新時期民營企業加強稅務籌劃的幾點思考

摘" 要：民營企業在國民經濟中的地位日益提升，成為推動經濟增長、增加就業、促進技術創新的重要力量。然而，面對復雜多變的稅收法規和政策環境，民營企業如何進行合理的稅務籌劃，以優化稅收結構、降低稅負成本、提升企業競爭力，成為擺在眾多民營企業面前的重要課題。本文首先介紹了稅務籌劃的定義和價值，深層次分析稅務籌劃中的問題，如稅收優惠政策應用缺少規范化、稅務籌劃方案制訂缺少經濟性、稅務籌劃風險識別和防范不力等，最后制定了改進策略，包含規范應用稅收優惠政策、科學制訂稅務籌劃方案、做好稅務籌劃風險識別和防范等。

關鍵詞：民營企業；稅務籌劃；問題；優化策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.07.067

引言

我國民營企業發展迅速，數量不斷增長，規模逐漸擴大，成為國民經濟的重要組成部分。民營企業稅務籌劃主要是合理安排企業經營活動和稅務事項，降低稅收成本，提高稅收效率，實現企業價值最大化。民營企業在稅務籌劃中，還可能面臨諸多影響因素，使得稅務籌劃水平較低，難以幫助企業降低稅負、實現經濟效益最大化。因此，在民營企業稅務籌劃過程中，還應結合自身實際情況，制訂完善的稅務籌劃方案，以便降低整體稅負、有效防范涉稅風險，創造可觀的經濟效益。

1 稅務籌劃的定義和價值

稅務籌劃是指企業在遵守國家稅收法規的前提下，通過合理安排企業經營活動和稅務事項，降低稅收成本，提高稅收效率，以實現企業價值的最大化。民營企業稅務籌劃的價值如下：①合理合法降低稅負。民營企業通過科學的稅務籌劃，可在遵守國家法律的前提下，實現合理降低稅負，這包括利用稅收政策、選擇適當的稅收方式等，減少納稅金額，提高企業的經濟效益。通過規范實施稅務籌劃工作，降低經營成本，提升企業的市場競爭力。②優化企業資本結構。稅務籌劃可以引導民營企業優化資本結構，降低企業資本成本。通過合理的稅收策略，企業可調整債務與股權的比例，實現最佳的資本結構配置，有利于降低企業的財務風險，提高資本使用效率[1]。③增強企業風險防范能力。稅務籌劃有利于民營企業增強風險防范能力。通過合理規避稅收風險，企業可降低因稅務問題帶來的潛在損失。同時，稅務籌劃可以幫助企業更好地了解稅收政策，預測稅收政策變化對企業的影響，預先做好風險防范措施。

2 民營企業稅務籌劃中的問題分析

2.1 稅收優惠政策應用缺少規范化

針對民營企業的稅收優惠政策主要包含減稅、免稅、退稅等多種形式。不少民營企業在稅務籌劃過程中，沒有規范使用稅收優惠政策，導致相關政策應用不規范、不標準，具體表現在：第一，不少民營企業對于稅收優惠政策的理解存在偏差，導致誤用現象。這些企業可能沒有深層次了解和掌握這些政策的具體要求，錯誤地將不符合條件的項目納入稅收優惠范圍，不僅影響了政策的公平性和有效性，還可能給企業帶來法律風險。第二，優惠政策更新速度緩慢。有些民營企業稅收優惠政策更新速度較為緩慢，沒有通過多元化的方式，獲取最新的稅收優惠政策，使得稅務籌劃中不能規范、合理地應用政策，使得稅務籌劃目標難以達成。

