新時期財稅政策在市場經(jīng)濟(jì)中的作用研究

作為我國財政收入最重要的組成部分，財政稅收的情況會直接影響整個財政的發(fā)展。現(xiàn)如今，我國的社會經(jīng)濟(jì)逐漸邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，在新市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財稅政策在營造良好的市場環(huán)境、推動市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要的作用。因此，必須根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)存在的問題，發(fā)揮財稅政策的作用，更好地激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力。基于此，本文闡釋了財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，研究分析財稅政策在市場經(jīng)濟(jì)中的作用，提出有效對策推動財稅政策與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)運(yùn)行，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。

財稅政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于資源的合理分配，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展具有重要的意義。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，中國經(jīng)濟(jì)面臨更高質(zhì)量的發(fā)展趨勢，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長動力、資源配置等方面都有更高要求，這些都需要發(fā)揮財稅政策的積極作用。

一、財稅與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定著財稅，財稅又反作用于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。特別是新常態(tài)下，中國經(jīng)濟(jì)面臨轉(zhuǎn)型升級，需要通過財稅杠桿進(jìn)行宏觀調(diào)控，而財稅政策的有效實施又會進(jìn)一步推動中國市場經(jīng)濟(jì)的高水平發(fā)展。

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政稅收的基礎(chǔ)與前提

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是財政稅收的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)水平的廣度和深度在一定程度決定財政稅收的種類和數(shù)量。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才能有更多的稅源，才能夠征收更多的稅。同時，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是新的經(jīng)濟(jì)增長點的出現(xiàn)，必然會導(dǎo)致出現(xiàn)新的產(chǎn)業(yè)，這也是新稅源產(chǎn)生的重要原因。同時，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，原先的一些稅種對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)起不到積極作用，這會導(dǎo)致這些稅種被淘汰或者被更替。例如，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原先的農(nóng)業(yè)稅已經(jīng)對整體經(jīng)濟(jì)的提升起不到應(yīng)有的作用，甚至產(chǎn)生負(fù)面影響，因此國家取消了農(nóng)業(yè)稅。再如，隨著電商經(jīng)濟(jì)的興起，國家對電商征收稅款，便產(chǎn)生了一種新的稅源。

（二）財政稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效杠桿

一是財政稅收是經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要手段。通過稅收的增加或者降低影響社會成員的經(jīng)濟(jì)行為，使其能夠和國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向相一致，從而實現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體目標(biāo)。如當(dāng)前我國大力支持發(fā)展新能源，對新能源相關(guān)產(chǎn)業(yè)實行減稅或者補(bǔ)貼，就能夠從利益方面引導(dǎo)企業(yè)和民眾將更多的行為關(guān)注到新能源方面，從而推動國家整體戰(zhàn)略布局的實現(xiàn)。二是通過財政稅收可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得財政收入和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡。減稅政策是政府最常用的一個宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具。通過降低企業(yè)和個人所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅率，增加企業(yè)和個人的凈收入，促進(jìn)消費(fèi)和投資，從而拉動經(jīng)濟(jì)增長。

二、財稅政策在市場經(jīng)濟(jì)中的作用

積極合理的財稅政策能夠拉動消費(fèi)增長、增加投資需求、擴(kuò)大出口貿(mào)易、縮小收入分配差距、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提高就業(yè)率。

（一）合理的財稅政策能夠拉動消費(fèi)增長

合理的財稅政策在促進(jìn)消費(fèi)增長方面扮演著至關(guān)重要的角色。一是通過減稅降費(fèi)、提高社會保障水平、加強(qiáng)市場監(jiān)管等手段，政府可以降低居民的負(fù)擔(dān)，提高居民的購買力和消費(fèi)能力。比如提高個人所得稅起征點，在一定程度上可以提高居民的收入，增加他們的可支配收入，從而提高他們的消費(fèi)水平。社會保障的提升在某種程度上來說是社會財富的二次分配，不僅能夠縮小貧富差距，也能夠為居民提供最基本的保障，打消他們的不安心理，增加居民的安全感，從而提高其消費(fèi)信心。二是通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，如提高直接稅的比重、降低間接稅的比重，以減少稅收對居民消費(fèi)的抑制作用。此外，完善個人所得稅制度，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)，也可以增加居民收入，促進(jìn)消費(fèi)。合理的財稅政策能夠通過多種途徑拉動消費(fèi)增長，既包括直接增加居民收入和消費(fèi)信心的措施，也包括優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和促進(jìn)特定行業(yè)消費(fèi)的策略。這些政策的實施需要政府的精心設(shè)計和有效執(zhí)行，以確保其能夠真正發(fā)揮促進(jìn)消費(fèi)增長的作用。

