財務共享中心模式下財務管理水平提升策略研究

摘要：在全球化競爭和信息技術發展的背景下，傳統財務管理模式面臨效率低下、信息孤島等問題。財務共享中心通過集中化、標準化和自動化的方式，優化財務流程、降低成本、提高效率。然而，實踐過程中也面臨信息孤島、流程優化、人才轉型和安全合規等挑戰。為此，文章提出加強信息系統整合、優化財務流程、推動人才轉型和強化安全與合規管理等策略。以H集團為例，分析其財務共享中心的建設過程、實施效果和案例啟示，驗證了上述策略的有效性。

關鍵詞：財務共享中心；財務管理；信息系統整合；流程優化；人才轉型

一、引言

隨著企業規模的日益擴大及業務范圍的不斷拓展，傳統的財務管理模式逐漸顯現出效率低下、信息割裂、成本高昂等弊端，難以適應現代企業管理的發展需求。財務共享中心（Financial Shared Service Center，FSSC）通過整合企業各業務單元財務職能，集中管理并共享財務資源，優化流程、降低成本、提升效率與準確性，助力企業財務管理轉型升級，為戰略決策提供堅實支撐。然而，財務共享中心的實踐過程中也面臨著諸多挑戰。因此，本文旨在深入探討財務共享中心模式下財務管理面臨的挑戰，并提出相應的提升策略，以期為企業財務管理水平的提升提供有益的參考。

二、財務共享中心模式概述

（一）定義

財務共享中心是企業財務管理體系中的一種新穎模式，它采用集中化、標準化、自動化的手段，對企業內部各業務單元或分支機構的財務職能進行整合與優化。作為一種新型的組織架構和管理模式，財務共享中心集中處理各業務單元的財務管理活動于一處或多中心，實現資源共享、成本削減及效率提高。

（二）特點

1. 集中化處理

財務共享中心的核心特征在于其集中化管理模式，即將原本散布于各業務單元的財務工作統一歸集到中心，實現集中化的管理和運作。這種集中化的處理方式有助于減少重復勞動，提高工作效率，同時降低運營成本。

2. 標準化流程

財務共享中心通過制定統一的財務操作流程、操作規范和數據標準，推動財務服務實現標準化。這種標準化的運作方式能夠有效保障財務數據的準確無誤和一致性，降低財務風險，進而提升財務管理的整體水平。

3. 信息技術支持

財務共享中心充分利用現代信息技術的優勢，如云計算、大數據、人工智能等，對財務數據進行自動化處理和分析。信息技術的融合應用顯著提升了財務管理的效率和精確度，為企業的戰略決策提供了堅實的數據支撐。

4. 服務化轉型

財務共享中心不僅提供傳統的財務管理服務，還逐漸向服務化、市場化方向發展。通過為內部業務部門提供定制化、專業化的財務服務，以及為外部客戶提供財務共享服務，財務共享中心實現了業務的拓展和增值。

（三）運行機制

1. 組織架構

財務共享中心的組織架構通常包括管理層、運營層和支持層三個層次。管理層負責制定財務共享中心的戰略規劃、政策制度和流程標準，確保財務共享中心的發展方向與企業的戰略目標相一致。運營層負責財務共享中心的日常運營和管理，包括財務流程的優化、服務質量的提升和人員培訓等。支持層則提供信息技術、數據分析等方面的支持，確保財務共享中心的高效運行。

2. 業務流程

財務共享中心的業務流程包括會計核算、資金管理、財務報告、稅務管理等多個方面。這些財務流程通過標準化設計以及自動化信息系統的應用，實現了高效且準確的財務處理工作。例如，在會計核算流程中，財務共享中心通過采用統一的會計科目和核算規則，保證了財務數據精確且一致。與資金管理流程，財務共享中心采取集中資金管理模式，實現了資金的統一調度和高效利用。

3. 信息技術平臺

信息技術平臺支撐財務共享中心的運作。利用云計算、大數據、AI等前沿科技，財務共享中心打造了整合的信息系統，達成財務數據即時收集、加工及解析。此外，通過與其他信息系統的互聯互通，促進了企業內各部門的協同作業與數據流通。

4. 內部控制與風險管理

財務共享中心構建健全的內部控制與風險管理框架，保障財務活動合規且安全。財務共享中心建立了嚴謹的審批流程及權限管控機制，有效防范了財務舞弊和差錯。同時，它還采取定期審計和績效評估等措施，不斷對財務流程和服務質量進行改進和優化。

