合規監管環境下的商業銀行內控改進路徑

摘" 要：本文首先探討了商業銀行內部控制對在嚴格監管環境下降低風險和確保合規的重要性，接著指出了當前內控管理的主要挑戰，包括缺乏標準化程序、合規問題和監控機制不足，最后重點提出了加強內部控制的改進策略，包括實施健全的風險管理框架、改進監督和監控流程、技術集成，以及全面的員工培訓和發展計劃。通過運用這些策略，可以有效加強內部控制，提高監管合規性，并確保運營彈性。

關鍵詞：合規監管；商業銀行；內控；改進路徑

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.03.151

1 引言

近年來，我國商業銀行業務快速發展，但隨之也面臨著諸多風險。在監管日趨嚴格的市場形勢下，商業銀行有效的內部控制至關重要。然而一些銀行機構經常面臨著來自內控方面的難題，包括程序不一致、合規困難和監控機制不足等，解決這些問題需要綜合施策，多管齊下，采取多方面的方法。因此，文章重點探討了商業銀行如何改進其內控工作，從而成功適應合規監管環境。

2 內部控制在降低風險和確保合規方面的重要性

內部控制在商業銀行運營中發揮著關鍵作用，是降低風險和確保遵守監管標準的基石。內部控制的措施包括一系列政策、程序和實踐，旨在保護資產、維護準確的財務記錄并遵守法律和監管要求。內部控制的重要性在市場條件動態變化、監管環境不斷演變和網絡安全威脅加劇的環境中，尤其需要格外關注和重視。

內控的核心是風險管理原則。商業銀行在復雜的生態系統中運營，面臨各種風險，包括信用風險、市場風險、操作風險和合規風險。有效的內部控制，有助于識別、評估和降低這些風險，從而保護銀行的資產并維護其金融穩定。通過建立風險識別、評估和預警機制，銀行機構可以預先應對潛在威脅和漏洞，降低發生欺詐、錯誤或違反規定等不利事件的可能性。此外，內部控制是確保遵守各種監管要求的堡壘。在日益嚴格的監管環境中，銀行必須嚴格遵守反洗錢、數據隱私和消費者保護等領域的眾多法律法規及行業標準，不遵守這些規定會導致嚴厲的處罰、聲譽損害和法律責任。內部控制為銀行提供了一個框架，可以評估合規狀況，及時發現偏離監管規范的情況，并采取糾正措施及時解決不合規問題[1]。

內控工作還有助于促進組織內部的透明度。通過劃分角色、職責和授權級別，可以建立明確的責任界限，防止未經授權的行為或濫用資源。同時，還提倡遵守道德標準和商業行為的誠信，培養利益相關者（包括客戶、投資者和監管機構）之間的信任。更重要的是，內部控制增強了財務報告的可靠性和完整性。商業銀行必須提供準確及時的財務報表，反映真實財務狀況和業績。內部控制通過在整個會計和報告過程中建立制衡機制，幫助確保財務數據的完整性、準確性和有效性，這不僅提高了財務信息的可信度，還有利于管理層、投資者和其他利益相關者做出明智決策。

3 當前商業銀行內部控制面臨的挑戰

3.1 缺乏標準化程序

一些商業銀行面臨的首個重大挑戰，是不同部門和職能之間缺乏標準化流程。標準化的缺失，可能導致流程不一致、風險管理實踐分散及控制實施效率低下。如果沒有明確統一的流程，就難以有效識別和解決控制缺陷，從而增加發生錯誤、欺詐和運營中斷的可能性。造成這一挑戰的根本原因之一，是銀行業務的分散性，各個分支機構或業務部門可能擁有設計和實施自身流程的自主權，導致內控實踐往往缺乏協調統一，阻礙了實現全面風險管理和合規目標的能力。此外，銀行業務和管理模式的創新變革，可能會加劇非標準化流程的問題。當銀行整合不同的系統和業務時，它們會在協調內部控制框架、整合風險管理實踐，以及確保新成立實體的一致性方面遇到挑戰。整合后未能建立標準化流程，可能會導致控制覆蓋范圍出現空白，增加運營復雜性，并削弱內部控制的有效性。為了應對這一挑戰，商業銀行需要優先開發并實施標準化流程和內控框架，這才可以提高運營效率、優化合規工作，并改善整體控制環境。

