數智化時代企業財務管理職能的轉型探究

摘 要：隨著AI、大數據和云平臺等現代信息技術的發展，數智化工具日益融入企業財務管理工作中，并推動企業財務管理職能從傳統基礎的會計核算向價值管理和創造轉型，在提高財務管理效率、增強財務管理效能的同時，為企業經營管理決策提供更高質量的財務專業支持，助力企業高質量發展。基于這一背景，文章主要探討在數智化時代下，企業財務管理職能的轉型路徑，并對企業財務管理存在的問題進行梳理，提出相應的對策建議。

關鍵詞：數智化時代；財務管理；轉型研究；高質量發展

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）21-0171-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.21.043

1 引言

現代信息工具的應用推動企業財務管理數智化發展水平。新時期企業實現高質量發展，需要增強內部管理能力，發揮財務管理對業務活動的支持、引導、監督和評價作用，推進業財融合管理，提振發展動能。但企業數智化工具的應用還處在探索階段，在很多方面不夠成熟，需要在實踐中不斷識別風險、補足短板，更好地助推財務管理數智化轉型，促進企業實現高質量發展。

2 數智化技術推動企業財務管理職能轉型的體現

數智化技術是指利用數字化的信息數據，如AI、大數據、云平臺等現代信息技術工具，開展數據分析、人工智能等技術活動，識別和發現數據中所蘊含的規律和趨勢，并外現于行為模式或決策管理的技術。數智化技術具有融合性、互動性和綜合性的特點，能夠對企業財務管理起到重要的支持和轉型引領作用，提高企業財務管理的精細化、數智化發展，推進企業財務共享和業財融合的有序實施[1]。

企業財務管理是指利用財務管理理論和管理工具，對企業經營成果、現金流量和資產負債狀況進行管理的活動統稱。財務管理內容十分廣泛，主要包括會計核算管理、資金管理、固定資產管理、應收賬款管理、融資管理、成本管理、績效管理以及財務管理內部控制建設和財務風險控制等相關工作。由于財務管理內容多，且與業務活動的管理與決策緊密相關，因此企業需要提高財務管理效率和效果，加強財務共享與業財融合管理，更好地為業務活動的開展發揮支持、引導、監督和評價作用。數智化工具作為現代信息技術工具，能夠在相當程度上為財務管理所用，助力企業財務管理職能的轉型升級，為企業高質量發展持續賦能。

數智化技術推動企業財務管理職能轉型的實現途徑，首先是通過信息技術對大數據的采集、整合和智能分析，整理企業客戶的行為模式和習慣偏好，增強財務管理的精細化水平。其次，數智化技術還能自動處理企業財務管理中大量重復、簡單的基礎會計核算工作，將財務人員從這些低效的工作中解脫出來，有更多的時間和精力開展具有更好專業含量的財務管理工作。再次，數智化技術的應用，能夠打破信息交互的時空限制和部門壁壘，實現信息數據的高效互通，為企業開展業財融合管理、提高經營決策的科學性提供強大的技術保障。最后，通過搭建數智化管理系統，打通業務和財務管理邊界，實現財務管理與供應鏈管理、合同管理、人力資源管理等的高效協同，為進一步提升企業的發展助力。

3 數智化技術推動企業財務管理職能轉型存在的問題

3.1 對財務管理職能轉型認識不到位

一是企業管理人員對財務管理職能轉型的重要性、必要性認識不到位，尤其是業務出身的領導，往往認為財務管理就是記賬核算、編制財務報表、提供會計數據這些基礎職能，對財務管理的業務活動支持、引導作用缺乏足夠的認識，因此在推動財務管理職能轉型方面，重視不足、推動不到位，導致財務職能轉型工作進展慢、成效不顯著[2]。二是財務管理理念尚未轉變，部分企業財務管理仍然存在重核算、輕分析的問題，財務工作只是記賬、反映業務活動數據，并未深入地對業務活動效率和效益進行必要的分析，而企業的管理人員、財務人員也都適應了這種管理理念，沒有及時地順應數智化工具的應用而調整管理理念，因此數智化工具的落地實施、效能發揮還有一定的差距。例如傳統財務管理模式下，財務工作主要是對已經發生的業務經濟活動進行記賬反映，但數智化工具本身能夠使用大數據技術，對企業客戶的行為模式進行識別、預測，這為財務管理前置到業務活動管理決策提供了可能，但是管理理念落后，財務人員沒有認識到這一點，因此財務管理還是側重事后反映，事前預測和事中控制的效能未被有效激發。這一點需要在未來加以改進。

3.2 企業財務管理架構落后

目前大多數的企業財務部門架構還是傳統模式，財務部門負責人下設核算管理、資金管理和產權管理三個小組，每組若干人員，具體如圖1所示。

圖1 傳統的企業財務管理架構

傳統的財務管理架構的特點是工作條塊化明顯，崗位職責分工界限十分清晰，以人工和基礎電算化時代，這樣的模式能夠得到相對較高的工作效率，滿足企業財務管理的基礎性需求。但是數智化工具時代下，這一管理架構顯得比較機械，不利于協同辦公、業財融合和財務共享的開展，因此需要加以改進。