（四）成功案例

國家電投財務共享中心的建設始于2020年，其目標是通過先進數字化手段，支持集團公司“2035一流戰略”及國有資本投資運營試點改革，推動集團總部職能向戰略管控和價值引領轉變，使總部財務職能更加專注于管理決策支持和價值創造。為實現這一目標，國家電投采取了多項措施。

首先，國家電投首推“1+N+X”財務共享架構，依托集團中心，設立多區域及衛星中心，覆蓋全集團法人單位。至2024年，已建北京、上海等6大區域中心及32個衛星點，惠及3000余家法人。該架構促成了財務數據集中共享，增強了信息精準度與時效性。其次，國家電投在財務共享中心的建設過程中，注重會計核算、業務流程、組織職責和系統建設的標準化。通過制定會計標準化核算手冊，推廣經營分析平臺、一鍵式報表稅務共享和RPA機器人等應用，國家電投實現了財務流程的自動化和智能化。例如，智能收單機器人和RPA機器人的應用，顯著提高了財務處理的速度和準確性，降低了人力成本。

據國家電投提供的數據，自財務共享中心建設以來，其財務處理效率提高了近50%，財務報表的編制時間縮短了30%以上，同時降低了近20%的運營成本。這得益于財務共享中心模式下財務管理的集中化、標準化和智能化。此外，國家電投財務共享中心還承擔著高效標準化運營中心、數據分析賦能中心、財務風險管控中心以及財務智能創新中心和專業人才培養中心等多重角色，使得財務共享中心不僅是一個數據處理中心，更是一個價值創造中心。

三、財務共享中心模式下財務管理面臨的挑戰

（一）信息孤島與數據整合問題

企業內部各業務單元、分支機構乃至不同地域的財務部門，往往擁有各自獨立的信息系統和數據平臺。這些系統之間由于技術架構、數據格式、接口標準等方面的差異，形成了信息孤島，財務數據在共享中心層面的整合面臨重重困難。信息孤島現象限制了財務數據的實時共享和有效利用，導致數據冗余、錯誤和不一致性的增加，從而影響了財務共享中心的整體效能和決策支持能力。具體而言，信息孤島的存在使得財務數據的采集、清洗、轉換和整合過程變得異常復雜。一方面，財務共享中心需要克服技術障礙，實現不同系統之間的數據互通和無縫對接；另一方面，還需要處理因數據格式、定義和標準不一致而引發的數據質量問題。這些挑戰不僅增加了數據整合的難度和成本，還可能延長項目周期，影響財務共享中心的實施進度和效果。

（二）流程優化與標準化問題

財務共享中心的構建目標是通過流程的優化與標準化，達成財務職能的集中管理、高效運作及低成本運營。然而，企業內部各業務單元的財務流程往往因業務特性、組織架構、管理習慣等因素而呈現出較大的差異性。這種差異性不僅增加了流程優化和標準化的難度，還可能引發一系列的實施風險。財務共享中心需全面審視并評估內部財務流程，剔除冗余低效環節，實施優化與再造。但業務單元間流程差異及組織、人員配置限制，增加了優化難度。同時，優化需結合企業戰略與業務需求，確保流程貼合實際。標準化方面，需確立統一的財務流程、操作準則與數據規范，保障數據精準一致。然而，由于企業內部各業務單元的財務流程和數據標準存在差異，且受到業務特性和管理習慣的影響，標準化的難度較大。此外，標準化的實施還需要考慮不同業務單元之間的協同和配合，以確保標準化的順利推進和有效實施。

（三）人才轉型與團隊建設問題

財務共享中心的建立對財務人員的專業能力和綜合素質提出了更高標準。傳統財務人員需要向戰略財務管理者轉變，具備數據分析、風險管理、決策支持等多方面的能力。然而，由于財務人員長期習慣于傳統的財務管理模式，缺乏相應的技能和經驗，人才轉型難度較大。一方面，財務人員需要克服自身的思維慣性和技能瓶頸，積極學習新的財務管理知識和技能，以適應財務共享中心模式下的工作需求。這不僅需要財務人員具備自我學習和自我提升的能力，還需要企業為其提供相應的培訓和支持。另一方面，財務共享中心的建設需組建一支高效協作的團隊，以靈活應對財務管理的復雜多變。然而，由于企業內部各業務單元的財務人員之間存在文化差異、溝通障礙和利益沖突等問題，團隊建設難度較大。

