房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理工作實施困境及其應對

摘" 要：根據(jù)國家高質量發(fā)展戰(zhàn)略要求，國家對房地產(chǎn)行業(yè)調控政策持續(xù)收緊，對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展提出了更高要求。在此背景下，房地產(chǎn)行業(yè)競爭更加激烈，房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠在激烈競爭中占據(jù)主動，應積極開展全面預算管理，加強對資金的管控，優(yōu)化自身內部運營體系，推動房地產(chǎn)企業(yè)向現(xiàn)代化管理轉型。首先，對房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的重要性進行分析。其次，探討房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施的困境。最后，提出有效的應對策略，以促進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；全面預算管理；困境；應對

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.19.082

引言

新時期，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的內外部發(fā)展環(huán)境更加復雜，通過全面預算管理能夠優(yōu)化資源配置，切實提升企業(yè)的內部管理水平，為提升企業(yè)核心競爭力奠定堅實基礎。然而，當前房地產(chǎn)企業(yè)在全面預算管理實施過程中還面臨一定困境，包括預算管理組織不完善、預算編制不科學、預算執(zhí)行控制不到位、預算績效考核激勵待優(yōu)化、預算信息系統(tǒng)不健全等，影響房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施效果[1]。基于此，加強對房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施困境及對策的研究具有十分現(xiàn)實的意義。

1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的重要性

1.1 可以為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持

全面預算管理是現(xiàn)代化企業(yè)運營發(fā)展中的重要管理工具，房地產(chǎn)企業(yè)在實施全面預算管理的過程中，可以將自身戰(zhàn)略轉化為具體的預算指標，幫助企業(yè)的各個部門明確工作重心，為員工的工作指明方向。通過預算編制、預算執(zhí)行、預算績效考核等，確保各個部門都能夠按照戰(zhàn)略目標開展工作，避免資源浪費。同時，在市場經(jīng)濟環(huán)境里，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的內外部環(huán)境不斷變化，通過全面預算管理能夠提高企業(yè)對各種變化的敏感度，及時對企業(yè)戰(zhàn)略做出調整，以便更好地適應市場變化，提升企業(yè)的核心競爭力。

1.2 有助于優(yōu)化資源配置

房地產(chǎn)企業(yè)在實施全面預算管理過程中，可以對各項資源進行合理分配，確保資金、人力、物力等資源流向最有價值的項目。企業(yè)各個部門實施有效的預算編制，嚴格按照預算開展業(yè)務，能夠優(yōu)化內部資源配置，避免資源浪費，提高資源的利用效率。根據(jù)全面預算管理要求，房地產(chǎn)企業(yè)需要嚴格控制每一筆費用支出，對各項資金流向進行實時監(jiān)控。同時，在企業(yè)預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，通過對各個部門預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)資源浪費問題，及時采取有效措施加以糾正，從而避免資源浪費問題發(fā)生[2]。

1.3 有助于強化風險控制

房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中面臨諸多風險，通過全面預算管理能夠落實風險管控，提高企業(yè)的風險應對水平。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理能夠預測風險，對各業(yè)務環(huán)節(jié)中的潛在風險進行識別。企業(yè)通過全面分析房地產(chǎn)市場發(fā)展趨勢、政策變化、競爭對手等因素，能夠預測潛在風險，從而提前制定可靠的應對措施，降低風險發(fā)生率。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，可以對各項預算指標實施監(jiān)控，及時采取有效的風險應對策略，避免風險給企業(yè)造成巨大損失。

1.4 有助于提升企業(yè)整體績效水平

第一，全面預算管理能夠為房地產(chǎn)企業(yè)明確績效目標，提高績效評估的公正性。企業(yè)將預算指標和績效目標有機結合，能夠發(fā)揮激勵作用，推動企業(yè)整體工作質效的提升。第二，房地產(chǎn)企業(yè)全面評估預算執(zhí)行情況，對各個部門、各個崗位的績效成果進行評估，對比預算目標找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，以便采取有效措施加以調整，提升企業(yè)的整體績效水平。