2.2 稅務籌劃方案制訂缺少經濟性

民營企業稅務籌劃是財務管理的重要一環，其合理性直接影響到企業的經濟效益和長期發展。由于部分企業缺少科學的稅務籌劃方案，并且耗費較多的成本費用，使得稅務籌劃目標難以達成，具體分析如下：第一，籌劃目標不明確。企業在進行稅務籌劃時，往往缺少明確的目標和計劃，導致稅務籌劃工作缺少針對性和系統性。在這種情況下，企業易過于追求短期利益，忽視了長遠發展和整體利益[2]。第二，忽視企業實際情況和需求。企業在進行稅務籌劃過程中，應充分考慮自身實際情況和需求，如企業規模、行業特點、經營策略等。部分企業在制訂稅務籌劃方案時，可能忽視了其他因素，導致稅務籌劃方案與企業實際情況和需求脫節，不能達到預期效果。第三，稅務籌劃方案經濟性不足。民營企業稅務籌劃過程中，可能需要耗費較多的人力、物力和資源，使得稅務籌劃成本與初期目標偏差過大，難以降低整體稅負。

2.3 稅務籌劃風險識別和防范不力

民營企業稅務籌劃是一項復雜、專業的工作，還可能面臨著諸多風險，只有及時識別和防范這些風險，才能保證稅務籌劃目標的達成。然而，有些民營企業在稅務籌劃中，風險識別和防范不力，具體表現在：首先，風險識別不徹底、不全面。有些民營企業在稅務籌劃過程中，未能選取風險識別工具和方法，難以識別各環節中隱藏的風險，不能建立風險清單，導致風險評估和應對滯后。其次，風險評估與量化不足。不少民營企業稅務籌劃中，未能建立完善的風險評估體系，不能對不同類型的風險進行量化評估，難以掌握各類風險影響程度、發生概率等，導致風險應對滯后。最后，風險防范措施滯后。部分民營企業未能根據風險評估結果，制定與之相適配的風險應對措施，如風險規避、風險分擔等，影響了風險控制效率及質量。

2.4 忽視稅企間信息溝通和傳遞

在民營企業運營中，與稅務部門的溝通和信息傳遞是確保企業稅務合規、優化稅務籌劃的關鍵環節。不少民營企業在稅務籌劃中，可能忽視稅企間的溝通和傳遞，難以保證信息傳遞和溝通交流，主要表現在：第一，信息不對稱。由于稅務政策的復雜性和不斷更新，民營企業在獲取和理解稅務政策信息時，往往存在滯后性和不準確性。同時，稅務部門在發布政策時，也可能存在信息傳播的局限性，使得企業難以及時獲取最新的政策[3]。第二，溝通渠道不暢。民營企業與稅務部門間的溝通渠道十分有限，且存在著流程煩瑣、反饋不及時等問題。例如，企業在咨詢稅務問題時，可能需要通過多個環節才能得到答復，這大大降低了溝通效率。第三，缺少有效的反饋機制。民營企業在執行稅務政策或遇見稅務問題時，缺少有效的反饋機制，無法及時向稅務部門反饋問題和困難，加劇了溝通和信息傳遞的不順暢。第四，財稅信息系統不完善。部分民營企業財稅信息系統不完善，難以實現信息互聯和共享，不能將最新的稅務和財務信息傳遞到各部門，難以幫助稅務籌劃實施到位。

2.5 稅務籌劃人員整體素質較低

有效的稅務籌劃可以降低企業稅負，優化資源配置，還可以幫助企業規避稅務風險，增強市場競爭力。當前，不少民營企業稅務籌劃人員素質較低，與實際崗位匹配度較低，具體表現在：①專業知識不足。部分稅務籌劃人員缺少系統的稅務知識體系，對稅收政策、法規的理解和掌握不夠深入，導致在工作中難以準確把握政策導向制訂出合理的稅務籌劃方案。②操作能力欠缺。稅務籌劃工作不僅需要理論知識，還需要具備較強的實際操作能力。一些稅務籌劃人員由于缺少實踐經驗，對稅務籌劃方案的實際執行效果難以把控，甚至可能引發稅務風險。③溝通協作能力不足。部分民營企業在稅務籌劃中，自身溝通協作能力不足，難以主動與其他部門進行溝通和交流，使得稅務籌劃工作開展效果不顯著，影響了稅務籌劃水平的提升。④信息素質較低?；ヂ摼W背景下，不少民營企業稅務籌劃人員信息素質較低，不能熟練操作各類軟件和工具，不能為稅務籌劃工作提供支持，影響了初期目標達成。

