企業財務分析與成本管控

摘" 要：近年來，隨著全球經濟復雜性、嚴峻性與不確定性的增加，雖然我國經濟回升向好，高質量發展扎實推進，但許多企業發展也面臨著一些困難和挑戰。通過對企業生產經營情況的了解，可以提出相應的解決方案；通過財務分析，可以發現企業內部存在的問題，并采取相應措施進行改進；通過成本控制，可以減少企業生產經營過程中不必要的成本支出，提高企業經濟效益。基于此，文章探討企業財務分析和成本管理的概念，探討企業財務分析和成本管理存在的問題，并提出有針對性的優化策略，以期促進企業持續穩定發展。

關鍵詞：財務分析；成本管控；優化措施

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.052

企業的財務管理因其特有的屬性，在整個企業的全面經營系統中占據著重要的位置。為了更好地達到企業可持續發展的目的，提高經濟效益，相關的管理者必須給予足夠的關注重視，對管理觀念和管理方式進行變革，對新的會計準則進行充分的認識和了解，對其標準和規定進行深入的了解，抓住發展的機會，促進企業的財務成本管理系統更好地運作，為企業的經濟發展作出更大的貢獻。

1 財務分析和成本控制概述

1.1 財務分析

財務分析是以會計報表等一切可獲得的數據資料為基礎，運用專門的方法評價企業的財務狀況和經營成果，并對企業未來的經濟前景進行預測，進一步提出建議以提升企業的價值創造能力，促進企業可持續發展。企業經營的目的是實現企業價值最大化的目標。企業財務部門的管理對象是資金，管理方式是以價值管理為出發點和歸屬點，以價值創造和價值增長為目標，為企業經營提供有價值的信息。因此，財務工作的本質是信息發現，特別是在當前經濟飛速發展和市場競爭日趨激烈的環境下，財務信息對促進企業發展的作用日益凸顯。

1.2 成本控制

成本控制主要指的是在企業后續的生產經營階段中，針對成本進行核算分析及決策控制等管理行為的總稱。成本控制屬于確保成本可以控制在預算估計范圍內的工作內容，可以根據估算內容對企業的實際成本情況進行全面檢測，找尋出內部隱藏的各類偏差，通過合理的預測準備來采取成本與目標基本一致的措施。而對任何類型的企業，成本管理與控制都屬于至關重要的經濟活動內容，與企業后續的運營發展及經濟效益之間存在著較為緊密的聯系。

2 企業財務分析與成本控制常見問題

2.1 財務分析體系不完善

第一，財務分析資料單一。傳統的財務分析以財務核算數據和財務報表資料為依據，造成業務工作聯系不夠緊密，數據資料來源單一。雖然財務報表是按照有關規定對會計信息提煉加工而成的，但反映的主要是貨幣化的信息。單純依靠貨幣化信息，忽視非貨幣資產的收益和負債，忽視非財務數據和信息評價企業的財務狀況、經營風險、獲利能力和發展趨勢具有很大的局限性和滯后性。第二，財務分析指標單一。傳統的財務分析主要針對財務指標，忽視非財務因素的影響，具有很大的局限性。財務指標和非財務指標是企業財務分析體系的兩個重要組成部分。財務指標主要關注的是企業績效、盈利能力、償債能力和運營能力，非財務指標包括技術創新能力、產品質量、客戶滿意度、競爭優勢、發展前景和管理團隊因素等。

2.2 財務分析方法不完善

由于企業類型具備多樣性，市場評估能力存在差異，其采取的會計評價方法也會有所區別，這種差異性在一定程度上會影響報表的比較性。當采用傳統的財務分析方法分析會計報表時，包括企業償債能力在內的多個財務指標可能無法全面評估財務健康狀況，無法深入分析企業的內外部運營環境。同時，企業所在的行業特性和采納的經營策略也可能受到波及，造成企業的分析過程較為粗糙，難以深入、準確地把握企業運營的實際狀況。

