忽視企業未來發展和擴張所需的資金，導致國有企業長遠規劃難以實施。合理的資金配置能力代表一個企業的經營能力，不完善的資金預算制定過程會造成企業資金不足或浪費的問題，出現預算超支或未能按計劃利用資金的情況，導致預算執行偏離度大，難以有效支撐國有企業經營決策的開展。

（二）資金管理制度不健全，業務流程存在缺陷

國有企業資金管理制度的健全與否直接影響資金的有效管理和控制。首先，在實際工作開展中，企業資金管理制度對具體的業務操作缺乏明確的規定，存在制度性缺陷，導致設置的業務流程無法對資金業務風險實現有效控制。其次，一個企業的資金使用如果在審批和監督環節存在漏洞，缺乏有效的資金內部控制機制，將導致無法及時發現、糾正國有企業資金管理中的問題。例如，國有企業大額資金定義不明確，導致大額資金事項沒有作為“三重一大”事項集體決策；付款流程沒有按大額資金要求設置審批環節，導致缺乏相應的負責人審批，未能通過審核及時發現并阻止付款；采購業務合同沒有達到付款條件提前支付款項，審核人員卻未能通過監督及時發現并阻止資金流出；內部審計部門沒有定期對資金使用情況開展審計檢查監督，導致資金管理過程中的漏洞無法被及時發現并解決。上述問題揭示了國有企業在資金管理的制度框架與執行實踐上均存在若干不足之處，使得資金管理面臨多樣化且程度不一的風險與挑戰。

（三）資金風險管理機制不健全

在資金管理過程中，國有企業面臨著各種風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。然而，隨著企業層級越低，人員能力和資源不足問題日益顯著，建立的資金風險管理機制也相對薄弱。缺乏完善的風險評估程序和控制措施，將會導致國有企業資金管理中的風險難以有效識別和應對。這使得企業在面對經營風險時無法及時做出有效的應對措施，從而增加了運營風險，影響國有企業的長遠發展。

（四）缺失必要的資金管理人才

資金管理是一項專業性較強的工作，需要具備一定的財務、經濟和經營管理的知識及技能。然而，目前部分國有企業的資金管理人員還是停留在財務核算的層面上，財務觀念老化。缺乏專業的人才，導致資金管理工作的執行力度不夠，存在認知偏差和不合理的情況，難以支撐經營決策。同時，缺乏專業人才也使得企業在面對復雜的國際市場匯率波動時，無法在外貿業務資金出現問題時迅速做出正確的決策，難以應對遠期和匯率風險，從而影響了國有企業的資金利用效率和風險控制能力。

（五）財務信息化建設頂層設計能力不足，難以支撐國有企業的高質量發展

隨著數字技術的不斷進步，企業各項信息系統不斷建成，但是各類業務財務數據壁壘沒有打通，形成了數據孤島問題。信息化頂層設計能力不足，導致開發的業務系統、合同系統、資金系統與財務共享報賬系統各系統之間無法互認共享，沒有形成穿透式查證，難以發現資金管理存在的問題。財務信息化水平難以滿足日益增長的數字經濟需求，虛假貿易、循環交易、個人支出開具企業發票報銷、項目資金管理混亂等引發的腐敗問題層出不窮。推進財務信息化建設需要充足的資金資源與專業人才的鼎力支持，缺乏先進的、專業的人才和信息系統及技術支持，將無法及時獲取和分析相關的市場信息、財務數據，從而影響國有企業資金管理決策的準確性和及時性。

二、國有企業資金管理控制的出路探討

（一）重視預算管理，提升資金預算管理水平

預算管理是企業資金管理的基礎，能夠幫助國有企業有效規劃資金的使用和分配。國有企業可以加大對預算的重視程度，制定詳細的預算計劃，并進行嚴格的執行和監控。資金預算作為年度全面預算的一部分，應按三重一大事項進行決策，確保資金使用事項經過嚴格論證，切實可行，避免資金預算流于形式。例如，企業可以設立專門的預算部門，負責預算的制定和執行，同時加強對預算的監督和評估，確保預算的合理性和有效性。此外，國有企業還可以建立預算執行的激勵機制，通過獎懲措施激勵業務部門按照預算執行，提高資金預算管理的水平。同時，可以成立預算管理委員會。預算委員會辦公室設在財務部門，成員由各部門的負責人和財務部門的負責人組成。該辦公室負責協調各部門的資金預算編制工作，定期召開會議進行溝通和協調。此外，還可以建立預算執行監控系統，通過該系統實時監控預算的執行情況，及時提示存在的指標缺口，并采取調整措施。

（二）建立健全資金管理制度，提高制度的可行性

資金管理制度是國有企業資金管理的重要保障，能夠規范和約束資金的使用和流動。首先，國有企業可以通過建立完善的資金管理制度來加強資金管理控制。資金管理制度應包括資金預算、資金計劃、資金調度、資金使用和資金監督等方面的內容。還要加強、完善資金管理制度建設，明確資金管理的規定和流程，并加強對制度執行情況的監督。通過規范化的項目管理，可以明確資金的來源和去向，確保資金的合理利用和安全性。例如，國有企業可以制定明確的資金管理制度，包括資金申請、審批、授權、使用和監控等環節，進一步區分各項制度的層級，明確各項管理制度的內容，使制度規定更具邏輯性、全面性、可操作性。此外，還可以制定明確的資金管理流程和責任分工，進一步確保每一筆資金的使用都符合規定和要求。企業還可以采取有效的資金監控措施，例如設立一個資金管理部門，負責資金的使用和流動的監督與控制。利用信息化系統，可以實時追蹤并分析資金的流入與流出狀況，從而迅速識別并應對資金管理中的不足與問題。

