以科學規范建設推動內部審計高質量發展

在國有企業深化改革作為公司風控需求升級的三道防線”，其科學化、規范化建設已成為提升治理效能的重要命題。（以下簡稱長虹控股集團），近年來通過系統性實踐，構建了“黨建引領、規范筑基、科技賦能、人才驅動”四位一體的科學規范審計體系，不僅實現了審計價值創造的突破性增長，更為行業提供了可復制的理論范式與實踐路徑，做到以高質量審計“體檢”賦能國有企業高質量發展。本文結合長虹控股集團的具體實踐，從政策響應、技術創新、機制保障、成果運用等維度予以剖析。

一、黨建引領：確保審計的權威性與獨立性

審計是黨和國家監督體系的重要組成部分。長虹控股集團高度重視內部審計工作，以“黨委領導、垂直管理”的頂層設計強化審計的政治屬性。比如，集團黨委書記直接分管審計工作，審計報告報集團黨委審議，成立審計部黨支部，將黨建工作細化為效率提升、理論研究、學習宣傳等5個黨小組職能，實現了“黨建 + 業務”的深度融合。

在黨委的領導下，充分保障審計的權威性和獨立性。基于“內部審計是經營保駕護航的一道堅固防線、整體管理提升的一種優勢資源、實現整合協同的一項增值服務、戰略管理重要的一個核心競爭力”的定位，長虹控股集團有效發揮了內部審計在服務大局、深化改革、促進發展中的積極作用。“十四五”以來，長虹控股集團審計部門對國內外百余家控股及投資公司，開展了經濟責任、績效管理、專題專項等審計，做到了應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。近三年，已實現“審計監督全覆蓋”，審計整改完成率達到 99% ，推動完善母子公司內控制度600余項。

二、機制保障：夯實審計工作的科學性與規范性

長虹控股集團經過長期的實踐和總結，建立健全了審計制度體系和人才建設體系。

在制度體系建設中，構建了“三層級、雙閉環”（公司、部門、業務三層級制度，整改銷賬、三線協同風控制度雙閉環）框架。以“公司級核心制度”為基準，明確全集團的審計管理、審計整改等重要管控要求、權力責任；以“部門級流程 + 業務級操作指南和指導手冊”為基石，規范采購比價、建設工程、市場營銷、金融投資、合規效益等專業線的審計作業具體流程和方式，為審計工作標準化、流程化、規范化提供強有力的支撐。通過“整改銷賬考評機制”實現流程閉環，依托“三線協同機制”強化風控閉環，凸顯制度剛性約束與柔性協同對戰略護航的價值。

在人才培養機制建設中，實施了“審計鐵軍”戰略，以“引、育、用、留”（引入人才、培育人才、用好人才、留住人才）四維機制破解人才瓶頸，構建多元化人才引進機制，團隊本科及以上學歷人員占比達 95% ，其中46名成員獲得中高級專業技術職務任職資格；輪崗特訓和“專業及管理”雙維度培養體系加速復合能力提升；統籌調配資源，設立專業、管理復合型人才庫，實施項目實戰練兵；構建科學化激勵機制，強化文化凝聚力，以提升成員歸屬感。系統性人才培養為提高審計質效提供了核心支撐，實現監督能力與組織戰略的深度契合。

三、數字賦能：創新審計工具的科技化與實戰性

長虹控股集團以“科技強審”作為內部審計的重要工作目標，構建了覆蓋全業務鏈的智能審計平臺。其自主研發的審計管理系統與智能預警系統，逐步實現審計信息的歸集、共享，實現對采購、銷售等核心業務進行實時監控與風險動態預警，不僅提升了審計效率，也增強了審計工作的科學性和精準性。近三年，審計智能預警系統監控銷售、采購等業務，督促經營單位降本增收成效顯著。同時，長虹控股集團深化研究型審計實踐，發表《嵌入式智能審計系統助力內部審計增值》等8篇論文。通過技術工具與審計業務的深度融合，長虹控股集團不僅提升了審計效率，更推動了審計監督從“事后糾偏”向“事前預警”的轉變。

四、成果運用：深化審計價值的合規性與增值性

長虹控股集團在科學規范開展審計工作時，高度重視審計成果的運用。一是深化整改，一體化推進揭示問題、規范管理，充分發揮審計監督“治已病、防未病”作用。構建協同高效的大監督體系，完善了審計整改聯動機制，實現“發現問題—整改落實—效果評估”的流程閉環。二是一果多用，科學規范審計成果運用，從“合規審計”到“價值審計”。通過轉化應用研究成果賦能決策體系，提煉總結共性、系統性問題，形成管理建議，為公司的戰略決策制定、經營決策實施提供有力支撐。構建穿透式全流程管理機制，將審計結果納入干部考核體系，強化與國家審計、巡視巡察等多維度監管體系的協同聯動，促進監督成果互鑒轉化，為企業的高質量發展提供有力保障。

五、挑戰應對：強化審計發展的實踐性與理論性

當前長虹控股集團內部審計發展面臨三重挑戰：當前審計技術體系呈現應用深度不足、傳統路徑依賴顯著及智能算法置信度存疑等特征；跨系統數據壁壘形成信息孤島，掣肘風險預警效能提升；在ESG（環境、社會和公司治理）等新興審計領域，理論研究與實踐經驗雙重滯后，制約審計技術升級。

為此，長虹控股集團內部審計將聚焦以下三大方向深化改革：

1.數據治理升級：搭建完整的數據血緣追溯體系，通過對數據來源、流轉路徑的全程追蹤，確保數據的真實性與可溯源性；建立科學的數據質量評估機制，從完整性、準確性、及時性等維度進行量化評估，持續優化數據質量。推動智能審計從單純的工具應用層面，向具備深度分析、擁有預測決策能力的“決策賦能層”跨越。

2.業審融合創新：打破審計與業務之間的壁壘，將審計工作深度嵌入業務流程的各個環節，實現審計與業務的無縫對接。通過建立風險預判模型，提前識別業務運行中潛在的風險點；挖掘業務流程中的價值創造空間，構建風險防控與價值增值協同的生態體系。

3.團隊能力重塑：建立完善的終身學習機制，制訂系統化、個性化的培訓計劃，確保審計團隊成員能夠持續更新知識儲備。搭建審學研合作平臺，與高校、科研機構及行業領先企業開展深度合作，引入前沿理論與實踐經驗。聚焦大數據分析、ESG等新興領域，通過課題研究、案例研討、技術交流等多種形式，提升團隊對數字化轉型趨勢和可持續發展理念的理解與應用能力，建設一支兼具專業技能與業務素養的復合型審計人才隊伍。

通過上述措施，推動內部審計從“合規守護者”向“戰略賦能者”躍升，實現審計價值從“監督職能”到“戰略護航”的升級，讓內部審計成為企業洞察風險的“瞭望塔”、激活潛力的“轉換器”、護航發展的“壓艙石”，在變革中堅守使命，在創新中開創內部審計發展新局面。

（作者單位：，郵政編碼：621000，電子郵箱：li.log@changhong.com）