（四）安全與合規風險問題

財務共享中心的建設涉及大量的財務數據和信息，這些數據的安全性和合規性是企業面臨的重要問題。一方面，財務共享中心需要采取有效的安全措施，防止數據泄露、非法訪問和篡改等安全事件的發生。然而，由于企業內部各業務單元的安全標準和防護措施存在差異，且受到外部環境的不斷變化和威脅的影響，數據安全問題難以完全避免。另一方面，財務共享中心必須遵循相關法律法規及行業標準，以確保財務數據的合法合規及準確無誤。然而，由于企業內部各業務單元的合規要求和監管標準存在差異，且受到外部環境的不斷變化和法律法規的更新升級的影響，合規風險問題難以完全規避。

四、財務共享中心模式下財務管理水平提升策略

（一）加強信息系統整合與數據治理

為解決信息孤島與數據整合問題，企業必須從技術和管理兩個層面加強信息系統的整合與數據治理。技術層面，企業應構建統一的信息系統和數據平臺，利用中間件、API等技術手段實現各業務單元的無縫對接和數據共享，打破信息孤島，增強數據的即時性與精確性。同時，企業應采納云計算、大數據等前沿技術，搭建高效的數據處理與分析平臺，提高數據處理效能和利用率。管理層面，企業應制定完善的數據治理策略，包括數據標準、數據質量、數據安全等方面的管理要求，確保數據格式、定義和標準的一致性，提高數據的準確性和完整性，并通過數據加密、訪問控制等技術手段保障數據的安全性。此外，企業應設立數據治理機構，清晰界定各相關部門的職責范圍與權限，確保數據治理工作有條不紊地進行。

（二）優化財務流程與標準化服務

為優化財務流程與標準化服務，企業需要開展流程優化與再造工作，并推動服務的標準化和規范化。在流程優化方面，企業應全面審視現有財務流程，識別冗余低效環節并加以改進，通過流程重塑簡化、優化并實現自動化，以提升財務工作效率與準確性。同時，企業應關注戰略目標和業務需求的變化，及時調整和優化財務流程，確保財務流程與企業發展保持同步。在服務標準化方面，企業應制定標準化的服務流程和操作規范，明確財務共享中心提供的各項服務的具體流程、操作要求和質量控制標準，確保服務質量的一致性和高效性。此外，企業還應建立服務評價和反饋機制，及時收集和處理客戶的意見和建議，不斷改進和優化服務流程和質量。

（三）推動人才轉型與團隊建設

為推動人才轉型與團隊建設，企業需要加強財務人員的培訓與發展，并構建高效、協作的團隊文化。在財務人員培訓與發展方面，企業應提供豐富培訓與學習資源，助力財務人員掌握數據分析、風險管理等技能，提升綜合素質與業務能力，適應財務共享中心工作。同時，建立激勵與晉升通道，激發財務人員參與財務共享中心建設與運營的積極性。在團隊與文化建設上，企業應著重培育團隊文化，通過舉辦文化活動和團隊建設項目，加深團隊成員間的信任與合作，增強團隊凝聚力和戰斗力。此外，企業應構建科學的績效評價體系和激勵機制，客觀、公正地評估團隊成員的工作成果，激發他們的工作熱忱和積極性。同時，加強與其他部門的溝通協調，促進信息共享和資源整合，提升整體工作效率和成果。

（四）強化安全與合規管理

為強化安全與合規管理，企業需要建立完善的安全與合規管理體系，并加強風險監控和應急響應。在安全與合規管理體系建設方面，企業應建立完善的安全與合規管理體系，包括安全管理制度、安全控制措施、合規性審查機制等方面的內容。通過確立清晰的安全管理政策與標準，規范財務數據處理與使用。實施數據加密、訪問控制、安全審計等有效安全措施，保障財務數據的安全完整；通過建立合規性審查機制，加強對財務數據的合規性審查和監控，確保財務數據的合規性和準確性。在風險監控與應急響應方面，企業應建立風險監控機制，對財務共享中心可能面臨的安全風險和合規風險進行實時監控和預警。通過定期開展安全風險評估與合規性檢查，及時發掘并消除潛在的風險點。同時，企業應建立健全應急響應體系，制定詳盡的應急預案及處理流程，確保在安全事件或合規風險發生時，能夠迅速、有效地進行應對和處置，降低損失和影響。

