企業財務內部控制體系優化與風險管理策略

當下全球經濟環境處于不斷變化之中，市場競爭變得日益激烈，企業面臨著經濟周期波動、政策法規持續改變、技術創新加速等諸多挑戰，拓展新市場、借助新興技術提升效率等機遇也存在著，在這樣的情形下，企業的財務管理成為應對挑戰、把握機遇的關鍵所在。

在當今經濟環境下，隨著企業規模持續擴張以及業務內容日趨繁雜，企業內部控制與風險管理的關鍵作用愈發顯著。一套健全且有效的內部控制機制，不僅能夠有力保障企業財務信息的真實可靠，確保企業資產的安全與完整，還能積極推動企業依法依規開展經營活動，維護企業良好的市場形象。

鑒于此，深入探究企業財務內部控制體系的優化路徑以及風險管理的有效策略，對于提升企業的綜合管理水平、增強企業市場競爭力而言，具有不可忽視的重要現實意義。這不僅有助于企業在復雜多變的市場環境中穩健前行，更能為企業的可持續發展奠定堅實基礎。

一、企業財務內部控制體系概述

1.內部控制的定義與原則內部控制是一項關鍵管理活動，由企業董事會、監事會、經理層以及全體員工共同參與實施，它借助一系列相互關聯且相互制約的措施與程序，一定的控制目標，這些控制目標涉及多方面：保證企業經營管理活動嚴格依照國家法律法規及相關政策規定執行，保障企業資產安全且完整，維持財務信息真實、準確、完整，切實提升企業經營效率與效果，有力推動企業發展戰略順利達成。內部控制遵循多項原則：全面性原則要求貫穿決策、執行、監督流程，覆蓋所有業務事項，關鍵性原則著重關注關鍵業務與高風險領域，制衡性原則促使部門崗位相互制約監督，適應性原則保證內控契合企業狀況并適時調整，成本效益原則需要權衡成本與效益，以合適成本實現有效控制。

要素之中包含著內部環境，像治理結構等這類內容，它構成了內控的基礎所在，風險評估意味著要去識別、分析相關風險，確定應對的策略，控制活動就是依據評估結果來采取措施，以此控制風險，信息與溝通可保證內外部信息實現有效的傳遞，內部監督是針對內控建設與實施展開檢查評價，一旦發現缺陷便及時進行改進。

2.企業財務內部控制體系的作用企業財務內部控制體系對于保障資產安全而言有著非常關鍵的作用，借助構建健全且完備的資產管理制度，針對資產采購、驗收、保管、使用以及處置等各個關鍵環節設定嚴密的控制流程，可切實有效地防止資產出現被盜竊、挪用、浪費等不良狀況，保證企業資產的安全與完整。

提升財務信息質量：有效的財務內部控制系統可對企業的會計核算以及財務報告流程加以規范，以此保障財務信息有真實性、準確性與完整性，借助對財務數據展開審核、復核以及內部審計等控制舉措，可降低財務信息里的錯誤以及舞弊行為，為企業管理層的決策給予可靠依據。

推動企業實現合規經營：企業財務內部控制體系對企業合規經營有著關鍵作用，此體系把國家頒布的法律法規以及企業自身制定的規章制度融人業務流程，保證企業每項經營活動可在合法合規的軌道上開展。

在實際運營過程中，通過對稅務、合同等關鍵業務領域實施嚴格且有效的控制措施，企業能夠切實規避因違法違規行為而可能面臨的法律風

險與經濟損失。以合同管理為例，在合同簽訂環節，企業憑借嚴謹的審核機制，對合同條款進行全面、細致的審查，著重確保合同內容的合法性與有效性，有效預防因合同條款瑕疵或不規范而引發的合同糾紛，進而避免給企業造成不必要的經濟損失和聲譽損害，維護企業的合法權益，為企業營造健康、穩定、可持續的發展環境。

