探討國企開展稅務籌劃工作策略的幾點思考

摘" 要：在新時期下，我國經濟體制正經歷著深刻的變革與調整，這一變革對國有企業稅務籌劃工作提出了前所未有的挑戰與新的要求。稅務籌劃是國有企業財務管理體系中的核心組成部分，稅務籌劃的有效實施不僅關系企業經濟效益的直接提升，更是增強企業稅務風險抵御能力、使企業穩健運營的關鍵。基于此，文章首先概述了稅務籌劃，接著分析了企業稅務籌劃的原則，最后闡述了國企開展稅務籌劃工作的策略，通過探討國企開展稅務籌劃工作的策略，期望為相關企業的發展提供有益參考。

關鍵詞：稅務籌劃；工作策略；稅務風險

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.019

在企業的財務管理過程中，稅務籌劃扮演著重要的角色。企業通過正規合理的避稅方式，使各項經濟活動順利進行，推動財務管理目標的實現。建立完善的納稅籌劃體系，幫助企業減少經濟活動中的納稅稅額，提升企業的經濟效益與社會效益。企業還要不斷提升財務人員的稅務意識，能敏銳地發現稅務管理中的薄弱環節，采取針對性措施加強管控。同時，建立有效的風險防范機制，使企業經濟活動穩定地開展，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。在籌劃過程中，企業需要嚴格遵循國家及行業的法律法規，保證日常經營活動的穩定性和安全性，通過合理的稅務籌劃，可以對投資方向進行規范調整，避免財務危機的發生，推動企業實現長遠發展。企業應注重提升財務團隊的稅務專業能力，建立健全的稅務管理體系，不斷完善稅務風險防范機制，應對復雜多變的市場環境，實現企業的可持續發展。因此，加強稅務籌劃工作對企業的健康發展具有重要意義。

1 稅務籌劃的概述

稅務籌劃是企業的一種戰略活動，依據對當前稅法政策的深入理解與分析，在遵守法律的前提下，預先規劃并優化企業的財務與業務結構，規避稅務風險，通過合理的稅務安排來控制和降低稅負，提升企業的運營效率和經濟效益。當前，許多大型企業已設立專門的稅務管理部門或團隊，負責深入研究稅收法規與政策，使企業在法律框架內采取合適的稅務策略，既合法地降低稅負成本，又增強稅務合規性，有效預防稅務風險，助力企業實現價值的最大化。

企業是經濟發展的基石，企業健康有序地發展可以推動國家宏觀經濟持續增長。在這一背景下，科學合理的企業稅收籌劃不僅是企業自我管理優化的關鍵環節，也是國家稅制體系有效運行、促進經濟良性循環的重要體現。稅收籌劃通過引導企業在法律框架內合理規劃稅務事項，不僅有助于規范企業經濟行為，杜絕稅收逃避與漏稅現象，還能激發市場活力，優化資源配置，為我國經濟的高質量發展注入強勁動力。微觀層面而言，企業在運營過程中面臨的納稅義務是不可避免的財務責任。稅務籌劃是一項策略性管理工具，核心價值是通過專業分析與規劃，精準把握稅收政策導向，合法合規地降低企業稅負，有效緩解企業的資金壓力，優化成本結構。這個過程不僅有助于提升企業的財務健康度，增強市場競爭力，還為企業創造更多再投資或擴大生產規模的資金，促進了企業的可持續發展。在實際工作中，首先，稅務籌劃要求企業在做任何重大決策時均需要全面考量稅務影響，實現稅負最優，其次，稅務籌劃是實現企業財務管理目標的關鍵途徑，企業通過精心設計的納稅方案，能最大化地節約現金流，提升資金利用效率，推動企業價值的持續增長[1]。最后，稅務籌劃有助于提升企業的財務管理水平。企業通過強化內部控制、規范經營行為，有效防范稅務風險，樹立良好的稅務形象，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

