基于風險管理背景企業內部控制的構建

一、風險管理與內部控制的關系分析

風險管理與內部控制兩者之間關系密切，首先，風險管理包含內部控制工作，以風險管理工作為依托，能夠進一步細化企業內部控制工作，并對企業內控項目進行全面的風險分析，確保活動高效穩定開展。同時，風險管理能夠對企業內外風險進行管控，而內部控制主要對企業內部經營管理進行控制，對企業未來經營活動關注度不足。其次，風險管理工具比內部控制工具更加多元化，風險管理能夠從企業潛在風險人手，促使企業進一步了解自身面臨的風險類型與承擔風險的能力。

二、風險管理背景下企業內部控制建設的價值

1.提升企業競爭實力內部控制是指企業為了提高市場競爭實力，充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在組織內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。然而，在社會經濟飛速發展背景下，企業市場環境發展變得更加復雜，促使企業面臨的風險類型增多，風險管理難度較大，一旦管控不當將會引發企業管理風險。基于風險管理視角開展內部控制建設，將風險管理工作放在管理工作突出位置，持續優化企業內部控制管理體系，加大內控風險管控效果，確保企業各項活動穩定開展，進而達到增強企業市場競爭實力的作用。

2.降低企業風險指數在風險管理視角開展企業內部控制工作，制定科學的風險管理機制，能夠及時發現管理工作中存在的風險，并制定針對性的預防對策，一旦企業內部控制管理風險達到設定的管控閾值將發出預警信號，提示內部控制工作人員開展風險管控，避免企業管理風險發生概率。同時，將風險管理理念融入企業內部控制工作中，構建完善的內部控制管理體系，增強企業員工的風險防范意識，將嚴謹的工作作風帶人工作崗位中，有效提升各部門協調配合效果，確保內部控制工作高效實施，為企業安全穩定發展奠定基礎。

三、風險管理背景下強化企業內部控制質量的路徑

1.滲透風險管理意識，達成全員參與內部控制要想提升企業內部控制工作質量，提高風險管理效果，管理人員需從意識層面著手，加大風險管理意識在企業內部滲透效果，幫助員工樹立現代化管理理念，積極參與企業內部控制工作中。首先，企業定期開展內部控制風險知識宣講活動，在宣講活動中增強員工的風險管理意識，提高員工風險預防與應對能力，使員工在工作中融入風險管理思想，高效判斷企業內部控制工作中潛在的風險，促使企業穩定發展。同時，為了提升內部控制風險管理意識宣傳工作質量，企業可選擇員工喜聞樂見的宣傳載體開展工作，融入互聯網思維，借助短視頻平臺尋找風險防范知識視頻，定期在企業內部員工中分享，吸引員工觀看興趣，潛移默化中培養員工樹立內部控制風險管理意識，營造良好的內控工作環境與氛圍，增強員工參與企業風險管理的主動性。最后，獎懲機制是加深企業員工對內部控制風險管理工作認識的重要手段，制定科學的獎懲機制能夠全面激發員工參與積極性，使員工積極主動的參與內部控制工作中，及時發現其潛在的風險，并結合企業發展實際制定針對性的管理對策。因此，企業對于主動參與并及時發現內部控制管理風險的員工進行獎勵，對工作懈怠引發管理風險的員工進行懲罰，切實提升企業內部控制工作質量。

2.規范內控制度，提供風險管理方向企業內部控制體系直接影響風險管理功能發揮作用，要想加強內部控制對企業監管與風險管理質量，建立嚴格的內部控制體系是重點。首先，管理人員深入理解內部控制制度的內涵，組織所有部門積極融人內部控制管理工作之中，并清晰明確地劃分各個部門的職責與權利，使企業的工作人員深刻意識到內部控制管理工作的重要性，如此可有效避免部門之間出現權力重疊等嚴重問題，有益于維持企業的正常工作秩序。其次，基于企業發展情況制定科學的內部控制管理制度，明確企業內部控制管理目標，內控人員需嚴格按照各項管理制度開展管理工作。同時，管理人員要求內部控制制度由專門的部門和工作人員進行專門管理，組建專門的內部控制小組，全面采集企業經營數據，基于數據制定企業風險防范機制，提升風險管理水平，以防范企業出現內部控制風險等問題，進而避免引發工作質量下降的現象。

3.完善企業風險評估體系，高效識別風險源企業風險評估是內部控制工作的重要組成部分，通過風險評估體系對企業各項業務進行風險檢查，幫助企業及時發現潛藏的風險，并制定針對性的預防對策，從而降低企業業務風險發生概率，因此，企業需重視風險評估體系。

首先，企業應審視企業內部控制體系，分析風險識別與評估機制是否存在不合理之處，并在原有基礎上制定明確的風險管理政策與程序，明確風險識別的責任與具體工作流程，確保企業內部控制風險能夠及時識別與評估。

其次，建立嚴謹風險識別指標體系，將企業內部控制風險按照不同的等級加以劃分，包括財務風險、法律風險、市場風險、操作風險等方面的指標，以全面覆蓋企業可能面臨的各類風險。將企業內部控制風險按照不同的等級加以劃分，結合不同的等級采取完善的應對措施，定期對企業的風險識別指標體系進行安全評估，以此確保企業內部控制風險管理能夠科學、有效的落實，以此提升企業的風險管理水平與應對能力。

此外，企業還需要建立應急預案和響應機制，在發生風險事件時，能夠迅速做出反應并采取相應的措施來應對風險。管理人員應提前制定應急預案，明確責任分工和應急措施，并進行定期的演練和測試，為企業健康穩定發展打下堅實的基礎。

4.建立企業監督管理和績效評價制度在風險管理視角下，企業要想提升內部控制工作質量，保證企業穩定發展，建立健全監督管理和績效評價制度是重點。首先，企業建立完善的內部控制監督管理機制，加強企業內部控制與風險評估工作開展質量。企業招收具有工作經驗的審計人員、財務人員等，提高企業內部控制團隊的綜合素質，保障監督工作落實到位同時規范風險管理流程，要求管理人員應用科學方法，持續加大企業業務活動事前、事中、事后監督力度，切實強化企業內部控制監督效果，降低企業內部控制風險發生概率。其次，為了確保風險管理視角下企業內部控制工作高效落實，管理人員要制定科學的績效考核機制，根據企業內部控制風險管理具體工作內容設置考核標準，切實保證企業績效評價的可操作性。

同時，企業處于不斷發展階段，為了保證企業績效評價指標符合實際，企業需定期開展指標動態調整，確保績效考核能夠真實的反映企業內部控制與風險管理實際工作情況，進而突顯出績效考核的作用，為企業實現長效發展保駕護航。

綜上所述，在經濟全球化發展背景下，企業面臨轉型發展的難題，為了促使企業實現可持續發展的目標，基于風險管理視角開展內部控制工作是重點。因此，企業需要提高重視程度，加大風險管理與內部控制融合力度，積極構建完善風險管理機制與內部控制制度，增強企業員工風險管理意識，切實提高企業內部控制工作質量，為企業穩定發展奠定基礎。

（作者單位：太原市同安機動車安全技術檢測有限公司）