2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施困境

2.1 全面預算組織結構不完善

完善的預算管理組織是房地產(chǎn)企業(yè)開展全面預算管理的基礎，但部分房地產(chǎn)企業(yè)全面預算組織結構不完善，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，部分房地產(chǎn)企業(yè)未能設立專門的預算管理部門，將預算工作全權交給財務部門負責。預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督工作過于分散，缺乏統(tǒng)一的管理機制，在很大程度上影響全面預算管理的權威性。第二，職責不清晰。部分房地產(chǎn)企業(yè)未能明確劃分各個部門在預算管理中的職責，導致在具體工作中相互推諉，特別是業(yè)務部門在預算編制中的參與度低，導致預算和實際業(yè)務脫節(jié)。第三，缺乏溝通協(xié)調機制。全面預算管理涉及各個部門、各個崗位，需要企業(yè)內部協(xié)同配合，但部分房地產(chǎn)企業(yè)內部缺少有效的溝通協(xié)調機制，信息傳輸不通暢，無法保證預算編制的準確性，也會對預算執(zhí)行效果造成不利影響[3]。

2.2 全面預算編制缺乏科學性

預算編制作為全面預算管理的重要環(huán)節(jié)，部分房地產(chǎn)企業(yè)全面預算編制科學性不足，無法為后續(xù)預算執(zhí)行提供指導，影響預算管理的整體效能。第一，預算方法單一。部分房地產(chǎn)企業(yè)往往采用增量預算法、固定預算法開展預算編制，未能充分考慮自身實際情況，對市場變化考慮不足，容易出現(xiàn)預算和實際脫節(jié)的問題。第二，對項目分析不足。房地產(chǎn)項目具有周期長、風險高、投資規(guī)模大等特點，在預算編制時必須對項目進行深入調研、評估，而部分房地產(chǎn)項目預算編制忽視了該環(huán)節(jié)的工作，項目評估不夠充分，忽視了市場調研、風險評估等環(huán)節(jié)，影響預算編制的科學性。第三，預算編制時間短。部分房地產(chǎn)企業(yè)預算編制集中在年底進行，預算編制人員任務重，無法在短時間內全面了解企業(yè)的實際情況，往往憑借歷史數(shù)據(jù)進行編制，導致預算不準確。

2.3 全面預算執(zhí)行控制不到位

第一，部分房地產(chǎn)企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，未能嚴格按照預算開展工作，隨意調整預算指標，影響預算的約束力。第二，預算執(zhí)行監(jiān)控機制缺失。房地產(chǎn)預算執(zhí)行涉及多個環(huán)節(jié)，需要通過有效監(jiān)控才能及時了解預算執(zhí)行進度，防止預算偏差。然而，部分房地產(chǎn)企業(yè)未能構建有效的預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況了解不足，無法根據(jù)實際情況做出調整，對最終預算執(zhí)行效果造成影響。第三，預算調整不規(guī)范。房地產(chǎn)企業(yè)在預算執(zhí)行中有時會因為政策、市場等因素調整預算，但部分房地產(chǎn)企業(yè)缺少完善的預算調整體系，預算調整程序不規(guī)范，存在隨意調整預算的情況，造成企業(yè)整體預算工作混亂，無法將預算執(zhí)行到位。

2.4 全面預算考核激勵有待優(yōu)化

房地產(chǎn)企業(yè)在全面預算管理實施過程中，應積極開展預算績效考核評估工作，發(fā)揮預算考核的激勵作用，提升預算管理的價值。目前，部分房地產(chǎn)企業(yè)全面預算考核激勵有待優(yōu)化，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，考核指標不合理。部分房地產(chǎn)企業(yè)在預算考核指標體系構建過程中，更多地局限在財務指標方面，忽視了非財務指標，造成企業(yè)過于追求短期利益的短視行為，對房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成不利影響。第二，缺乏統(tǒng)一的考核標準。部分房地產(chǎn)企業(yè)未能制定統(tǒng)一的預算考核標準，對各個部門的預算考核執(zhí)行標準不一，影響考核結果的公正性，容易引起內部人員不滿。第三，缺乏完善的激勵機制[4]。部分房地產(chǎn)企業(yè)未能將預算考核結果和部門、崗位績效結合起來，缺乏有針對性的激勵措施，無法對員工起到良好的激勵效果。

