供應(yīng)鏈金融開啟稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的“協(xié)同時(shí)代”

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，供應(yīng)鏈金融已成為新興金融模式，通過整合企業(yè)供應(yīng)鏈中的信息流、物流與資金流，為企業(yè)提供更靈活的融資支持。不過這種模式也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高要求，需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際做好稅務(wù)籌劃，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)兩者高效協(xié)同。我們先對(duì)供應(yīng)鏈金融模式做簡(jiǎn)要介紹，再深入探討企業(yè)稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同機(jī)制，進(jìn)而提出相應(yīng)的協(xié)同對(duì)策建議，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高質(zhì)量開展提供參考。

供應(yīng)鏈金融模式的內(nèi)涵與特點(diǎn)

供應(yīng)鏈金融作為金融領(lǐng)域的創(chuàng)新模式，實(shí)質(zhì)是與供應(yīng)鏈管理深度融合的產(chǎn)物。金融機(jī)構(gòu)以“產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈”的整體運(yùn)作為基礎(chǔ)，為鏈條上的企業(yè)定制融資方案。這種模式運(yùn)行中，會(huì)把供應(yīng)鏈里中小企業(yè)與核心企業(yè)的資信有效關(guān)聯(lián)起來，推動(dòng)企業(yè)間形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的協(xié)作關(guān)系，從而為有資金需求的供應(yīng)鏈企業(yè)提供精準(zhǔn)的融資支持。

由此可見，供應(yīng)鏈金融模式對(duì)供應(yīng)鏈中的弱勢(shì)企業(yè)格外有益。傳統(tǒng)融資模式下，許多中小企業(yè)因經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資信狀況較弱，常常難以獲得融資支持。而供應(yīng)鏈金融以核心企業(yè)的資信作為背書，從供應(yīng)鏈整體運(yùn)營(yíng)狀況出發(fā)進(jìn)行評(píng)估，能夠?yàn)槿鮿?shì)企業(yè)提供新型貸款融資服務(wù)，有效緩解它們的融資難題，助力整個(gè)供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)均衡發(fā)展。

供應(yīng)鏈金融模式與傳統(tǒng)的融資模式進(jìn)行比較，其具有較多突出的優(yōu)勢(shì)，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

依賴供應(yīng)鏈整體運(yùn)作情況。金融機(jī)構(gòu)在為供應(yīng)鏈上的企業(yè)提供融資服務(wù)時(shí)，不會(huì)只關(guān)注單一企業(yè)的資信情況，而是會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)之間的合作情況做出綜合評(píng)估，了解企業(yè)所處供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性，隨后制定合適的融資策略。

資金運(yùn)作閉合。在供應(yīng)鏈金融模式下，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)借貸資金進(jìn)行明確限制，要求資金必須應(yīng)用到供應(yīng)鏈內(nèi)部循環(huán)流動(dòng)之中，且要與供應(yīng)鏈上的具體交易活動(dòng)相對(duì)應(yīng)，避免資金挪用產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金安全性和流動(dòng)性的雙重保障。

針對(duì)流動(dòng)性較差的資產(chǎn)，提高資金使用效率。在供應(yīng)鏈金融模式下，金融機(jī)構(gòu)還能在供應(yīng)鏈內(nèi)部開展資產(chǎn)融資服務(wù)，通過接受企業(yè)的質(zhì)押資產(chǎn)或應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，將原本流動(dòng)性較差的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為可流通的融資工具，為有資金需求的企業(yè)及時(shí)提供支持。

供應(yīng)鏈金融模式下企業(yè)稅務(wù)籌劃與

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同的現(xiàn)狀

目標(biāo)協(xié)同不明確

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)不少企業(yè)面對(duì)供應(yīng)鏈金融模式時(shí)，在稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間尚未建立起協(xié)同統(tǒng)一的目標(biāo)。盡管從整體來看，稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都圍繞“降本增效”與“風(fēng)險(xiǎn)可控”的方向努力，但實(shí)際執(zhí)行中，不同部門在具體目標(biāo)設(shè)定上仍存在明顯的側(cè)重差異。比如財(cái)務(wù)部門往往更關(guān)注成本控制與資金使用效率，稅務(wù)籌劃工作也多聚焦于壓縮稅務(wù)成本、減少稅務(wù)支出，卻對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏周全考量。這種偏向可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案實(shí)施后，反而引發(fā)企業(yè)資金流動(dòng)性緊張，進(jìn)而影響整體經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展。?

