水利企業財務管理內控制度建設及稅務風險研究

摘" 要：在經濟全球化趨勢不斷加速的背景下，水利企業面臨著新一輪的挑戰。財務管理作為內部管理體系的主體，其內控制度建設與稅務風險管理成為確保企業穩健運營的重要因素。然而，水利企業因資金量大，容易面臨稅務風險，影響企業的長期發展。聚焦這一背景，深入剖析水利企業財務管理內控制度的建設路徑和稅務風險管理的有效策略，并詳細分析當前水利企業財務管理內控制度建設及稅務風險管理中存在的主要問題，使企業能夠有效控制稅務風險，從而推動水利企業的高質量發展。

關鍵詞：水利企業；財務管理；內控建設；稅務風險

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.16.058

引言

新形勢下，市場環境復雜多變，企業面臨著日益激烈的競爭。為了增強企業的市場競爭力，保持穩定發展，企業需要不斷規范內部管理行為，積極履行義務，合法納稅。然而，受市場環境以及相關政策等多重因素的影響，水利企業的稅務風險逐漸凸顯，容易影響企業聲譽。因此，經營者應始終強調稅務風險管理的重要性，以稅務管理為導向，設計有效的內控措施，優化內控環境，同時依托信息技術，構建信息化稅務管理平臺，從而促進稅務風險管理高效化與智能化。

1 加強財務管理內控制度建設與稅務風險管理的重要作用

1.1 有利于強化內控體系，提高企業風險抵御能力

一方面，財務管理內控制度作為內部管理體系的重要組成部分，通過規范財務管理流程、明確組織結構，能夠保障財務活動的合規性。稅務管理是財務管理中的主體，能夠借助內控制度的力量，實現對稅務活動的精細化管理和對風險的有效防控。通過完善財務管理內控制度，企業能夠及時發現稅務管理中的漏洞，提高財務管理效率，促進內部整體管理水平的全面提升。另一方面，在企業的日常經營中，稅務風險不可避免。通過加強內控管理制度建設，全面評估稅務風險，不僅能夠建立一套完善的稅務風險防控機制，還能夠優化稅務環境，提升企業的抗風險能力。

1.2 有助于提升稅務籌劃的科學性，控制稅務風險成本

稅務籌劃是稅務風險管理中的重要組成部分，強調企業在進行稅務風險管理前充分考慮稅收政策及企業實際情況，有利于企業在合法合規的前提下降低納稅成本，提高經濟效益。與此同時，通過深入分析企業的業務模式、財務狀況，制訂符合企業實際情況的稅務籌劃方案，有利于優化稅務結構，提升企業的盈利能力和市場競爭力。

1.3 有利于增強稅務風險管理意識與能力

通過組織稅務培訓、宣傳稅收政策等方式，能夠有效提高員工對稅務風險的認識和重視程度。同時，通過引進先進的稅務管理工具和技術，建立數字化稅務風險管理機制，使企業能夠更從容地應對各種稅務風險挑戰，以降低稅務風險的發生概率，確保企業的穩健運營和可持續發展。

2 財務管理內控制度建設及稅務風險管理現狀分析

2.1 內控意識薄弱

內控制度是規范內部各項經營與管理行為的有效工具，同時也是保障企業財務安全的重要載體。然而，一些經營者的內控意識相對不足，并未對內控制度建設給予高度重視，往往將內控管理工作視為常規化的形式要求，導致內控制度建設動力不足，難以發揮自身的實際效用。除此之外，在日常經營活動中，部分經營者過于聚焦短期利益，更關注業務運營環節，導致內控制度在執行過程中流于形式，影響內控質量。