3.3 缺乏復合型專業人才

數智化時代下，財務管理的轉型和升級開展需要的是復合型人才，要兼具信息技術專業和財務專業兩方面的能力，而且對企業的業務活動有一定的了解和認識，傳統的“財務專才”可能難以跟上形勢的發展，只能應付財務專業范圍的“一畝三分地”，但對業財融合、數智化技術工具的使用、管理和創新則難以有效開展。例如某企業制定了開展財務數智化轉型建設的工作規劃，也斥資采購了數智化管理系統，但是在搭建系統功能方面，除了系統本身的通用功能以外，在適用于企業的個性化功能設置和研發方面，企業內部沒有相關的人才，功能搭建不到位，數智化系統未能充分發揮其對財務管理工作開展和轉型的助力作用，影響了企業管理效能的持續提升。這一點需要在未來加以改進[3]。

3.4 企業信息系統安全性建設有待加強

數智化工具是依托于現代信息技術的管理工具，系統的穩定性、安全性和流暢性往往直接決定了數智化工具是否能夠充分發揮其應有的管理效能。從實踐看，部分企業對信息系統安全性和穩定性的維護方面還有很大的不足，特別是一些已經搭建起數智化管理體系的企業，在推進業財融合和財務共享的過程中，實現了財務數據的電子化儲存、信息線上交互，一方面有效提高了企業財務管理效率，另一方面也讓相關數據暴露在一定的風險中，一旦這些數據被竊取，將可能對企業經營活動造成重大不利影響。而企業對信息系統安全性的重視程度和人力物力投入往往比較有限，信息安全維護的辦法不多，因此存在系統安全風險，需要在未來進一步加以改進[4]。

3.5 企業業財融合和財務共享基礎比較薄弱

數智化工具對企業財務管理轉型推動作用的發揮，要以企業自身財務管理基礎和需求為前提，數智化工具能夠起到的推動作用，絕不僅是加快核算管理流程，自動化出具報表，而是要發揮財務管理的專業職能，融入業務活動的日常管理和經營決策中來，充分發揮財務管理對業務活動的支持、引導、監督和考核作用，發揮財務管理效能。但是從實踐看，部分企業業財融合和財務共享等基礎工作尚不到位，有些企業甚至沒有開展過財務共享方面的相關工作，如果直接推行數智化技術，按其要求重新整合財務管理流程和架構，可能會出現“水土不服”的問題，制約財務管理轉型的有序開展。

4 數智化技術推動企業財務管理職能轉型的對策建議

4.1 提高對財務管理職能轉型的認識

一是管理人員要充分認識到，現代企業的經營不僅僅是市場份額和業務開展能力的競爭，內部管理效能也是企業競爭力的一部分，特別是財務管理，在支持、保障和引導企業業務活動方面具有不可替代的作用，管理層要加強頂層設計，推動財務管理職能轉型工作穩步有序推進。例如某企業近年來提出要推動業財融合建設，將財務管理從簡單的會計記賬核算向智能財務服務轉型。管理人員每季度召開一次財務管理工作會議，參會人員包括分管財務管理的副總、財務部門、業務部門和技術部門負責人，在會上提出希望財務管理能夠實現的職能，商討具體實施路徑，會后付諸實施。通過管理層的推動，該企業財務管理能夠與業務活動深度融合，為業務決策提供財務支持，提升業財融合管理能力，助力企業高質量發展[5]。二是財務人員要轉變工作理念，不能把自己定位為一個賬房先生，始終采用傳統的手工記賬或基礎的電算化方式開展基礎會計工作，而是要積極使用數智化工具，為財務管理工作賦能。例如某企業對集團內部往來款對賬的工作，以往是通過下屬單位財務人員制作本單位的Excel表格，發送給對方單位進行手工對賬，不僅工作效率慢而且易出錯。該企業引進數智化管理工具以后，在開展核算時，某一下屬單位掛了賬，系統能夠自動將掛賬信息傳送至對方單位，確保雙方同步掛賬。財務人員要善學善用數智化管理系統，發揮系統的智能功能，提高財務管理工作效能。

4.2 完善財務管理架構

企業應當重新定位財務管理部門的職責，不能再簡單定位為開展會計核算、編制報表和申報納稅這些比較基礎性、流程性的職責，要突出業財融合管理、財務共享管理方面的要求，從企業內部管理組織架構上進行優化。以此為基礎，企業重新搭建財務部門內部崗位設置，并對崗位職責提出財務管理方面的要求，具體可以參考某企業財務部門內部崗位設置架構及崗位職責的案例，具體如圖2所示。

圖2 數智化時代下企業財務管理架構設置

企業搭建數智化時代的財務管理架構，與傳統的架構相比需要注意以下三個方面的內容：一是橫向上，要拓寬財務管理的職能邊界，除了核算管理、資金管理、產權管理以外，還要增加財務風險控制和合規管理職能，并單獨設立數智化系統運維管理崗，充實財務管理職能，提升財務管理效能。二是縱向上，崗位設置要結合數智化時代財務管理的實際需要，例如在核算管理中，除了傳統的核算會計外，還要增加財務分析崗，主要是加強業財融合下企業財務分析工作，為業務決策提供更堅實的財務保障。再如在資金管理中，增設融資管理崗，提高企業融資管理的專業化、精細化水平，降低融資成本，把控融資風險。三是技術支持上，財務部門內部應當設置數智化系統運維管理崗位，專人負責數智化系統功能開發、流程搭建和業務優化方面的相關工作。具體崗位人員可以從信息技術部門指派任職，或外聘技術顧問等，切實增強對企業數智化系統運維的技術支持[6]。