（二）合理的財稅政策能夠增加投資需求

合理的財稅政策通過多種途徑增加投資需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。特別是在科技創(chuàng)新和促進(jìn)消費(fèi)方面，財稅政策發(fā)揮了重要作用。通過不斷優(yōu)化和調(diào)整財稅政策，可以更好地激發(fā)市場主體活力，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是政府投資可以帶動社會投資，通過財政政策的引導(dǎo)，如投資稅收抵免、投資所得稅抵扣、調(diào)整增值稅類型等，可以刺激投資需求。二是通過就業(yè)優(yōu)先政策、技能培訓(xùn)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型等措施提升勞動者收入，從而激發(fā)消費(fèi)潛能，間接促進(jìn)投資需求。三是通過財稅政策的引導(dǎo)，提升企業(yè)在科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級等方面的投資。這些措施能夠創(chuàng)造新的需求點，對于整體經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行也能夠起到積極的促進(jìn)作用。

（三）合理的財稅政策能夠擴(kuò)大進(jìn)出口貿(mào)易

合理的財稅政策包括出口退稅、進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠以及稅收管理和監(jiān)督等，在一定程度上可以降低出口商品的成本，提高其在國際市場的競爭力。同時，還能優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升出口產(chǎn)品的質(zhì)量和附加值。一是稅收優(yōu)惠政策可以刺激出口，特別是對于那些具有高附加值和高技術(shù)含量的產(chǎn)品。通過提供稅收優(yōu)惠，政府可以鼓勵企業(yè)增加這些產(chǎn)品的生產(chǎn)和出口，從而提高國家的整體出口水平。二是稅收優(yōu)惠政策還可以促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如高科技產(chǎn)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)等。通過提供稅收優(yōu)惠，政府可以吸引更多的投資進(jìn)入這些領(lǐng)域，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，進(jìn)而提高國家的國際競爭力。

（四）合理的財稅政策能夠縮小收入分配差距

通過對個人所得稅、財產(chǎn)稅、稅收優(yōu)惠政策、稅制改革，以及對低收入群體的扶持和公共服務(wù)領(lǐng)域的投入等措施，在一定程度上可以使高收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)，相對減輕低收入者的負(fù)擔(dān)。合理的財稅政策有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會的穩(wěn)定與和諧。另外，加大對教育、醫(yī)療等公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和覆蓋范圍，縮小基本公共服務(wù)的差距，也是財稅政策調(diào)節(jié)收入分配差距的一個方面。

（五）合理的財稅政策能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級

一是財稅政策通過調(diào)整稅收政策和財政支出，優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)企業(yè)更快速地進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。例如，為鼓勵科技創(chuàng)新，政府可以通過設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)稅，促進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)的形成和交易，優(yōu)化社會資源配置，推動經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。二是財稅政策可以對企業(yè)征收環(huán)保稅、環(huán)保費(fèi)等，鼓勵企業(yè)綠色發(fā)展，遵守環(huán)保規(guī)定，減少環(huán)境污染和資源浪費(fèi)。這種機(jī)制可以使企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時始終關(guān)注環(huán)保因素，養(yǎng)成環(huán)保意識，推動綠色產(chǎn)業(yè)和低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)綠色升級。三是財稅政策可以通過改變稅收政策、財政出資方式等手段，創(chuàng)造有利的市場環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)加大對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的投入，并向符合國家需要的產(chǎn)業(yè)傾斜；反之，對市場風(fēng)險較高且不符合國家政策的產(chǎn)業(yè)，適當(dāng)加大稅負(fù)等措施限制產(chǎn)能過剩，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的重組和轉(zhuǎn)型。四是財稅政策可以通過資源約束機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)加大重點領(lǐng)域的投資。例如，對新能源、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)實施優(yōu)惠稅收政策，同時加重傳統(tǒng)資源消耗型產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)，推動企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，向環(huán)保、節(jié)能、低碳等方向傾斜。

