新時期財稅政策在市場經濟中的作用研究

作為我國財政收入最重要的組成部分，財政稅收的情況會直接影響整個財政的發展。現如今，我國的社會經濟逐漸邁入高質量發展階段，在新市場經濟環境下，財稅政策在營造良好的市場環境、推動市場經濟持續發展等方面發揮著重要的作用。因此，必須根據市場經濟發展的變化，結合市場經濟存在的問題，發揮財稅政策的作用，更好地激發經濟發展的活力。基于此，本文闡釋了財政稅收與市場經濟發展之間的關系，研究分析財稅政策在市場經濟中的作用，提出有效對策推動財稅政策與市場經濟協調運行，保障經濟平穩發展。

財稅政策是國家宏觀調控的重要手段，對于資源的合理分配，經濟結構的調整，保障社會主義市場經濟的平穩健康發展具有重要的意義。在經濟新常態的背景下，中國經濟面臨更高質量的發展趨勢，在產業結構、經濟增長動力、資源配置等方面都有更高要求，這些都需要發揮財稅政策的積極作用。

一、財稅與市場經濟發展的關系

市場經濟的發展決定著財稅，財稅又反作用于市場經濟的發展。特別是新常態下，中國經濟面臨轉型升級，需要通過財稅杠桿進行宏觀調控，而財稅政策的有效實施又會進一步推動中國市場經濟的高水平發展。

（一）經濟發展是財政稅收的基礎與前提

經濟的發展是財政稅收的基礎，經濟水平的廣度和深度在一定程度決定財政稅收的種類和數量。只有經濟發展了，才能有更多的稅源，才能夠征收更多的稅。同時，經濟的發展，特別是新的經濟增長點的出現，必然會導致出現新的產業，這也是新稅源產生的重要原因。同時，隨著經濟的發展變化，原先的一些稅種對于經濟的發展已經起不到積極作用，這會導致這些稅種被淘汰或者被更替。例如，隨著我國經濟的快速發展，原先的農業稅已經對整體經濟的提升起不到應有的作用，甚至產生負面影響，因此國家取消了農業稅。再如，隨著電商經濟的興起，國家對電商征收稅款，便產生了一種新的稅源。

（二）財政稅收是調節經濟發展的有效杠桿

一是財政稅收是經濟宏觀調控的重要手段。通過稅收的增加或者降低影響社會成員的經濟行為，使其能夠和國家經濟發展的方向相一致，從而實現國家經濟發展的總體目標。如當前我國大力支持發展新能源，對新能源相關產業實行減稅或者補貼，就能夠從利益方面引導企業和民眾將更多的行為關注到新能源方面，從而推動國家整體戰略布局的實現。二是通過財政稅收可以調節國民經濟發展，取得財政收入和促進經濟發展的平衡。減稅政策是政府最常用的一個宏觀經濟調控工具。通過降低企業和個人所得稅、消費稅、關稅等稅率，增加企業和個人的凈收入，促進消費和投資，從而拉動經濟增長。

二、財稅政策在市場經濟中的作用

積極合理的財稅政策能夠拉動消費增長、增加投資需求、擴大出口貿易、縮小收入分配差距、促進產業轉型升級、提高就業率。

（一）合理的財稅政策能夠拉動消費增長

合理的財稅政策在促進消費增長方面扮演著至關重要的角色。一是通過減稅降費、提高社會保障水平、加強市場監管等手段，政府可以降低居民的負擔，提高居民的購買力和消費能力。比如提高個人所得稅起征點，在一定程度上可以提高居民的收入，增加他們的可支配收入，從而提高他們的消費水平。社會保障的提升在某種程度上來說是社會財富的二次分配，不僅能夠縮小貧富差距，也能夠為居民提供最基本的保障，打消他們的不安心理，增加居民的安全感，從而提高其消費信心。二是通過優化稅收結構，如提高直接稅的比重、降低間接稅的比重，以減少稅收對居民消費的抑制作用。此外，完善個人所得稅制度，擴大征收范圍，提高征收標準，也可以增加居民收入，促進消費。合理的財稅政策能夠通過多種途徑拉動消費增長，既包括直接增加居民收入和消費信心的措施，也包括優化稅收結構和促進特定行業消費的策略。這些政策的實施需要政府的精心設計和有效執行，以確保其能夠真正發揮促進消費增長的作用。