2.2 內控制度不夠健全

內控制度缺乏完善性與科學性是企業管理中存在的突出問題。一方面，一些企業的內控制度建設能力相對薄弱，在建設過程中，并未綜合考量內部各項活動的實際運營情況及財務狀況，使得內控制度與業務和財務需求不匹配，從而制約了內控制度作用的發揮。另一方面，盡管一些企業在內部建立了相對完善的內控機制，但在執行過程中卻存在漏洞。例如，內部審批流程不規范，存在越權審批、審批不當等問題；稅務管理制度不夠健全，缺乏科學的稅收籌劃和稅務合規措施等。

2.3 稅務風險機制缺乏完善性

稅務風險管理體系缺乏科學性與合理性，容易形成稅務風險。一方面，從當前一些稅務風險機制的實施進度來看，一些稅務管理人員的工作態度缺乏積極性，存在主觀懈怠傾向。例如，未能及時申報稅款或未能及時識別出稅款的風險，導致稅務管理效率低下，造成繳稅不足，稅務數據失真。另一方面，一些企業的稅務票據管理混亂，且記錄數據不完善，難以為企業提供準確的財務信息，容易給企業帶來稅務風險。

2.4 稅法法規的適應性不足

隨著社會經濟體系的深入發展，現有的稅收管理政策會發生變化，需要企業實時跟進時代發展步伐，靈活地調整稅務管理結構。由于相關政策中的一些條款相對繁雜，加之財務人員工作難以及時掌握相關的條款細則，導致企業在面對新的稅收政策時無法及時調整稅收籌劃措施，影響財務的穩定性，不利于企業的可持續發展。同時，一些新財務政策的推送渠道主要集中在官方網站、郵件，缺乏針對性與指定的信息傳遞渠道，使財務人員容易錯過通知，無法及時汲取新的稅務知識。

2.5 財務人員的專業技能有待提高

人力資源是確保內部各項經營活動有序進行的核心力量，保障財務數據的準確性離不開人才的支持，只有內部的財務管理隊伍結構足夠穩固，企業才能在激烈的市場競爭中獲得更多的份額。然而，部分企業的人才培養體系缺乏系統的培訓方法，使得財務人員在核算流程中容易出現漏報財務數據現象。一旦稅務機關對企業的財務報告展開審計，企業將面臨罰款等經濟處罰。同時，隨著相關宏觀政策不斷修改，財務人員需要了解最新的政策動態，若財務人員對外部環境的洞察力不足，將難以應用正確的稅務法規，進而導致企業的稅務風險增加。

2.6 稅務自查自糾機制不完善

稅務自查自糾作為水利企業內控管理的重要一環，其健全性直接關系到企業的稅務合規水平與可持續發展。當前，部分水利企業在這一領域存在短板，自查自糾機制不健全，不僅容易削弱企業自我糾錯、防范風險的能力，還會在無形中放大潛在的稅務違規風險，一旦遭遇稅務稽查，將面臨高額罰款、信譽受損等嚴重后果。

3 財務管理內控制度建設及稅務風險管理方法

3.1 強化思想認知，樹立全員內控管理意識

強化內控管理意識是完善財務管理機制、保障企業穩健運行的重要途徑。然而，一些經營者的內控認知相對淡薄，不利于促進內控管理效用的深度發揮，因此，為了促進內控管理目標的有效達成，需要立足企業高層領導引領、深度宣傳等，從而形成全員管理意識。首先，作為企業管理層領導，應在內部樹立典范，深刻意識到內控管理的實際價值，定期組織年度與部門會議。在會議上，管理層領導應不斷強調內控管理與稅務合規的重要性，鼓勵員工之間相互交流，發表對內控管理制度建設的一些看法和建議。此舉不僅能夠促進部門之間的深度交流，還能夠加強員工對內控制度的重視度。同時，管理層領導應積極參與內控培訓工作，汲取內控理論知識與實踐經驗，重點關注稅務政策變動趨向。通過管理層領導的積極引領和示范作用，能夠激發全體員工對內控與稅務風險管理的重視與參與，形成上下一心的局面。其次，在內部積極宣傳和推廣內控管理理念，將內控管理范圍、目標、標準，以及相關案例形成紙質宣傳指南，下發至各個部門，有利于員工將內控要求內化于心、外化于行[1]。同時，相關人員還可以利用內部宣傳渠道，借助企業公眾號，定期發布有關內控制度實施的最新動態、成功案例、宏觀政策等信息，引導全員閱覽，促使內控理念深入人心。