3.2 監管要求的合規問題

應對日趨嚴格的合規監管環境，是商業銀行面臨的長期挑戰，尤其是在遵守眾多法律、法規和行業標準方面。合規監管要求，會隨著新出現的風險、技術進步和市場動態而不斷發展，這給銀行機構帶來了更多的挑戰，要求其隨時了解監管發展情況，并確保遵守合規義務。合規問題可能由多種因素引起，包括監管要求的數量和復雜性、控制框架的漏洞等。銀行機構必須關注反洗錢、數據隱私、消費者保護和財務報告標準等領域的眾多法規，不遵守這些法規會導致嚴厲的處罰、聲譽損害和法律責任，對銀行的運營和生存構成嚴重的負面影響。此外，近年來監管審查和執法行動不斷加強，促使銀行將大量資源投入合規職能和風險管理活動。由于人員配備、技術投資和監管整改力度的增加，合規成本不斷上升，這給銀行機構的盈利能力和運營彈性帶來一定壓力。為了應對合規挑戰，商業銀行必須采取積極主動、基于風險的監管合規方法。還應該投資于員工培訓和能力建設，增強監管報告能力，并利用技術解決方案，從而優化合規流程并提高運營效率[2]。

3.3 監測機制不足

部分商業銀行內控工作面臨的一項重大挑戰，是缺乏完善的監測機制，無法及時發現和解決控制缺陷。監測是內部控制系統的重要組成部分，可確保控制措施有效運行，并按預期降低風險。然而，一些銀行機構在監測活動的設計、實施和監督方面都遇到了困難，導致控制覆蓋面不足，錯失了降低風險的機會。一個常見問題是依賴人工和臨時監控流程，這些流程容易出錯、不一致且效率低下。手動監控需要大量人工干預，可能缺乏跟上商業銀行風險和運營動態所需的可擴展性和靈活性。缺乏實時監控能力，可能會導致延遲識別控制故障，或偏離既定政策的情況，從而使銀行面臨更高的風險和違規行為。此外，孤立的信息系統和分散的數據源，會阻礙數據匯總、分析和報告，從而不利于有效監控工作。銀行機構可能難以全面了解整個組織的風險敞口和控制有效性，從而導致控制環境中出現盲點和漏洞。為了應對這些挑戰，商業銀行應該采用技術支持的監控解決方案和數據分析工具，提高監控活動的有效性和效率。此外，銀行機構應建立健全的治理結構和監督機制，確保監控活動的透明度。通過培訓向員工提供必要的技能和知識，在整個組織內培養合規和風險意識文化。