2.3 財務成本控制責任分配不明確

第一，企業對內部各部門財務成本控制的職責分工不明確。財務成本控制涉及企業多個部門，但在實際操作中，各部門之間的職責界限往往模糊不清，導致財務成本控制責任不夠明確，容易出現推諉責任的現象，從而影響財務成本控制的整體效果。第二，企業缺少明確的財務成本控制責任制度。部分企業在制定財務成本控制計劃和措施時，沒有同步建立相應的責任制度，導致財務成本控制責任在實際操作中難以落實，從而使財務成本控制流于形式。第三，企業由于缺少有效的溝通和協調機制，導致各部門在執行財務成本控制措施時往往各自為政，缺少協同合作，從而使財務成本控制責任落實不到位。第四，在財務成本控制考核中，一些企業缺少科學的考核標準和方法，導致考核結果難以客觀反映各部門財務成本控制的實際效果，難以激發各部門和員工進行財務成本控制的積極性和主動性。

2.4 缺乏專業的資金管理

有些企業沒有建立科學的資金規劃和預測體系，無法準確預測和規劃未來的資金需求和來源。這導致企業在資金調配和運用上缺乏科學性和針對性，容易出現資金周轉不靈或過度運營的情況。有些企業在資金使用上存在浪費和低效的問題，未能有效地管理和利用資金。例如，企業可能沒有建立嚴格的預算管理制度，導致資金被不必要的開支浪費，或者沒有進行合理的投資決策，導致資金閑置或投資回報低。此外，企業在資金管理中可能會忽視風險管理的重要性。資金管理不僅僅應關注資金的來源和運用，還應該關注資金的風險和流動性。缺乏對風險的識別和評估，容易導致資金鏈的斷裂，造成企業的財務危機。

3 企業財務分析和成本管理措施

3.1 完善企業財務分析體系

第一，堅持分析資料的多樣性。企業財務分析既要反映貨幣化的信息，又要反映非貨幣化的信息。既要體現財務指標信息，又要體現非財務指標信息。非貨幣化信息指貨幣化信息以外的信息，如存貨、固定資產、股權投資等。非財務指標信息指與企業生產經營活動相聯系的各種信息，通常包括企業內部組織、管理、銷售和企業戰略等方面的信息。第二，引入非財務指標分析。現代企業財務分析除了考慮財務指標外，應引入非財務指標來進行綜合分析。財務指標分析主要反映的是企業的歷史數據和信息，沒有充分考慮外部環境的影響，難以真實反映企業的發展趨勢。非財務指標分析可以提供更宏觀和綜合的企業信息，如創新能力、產品質量、知識產權、競爭優勢等[2]。第三，綜合運用財務分析方法。企業財務分析不能局限于一種分析方法，要多種方法結合起來分析。既要橫向比較，也要縱向比較；既要同比分析，也要環比分析；既要有相對數分析，也要有絕對數分析；既要體現共性，也要體現個性。要綜合考慮財務指標分析和非財務指標分析模式，由傳統的財務分析方法轉變為全方位的綜合分析。

3.2 完善報表分析方法

在選擇報表分析方法時，企業需要根據自身的業務特性、所在行業的特點及分析的具體目標選擇適合的分析模型，確保所用數據全面且系統性地反映近期的經營情況，這對準確理解和評估自身財務狀況尤為重要，可更好地為企業決策提供支持。同時，根據當前實際情況采取多樣的財務報表和非財務指標衡量實際經營狀況，并根據具體工作需求對報表內容進行適當調整，確保更加真實準確地反映企業的進展情況。另外，企業正處于大數據的黃金時代，財務管理部門獲取信息的方式應當更加多元化，不應僅局限于部門之間的數據上報。大數據技術的應用為財務管理打開了一個全新的維度，使其能收集更全面的數據信息。因此，企業可以運用科學的手段，遵照行業規范，優化報表提交方案。對標同行業數據口徑，運用橫向比較分析法進行分析評估，持續優化報表分析的工作效率和質量。