流程協(xié)同不夠優(yōu)化

企業(yè)稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本應(yīng)相互配合、協(xié)同推進(jìn)，才能讓各項(xiàng)工作發(fā)揮更好作用。但現(xiàn)階段不少企業(yè)的管理流程中，這種協(xié)同性尚未真正建立，跨部門溝通協(xié)作存在不少阻礙。部門之間缺乏完善的溝通機(jī)制，導(dǎo)致信息傳遞時(shí)常滯后或失真。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和銷售等部門，實(shí)際工作中往往各自運(yùn)行，整體協(xié)調(diào)性不足。比如在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，稅務(wù)部門常常不與財(cái)務(wù)部門溝通企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，也未充分考慮銷售部門的實(shí)際業(yè)務(wù)需求和市場(chǎng)環(huán)境，這就使得制定出的方案難以有效落地，甚至部分方案會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成明顯的不良影響。?

風(fēng)險(xiǎn)管理體系協(xié)同不完善

在供應(yīng)鏈金融模式下，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，都需要強(qiáng)化各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。但當(dāng)前這些工作在風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同上還存在明顯短板。在稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，盡管不少企業(yè)已建立專門的稅務(wù)信息收集與分析機(jī)制，具體到信息處理和反饋環(huán)節(jié)卻仍有諸多不足。比如企業(yè)收集到最新稅收政策信息和過往稅務(wù)籌劃案例后，未能與自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際有效結(jié)合，也沒有轉(zhuǎn)化為切實(shí)可行的決策依據(jù)，這就導(dǎo)致稅收籌劃方案的科學(xué)性大打折扣。?

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面同樣存在不足。許多企業(yè)在供應(yīng)鏈金融模式下，對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠全面，往往過多關(guān)注資金流動(dòng)性、利潤(rùn)率等短期財(cái)務(wù)指標(biāo)的波動(dòng)，卻忽略了長(zhǎng)期戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。這種片面的風(fēng)險(xiǎn)視角，很容易讓企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中陷入被動(dòng)。?

供應(yīng)鏈金融模式下企業(yè)稅務(wù)籌劃與

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同機(jī)制

供應(yīng)鏈金融模式涉及多方交易主體，這讓企業(yè)的稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜度明顯上升。為規(guī)避稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)隱患，企業(yè)需要結(jié)合供應(yīng)鏈金融的模式特點(diǎn)與自身實(shí)際，搭建適配的稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同機(jī)制。唯有如此，才能真正用好供應(yīng)鏈金融帶來的融資便利，為企業(yè)健康發(fā)展助力。構(gòu)建這樣的協(xié)同機(jī)制，可從以下方面著手推進(jìn)：

構(gòu)建目標(biāo)協(xié)同機(jī)制

對(duì)供應(yīng)鏈中的企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心訴求始終是“降本增效”與“風(fēng)險(xiǎn)可控”。在供應(yīng)鏈金融模式下搭建二者的協(xié)同機(jī)制，需要緊密結(jié)合這種模式的特性，始終圍繞這兩個(gè)核心目標(biāo)來設(shè)計(jì)具體方案，讓機(jī)制真正服務(wù)于企業(yè)的實(shí)際需求。

利用稅收政策。開展稅收籌劃時(shí)，運(yùn)用各類稅收優(yōu)惠政策需堅(jiān)守“政策適配性”原則。不能為了單純追求稅收減免而忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)，要在充分利用優(yōu)惠政策的同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控，讓政策紅利的釋放與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控始終保持動(dòng)態(tài)平衡。

存貨管理。供應(yīng)鏈金融中的存貨管理，需要兼顧“稅務(wù)效率”與“流動(dòng)性安全”，避免因存貨積壓、減值引發(fā)稅務(wù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存貨周轉(zhuǎn)率較高的供應(yīng)鏈中，企業(yè)采用加權(quán)平均法管理存貨，能平滑成本波動(dòng)，減少價(jià)格變動(dòng)帶來的稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)；存貨周轉(zhuǎn)率較低時(shí)，則可通過先進(jìn)先出法（FIFO）延遲納稅義務(wù)，優(yōu)化現(xiàn)金流。通過這樣的方式，讓存貨管理與稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范形成有效協(xié)同。?

