企業會計內控與風險管理的思考

一、內控與風險管理

1.企業風險管理下內部控制概述內部控制本質上就是一種流程或者是一種階段，它將其運用到了企業的風險管理之中，能夠對主體的潛在事項進行直接的影響，將其置于可控的范圍之內，對主體的風險進行有效的控制，從而為主體的經營目的提供有力的保證。換言之，企業內部控制的終極目標，是對企業運營管理中可能出現的各類風險，或者在最初階段就加以控制與管理。內部控制，從根本上來說，能對企業的持續目標價值作出準確的判斷，在控制方法上更全面，在控制系統上也更完善。

2.內控與企業風險管理的融合風險管理與企業的內部控制既有聯系，又有不同之處，二者都不能互相替換，在內涵和外延的定義上也有一些不同，但最后的發展必然是互相結合，這也是經濟發展的總趨勢。雖然目前對公司內部控制與風險管理還沒有形成一致的認識，但是，對于公司內部控制與風險管理之間的關系，大家都能認識到。內部控制與風險管理均是在企業運行過程中面對風險而發揮功能，并盡力避免在運營過程中蒙受重大經濟損失。雖然二者的標準有很大的差別，但二者的工作重心都是對風險的識別、評估和控制。

在進行管理工作時，內控運用的方式與風險管理方式基本相同，風險管理方式也是一樣，從而達到風險控制的目標。

二、企業會計內部控制過程中所面臨的問題

1.管理人員認知不足當前，雖然大部分企業都在積極地開展著現代化的變革，但是，由于管理者的認識，會計的內部控制還沒有得到有效的落實，因此，選擇不夠先進的會計內控方式和體系，將會極大地影響到有關工作的開展。管理者忽略了會計的內部控制工作，也會使企業職工的工作熱情受到影響，從而導致了內控體系對員工缺乏約束力，舞弊現象頻發，企業經濟效益受到損害，市場競爭力下降。

2.內部管控制度不完善在完善會計內控體系過程中，普遍存在著大量“抄襲”他人實踐經驗的現象，這一行為忽視了企業自身的經營管理特征，建立了一個不健全的制度體系，缺乏對會計部門和下屬員工的約束與控制能力，在發生資金問題時，很難對其進行有效的追蹤，因為員工之間相互推卸責任，導致損失的范圍不斷擴大，對公司的發展造成了很大的負面影響。在業績評價體系不健全的情況下，沒有一個清晰的經營管理目標，很難準確地掌握各個階段的會計內控管理狀況，所以一些企業很難對經營管理計劃進行合理的優化。在這種情況下，如果沒有有效的激勵措施，將會使員工不愿意參加內控管理；如果不能及時、有效地解決問題，公司的內部控制體系難以得到有效的執行，企業的發展前景并不樂觀。

三、企業內控體系構建與完善風險管理的相關策略

1.全面強化內控意識要提高企業內部控制工作的質量，首先要注重對企業內部控制意識的全面加強，這是建立企業內部控制制度的一個必要前提。企業的內控管理是一個涵蓋了企業生產管理各個方面的過程，它所包含的內容也比較繁雜，必須要與公司的實際情況相結合，合理地優化公司的內部控制觀念和執行情況，讓整個公司的所有人都能感受到它的存在。在這種情況下，企業要注重把內控管理理念融入到企業的日常經營管理中，讓所有員工都能真正地提高對內控的認識，改變傳統的管理觀念，促進內控工作的有效實施，特別是企業的管理層要注重加強對員工的引導，起到示范作用，讓員工的內控意識得到充分的激發，讓他們更好地參與到內控管理工作和風險管理中來，從而促進內控的有效實施。

業的發展速度越來越快的情況下，管理者在進行會計內部控制工作時，一定要將公司的發展狀況結合起來，防止盲目地設定發展方向和目標。比如，要使公司的內控體系更好地貫徹下去，就需要將責任劃分清楚，保證員工有較強的適應性，學習最新的內控理念和相關的法律法規。同時，針對公司的實際情況，對其進行相應的調整與優化，并向上級匯報，為以后的內部管理計劃做好準備。企業財務和會計的內控管理是一項涉及面很廣、很復雜的工作，它對員工的全局觀提出了更高的要求。具體而言，一是要完善公司的內部控制體系，劃分成若干部分，保證各部分的內容有專人負責。在這種情況下，如果某個環節出了問題，那么這個板塊的管理層是要承擔責任的。這樣，就可以促使企業工作人員在工作中更加努力的工作，從而保證了企業的內部控制效果。

3.強化內部監督和審計隨著會計信息的飛速發展，為了更好地利用信息和網絡技術來開展工作，必須要采用相應的監督和審計手段，對企業的經濟活動、業務活動進行動態監控，對經營管理風險進行控制，以此來提高企業的核心能力。在企業內建立完善的財務控制體系，可以起到引導上下、各崗位之間互相監督的作用，使其能夠及時發現異常情況，并及時報告；在網上建議箱和微信平臺的幫助下，可以拓寬違法舉報途徑，一旦被證實，監管部門應當及時對舉報人進行獎勵，這樣才能更好地消除違法者的僥幸心理。另外，還應該建立一個比較獨立的審計部，要求各個部門都不能對審計部門的工作進行太多的干預，否則將會受到嚴懲。把審計工作向前推進一步，對經濟活動和業務活動開展的全過程中生成的數據信息進行審核，然后對信息進行分析反饋，對結果進行審核，用有效的方法把風險隱患消滅在萌芽狀態。

4.構建風險評估系統企業處于不同的發展階段，往往會因為社會環境或者市場的變化而發生改變，這就給企業造成了很大的沖擊，有時還會給企業造成直接的經濟損失。所以說，企業要充分意識到這一風險的嚴重性，加強對風險的管理，對各種風險進行正確的識別。以風險辨識為基礎，運用定量分析的方法，對企業經營過程中各種風險進行了深入的剖析。在進行分析的時候，必須要考慮到方方面面，只有將企業的實際運營狀況充分地結合起來，才能更好地提升風險對策的科學性。同時，企業要注重防范措施的制訂，防止發生較大風險的可能，如果風險是不可避免的，還應該提前預測風險可能造成的損失，將企業所面對的風險降低到最小。中小企業要注重建立健全風險評價體系，確保在經營過程中，能夠對各類不確定的風險進行預測，從而增強反應的針對性！除此以外，企業要樹立人才意識，積極引進和引進高端人才。由于企業所面對的風險有可能來自各個方面，所以在制訂措施時必須要做到面面俱到，要把財務工作風險評價放在工作的首位，以防范財務風險的發生。最后，在企業對風險進行評價的過程中，應該采用量化的方法，根據風險所造成的損失，從高到低的順序，要特別注意那些發生得最快、傷害最大的風險，把這類風險的防范級別提高到最高，避免風險給公司帶來更大的損失，從而達到控制風險的目標。只有這樣，才能盡可能規避風險，保障企業發展利益。

風險是企業發展過程中無法回避的一部分，對于這些風險，企業最重要的就是要強化會計內控和風險管理機制，讓自己變得更強，這樣才能將公司的經營管理風險降到最低，為公司創造更多的經濟效益。

2.健全內部管控制度在現代企（作者單位：蘇州市廣濟醫院）