4.3 加快人才隊伍建設，培養高素質復合型人才

企業要在梳理和優化財務管理體系的基礎上，制定各崗位的任職標準。對既有的財務管理人員，企業應當鼓勵他們利用好業余時間學習數智化系統的使用，包括電子報銷、稅務云、銀企直連以及管理用財務報表等智能財務工具，增強財務人員理解和使用數智化工具的意識和能力，更好地推動財務管理職能的轉型。在招聘財務人員時，企業應當有意識地增加對相關人員數智化技術使用和財務管理方面的實踐經驗要求，提高企業財務人才隊伍建設水平。企業還要下力氣招聘兼具財務和技術背景的高素質復合型人才，圍繞企業具有個性化的財務管理需求，搭建相應的數智化管理業務流程，例如對多環節運營的成本分攤、人員管理，以及應收賬款信用管理等，不同企業有不同的管理要求，需要具有財務和技術復合專業知識背景的人才，為企業搭建更貼合管理實際的數智化系統工具，同時為企業財務管理轉型持續賦能。

4.4 提高財務信息管理安全建設，防范系統安全性風險

企業應當高度重視財務信息系統安全建設，加強系統被黑客攻擊、竊取數據等風險事件的防范，具體包括以下四方面的內容：一是企業要提高對數智化系統安全管理重要性的認識，在財務部門或信息技術部門內部設置崗位，專門負責數智化系統安全運維管理的相關工作，建立系統安全維護的常態化工作機制，開展信息安全常態化工作機制，及時對發現的系統安全漏洞進行“打補丁”，避免風險升級甚至危害企業信息安全。二是企業要為財務信息安全管理增強保障能力，包括人力、物力和財力的配置方面，都要與企業信息安全維護的要求相匹配，購置必要的安全維護軟件，不能為了節約成本而“因小失大”。三是企業要搭建財務數智化系統信息安全管理制度和具體的業務流程，明確規定各部門的職責，形成部門合力，提升信息安全協同辦公的能力。四是要建立相關工作的績效考核制度，將財務數智化系統安全管理工作成果納入績效考核中，與員工的薪酬、職級評定等掛鉤，切實激發工作積極性和主動性，提高系統安全管理效能[7]。

4.5 提升企業財務共享和業財融合管理能力，夯實財務管理轉型基礎

要加強財務共享體系和業財融合管理建設，重點是打通業務部門和財務部門之間存在的信息壁壘，避免存在財務管理“信息孤島”的問題[8]。例如某企業固定資產管理流程，資產管理部門完成采購、驗收后，將固定資產相關信息錄入固定資產管理模塊，通過數智化管理系統，自動地將相關信息傳輸至財務管理平臺，并預生成購置固定資產的會計分錄，企業財務人員只需要對預生成的憑證進行檢查和調整即可，在月底最后一天，財務系統還會自動地進行固定資產折舊，并生成憑證，這就是固定資產管理業財融合的體現，可以作為企業開展相關工作的參考。再如合同管理，在合同錄入系統以后，通過財務共享和業財融合管理，由數智化系統自動對合同條款進行必要的財務處理，特別是按進度收款、應收賬款回收管理等。通過開展財務共享和業財融合管理，企業能夠更好地為數智化時代下財務管理轉型提供堅實的基礎，助力企業高質量發展。

5 結語

文章以數智化時代企業財務管理職能的轉型探究為主題，首先介紹了數智化技術的內涵，其次分析了當前我國企業在相關工作開展方面存在的不足，最后有針對性地提出了對策建議，包括提高對財務管理職能轉型的認識、完善財務管理架構、加快人才隊伍建設、提高財務信息管理安全建設，防范系統安全性風險、提升企業財務共享和業財融合管理能力，夯實財務管理轉型基礎等。相信文章的研究對推動我國企業在數智化時代下財務管理職能轉型方面有一定的借鑒意義。

參考文獻：

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[4]熊巍巍.數據財務背景下電網企業財務管理職能演變的創新[J].納稅，2023，17（27）：100-102.

[5]李玉婷.業財稅一體化背景下企業財務管理職能優化[J].現代營銷（上旬刊），2023（5）：49-51.

[6]宋雨澄，高菁妤，周佳悅.數智化背景下企業財務管理職能的轉型探究[J].互聯網周刊，2023（6）：63-65.

[7]宋霞.企業財務管理數智化轉型的路徑探究[J].商訊，2022（23）：57-60.

[8]陳錦.新形勢下企業財務管理智能化轉型研究[J].上海商業，2022（6）：120-122.

［作者簡介］王靖靖（1996—），女，漢族，河南人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。