（三）健全國有企業資金管理風險機制

在復雜多變的市場環境中，構建一個全面有效的風險機制無疑是確保企業穩健運營的堅實基石。這一機制的完善不僅深刻影響著企業的財務健康狀況，更直接關聯到企業長遠發展的潛力及在激烈市場競爭中的立足之地。

首先，明確并強化風控管理工作的牽頭部門角色，應當指定或專門成立一個具有高度專業性和權威性的風險管理部門。該部門不僅需要具備跨部門的協作能力，還需構建一個全方位、多層次的風險評估體系。這一體系應當細致入微地識別、深入剖析資金管理流程中可能潛藏的各類風險，包括但不限于因市場波動引發的市場風險、因債務人違約導致的信用風險，以及因資金流動性不足而引發的流動性風險等。通過定期形成風險評估報告、召開風險評估會議，確保企業管理層能夠迅速且準確地掌握風險動態，從而指揮業務部門采取前瞻性的風險緩解措施，有效避免或減輕潛在損失。

其次，構建一套行之有效的內部控制機制至關重要。國有企業需徹底梳理現有資金管理制度和流程，確保每一環節的責任與權限被清晰界定，形成相互制約又高效協同的工作機制。內部審計和風險監控部門應扮演“守門員”的角色，通過定期審計、隨機抽查等方式，確保資金運作的合規性與規范性，及時發現漏洞并予以修補。

最后，積極尋求外部專業機構的合作也是提升資金管理能力的有效途徑。這些機構能夠以其豐富的經驗和專業知識，為企業提供獨立客觀的內部控制評估，幫助識別并優化關鍵控制節點，從而進一步鞏固企業的資金安全防線，推動資金管控水平邁向新臺階。

（四）加強人才培養力度

人才是企業發展的核心競爭力，對于資金管理控制來說也是如此。國有企業應加強對資金管理人員的培訓和培養，提高其專業素質和能力。例如，國有企業可以組織內部培訓班或邀請專業機構進行培訓，培養資金管理人員的風險意識、分析能力和決策能力。同時，國有企業應建立健全人才激勵機制，吸引和留住優秀的資金管理人才。例如，國有企業可以根據績效考核結果設立激勵機制，給予表現突出的員工晉升機會和薪酬激勵。同時，提供廣闊的發展空間和良好的工作環境，激發員工的工作積極性和創造力。另外，國有企業還可以積極引進外部的專業人才，通過與高校、研究機構等建立合作關系，吸納專業人才參與資金管理的研究和實踐，為國有企業的資金管理提供更多的專業支持和創新思路。

（五）充分利用集團司庫系統，做好國有企業資金管理

頂層設計作為企業架構的基石，對于指導企業高效運作至關重要。在信息化時代，這一理念更是得到了前所未有的強化，成為推動企業實現戰略目標的重要手段。集團公司作為資金與資源的匯聚地，往往傾向于采取資金集中管控的策略，旨在通過統籌調配集團內部資金，最大化地發揮資金規模效應，進而提升整體資金使用效率。

在這一背景下，國有企業需緊密圍繞集團公司的戰略部署，將司庫體系的建設與應用視為提升資金管理能力的關鍵一環。通過深化司庫系統的應用，不僅能夠加速資金流轉，還能在集團內部形成更為緊密的資金聯動機制。國有企業應致力于構建一套既符合自身業務特點，又緊密融入集團管控要求的業務系統。這一系統需與現有的業務系統、財務共享平臺以及司庫系統實現無縫對接，確保資金數據自動生成與實時共享，從而大幅度減少人工干預，提升資金管理的自動化水平與效率。

更進一步，持續優化資金管理流程并采納科學的資金管理模式，可以大幅提升國有企業資金管理的精準度和響應效率，有效規避因人為操作錯誤導致的資金安全風險。這一系列舉措的實施，不僅是對集團公司資金集中管控戰略的積極響應，更是國有企業自身在復雜多變的市場環境中保持財務穩健、提升競爭力的有力保障。

結語：

本文探討了國有企業資金管理控制中的困境與出路。通過對國有企業資金管理現狀的分析，發現了一些問題，如資金預算管理水平有待提升、資金管理制度和業務流程存在不足、資金風險管理機制需完善、資金使用合規意識薄弱等問題。同時，也提出了一些解決問題的建議，如提升資金預算管理水平、建立健全資金管理制度、健全資金風險管理機制、加強資金管理人才培養、提升資金管理信息化水平等。資金管理控制是國有企業管理中的重要環節，尤其是員工資金合規使用意識的培養，對合法合規開展業務，促進企業的經營和發展具有重要意義。希望本文的研究成果能夠為國有企業資金管理實踐提供一定的參考和借鑒，促進國有企業高質量發展。