3.2 建立健全內控制度

為了凸顯財務管理成效，應以強有力的內控體系作為支撐，促進企業運營環節的高效化。因此，在構建內控結構時，相關人員應制定嚴格的內控制度建設標準，遵循科學化、精細化原則，明確內控制度的建設目標，致力于構建合理的內控機制。基于內控目標，企業應設置獨立的內控部門和崗位，建立內控管理團隊，要求管理人員具備扎實的基礎技能和從業經驗，熟知財務管理和內部各項業務運營流程，能夠獨立制訂、執行、評估內控方案[2]。首先，應明確崗位職責、權限、責任主體，以增強相關人員的崗位責任感，使內控制度得到有效執行。其次，應充分聚焦信息化視野，在內控體系中嵌入信息技術，搭建內控信息系統，全面收集并整合財務管理數據，如預算控制、稅收管理等，集成稅務申報、繳納等功能模塊，將原有的多個財務系統整合到一個平臺上，同時對財務流程進行再造和優化，從而實現數據的無縫集成與共享，減少冗余環節和審批流程[2]。最后，在建立內控信息系統的同時，相關人員應高度重視信息安全防護工作，采取多種措施確保系統的穩定運行，如建立數據的定期備份機制、構建身份驗證體系等，從而確保數據安全，預防數據泄露。

3.3 完善稅務風險管理體系

當前，稅務環境復雜多變，為了確保財務合規，企業應建立一套完整的稅務風險管理機制，充分做到制度與時俱進，緊跟稅收政策變化，以體現其制度的有效性。首先，企業應設立獨立的稅務管理部門，要求部門人員具備豐富的稅法專業知識、稅務實踐經驗及風險識別能力，并負責全面統籌內部的稅務風險管理措施。其次，企業應細化稅務管理責任，層層分解至各個業務部門和崗位，無論是財務部門、業務部門工作人員還是管理層領導，都需要承擔起相應的稅務風險管理責任，將稅務合規意識融入日常工作的每一個環節，從而形成全員參與、共同負責的稅務風險管理格局，有效抵御稅務風險[3]。最后，針對現行的稅務管理流程，相關人員應對其進行重塑并優化，結合已有的稅務管理經驗，識別出潛在的風險點。同時，應定期對稅務活動進行審計和檢查，針對稅務登記、發票管理、納稅申報等關鍵環節，建立標準化的操作流程，并在每一環節設置內控機制，明確各環節的具體操作流程、職責權限等，確保每一步操作都有據可依，使企業能夠及時發現稅務管理過程中的違規行為，提高企業的稅務風險管理能力。

3.4 洞察稅務政策動態

為了在市場競爭中脫穎而出，企業應不斷關注最新的稅務政策，及時掌握最新的財務信息，從而提高對法律法規的適應能力。首先，相關人員應積極關注國家稅務總局官網，定期瀏覽該網站，深入解讀每一項政策、法規，及時捕捉與自身業務相關的稅務政策動態，并深入研讀政策原文，解讀其內部核心要義，為后續的稅務處理提供堅實的政策依據[4]。同時，企業也需要密切關注財政部網站上的政策信息，特別是與水利行業相關的稅收優惠、補貼政策等。其次，企業應與稅務部門建立良好的合作關系，定期與稅務部門展開溝通，在溝通與詢問中了解最新的稅務政策動態。在此基礎上，可以邀請稅務部門專家舉辦專題座談會。在會議上，與稅務部門建立更加深入的聯系，有助于增進雙方的理解和信任。最后，為了緊跟稅務政策變化，企業應組織相關人員定期參加稅務部門舉辦的政策宣講會。在會議上，企業能夠全面了解稅務政策的最新調整趨勢，并對相關政策進行深入解讀，及時調整稅務策略，從而規避潛在風險。與此同時，相關人員應針對當前一些突出的稅務問題，與稅務專業人士展開面對面交流。在交流中，相關人員能夠獲得有針對性的指導，從而為企業后續在稅務方面的合作奠定基礎。如此一來，通過積極主動與各方建立有效的溝通橋梁，企業能夠及時掌握稅務政策動態，從而提升自身的稅務管理能力。