2.5 全面預算信息系統(tǒng)不健全

開展信息化建設是時代發(fā)展的必然趨勢，是現(xiàn)代化企業(yè)的重要轉型標志。房地產(chǎn)企業(yè)紛紛開展信息化建設，給企業(yè)發(fā)展奠定了堅實基礎，但部分房地產(chǎn)企業(yè)在全面預算信息系統(tǒng)建設方面還存在不足之處：第一，系統(tǒng)功能不完善。部分房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了預算信息系統(tǒng)，但系統(tǒng)功能較為單一，無法利用系統(tǒng)對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，也無法實現(xiàn)預算執(zhí)行分析功能。第二，系統(tǒng)集成度較低。房地產(chǎn)企業(yè)往往具有多個信息系統(tǒng)，而部分企業(yè)全面預算信息系統(tǒng)與企業(yè)其他系統(tǒng)之間未進行有效對接，系統(tǒng)之間集成度較低，導致信息傳遞不暢，對預算信息系統(tǒng)運行效果造成不利影響。第三，數(shù)據(jù)安全隱患。房地產(chǎn)企業(yè)預算信息系統(tǒng)中包含大量財務、業(yè)務數(shù)據(jù)，涉及企業(yè)商業(yè)機密，但部分企業(yè)未能構建數(shù)據(jù)安全防護體系，導致系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在安全隱患。

3 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理優(yōu)化對策

3.1 完善全面預算管理組織

新時期，房地產(chǎn)企業(yè)應進一步完善全面預算管理組織，為全面預算管理實施奠定堅實基礎。第一，設立專門的預算管理機構。房地產(chǎn)企業(yè)應該成立預算管理委員會，全面負責預算管理決策工作，包括制定預算管理制度、預算方案審批、預算執(zhí)行監(jiān)督等。同時，房地產(chǎn)企業(yè)應保證預算管理機構的權威性，為后續(xù)各項預算工作實施創(chuàng)造良好條件。第二，明確各個部門的職責。財務部門負責預算編制、各部門預算匯總、分析等工作；業(yè)務部門需要為財務部門提供詳細的業(yè)務數(shù)據(jù)，并積極參與到預算編制當中，保證預算編制的可靠性；審計部門定期對預算執(zhí)行情況進行審計調查，并提出整改意見。通過明確各個部門的職責，避免后續(xù)出現(xiàn)扯皮推諉問題，保障全面預算管理實施效果。第三，建立有效的溝通協(xié)調機制。房地產(chǎn)企業(yè)應建立內部溝通協(xié)調機制，做好各個部門之間的溝通協(xié)作，做到內部信息通暢，各個部門分工協(xié)作，共同完成預算目標[5]。

3.2 優(yōu)化全面預算管理編制管理

第一，優(yōu)選預算編制方法。房地產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)行業(yè)特點、自身情況，引入滾動預算法、零基預算法等方法，增強企業(yè)預算編制的靈活性，提升預算編制質量。其中，零基預算法以零為基礎，從企業(yè)實際情況出發(fā)，對預算期內各項費用支出進行審議，切實保障預算的準確性。第二，加強項目前期分析。在房地產(chǎn)企業(yè)預算編制前，需要做好項目可行性研究，實施全面的市場調研工作，并針對市場供求關系、競爭對手情況、房價走勢等開展市場調研，分析項目實施潛在的風險，制定相應的風險防范策略。同時，房地產(chǎn)企業(yè)必須充分考慮收入、成本、利潤等指標，確保預算編制的合理性。第三，合理安排預算編制時間。房地產(chǎn)企業(yè)應該根據(jù)自身實際情況合理安排預算編制工作，避免年底突擊編制，為預算編制人員提供充足時間，保證預算編制質量，為后續(xù)預算執(zhí)行工作奠定堅實基礎。