4 合規監管環境下的內控改進路徑

4.1 實施強有力的風險管理框架

健全的風險管理框架，是有效內部控制的基石，其提供了一種結構化的方法，能識別、評估、緩解和監控整個組織的風險。實施這樣的框架涉及幾個關鍵方面：（1）風險識別和評估。任何風險管理框架的第一步，都是識別和評估潛在風險。商業銀行應該進行全面的風險評估，識別所有可能的風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險和合規風險。具體涉及分析可能影響銀行風險狀況的內外部因素、歷史數據和新興趨勢。為了確保徹底識別風險，銀行可以采用風險映射、情景分析和壓力測試等技術。風險映射涉及記錄所有流程，并確定可能出現風險的點。情景分析和壓力測試，可幫助銀行了解不同情景（包括不利的市場條件和運營中斷）如何影響其風險敞口。（2）風險緩解。一旦確定并評估了風險，下一步就是制定和實施緩解策略，涉及預防、偵查和糾正控制的組合。預防控制旨在防止風險實現，偵查控制旨在識別已發生的風險，糾正控制則是解決和緩解已檢測到風險的影響。例如，為了降低信用風險，銀行可以實施嚴格的信用評估程序、設定信用限額，并分散貸款組合。為了應對運營風險，銀行可以制訂全面的業務連續性計劃、進行定期審計，并實施強有力的網絡安全措施[3]。（3）風險監控和報告。持續監控和報告，對確保風險管理策略有效，以及及時發現和處理任何新出現的風險至關重要，具體包括定期審查風險指標、績效指標和合規報告。銀行機構設立風險管理委員會或專門的風險管理部門，負責持續監控和報告，這些部門應定期審查風險報告，評估風險緩解策略的有效性，并做出必要的調整。此外，銀行應該利用風險管理軟件，實現數據收集、分析和報告的自動化，從而提高風險信息的準確性和及時性。

4.2 加強監督和監測流程

有效的監督和監控流程，對確保內部控制按預期發揮作用，以及及時解決控制缺陷至關重要。加強這些流程涉及幾個關鍵策略：（1）建立清晰的監督結構。清晰的治理和監督結構，對有效監控非常重要。銀行應建立專門的監督機構，如審計委員會和風險管理委員會，負責監督內部控制和風險管理活動，這些機構應明確界定角色、職責和報告路線，建立問責機制，確保透明度。審計委員會通常由獨立董事組成，在監督財務報告的完整性、內部控制的有效性，以及監管要求的遵守方面發揮著關鍵作用。風險管理委員會專注于監督銀行的風險管理框架、審查風險報告，并確保制定有效的風險緩解策略。（2）定期審計和審查。定期審計和審查，對評估內部控制的有效性及確定需要改進的地方至關重要。銀行應進行內部和外部審計，從而評估其控制環境，確保遵守監管標準。內部審計由銀行的內部審計部門執行，包括評估內部控制的設計和有效性、發現控制缺陷，并提出糾正措施。外部審計由獨立審計公司執行，通過評估財務報表的準確性和完整性，以及銀行內控環境的有效性，能提供額外的有力保證。除了定期審計外，銀行還應定期審查其風險管理和內部控制流程，這些審查應評估現有控制措施的有效性，識別新出現的風險，并建議改進控制框架。（3）持續監控和實時報告。持續監控和實時報告，對及時發現和解決控制缺陷至關重要。銀行可以利用技術解決方案（如自動監控系統和數據分析工具），增強監控能力。自動監控系統可以實時洞察控制性能，檢測異常，并針對潛在的控制故障或合規性違規觸發警報。數據分析工具使銀行能分析大量交易數據，識別模式，并檢測表明存在欺詐活動或運營違規行為的異常情況。通過實施持續監控和實時報告，銀行就可以主動解決內控缺陷，增強風險管理能力，并確保遵守監管要求[4]。