3.企業財務內部控制體系的現狀雖然企業已然認識到財務內部控制體系有意義，然而在實際運作過程中，依舊存在一些問題，其中一個方面是，內部控制制度建設尚不完善，部分企業的內部控制制度欠缺系統性與科學性，存在制度方面的漏洞以及空白之處，使得一些業務流程缺乏有效的管控。

從另一個角度來看，內部控制執行效率存在著較低的情況，部分企業盡管已經制定出了完備的內部控制制度，然而在實際執行進程當中，因為員工對于制度的理解不夠深人以及重視程度不足，再加上缺少有效的監督與考核機制，使得制度難以得到有效的執行。

二、企業財務內部控制體系優化路徑

1.完善內部控制制度建設強化制度建設：企業需依據自身經營特色以及管理需求，構建起一套健全、科學且合理的內部控制制度體系，制度建設要涉及企業的各個業務范疇以及管理環節，像財務會計、采購、銷售、生產、人力資源等方面，制定制度期間，要充分顧及國家法律法規以及行業規范的規定，以保證制度有合法性與合規性。

清晰劃分職責分工：詳細確定各部門以及崗位所擁有的職責權限，構建起清晰明了的崗位責任制，經由合理的職責分工安排，達成部門之間以及崗位之間可相互制約與相互監督的目的，舉例來說，在財務部門當中，會計崗位與出納崗位要嚴格分開，會計專門負責賬務處理工作以及財務報表的編制事宜，而出納則負責現金以及銀行存款的收付工作，防止出現一人兼任多個不相容崗位的狀況。

規范業務流程：梳理并優化企業各項業務流程，制定出詳細的業務操作手冊，于業務流程里，需明確各個環節的操作規范以及控制要點，同時設置必要的審批環節和監督機制。

2.提升內部控制執行效率信息化手段的運用：借助現代信息技術來構建內部控制信息系統，以此達成業務流程的自動化以及信息化管理，內部控制信息系統可把企業的各類業務流程與內部控制制度融入到系統里，依靠系統有的自動控制和預警功能，提升內部控制的執行效率與效果，舉例來說，在費用報銷流程方面，員工可借助系統提交報銷申請，系統會自動開展費用標準的審核以及審批流程的流轉，減少人為因素的干擾，提高報銷效率。

業務流程自動化是針對重復性以及規律性的業務流程開展的，其目的在于達成自動化處理，借助引人自動化設備以及軟件的方式，可減少人工操作的環節，降低人為錯誤出現的概率。

3.強化內部控制監督與評價構建監督機制：設立獨立的內部審計部門或者內部監督機構，其職責在于針對企業內部控制體系的運行狀況展開監督檢查工作，內部審計部門應當擁有獨立性以及權威性，直接向企業董事會或者監事會匯報工作進展。

完善評價體系需構建科學合理的內部控制評價體系以評價內部控制體系有效性，評價指標要涉及內部控制各要素與業務流程，運用定性和定量相結合的評價方法，借助對內部控制體系的評價找出其缺陷和薄弱環節，為內部控制體系持續改進提供依據。

缺陷整改機制：構建完善的內部控制缺陷整改機制，針對所發現的內部控制缺陷及時給予整改，企業管理層需對內部控制缺陷的整改工作給予高度重視，明確整改責任人和整改期限，以此保障整改措施可有效落實。

4.風險識別與評估風險識別方式如下：風險清單法會把企業有可能遭遇的各類風險羅列成清單，接著針對清單里的風險逐個展開分析與評估，流程圖法借助繪制企業的業務流程圖表，找出業務流程當中可能存在的風險要點，專家咨詢法則是邀請相關領域的專家來對企業的風險給予評估和分析。

風險評估方法：風險評估屬于企業風險管理的關鍵部分，是要針對已識別的風險開展量化分析，確切判定風險發生的可能性以及其造成的影響程度，在實際操作時，常用的風險評估方法有風險矩陣法、敏感性分析以及情景分析等。