融資策略。在供應(yīng)鏈金融模式下選擇融資策略，企業(yè)應(yīng)始終以“稅務(wù)成本最小化”和“風(fēng)險(xiǎn)可控”為導(dǎo)向，避免因過度融資導(dǎo)致結(jié)構(gòu)失衡，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。比如某制造企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，向經(jīng)銷商提供賒銷服務(wù)后形成大量應(yīng)收賬款，面臨較大資金壓力。該企業(yè)通過“應(yīng)收賬款”融資緩解壓力，在稅務(wù)籌劃中享受利息收入增值稅免稅優(yōu)惠，同時(shí)將融資額度控制在總應(yīng)收賬款的70%以內(nèi)，以此防范過度融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建流程協(xié)同機(jī)制

為確保稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)協(xié)同，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中需從流程優(yōu)化入手，搭建相應(yīng)的流程協(xié)同機(jī)制。?

強(qiáng)化跨部門的溝通協(xié)作。企業(yè)的稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作往往分散在不同部門完成，要讓各部門在工作中形成合力，更好適應(yīng)供應(yīng)鏈金融模式，實(shí)現(xiàn)科學(xué)稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的雙重目標(biāo)，關(guān)鍵在于建立部門間的溝通協(xié)作機(jī)制。通過保持信息暢通，讓各部門共同參與策略的制定與執(zhí)行。比如開展稅務(wù)籌劃時(shí)，稅務(wù)部門不能單獨(dú)推進(jìn)，而應(yīng)聯(lián)合財(cái)務(wù)部門、銷售部門共同分析稅收政策及籌劃方案對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售經(jīng)營(yíng)的影響，爭(zhēng)取其他部門的支持配合，這樣才能確保籌劃方案有效落地。?

做好流程協(xié)同的評(píng)估與調(diào)整。企業(yè)聚焦已構(gòu)建的稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，定期評(píng)估實(shí)際運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)優(yōu)化調(diào)整，便能讓流程始終貼合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求。?

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系協(xié)同機(jī)制

積極構(gòu)建稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要切實(shí)降低稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要搭建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使稅務(wù)籌劃方案能夠動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整。具體實(shí)踐中，企業(yè)稅務(wù)部門可借助現(xiàn)代信息技術(shù)及時(shí)捕捉最新稅收政策動(dòng)態(tài)，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)收集優(yōu)質(zhì)稅務(wù)籌劃案例，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定初步方案。之后聯(lián)合內(nèi)部其他部門共同評(píng)估分析方案可行性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并優(yōu)化調(diào)整，最終形成切實(shí)可行的執(zhí)行方案。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)還需結(jié)合供應(yīng)鏈金融模式的特性，綜合自身財(cái)務(wù)狀況搭建配套的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理機(jī)制。比如在供應(yīng)鏈金融場(chǎng)景中，企業(yè)面對(duì)已制定的稅務(wù)籌劃方案，應(yīng)聯(lián)合稅務(wù)籌劃人員從財(cái)務(wù)管理視角分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出專業(yè)意見推動(dòng)方案優(yōu)化，在降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的協(xié)同推進(jìn)。?

供應(yīng)鏈金融在為企業(yè)帶來融資便利與籌劃空間的同時(shí)，也對(duì)稅務(wù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)同管理提出了更高要求。企業(yè)在實(shí)踐中需把握目標(biāo)、流程與體系的協(xié)同關(guān)鍵，通過動(dòng)態(tài)優(yōu)化機(jī)制平衡籌劃效益與風(fēng)險(xiǎn)防控，讓稅務(wù)籌劃真正成為支撐供應(yīng)鏈企業(yè)健康發(fā)展的有力抓手。?