4.3 集成技術改善內部控制

將先進技術融入內部控制流程對提高效率、準確性和有效性至關重要。技術可以為銀行機構提供所需的工具，以自動化控制活動、實時監控風險并加強合規工作。以下幾種關鍵技術解決方案可以顯著改善內部控制：（1）企業風險管理（ERM）系統。ERM系統為整個組織的風險管理提供了一個全面平臺，借助該系統，銀行能整合風險管理流程、提高風險可見性，并優化風險報告。ERM系統通常包括風險識別、評估、緩解和監控模塊，為風險數據提供集中存儲庫，使銀行能分析風險信息、生成風險報告，并跟蹤風險緩解策略的有效性。通過集成該系統，銀行可以增強其風險管理能力、提高決策科學性。（2）自動化合規解決方案。利用自動化合規解決方案，可以顯著提高銀行機構遵守監管要求的能力，這些解決方案提供了自動化合規流程、進行合規評估及生成合規報告的工具。例如，合規管理系統可以自動跟蹤監管變化，開展合規審計和管理合規文檔。通過利用自動化合規解決方案，銀行機構可以增強合規能力，降低違反監管規定的風險，并確保遵守監管要求。（3）數據分析和人工智能（AI）。數據分析和AI技術，可以為加強內控提供強大的工具。這些技術使銀行機構能分析大量數據、識別模式，并檢測出表明風險或控制失敗的異常情況。例如，人工智能欺詐檢測系統可以實時分析交易數據，識別可疑模式并觸發潛在欺詐警報。數據分析工具可以分析運營數據，識別效率低下、檢測控制弱點，并提出改進建議。通過整合數據分析和人工智能技術，銀行機構可以增強識別和降低風險的能力，提高內控的有效性，并提高運營效率。（4）網絡安全解決方案。在日益數字化的世界中，網絡安全是內部控制的重要組成部分。銀行必須保護其系統、數據和運營免受網絡威脅，例如黑客攻擊、網絡釣魚和勒索軟件攻擊。網絡安全解決方案，能提供用于防范網絡威脅、檢測安全漏洞和應對事件的工具，具體包括防火墻、入侵檢測系統、加密技術，以及安全信息和事件管理系統。通過整合強大的網絡安全解決方案，銀行可以增強其系統的安全性，保護敏感數據，并確保運營的完整性[5]。

4.4 員工培訓及發展計劃

針對員工的培訓和發展計劃，對加強商業銀行的內部控制至關重要。訓練有素的員工，更有能力實施和維持有效的內部控制，識別潛在風險，并確保遵守監管要求。投資于員工教育和技能發展，可以顯著改善銀行的整體控制環境。具體包括：（1）持續專業發展。銀行應根據組織內的不同角色，制訂持續專業發展計劃，如定期培訓，內容涉及風險管理、監管合規、內部控制程序和新興行業趨勢。通過讓員工了解最新發展和最佳實踐，確保員工具備有效管理風險和內部控制所需的知識。（2）專業培訓計劃。除了一般培訓外，銀行還應為審計、合規和風險管理等關鍵控制職能部門的員工提供專業培訓計劃，這些計劃可以側重于欺詐檢測、網絡安全、反洗錢和了解客戶等主題。專業培訓有助于在組織內培養專業人員，增強銀行識別和減輕特定風險的能力。（3）跨職能培訓。跨職能培訓計劃可以改善不同部門之間的協作和理解。例如，將風險管理、合規、運營和信息技術部門的員工聚集在一起的培訓計劃，可以促進形成一體化的內部控制方法，這種整體培訓可確保所有部門齊心協力，共同實現控制和合規目標。（4）評估和反饋。定期評估和反饋機制，對衡量培訓計劃的有效性至關重要。銀行應通過測試、調查和績效考核進行定期評估，確保培訓目標得到滿足。員工的反饋有助于改進培訓內容和方法，使培訓計劃更具針對性和有效性。

5 結束語

總之，加強商業銀行的內部控制，對確保降低風險和遵守法規至關重要。通過實施綜合戰略，包括健全的風險管理框架、改進的監督和監控、技術整合和員工培訓，銀行可以增強其內控工作成效，更好地應對未來的監管要求和運營風險，確保在復雜的金融環境中實現長期、穩定、可持續發展。

參考文獻

[1]趙書紅.關于商業銀行會計內部控制和監督建設發展研究[J].商訊，2020（08）：28-29.

[2]王曉燕.商業銀行內部控制評價及其優化路徑研究[J].企業改革與管理，2020（20）：90-91.

[3]李曉君.商業銀行內部審計與風險控制的關系[J].納稅，2021（08）：37-39.

[4]葛富婷.農村商業銀行內部控制研究[D].揚州大學，2022.

[5]王培翔.銀行合規風險管理研究[D].西北農林科技大學，2022.

作者簡介：姚濤（1988-），男，漢族，安徽舒城人，碩士研究生，中級經濟師，研究方向：內控合規管理、檢查監督等。