風險矩陣法屬于一種有直觀特點以及實用價值的評估手段，該方法會把風險發生可能性以及影響程度各自劃分成若干不同等級，之后依據風險于矩陣里的具體位置來判斷其優先級，以此為后續風險應對策略的制定給予清晰的指引方向。

敏感性分析主要是針對某一特定因素的變動，來深人剖析其對企業目標達成所造成的影響程度，幫助企業管理者清晰地明確關鍵影響因素，以此可更高效地對風險展開監控與管理工作。

情景分析借助設定多種不一樣的情景模式，針對企業于各種情景狀況下有可能遭遇的風險以及潛在的損失展開前瞻性的預測，讓企業可以提前做好應對方面的準備，以此提高自身的風險抵御能力。

基礎性作用：風險識別與評估對于風險管理而言有著基礎性的意義，唯有精準地識別以及評估風險，企業才可制定出有效的風險應對策略，合理地分配資源，降低風險給企業帶來的影響，借助風險識別與評估，企業可知曉自身所面臨的風險狀況，提前做好應對的準備，防止因風險事件的發生而導致重大損失。

5.風險應對策略風險規避這一概念，指的是企業借助選擇放棄或者拒絕承擔風險的做法，以此來防止風險的出現，此策略適用于風險發生可能性相對較大并且后果較為嚴重的情形，風險降低是指企業借助采取一系列措施，讓風險發生的可能性得以降低，或者使風險發生所產生的后果有所減少，企業可依靠強化內部控制、優化業務流程以及提升員工素質等多種方式，來實現降低風險的目的。

風險轉移方面，企業會把風險轉至其他單位或個人，常見的風險轉移辦法有保險、擔保以及合同轉移等，而風險接受是企業在對風險和收益進行權衡后，決定自己承擔風險，這種策略適用于風險發生可能性較小且后果較輕的情形。

面對不同類型風險，企業要依據自身實際情形以及風險承受能力，挑選恰當的風險應對策略，在實際操作進程中，企業可綜合運用多種風險應對策略，實現最佳的風險管理成效。

6.風險管理與內部控制的協同風險管理跟內部控制之間有著緊密的協同聯系，其中一個方面，內部控制屬于風險管理的關鍵手段，有有效性的內部控制體系可幫助企業對各類風險加以識別、評估以及應對，把風險控制在可以承受的范圍以內。風險管理為內部控制指引方向并設定目標，風險管理以便保障企業達成戰略目標，內部控制目標同樣是推動企業實現發展戰略，借助風險管理，企業可明晰自身所面臨的風險與挑戰，提升內部控制的有效性。

在實際工作當中，企業需要把風險管理跟內部控制有效結合在一起，構建成一個完整的管理體系，憑借風險管理和內部控制的協同互補作用，共同為企業的穩健運營以及可持續發展提供保障。

企業財務內部控制體系得以優化以及風險管理策略可有效實施，這對于企業在復雜且多變的市場環境里達成穩健運營以及可持續發展而言有著極為關鍵的意義，借助完善內部控制制度建設、提升內部控制執行效率，可切實有效地優化企業財務內部控制體系，提高企業的管理水平以及風險防范能力。

然而隨著企業外部環境持續發生變化以及企業自身不斷發展，企業財務內部控制體系以及風險管理策略同樣需要持續給予調整與完善，未來企業要緊密留意宏觀經濟形勢、政策法規變化、技術創新等諸多因素給企業帶來的影響，及時對內部控制和風險管理措施作出調整，適應新的挑戰與機遇。

企業需要強化對內部控制以及風險管理的研究與實踐工作，持續探尋全新的方法和技術，以此提升內部控制和風險管理的科學性與有效性，舉例來說，隨著大數據、人工智能等技術不斷發展，企業可借助這些技術手段提高風險識別以及評估的準確性，達成內部控制的智能化管理。

（作者單位：廣東中路通工程建設有限公司）