2 企業稅務籌劃遵循的基本原則

2.1 合規性原則

合法性和合理性原則是稅務籌劃活動的基礎，稅務籌劃人員應嚴格遵循這些原則，以專業的知識和嚴謹的態度，為企業制定符合法律要求且具備經濟效益的稅務籌劃方案。在進行稅務籌劃時，由于企業和稅務機關在理解國家及地方稅收政策時可能存在不同視角，企業認為的合法籌劃方案，在實際操作中可能會遇到政策界限或法律層面的挑戰。因此，稅務籌劃人員要準確把握法律與政策的邊界。為實現這一目標，企業需要建立扎實的稅法知識基礎，對稅法的理解應嚴格依據稅法條文的明確表述，避免任何誤解或曲解。稅務籌劃人員還要密切關注立法與行政機關發布的官方解釋與說明，保證籌劃方案與最新政策導向保持一致。另外，稅收政策具有時效性和動態性，隨著社會經濟環境的變化，既有政策可能經歷調整或廢止[2]。因此，稅務籌劃人員要具備前瞻性思維，緊跟政策變動，使籌劃活動在法律框架內穩定運行。在籌劃過程中，稅務籌劃人員應充分評估稅法與政策變化可能帶來的影響，制定或調整籌劃方案，使稅務籌劃合法合理。

2.2 經濟性原則

稅務籌劃需要企業在追求稅收利益的同時，充分考慮成本費用及潛在風險，保證籌劃活動的經濟可行性和綜合效益。稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，核心是通過合法手段優化稅收結構，減輕企業的稅收負擔。然而，這個過程不是單純追求稅收利益，還要考慮籌劃過程中所產生的成本費用和潛在風險。首先，稅務籌劃要遵循“收益大于成本”的經濟原則。籌劃方案所帶來的稅收減免或遞延效應，必須能覆蓋超越籌劃過程中產生的時間、人力、咨詢費用及可能面臨的合規風險成本等各項成本。因此，在制定籌劃方案時，企業需要進行全面的成本效益分析，使籌劃活動的經濟可行性。其次，稅務籌劃面臨著很多稅法政策的變動、籌劃方案執行中的操作難度及潛在的稅務稽查風險等不確定性因素，這些因素都可能影響籌劃方案的實際效果，甚至導致籌劃失敗。因此，企業在籌劃過程中需要保持謹慎態度，充分考慮各種潛在風險，制定相應的風險應對措施。最后，企業還需要注意稅務籌劃的綜合性。在追求某一稅種稅負減輕的同時，應綜合考慮對其他稅種乃至整體稅負的影響。同時，還需要關注籌劃方案在實際操作中的可行性，避免產生過多的管理成本、資金占用成本等非稅成本和費用。

2.3 風險規避原則

稅務籌劃是企業財務管理中的重要環節，企業要充分認識稅務籌劃的風險性，采取相應的管理措施來規避這些風險，有效和持續地進行稅務籌劃。在企業財務管理中，稅務籌劃是優化稅收負擔、提升經濟效益的一種策略。但是，這個過程常涉及法規的邊緣，容易有操作的風險。若企業忽視這些風險，盲目進行稅務籌劃，可能會引發一系列不利后果。當企業的稅務籌劃方案沒有獲得稅務機關認可時，可能會面臨嚴格的稅務稽查納稅申報標準和更復雜的程序。這不僅增加企業的行政和合規成本，還可能干擾正常的經營活動，對市場競爭力和業務穩定性造成負面影響。稅務問題還可能損害企業的社會形象和聲譽。在公眾和投資者眼中，稅務問題和企業的誠信度和管理能力相關聯。一旦企業因為稅務問題受到質疑，市場地位和品牌價值可能就會受到損害，影響企業的融資能力和市場價值[3]。因此，企業在進行稅務籌劃時，必須充分認識到潛在的風險，采取相應的管理措施來規避這些風險。

3 國企開展稅務籌劃工作的策略

3.1 構建合法合規的稅務籌劃工作體系

在國有企業稅務籌劃工作中，財務管理人員要樹立依法治企的核心理念，全面了解和嚴格遵守與稅務籌劃有關的法律法規，使所有籌劃活動都在法律框架內進行。財務管理人員要深入分析企業的實際經營狀況，結合稅務的法律法規，制定科學合理的稅務籌劃方案。這些方案不僅要有效降低企業的稅務成本，還要合法合規，避免任何違法風險。同時，財務管理人員要及時關注稅務政策的變化，保持敏感度，及時學習最新的稅務法律法規和政策導向，要依據最新的政策信息，優化和調整稅務籌劃方案，適應外部環境的變化。財務管理人員在遇到不夠了解法律法規與政策的情況時，主動與稅務管理部門進行溝通協調，積極尋求解決方案，加強與稅務管理部門的合作，合法和有效地執行稅務籌劃方案，為企業的穩健發展提供有力保障。