3.3 加強全面預算執(zhí)行控制

房地產(chǎn)企業(yè)在實施全面預算管理過程中，必須強化預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，保證各項預算執(zhí)行到位。第一，提高預算執(zhí)行剛性。房地產(chǎn)企業(yè)應建立科學的預算執(zhí)行制度，明確預算執(zhí)行職權，嚴禁執(zhí)行中隨意調整預算的行為，保證預算執(zhí)行的嚴肅性。第二，建立有效的預算執(zhí)行監(jiān)控機制。房地產(chǎn)企業(yè)可以借助信息化手段，對預算執(zhí)行過程實施動態(tài)化監(jiān)督，掌握各個部門的預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并調整預算偏差。對于重大項目，企業(yè)應采取重點監(jiān)控手段，一旦出現(xiàn)較大偏差，需要及時分析原因，采取有效的措施加以調整，為預算目標的實現(xiàn)提供保障。第三，規(guī)范預算調整程序。房地產(chǎn)企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，如果因為政策調整、市場波動等不得不調整預算時，企業(yè)應規(guī)范預算調整程序，預算調整嚴格按照規(guī)定進行審批，確保預算調整的合規(guī)合法性。對于未經(jīng)審批擅自調整預算的行為，必須對相關責任人進行追責，起到警示作用，杜絕隨意調整預算的行為[6]。

3.4 優(yōu)化全面預算考核激勵

房地產(chǎn)企業(yè)應該重視預算績效考核，通過建立科學的預算考核指標體系，強化預算考核激勵，發(fā)揮預算考核激勵作用。第一，建立科學的預算考核指標體系。房地產(chǎn)企業(yè)在構建預算考核指標體系過程中，不僅應將資產(chǎn)負債率、凈利潤、營業(yè)收入等財務指標納入其中，同時也應關注客戶的滿意度、項目進度、員工績效等非財務指標，保證預算考核指標體系的完整性。第二，確保考核的公平公正性。房地產(chǎn)企業(yè)應明確考核標準，優(yōu)化預算考核方法，對預算考核過程實施有效監(jiān)督，保證預算考核的公平性。對于考核結果，企業(yè)應及時進行公布，接受員工的監(jiān)督。同時，房地產(chǎn)企業(yè)還應建立公開透明的考核機制，從而提高員工對考核的滿意度，激發(fā)員工的工作積極性。第三，完善激勵機制。房地產(chǎn)企業(yè)應建立相應的激勵機制，將預算考核結果和員工績效結合起來，對于預算執(zhí)行過程中表現(xiàn)良好的部門、員工，應予以包括精神獎勵、獎金等激勵方式在內的激勵，增加員工的積極性，為企業(yè)全面預算管理實施打好基礎。同時，對于預算執(zhí)行不佳的部門，也需要采取一定的懲罰措施，使員工更加重視預算管理，嚴格按照相關制度執(zhí)行，確保預算執(zhí)行到位。

3.5 健全預算管理信息系統(tǒng)

在信息化時代背景下，房地產(chǎn)企業(yè)應該強化預算管理信息系統(tǒng)建設，全面提升預算管理效率。第一，完善信息系統(tǒng)功能。房地產(chǎn)企業(yè)應實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核的全過程信息化管理，切實提升預算管理工作效率，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供支撐。同時，房地產(chǎn)企業(yè)預算管理信息系統(tǒng)應具有數(shù)據(jù)分析功能、決策支持功能，保證企業(yè)各項決策的科學性。第二，提高信息系統(tǒng)集成度。為了發(fā)揮預算管理信息系統(tǒng)的作用，應將預算管理系統(tǒng)與房地產(chǎn)企業(yè)其他系統(tǒng)做好對接，做好系統(tǒng)間的集成工作，實現(xiàn)信息共享，切實提升預算管理工作效率，降低預算管理成本。第三，做好數(shù)據(jù)安全管理。房地產(chǎn)企業(yè)應積極采用數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密、病毒查殺、防火墻等技術，保證預算信息的安全性。同時，企業(yè)應定期對信息系統(tǒng)進行安全檢查，做好相關系統(tǒng)的維護工作，確保全面預算管理系統(tǒng)的運行穩(wěn)定。

4 結束語

綜上所述，房地產(chǎn)行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟體系中的支柱產(chǎn)業(yè)，為社會經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。房地產(chǎn)企業(yè)積極開展全面預算管理有利于優(yōu)化內部資源，提升預算管理水平，切實提升企業(yè)的核心競爭力。針對當前房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施中存在的不足，應優(yōu)化預算管理組織結構，強化預算編制，做好預算執(zhí)行監(jiān)控，發(fā)揮全面預算考核激勵作用，健全預算管理信息系統(tǒng)，發(fā)揮全面預算管理實施的優(yōu)勢。

參考文獻

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作者簡介：薛璐璐（1986-），女，漢族，貴州貴陽人，本科，中級會計師，研究方向：預算管理。