（二）合理的財稅政策能夠增加投資需求

合理的財稅政策通過多種途徑增加投資需求，促進經濟的穩定增長。特別是在科技創新和促進消費方面，財稅政策發揮了重要作用。通過不斷優化和調整財稅政策，可以更好地激發市場主體活力，推動經濟高質量發展。一是政府投資可以帶動社會投資，通過財政政策的引導，如投資稅收抵免、投資所得稅抵扣、調整增值稅類型等，可以刺激投資需求。二是通過就業優先政策、技能培訓、產業轉型等措施提升勞動者收入，從而激發消費潛能，間接促進投資需求。三是通過財稅政策的引導，提升企業在科技創新、產業轉型升級等方面的投資。這些措施能夠創造新的需求點，對于整體經濟的健康運行也能夠起到積極的促進作用。

（三）合理的財稅政策能夠擴大進出口貿易

合理的財稅政策包括出口退稅、進口關稅調整、稅收優惠以及稅收管理和監督等，在一定程度上可以降低出口商品的成本，提高其在國際市場的競爭力。同時，還能優化出口產品結構，提升出口產品的質量和附加值。一是稅收優惠政策可以刺激出口，特別是對于那些具有高附加值和高技術含量的產品。通過提供稅收優惠，政府可以鼓勵企業增加這些產品的生產和出口，從而提高國家的整體出口水平。二是稅收優惠政策還可以促進特定產業的發展，如高科技產業、新能源產業等。通過提供稅收優惠，政府可以吸引更多的投資進入這些領域，推動技術創新和產業升級，進而提高國家的國際競爭力。

（四）合理的財稅政策能夠縮小收入分配差距

通過對個人所得稅、財產稅、稅收優惠政策、稅制改革，以及對低收入群體的扶持和公共服務領域的投入等措施，在一定程度上可以使高收入者承擔更高的稅負，相對減輕低收入者的負擔。合理的財稅政策有助于縮小貧富差距，促進社會的穩定與和諧。另外，加大對教育、醫療等公共服務領域的投入，提高公共服務的質量和覆蓋范圍，縮小基本公共服務的差距，也是財稅政策調節收入分配差距的一個方面。

（五）合理的財稅政策能夠促進產業轉型升級

一是財稅政策通過調整稅收政策和財政支出，優化資源配置，引導企業更快速地進行結構調整。例如，為鼓勵科技創新，政府可以通過設立知識產權資產稅，促進知識產權的形成和交易，優化社會資源配置，推動經濟快速發展。二是財稅政策可以對企業征收環保稅、環保費等，鼓勵企業綠色發展，遵守環保規定，減少環境污染和資源浪費。這種機制可以使企業在開展生產經營活動時始終關注環保因素，養成環保意識，推動綠色產業和低碳產業的發展，實現產業綠色升級。三是財稅政策可以通過改變稅收政策、財政出資方式等手段，創造有利的市場環境，引導企業加大對產業結構升級的投入，并向符合國家需要的產業傾斜；反之，對市場風險較高且不符合國家政策的產業，適當加大稅負等措施限制產能過剩，引導企業進行相應的重組和轉型。四是財稅政策可以通過資源約束機制，引導企業加大重點領域的投資。例如，對新能源、環保等產業實施優惠稅收政策，同時加重傳統資源消耗型產業的稅負，推動企業調整產業結構，向環保、節能、低碳等方向傾斜。

（六）合理的財政稅收政策能夠推動就業率提升

一是減稅降費是就業創業的“增效劑”。減稅降費政策通過直接和間接效應促進了中小企業吸納就業。直接效應包括企業擴大生產規模、提高企業投資意愿、鼓勵企業創新等。間接效應則包括提高企業競爭力、促進產業結構調整、提高員工收入水平等。這些效應共同作用，使得減稅降費政策對中小企業吸納就業產生了積極的促進作用。二是定向施策以創新力帶動就業。通過提供免征企業所得稅、營業稅、房產稅等優惠政策，激勵企業以創新發展為導向，吸引更多投資，進一步為就業創造更多的機會。三是通過稅收優惠政策鼓勵企業招聘有就業難度的人群，如殘疾人、退役軍人、失業人員等，從而幫助這些群體實現就業。

三、推進財稅政策與市場經濟協調運行的措施

財稅政策與市場經濟之間具有相互促進的關系，加強兩者之間的協調運行可以更好地發揮作用。通過完善財稅體系、強化監督管理、促進就業、提升預算準確性等措施，可以推動兩者協調運行。