3.3 合理分析財務報表

企業財務分析的目的是發現企業內部存在的問題，通過對企業的成本和利潤進行分析，了解企業是否存在成本上升或者利潤下降的情況，并提出相應的解決方案，提高企業經濟效益。在財務分析過程中要注意分析內容的全面性，對財務報表中各個數據進行全面、綜合的分析，并對其進行對比分析，要結合不同指標對企業成本和利潤情況進行分析，例如要結合資產負債表和利潤表對企業的資金狀況進行分析。同時還要對不同期間的利潤情況進行分析，并結合凈利潤與主營業務收入進行對比。在進行財務分析時，還要考慮到一些非經常性損益對財務數據的影響，如與收益相關的政府補助、稅收優惠、資產重組收益等。還需要考慮到企業在經營過程中存在的風險問題，以及各項指標變化情況和經營情況是否存在問題。總之，在對企業財務報表進行分析時，要明確財務分析的目的，從而采取相應的措施進行改進，提高企業經濟效益。

3.4 明確財務成本控制責任

第一，企業要建立清晰的財務成本控制責任體系，明確各級管理人員在財務成本控制中的具體責任，還要制定詳細的財務成本控制責任書，保證每個部門人員都能清楚知悉自己的職責[3]。第二，企業要制定科學合理的財務成本控制考核標準，對各部門人員財務成本控制效果進行量化評估，考核內容要包括財務成本控制目標的完成情況、財務成本節約的具體成果、財務成本控制措施的落實情況等。第三，企業在財務成本控制考核過程中，要對考核中發現的問題及時進行反饋，以便幫助各部門人員不斷提高財務成本控制能力。企業還要根據考核結果，對財務成本控制工作表現突出的人員進行獎勵，對財務成本控制工作不力的人員進行相應處罰。第四，企業可以通過內部審計、外部審計、第三方評估等方式，對財務成本控制責任的落實情況進行全面檢查，以便及時發現財務成本控制中的問題，從而保證財務成本控制責任體系的有效運行。

3.5 完善費用控制評價體系

首先，管理部門需要高度重視采購費用控制，并充分認識到在操作中實施采購成本控制的能力。針對生產和購買費用，可以通過優化進貨渠道、縮短進貨時間和減少進貨費用等方式來降低購買費用。其次，員工需要具備清晰的采購成本意識和科學的管理理念。各職能單位的相關人員需要充分重視本部門的費用，并進行嚴密的控制。在培養每個員工對企業文化的認知過程中，應將成本控制的觀念真正融入執行效率和費用控制中[4]。最后，為了有效管理企業的財務，企業需要與信息系統進行連接和協作，確保數據的準確性和完整性。通過信息系統，企業可以實時獲取財務數據，并進行準確分析和預測，從而支持決策和規劃。此外，信息系統也可以幫助企業進行成本控制，例如通過電子采購平臺實現采購流程的標準化和自動化，以提高采購效率并降低成本。企業應加強對采購費用控制的重視，并提高管理部門和員工的采購費用意識和科學管理理念。優化采購渠道、縮短進貨時間和降低進貨費用是控制購買費用的有效途徑。各職能部門應充分重視本部門的費用，并在員工的企業文化認知過程中真正融入成本控制的觀念。最終，確保與信息系統相連接，使財務管理更加高效。