（六）合理的財政稅收政策能夠推動就業(yè)率提升

一是減稅降費(fèi)是就業(yè)創(chuàng)業(yè)的“增效劑”。減稅降費(fèi)政策通過直接和間接效應(yīng)促進(jìn)了中小企業(yè)吸納就業(yè)。直接效應(yīng)包括企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高企業(yè)投資意愿、鼓勵企業(yè)創(chuàng)新等。間接效應(yīng)則包括提高企業(yè)競爭力、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高員工收入水平等。這些效應(yīng)共同作用，使得減稅降費(fèi)政策對中小企業(yè)吸納就業(yè)產(chǎn)生了積極的促進(jìn)作用。二是定向施策以創(chuàng)新力帶動就業(yè)。通過提供免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等優(yōu)惠政策，激勵企業(yè)以創(chuàng)新發(fā)展為導(dǎo)向，吸引更多投資，進(jìn)一步為就業(yè)創(chuàng)造更多的機(jī)會。三是通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)招聘有就業(yè)難度的人群，如殘疾人、退役軍人、失業(yè)人員等，從而幫助這些群體實現(xiàn)就業(yè)。

三、推進(jìn)財稅政策與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)運(yùn)行的措施

財稅政策與市場經(jīng)濟(jì)之間具有相互促進(jìn)的關(guān)系，加強(qiáng)兩者之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行可以更好地發(fā)揮作用。通過完善財稅體系、強(qiáng)化監(jiān)督管理、促進(jìn)就業(yè)、提升預(yù)算準(zhǔn)確性等措施，可以推動兩者協(xié)調(diào)運(yùn)行。

（一）完善統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財稅體系

一是全面落實稅收法定原則。圍繞支持創(chuàng)新發(fā)展、綠色發(fā)展和協(xié)調(diào)發(fā)展，完善政策、提升效率，進(jìn)一步增強(qiáng)規(guī)范性、針對性和有效性。二是加強(qiáng)稅收立法修法工作，研究與新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度，穩(wěn)步推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等稅收立法，積極穩(wěn)妥推進(jìn)非稅收入立法研究，提升政府收入體系規(guī)范化和法治化水平，助力優(yōu)化營商環(huán)境，有力促進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。三是完善房地產(chǎn)稅收、個人所得稅、遺產(chǎn)稅等制度。更好地發(fā)揮直接稅在組織財政收入和調(diào)節(jié)收入分配等方面的作用，促進(jìn)社會公平正義。四是全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性和精準(zhǔn)性。同時，能夠為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況及稅收的增減等決策提供第一手詳實的資料，提高決策的科學(xué)性。

（二）強(qiáng)化財稅監(jiān)督機(jī)制

一是強(qiáng)化財稅監(jiān)督隊伍建設(shè)。通過組織監(jiān)督工作專題培訓(xùn)班、參觀學(xué)習(xí)、交流合作等形式切實加強(qiáng)監(jiān)督人員的政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)、打造一支思想覺悟高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力過硬的財稅監(jiān)督隊伍。同時，建立一套有效的激勵機(jī)制，不僅能夠提升工作人員的積極性，也能夠有效促進(jìn)監(jiān)督的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和力度。二是通過內(nèi)部監(jiān)督制度的運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)管理和運(yùn)行中的問題，促進(jìn)財政部門各項制度的建設(shè)，提高財政資金管理的透明度，逐步完善財政運(yùn)行機(jī)制和約束機(jī)制，并形成內(nèi)部監(jiān)督的經(jīng)常化和制度化，使內(nèi)部監(jiān)督活動貫穿于財政日常活動的各個環(huán)節(jié)。三是完善上級對下級財政機(jī)關(guān)監(jiān)督的約束機(jī)制。財政監(jiān)督在內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容和對象上，應(yīng)當(dāng)既能覆蓋全面，更能突出重點抓住主要矛盾。要善于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財政管理中存在的問題，督促和建議有關(guān)部門健全和完善制度，堵塞漏洞，提高財政管理的總體水平。四是把監(jiān)督與管理緊密結(jié)合起來，形成監(jiān)督與管理并重、日常監(jiān)督管理與專門監(jiān)督檢查相結(jié)合的監(jiān)督新格局。