3.2 制定合理的籌劃方案

為了使籌劃方案既合理又科學，國有企業可以依據我國稅法的具體條款，靈活調整稅款預繳方式，采取分月或分季度的策略來平衡資金流動，將預繳時間控制在當月或當季度稅務籌劃工作收尾后的15日內，最大化地利用資金效率。企業可選擇在預繳期限的最后一日進行稅款繳納，這樣既能滿足法規要求，又能讓資金在企業內部停留更長時間，支持日常運營和投資活動。企業可以通過引入分期收款機制，不僅能為客戶提供更靈活的支付選項，增強客戶滿意度，還能有效延長企業實際收到貨款至繳納稅款之間的時間差。在合法合規的前提下，為企業爭取更多的資金運作空間，緩解短期資金壓力，提升財務靈活性[4]。

在年末資金狀況比較充裕，業務壓力也相對比較輕的時期，企業可以考慮將部分年終業務適當推遲到下一年度初進行，延遲稅款的繳納時間，有效地利用資金。在國有企業中對研發經費的稅務籌劃，企業應實施精細化管理。隨著研發團隊的擴大，薪資支出也會相應增加，為稅前扣除提供了更多空間。為此，企業應設立專門的研發費用賬戶，對研發過程中使用的設備、場地等每一筆研發經費進行獨立核算，這些費用應在企業整體設備折舊中合理分攤到研發項目中，應用加計扣除的會計處理方式，精確控制稅前成本，有效減少應納稅所得額，達到降低稅負的目的。這種做法完全符合稅法規定，是優化企業稅務結構、提升財務效率的有效手段。

在稅務籌劃中，針對招待費用，可以采取以下策略。首先，合理設定業務招待費用的控制目標，考慮將部分費用轉化為業務宣傳費用，來減少直接計入招待費用的金額。例如，在大型國有企業中，可以將贈送給客戶的禮品視為業務宣傳的一部分，選擇能展示企業形象和介紹企業產品的禮品，這樣既能達到宣傳效果，又能減少因招待費用產生的稅負。其次，為了更有效地利用稅務籌劃手段，企業還可以考慮將業務招待費用在多個銷售子公司之間進行合理分攤。這種做法通過分散費用來降低每個子公司的應納稅額，在分攤后的稅款總額比集中管理時的成本節約更顯著，這種分攤方式能提升稅務籌劃的效果。企業通過這種方式，可以在合法合規的前提下，合理降低整體稅負，提升財務效率。

3.3 合理運用稅收政策

國企可以采取積極措施，靈活應用稅收優惠政策，在實際工作中，企業要深入研究、準確理解相關政策內容，結合地方政策規定，積極申請符合自身條件的稅收優惠項目，用合規合法的方式減輕稅務負擔。同時，企業還應加強稅務籌劃人員的專業培訓，提升業務能力和政策敏感度，保證稅務籌劃工作的有效性和前瞻性。特別是在新技術、新工藝研發方面投入較大的國企，應充分利用“研發費用加計扣除”等稅收優惠政策，通過規范核算研發費用，合理攤銷無形資產成本，不僅可以為企業的研發活動提供資金保障，還能有效降低稅負，促進企業的技術創新和產業升級。在國企轉型與發展的過程中，經營策略應專注在投資和公共基礎設施建設還有環境保護等核心領域，國家對三廢處理問題的重視制定了稅務優惠政策，國企應充分利用這些政策，保證符合政策標準并嚴格實施，提升經濟效益并降低總體稅負。此外，隨著政府對國企環保能力的關注增加，對環保機械設備的支持政策也相繼出臺[5]。國企應把握這一機遇，增加對綠色環保、節能設備的資金投入，滿足日常生產經營需求的同時，推動企業的綠色轉型。這樣的舉措不僅有助于企業承擔社會責任，還能優化成本結構，提升市場競爭力。