3 民營企業加強稅務籌劃的策略和方法

3.1 規范應用稅收優惠政策

為了鼓勵和支持民營企業的發展，我國出臺了一系列稅收優惠政策。民營企業為了保證稅務籌劃合法合規，最為關鍵的是規范應用稅收優惠政策，建議做好以下幾個方面：第一，了解適用的稅收優惠政策。民營企業應深入了解并準確把握國家出臺的各項稅收優惠政策，包括但不局限于增值稅、企業所得稅、個人所得稅等方面的優惠措施。企業應對政策內容、適用范圍、申請條件等進行深入研究，確保能夠充分享受政策紅利。第二，主動更新稅收優惠政策。民營企業要主動拓寬教育和宣傳途徑，獲取相關稅收優惠政策，結合企業實際情況，科學、規范地使用稅收優惠政策，保證稅收籌劃科學、合理[4]。例如，H民營科技企業是一家專注于智能制造技術研發和應用的高新技術企業，該企業充分利用國家稅務籌劃優惠政策，實現了稅負的顯著降低和盈利能力的提升。H民營科技企業應使用研發費用加計扣除應用：該企業每年投入大量資金用于技術研發，通過申請研發費用加計扣除，大幅降低了企業的所得稅負擔；高新技術企業認定：H企業成功通過高新技術企業認定，享受了15%的優惠稅率，進一步降低了稅收成本；H企業采用加速折舊方法計提固定資產折舊，減少了當期應納所得稅，提高了資金利用效率。通過綜合應用上述稅收優惠政策，該民營科技企業的稅負顯著降低，盈利能力得到顯著提升。

3.2 科學制訂稅務籌劃方案

稅務籌劃作為企業管理的重要組成部分，可以降低企業稅負，提升盈利能力，還可以幫助企業規避稅務風險，增強市場競爭力。因此，在實際操作過程中，民營企業稅務籌劃方案的制訂，應做好以下幾方面：首先，明確稅務籌劃目標。企業應明確稅務籌劃的目標和計劃，結合企業的戰略規劃和經營策略，制訂符合企業實際情況的稅務籌劃方案。同時，企業應關注長遠發展和整體利益，避免盲目追求短期利益。其次，充分考慮企業實際情況和需求。企業在制訂稅務籌劃方案時，應充分考慮自身的實際情況和需求，如企業規模、行業特點、經營策略等。通過深入了解企業的實際情況和需求，制訂出更加符合企業實際的稅務籌劃方案，提高稅務籌劃工作的針對性和實效性。最后，確保稅務籌劃方案的經濟性。民營企業在進行稅務籌劃時，需要耗費大量的成本和費用，所以在制訂稅務籌劃方案時，應充分考慮其經濟性，保證獲取收益和成本支出均衡，盡量使用較低的籌劃成本，獲取可觀的籌劃效益。

3.3 做好稅務籌劃風險識別和防范

稅務籌劃過程中伴隨著各種風險，若風險識別和處理不當，可能給企業帶來嚴重經濟損失。因此，民營企業必須高度重視稅務籌劃風險的識別和防范，建議采取如下措施：首先，風險識別方法和技巧。民營企業需要篩選最合理的方法，如審查法、對比法、訪談法等，主動識別各環節中隱藏的風險，形成完整的風險清單，為風險防范和應對提供指導。其次，風險評估與量化。民營企業需要結合現實需要，構建風險評估指標體系，對各項風險進行量化評估；根據企業風險承受能力，設定風險閾值，對超過閾值的風險進行重點關注；定期編制風險評估報告，向企業管理層報告風險狀況，為決策提供支持[5]。最后，建立風險應對措施。民營企業應建立完善的風險應對措施，如風險規避、風險轉移、風險降低等，保證風險控制在合理范圍內。例如，E民營科技企業，隨著業務的快速發展，面臨的稅務壓力逐漸增大，為優化稅務結構，降低稅務成本，E企業決定進行稅務籌劃。在此過程中，E民營企業關注稅務成本的降低，注重稅務合規和風險的防控。在進行稅務籌劃過程中，E企業識別了以下潛在風險：第一，法律法規風險。若籌劃方案涉及違規操作，可能面臨稅務機關處罰。第二，操作風險。稅務申報過程中出現錯誤或遺漏，導致稅務風險。第三，稅收政策變化可能影響稅務籌劃的有效性。為了有效防范這些風險，E民營科技企業使用了風險評估機制，主動分析風險影響程度、發生概率，為后續風險防控提供支持。該企業應加強法律法規學習，確保稅務籌劃活動的合法性和合規性；提高稅務人員操作水平，確保稅務申報的準確性和及時性；密切關注稅收政策動態，及時調整稅務籌劃策略；建立完善的稅務風險預警機制，及時發現和應對潛在風險。