（三）推動以穩(wěn)就業(yè)為基礎(chǔ)的民生事業(yè)發(fā)展

一是就業(yè)是民生之本。一頭連著萬家燈火，一頭關(guān)乎國計民生。就業(yè)事關(guān)千家萬戶的安定幸福。我國經(jīng)濟(jì)的韌性強(qiáng)、潛力大、活力足，長期向好的基本面沒有變，為穩(wěn)就業(yè)創(chuàng)造了良好條件。通過發(fā)放就業(yè)補(bǔ)貼、擴(kuò)大就業(yè)渠道、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等，可以為更多人創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會，助力人生夢想實現(xiàn)。二是就業(yè)是發(fā)展之基。既要夯實現(xiàn)有基礎(chǔ)，也要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)和促發(fā)展互促共進(jìn)。要不斷擴(kuò)大就業(yè)“蓄水池”，全力以赴支持企業(yè)穩(wěn)定擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，特別是圍繞“專精特新”企業(yè)，全面落實“直補(bǔ)快辦”，擴(kuò)大政府覆蓋面。三是就業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“晴雨表”，是社會穩(wěn)定的“壓艙石”。在經(jīng)濟(jì)形勢持續(xù)向好的環(huán)境下，要注重精準(zhǔn)識別、精準(zhǔn)服務(wù)，把政策扶持、民生保障和促進(jìn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，在高質(zhì)量發(fā)展中強(qiáng)化高質(zhì)量的就業(yè)導(dǎo)向，不斷促進(jìn)就業(yè)量的增長和質(zhì)的提升，讓勞動者體會到政府的關(guān)懷、發(fā)展的信心和就業(yè)的動力。最終形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展與穩(wěn)定就業(yè)的良性互動，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（四）提高財政預(yù)算的準(zhǔn)確性

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提高財政預(yù)算管理的執(zhí)行水平。這包括全面掌握財政預(yù)算管理的本質(zhì)和內(nèi)涵，以及冷靜處理推進(jìn)過程中出現(xiàn)的新困難和新問題。二是深化零基預(yù)算改革，打破支出固化、僵化格局，合理確定支出規(guī)模，構(gòu)建圍繞中心、績效優(yōu)先、該保必保、應(yīng)省盡省的政府性專項機(jī)制，規(guī)范政府性專項支出范圍，健全專項資金退出機(jī)制，確保以有限公共資源實現(xiàn)政策目標(biāo)最大化。三是進(jìn)一步發(fā)揮項目庫支撐作用，提升項目管理水平，健全項目庫管理機(jī)制。結(jié)合預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，將全部預(yù)算支出以預(yù)算項目的形式納入項目庫，實行預(yù)算項目源頭管理、預(yù)算指標(biāo)全流程監(jiān)控、業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的全生命周期管理模式，以信息化驅(qū)動預(yù)算編制科學(xué)化、財政管理現(xiàn)代化。四是構(gòu)建一個高效準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，對于提升企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)提供了豐富的預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)，可以幫助企業(yè)快速完成預(yù)算編制工作。

結(jié)語：

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國經(jīng)濟(jì)正朝著高質(zhì)量發(fā)展的方向轉(zhuǎn)型。利用財稅政策，充分發(fā)揮其積極作用，可以推動我國市場經(jīng)濟(jì)的高水平發(fā)展，助力我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、營造新的經(jīng)濟(jì)增長點，更好地推動我國經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。