3.6 健全內部控制監督制度

第一，建立成本控制信息報告制度。各部門要定期（如每月或季度）將成本控制報表遞交到審核部，其中包括各項費用支出、成本控制措施的落實等。當開展重要的費用控制工作或發生緊急情況時，要及時上報審核，保證信息的實時、準確。內審單位要建立起造價管理信息庫，做到內部信息共享、信息互通。第二，實施成本控制獎懲機制。對表現突出的單位和個人，可以通過獎金、晉升等方式來鼓勵他們主動投入到成本管理中。對管理不善的單位和人員，要根據實際情況采取警告、罰款、降級等處罰措施，讓所有人都重視成本管理工作。當然，公平、公開是最基本的條件，以保證獎勵與獎勵的透明、可信，以免引起不必要的糾紛。第三，引入第三方監督機構。企業可通過與會計師事務所、審計機構等專業第三方機構建立協作關系，定期或不定期地對企業成本控制工作進行評審。同時，利用第三方的專業知識及經驗，為企業提供更為客觀、專業的參考意見，協助企業持續改進成本管理系統。

3.7 定期審計財務流程

企業必須建立一個完善的審計體系，定期對財務流程進行審查，以確保所有財務活動符合相關法律法規，并防范財務風險。財務審計需要一個明確的框架，企業應制訂詳細的審計計劃，明確審計的范圍、目標和方法。審計過程中，要涵蓋企業所有的財務流程，從預算編制到資金使用、成本控制，再到財務報表的編制。借助全面的審計，可以有效識別財務流程中的薄弱環節，找出問題的根源，并提出具體的改進措施。審計過程中，需要高度重視數據的準確性，審計人員應仔細核對每一項財務數據，確保其真實、完整，避免因數據錯誤導致決策失誤。現代信息技術的應用可以提高審計效率，大數據分析、人工智能等技術可以對大量財務數據進行高效處理，從而快速發現異常，提高審計的深度。審計報告的編制是審計過程中的關鍵環節，審計報告應詳細記錄發現的問題，分析問題產生的原因，并提出切實可行的改進建議。審計報告要提供對現狀的描述，更要具有前瞻性，為企業未來的財務管理提供指導。企業管理層應高度重視審計報告中的建議，及時采取措施加以改進，以提高財務管理水平。

3.8 加強財務分析人員的綜合素質培養

加強對財務人員專業知識和技能的培訓，提升財務人員分析能力，企業也可以聘請外部專家進行授課，加強對財務人員專業技能的培訓。在培訓過程中，要注重培養財務分析人員的責任心和事業心。在經濟快速發展的今天，市場競爭越來越激烈，企業不僅要關注自身經營情況和利潤情況，也要關注市場變化和政策變化，只有將自身發展與市場變化有機結合起來，才能為企業帶來更多利益[5]。因此，企業在進行財務分析時，要以市場為導向，把握市場動態和政策變化，及時調整經營策略和成本管控措施，通過對市場、政策和企業經營情況的了解和分析，不斷提高財務分析質量，對企業自身經營情況和發展規劃進行分析和了解后，制定科學合理的戰略目標，并通過成本控制實現其目標。所以企業要重視對財務分析人員的培養與提高，通過對財務分析人員進行專業培訓和強化實踐操作能力，提高其專業素質與能力水平。

4 結束語

綜上，目前部分企業在財務分析和成本控制方面還存在一定問題，企業需要通過建立完善的財務管理制度、提高員工整體素質、加強內部財務控制、優化資本結構、提高資金利用率等措施，促進企業財務分析和成本控制水平的提高，推動企業健康發展，實現經濟社會持續穩定發展。

參考文獻

[1]陳湘云.財務分析在企業經營管理中的應用探究[J].會計師，2021（20）：13-14.

[2]李妍婷.關于企業財務分析存在的問題及對策思考[J].財會學習，2021（36）：30-31.

[3]孫璐.財務分析如何有效為企業經營決策提供參考[J].納稅，2021（36）：77-79.

[4]饒玉卿.企業財務分析存在的問題及對策思考[J].財富生活，2021（24）：148-150.

[5]楊剛.國有企業財務分析存在的問題及對策[J].納稅，2021（35）：80-82.

作者簡介：劉茜茜（1986-），女，漢族，山東濟南人，本科，中級會計師，研究方向：財務分析管理。