五、案例分析與討論

為了驗證上述提升策略的有效性，本文選取H集團作為研究對象，對其財務共享中心的建設和運營進行深入的分析和討論。H集團業務覆蓋大消費、綜合能源、城市建設等多個領域，作為大型企業集團，其財務共享中心的建設運營具有代表性和示范效應。

（一）案例背景

H集團的前身是于1938年在香港成立的“聯和行”，現已發展成為業務涵蓋多個領域的大型企業集團，擁有25個業務單元、2家直屬機構及3077家實體企業，員工約39萬，H集團在2023年《財富》世界五百強中排名第74。旗下共有17家上市公司，總市值約合7400億港元。隨著業務的不斷擴展，H集團面臨著財務管理效率低下、財務信息質量不高、財務風險難以控制等問題。為應對這些挑戰，H集團決定打造高度信息化的財務共享中心，借助集中化管理、流程標準化、數字化及智能化建設等措施，提高財務管理效率與質量，同時降低財務風險。

（二）建設過程

2016年，H集團啟動了財務共享中心建設，并制定了詳盡的規劃和實施方案。在總部層面，強化了集團綜合財務共享中心的獨立運營能力，旨在成為新技術應用和高效運營的典范，引領各共享中心發展。同時，集中共性服務，提升集約水平。在二級企業層面，通過統一規劃，實現了各級子公司的全面覆蓋，并能迅速整合新成立或收購的公司，打造行業標桿共享中心。隨后，H集團分階段建設了多個財務共享中心，如H水泥、H萬家、H五豐和H三九財務共享中心等。這些中心不僅實現了會計核算的集中管理，還通過標準化流程和數字化建設提升了財務管理效率和質量。在此過程中，H集團尤為注重信息化技術的應用，通過集成業務數據，打破信息壁壘，實現數據的高效流通與共享。同時，積極引入RPA（機器人流程自動化）、OCR（光學字符識別）等智能技術，進一步優化工作流程，提升工作效率和用戶體驗。此外，H集團還不斷推進各業務單元財務共享中心的融合與提升，優化組織結構，規范業務流程，加強風險管控。通過與業務部門的密切協作，促進財務管理與業務運營的深度融合，為業務的持續發展提供堅實支撐。

（三）實施效果

H集團憑借財務共享中心的建設運營，在財務管理上成效顯著。財務管理效率大幅提升，會計核算工作集中管理且流程標準化，減少了重復勞動，降低了錯誤率，加快了賬務處理速度。其次，財務信息的質量得到顯著提升，數字化建設與智能技術的運用使得財務數據能夠實現實時監控和預警，增強了財務信息的準確性與可靠性。此外，財務共享中心的建立還有效降低了財務風險，通過集中管理和強化內部控制，提升了風險防控的能力。最后，財務共享中心為H集團帶來了顯著的經濟效益，優化了資源配置，降低了運營成本，為業務發展提供了有力支持。

（四）案例啟示

首先，信息化建設是提升財務共享中心運營效率和質量的關鍵。通過集成業務數據、應用智能技術等手段，實時監控和預警財務數據，提高管理效率。其次，在財務共享中心的建設與運營中，風險管控占據核心地位。通過強化內部控制、規范操作流程、實施實時監控與預警等措施，可以有效降低財務風險。再者，財務共享中心的建設與運營需與業務部門緊密合作，促進財務管理與業務的深度融合，為業務的蓬勃發展提供堅實保障。最后，財務共享中心的建設和運營是一個持續優化的過程。需要不斷優化組織結構、規范業務流程、加強風險管控等手段，同時不斷引入新技術和新方法，以提升財務共享中心的運營效率和質量，滿足企業發展的需求。

六、結語

財務共享中心是一種創新的財務管理模式，成為解決傳統財務管理模式存在的問題、提升企業財務管理水平的有效途徑。本文探討了財務共享中心模式下財務管理的挑戰，并提出提升策略。案例分析驗證了策略的有效性，并得出了有益結論。未來，企業應不斷適應外部環境的變化和內部需求的變化，持續優化財務共享中心的建設和運營，以提升企業財務管理水平。同時，政府和社會各界也應加強對財務共享中心模式的關注和支持，推動其在更廣泛的領域得到應用和推廣。

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（作者單位：合肥市軌道交通集團有限公司）