3.5 加強人才隊伍建設

人才是促進企業可持續發展的驅動力量，因此，水利企業應注重人才的培養，在內部建立完善的人才培養體系，致力于穩固內部力量，以提高內部凝聚力與團隊的整體效能[5]。首先，相關人員應結合企業實際發展與運營情況，以及財務人員現有的工作技能，制訂一套完善的人才培訓計劃，打破以往的培訓常規，將培訓內容劃分為課程理論與實踐培訓兩大板塊，并在培訓環節增設互動環節，引導學員之間相互探討，以突出培訓亮點，提升財務團隊的整體工作效率。例如，在課程理論方面，可以舉辦專題講座，向財務人員傳授稅務籌劃、內控管理等理論知識，并帶領人員共同分析相關案例，幫助財務人員夯實技能基礎，深入了解實際工作中的稅務風險點及應對措施，以體現團隊的專業性；在實踐操作階段，可以模擬真實場景，引入具體項目，引導財務人員以小組合作形式完成實踐操作任務，如要求學員針對實際項目計算潛在稅負、評估稅務風險等。在演練過程中，學員會面臨一系列問題，與其他學員進行協調和溝通，共同制訂稅務籌劃方案，不僅能鍛煉自身的實戰能力，還能與其他學員建立深入溝通關系，形成合力，共同應對稅務風險。其次，應鼓勵財務人員積極學習數字化技術，利用閑暇時間搜集與稅務管理相關的在線學習課程。其中，互聯網上的一些學習資源應包括財務管理、稅務風險管理等理論知識和實踐案例。通過系統學習相關知識、汲取技能，財務人員的知識技能與實際操作能力將獲得同步提升，從而為企業的穩健發展保駕護航。

3.6 科學設置稅務自查自糾制度

完善稅務自查自糾機制是有效防控稅務風險的重要途徑[6]。首先，為了確保稅務自查自糾工作落到實處，水利企業可以成立專項小組，小組成員應由財務和業務部門的精英成員共同組成。由于財務人員熟悉企業的財務狀況、稅務申報的各個環節，并了解稅收政策，能夠精準地識別出潛在的稅務風險點，為自查工作的順利開展提供財務支持。同時，業務部門人員了解內部的業務運營情況，掌握成本結構、收入來源等核心信息，有助于將稅務自查工作與實際業務緊密結合，深入到業務環節。其次，稅務自查自糾小組應深入企業內部，細致查閱合同、發票等核心資料，詳細核實每一筆交易和稅務處理情況，將相關資料與最新的稅法規定進行逐項比對，一旦發現問題，自查團隊立即啟動應急響應機制，迅速組織相關人員對問題進行深入分析，并依據問題的性質和影響程度，量身訂制整改方案，確保相關問題都能得到及時解決，有效提升企業的稅務合規水平。

4 結束語

綜上所述，水利企業應高度重視財務管理內控制度建設和稅務風險防控工作，通過完善制度、加強人員培訓、引入先進管理工具等措施，不斷提升企業財務管理水平和稅務風險防控能力，為企業的蓬勃發展奠定堅實基礎。

參考文獻

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[6]蘇春艷.加強企業財務管理中內控制度建設的研究[J].上海商業，2023（10）：151-153.

作者簡介：江珍珍（1985-），女，漢族，河南信陽人，本科，中級會計師，研究方向：內控管理、財務信息化建設。