3.4 強化稅務風險預防控制

財務管理在企業管理中占重要地位，國企為了有效預防和控制財務風險，一方面，強化稅務籌劃風險預警系統尤為重要。該系統應充分利用現代技術手段，實現稅務籌劃過程中潛在風險的精準預測與實時監測。首先，強化信息整合能力通過全面、及時地收集并分析內外部稅務相關數據信息，為風險評估提供堅實的數據基礎。深化風險預測功能，運用先進的科學方法和模型，對潛在的稅務風險進行前瞻性分析，提前識別風險信號，為企業決策提供有力支持。優化風險控制流程，在發現風險后，立即啟動預警響應機制，迅速調動資源，采取有效措施對風險進行控制和應對，減少潛在損失，使企業稅務籌劃工作穩健持續進行；另一方面，應充分利用財務系統資源，積極規劃并執行財務管理策略，使財務管理活動利用稅收政策的支持。在實際工作中，國有企業應加強與稅務機關的溝通和合作，密切跟蹤稅收政策的變化，及時調整和優化稅務管理方案。這樣做不僅可以提高稅務制度建設的效率和質量，還能有效預防和控制稅務風險，為企業的穩定運營和持續發展提供有力保障。

3.5 提升財務人員綜合素質

為提升國企稅務籌劃工作的效率和質量，就要增強財務人員的專業素養和工作能力。首先，完善入職培訓體系。特別是在稅務政策變動后，企業要鼓勵財務人員自主學習，深化對稅務籌劃理論知識的理解，結合實際案例提升實踐能力。其次，持續開展在職培訓。對在職的會計人員和籌劃人員，應定期組織最新稅收政策的解讀、稅務籌劃實務操作技巧的傳授及跨學科知識的拓展等專業培訓，提升業務處理能力和創新思維。稅務籌劃人員還應具備經濟預測能力，能依據市場趨勢和數據分析，為企業制定具有前瞻性的稅務籌劃策略。還要具備項目統籌能力和跨部門協作能力，使稅務籌劃方案有效實施并與企業整體戰略協調一致。同時，加強人才隊伍建設，積極引進高素質的稅務專業人才，明確各崗位的任職資格和選拔標準，通過競爭上崗機制，提高稅務籌劃團隊的整體素質。對出納等關鍵崗位，企業應設定具備會計相關專業學歷及相應的工作經驗等具體的任職要求，使出納人員能滿足崗位需求，為企業的稅務籌劃工作提供有力支持[6]。最后，稅務籌劃人員素質的提升要個人與企業共同努力，個人應持續學習，不斷提升自己的專業素養和綜合能力，企業應通過激勵機制、職業規劃等方式，為稅務籌劃人員提供良好的發展平臺和成長機會，共同推動稅務籌劃工作的不斷進步。

4 結束語

總而言之，國企在實施稅務籌劃工作時必須嚴格遵循相關法律法規，采取具體問題具體分析的方法，以提高稅務籌劃工作效率為前提，靈活應用稅務政策。同時還要根據企業自身的發展方向和實際情況，制定切實可行的稅務籌劃方案，著重控制企業總體經營成本，優化企業的整體財務狀況。為了有效應對稅務風險，國企應加強對稅務風險的分析與研究，建立健全的風險管理機制，對潛在風險有清晰的認識和充分的準備。此外，企業還應加強財務人才隊伍建設，提升財務團隊的專業素養和綜合能力，為稅務籌劃工作提供有力支持。國企通過上述措施的實施，可以高效地開展稅務籌劃工作，提高經濟效益和社會效益，進一步推動企業的穩步、可持續發展。

參考文獻

[1]何衛華.提升建筑企業施工項目稅務籌劃管理能力研究思考[J].交通財會，2024（05）：63-66+71.

[2]董婉琪.國企開展稅務籌劃工作策略的幾點思考[J].鄉鎮企業導報，2024（07）：99-101.

[3]賈皓.稅務籌劃在企業財務管理中的運用[J].中國集體經濟，2023（29）：138-141.

[4]劉瓊.企業稅務籌劃與管理水平優化的對策研究[J].大陸橋視野，2023（07）：66-68.

[5]邱夢婷.并購重組方式下國企混改稅務風險研究[D].華中科技大學，2021.

[6]陳淑革.新形勢下企業稅務籌劃的管理及技巧[J].納稅，2019（26）：43.

作者簡介：唐寅（1987-），男，漢族，四川宜賓人，本科，中級會計師，研究方向：財務標準流程化共享。