3.4 注重稅企溝通和傳遞

民營企業與稅務部門的溝通和交流具有重要的意義，通過有效溝通，企業可準確理解稅收政策和規定，保證納稅行為的合規性。為了提升稅務籌劃水平，做好稅企溝通和信息傳遞，建議做好以下幾方面：第一，加強信息共享。稅務部門應建立便捷的信息發布渠道，如官方網站、社交媒體等，及時發布最新的稅務政策和解讀。同時，企業也應建立相應的信息收集和分析機制，確保及時獲取和理解政策信息。此外，搭建稅企溝通信息系統，使得各類信息可以快速傳遞，將最新的信息傳遞到各部門，從而提升信息應用效率及質量。第二，優化溝通渠道。稅務部門應簡化咨詢和反饋流程，如設立專門的咨詢電話、電子郵箱等，便于企業及時咨詢和反饋問題。企業也應主動與稅務部門建立聯系，加強日常溝通和交流。第三，建立反饋機制。稅務部門應建立有效的反饋機制，積極回應企業的問題和需求。企業也應積極向稅務部門反映實際經營中的問題和困難，提出合理化的建議。第四，搭建財稅信息系統。民營企業還應借助信息技術，搭建財稅信息系統，實現企業與稅務機關間的信息互聯和共享，使得企業掌握最新的稅務信息，科學制訂稅務籌劃方案。

3.5 提高稅務籌劃人員整體素質

民營企業稅務籌劃人員整體素質的高低，直接影響最終籌劃目標的達成，建議做好以下幾方面：①更新稅法相關知識。隨著稅收法規的不斷完善和變化，稅務籌劃人員要不斷學習和更新知識，以適應稅法的新要求。②提高實際操作技能。稅務籌劃人員需要豐富的實踐經驗和專業能力，要通過宣傳和教育，引導專業人員參與到實際操作中，提升稅務籌劃人員操作技能，以便其更好地開展稅務籌劃工作[6]。③提升溝通協調能力。稅務籌劃工作需要與其他部門緊密配合和協作，共同推進。要求稅務籌劃人員不斷增強溝通協作能力，定期與各部門進行溝通和交流，保證稅務籌劃工作規范、有序開展。④提升信息素質和技能。在“金稅四期”背景下，民營企業稅務籌劃人員更需要具有較強的信息素質和技能，熟練操作各類軟件和工具，保證稅務籌劃工作交由專業人員實施，幫助其提升稅務籌劃水平，從而降低稅負，創造更大的經濟效益。

4 結束語

綜上所述，我國民營企業發展較為迅速，成為推動經濟增長、擴大社會就業、改善人民生活的重要力量。民營企業加大稅務籌劃力度，可以降低整體稅負，減少涉稅風險，創造可觀的經濟效益，支持企業穩定健康發展。因此，民營企業要注重稅務籌劃，深層次分析這項工作開展中的問題，制定一系列的策略和方法，達成稅務籌劃目標，支持企業穩定健康發展。

參考文獻

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[4]蔣孟娜.新時代下民營企業稅務管理與籌劃對策[J].首席財務官，2023，19（24）：175-177.

[5]毛海東.大數據時代下民營企業稅收籌劃路徑探究[J].南北橋，2023（14）：22-24.

[6]宣曙夢.民營企業稅務籌劃風險及防范研究[J].首席財務官，2022（22）：130-132.

作者簡介：王旭（1978-），女，漢族，山東高密人，本科，中級會計師，研究方向：稅務籌劃。