（一）完善統一協調的財稅體系

一是全面落實稅收法定原則。圍繞支持創新發展、綠色發展和協調發展，完善政策、提升效率，進一步增強規范性、針對性和有效性。二是加強稅收立法修法工作，研究與新業態相適應的稅收制度，穩步推進增值稅、消費稅、土地增值稅等稅收立法，積極穩妥推進非稅收入立法研究，提升政府收入體系規范化和法治化水平，助力優化營商環境，有力促進全國統一大市場建設。三是完善房地產稅收、個人所得稅、遺產稅等制度。更好地發揮直接稅在組織財政收入和調節收入分配等方面的作用，促進社會公平正義。四是全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，完善稅務監管體系，進一步增強納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性和精準性。同時，能夠為經濟發展的狀況及稅收的增減等決策提供第一手詳實的資料，提高決策的科學性。

（二）強化財稅監督機制

一是強化財稅監督隊伍建設。通過組織監督工作專題培訓班、參觀學習、交流合作等形式切實加強監督人員的政治、業務學習，培養、打造一支思想覺悟高、專業素質強、業務能力過硬的財稅監督隊伍。同時，建立一套有效的激勵機制，不僅能夠提升工作人員的積極性，也能夠有效促進監督的規范性、嚴肅性和力度。二是通過內部監督制度的運行，發現管理和運行中的問題，促進財政部門各項制度的建設，提高財政資金管理的透明度，逐步完善財政運行機制和約束機制，并形成內部監督的經常化和制度化，使內部監督活動貫穿于財政日常活動的各個環節。三是完善上級對下級財政機關監督的約束機制。財政監督在內部監督的內容和對象上，應當既能覆蓋全面，更能突出重點抓住主要矛盾。要善于在監督檢查中發現財政管理中存在的問題，督促和建議有關部門健全和完善制度，堵塞漏洞，提高財政管理的總體水平。四是把監督與管理緊密結合起來，形成監督與管理并重、日常監督管理與專門監督檢查相結合的監督新格局。

（三）推動以穩就業為基礎的民生事業發展

一是就業是民生之本。一頭連著萬家燈火，一頭關乎國計民生。就業事關千家萬戶的安定幸福。我國經濟的韌性強、潛力大、活力足，長期向好的基本面沒有變，為穩就業創造了良好條件。通過發放就業補貼、擴大就業渠道、支持創新創業等，可以為更多人創造更多就業機會，助力人生夢想實現。二是就業是發展之基。既要夯實現有基礎，也要促進經濟增長，實現穩就業和促發展互促共進。要不斷擴大就業“蓄水池”，全力以赴支持企業穩定擴大就業規模，特別是圍繞“專精特新”企業，全面落實“直補快辦”，擴大政府覆蓋面。三是就業是經濟發展的“晴雨表”，是社會穩定的“壓艙石”。在經濟形勢持續向好的環境下，要注重精準識別、精準服務，把政策扶持、民生保障和促進發展有機結合起來，在高質量發展中強化高質量的就業導向，不斷促進就業量的增長和質的提升，讓勞動者體會到政府的關懷、發展的信心和就業的動力。最終形成經濟發展與穩定就業的良性互動，為經濟高質量發展保駕護航。

（四）提高財政預算的準確性

一是加強理論學習，提高財政預算管理的執行水平。這包括全面掌握財政預算管理的本質和內涵，以及冷靜處理推進過程中出現的新困難和新問題。二是深化零基預算改革，打破支出固化、僵化格局，合理確定支出規模，構建圍繞中心、績效優先、該保必保、應省盡省的政府性專項機制，規范政府性專項支出范圍，健全專項資金退出機制，確保以有限公共資源實現政策目標最大化。三是進一步發揮項目庫支撐作用，提升項目管理水平，健全項目庫管理機制。結合預算管理一體化系統，將全部預算支出以預算項目的形式納入項目庫，實行預算項目源頭管理、預算指標全流程監控、業務流程規范化的全生命周期管理模式，以信息化驅動預算編制科學化、財政管理現代化。四是構建一個高效準確的財務預算系統，對于提升企業財務管理水平具有重要意義。財務預算系統提供了豐富的預算科目和預算指標，可以幫助企業快速完成預算編制工作。

結語：

在經濟新常態的背景下，我國經濟正朝著高質量發展的方向轉型。利用財稅政策，充分發揮其積極作用，可以推動我國市場經濟的高水平發展，助力我國產業結構的調整、營造新的經濟增長點，更好地推動我國經濟快速健康發展。