業(yè)財融合視角下地質(zhì)事業(yè)單位財務(wù)管理優(yōu)化策略研究

一、前言

作為某地質(zhì)調(diào)查局直屬公益性事業(yè)單位，承擔(dān)著海洋基礎(chǔ)地質(zhì)、礦產(chǎn)資源調(diào)查評價，以及海岸帶和島礁綜合地質(zhì)調(diào)查評價等重要職責(zé)。自2018年完成體制改革，成為事業(yè)單位后，其財務(wù)管理體系進行了重塑。鑒于轉(zhuǎn)制時間較短，且前后體制差異顯著，該單位財務(wù)管理體系仍處于探索與完善階段。這種歷史沿革所帶來的挑戰(zhàn)，致使該單位在財務(wù)制度建設(shè)與完善、地調(diào)項自預(yù)算編制與管控、報銷審核流程標準化、資金與資產(chǎn)管理使用效率、財務(wù)內(nèi)部控制、信息化系統(tǒng)整合以及財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞使用等多個方面面臨困境。本文以為案例，深入剖析其財務(wù)管理存在的問題，并提出針對性優(yōu)化策略，旨在提升事業(yè)單位財務(wù)管理效率，保障財務(wù)信息準確、透明，為事業(yè)單位穩(wěn)健發(fā)展提供有力支撐。

二、財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)亟待加強

1.財務(wù)制度體系不健全

轉(zhuǎn)制為事業(yè)單位后，其財務(wù)制度尚處于初步構(gòu)建階段，尚未形成成熟且完備的治理規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)管理活動缺乏系統(tǒng)的標準，員工在執(zhí)行工作任務(wù)時面臨諸多不確定性，具體表現(xiàn)如下：第一，在轉(zhuǎn)制過程中，該單位主要參照事業(yè)單位會計準則和上級單位制度，使得財務(wù)制度不夠全面，與實際情況不匹配，無法有效解決財務(wù)管理過程中遇到的實際問題。第二，缺乏健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度，審計過程中時常暴露出管理漏洞和合規(guī)風(fēng)險，無疑加大了財務(wù)人員的工作壓力。第三，財務(wù)流程缺乏實施細則和標準化操作手冊，新員工難以迅速適應(yīng)崗位要求，進而影響工作效率和質(zhì)量。

2.財務(wù)制度執(zhí)行過程問題較多

財務(wù)程序不完善給賬務(wù)處理帶來了諸多挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)如下：第一，報銷和審核流程缺乏標準化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對財務(wù)審核的合規(guī)性產(chǎn)生質(zhì)疑，認為財務(wù)人員操作不專業(yè)或存在主觀性，進一步加大了財務(wù)人員在合規(guī)操作方面的壓力。第二，內(nèi)部控制責(zé)任未明確分配至相關(guān)負責(zé)人，業(yè)務(wù)部門傾向于將責(zé)任歸咎于財務(wù)部門，從而造成責(zé)任推諉現(xiàn)象。第三，財務(wù)制度未能及時適應(yīng)行業(yè)政策和業(yè)務(wù)變化，導(dǎo)致審核要求與現(xiàn)有制度不一致，引發(fā)信息差異和操作矛盾，影響了財務(wù)管理的規(guī)范性和效率[1。

（二）跨部門協(xié)作職能不明確

1.存在認知偏差

部分業(yè)務(wù)科室存在重科研輕財務(wù)、重核算輕管理的傾向，認為只需滿足財務(wù)部門的基本要求即可，缺乏責(zé)任到人的內(nèi)控意識和職責(zé)擔(dān)當。這種態(tài)度導(dǎo)致在外部機構(gòu)或上級單位進行稽核和內(nèi)審時，往往將發(fā)現(xiàn)的問題往往被歸咎于財務(wù)科室，從而導(dǎo)致雙方的矛盾。

2.項目預(yù)算編制缺乏科學(xué)性與合理性

業(yè)務(wù)科室對預(yù)算編制缺乏嚴格把控，忽視預(yù)算編制的科學(xué)性與執(zhí)行剛性，未認真總結(jié)和分析上一年度出現(xiàn)的問題，在預(yù)算執(zhí)行過程中頻繁調(diào)整，不僅增加了財務(wù)風(fēng)險，也影響了項自資金的合理使用。

3.財務(wù)檔案管理不規(guī)范

業(yè)務(wù)科室將財務(wù)檔案視為普通檔案，在檢查或稽核工作中臨時借閱以統(tǒng)計整理相關(guān)憑證，這種做法嚴重影響了財務(wù)檔案管理的安全性和效率。

（三）賬務(wù)審核復(fù)雜度增加

1.業(yè)務(wù)專業(yè)性帶來理解問題

許多支出需要財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員溝通后才能準確判斷報銷需求和會計分類科目，例如青苗補償款或設(shè)備油料費的入賬處理，要求財務(wù)人員具備一定的專業(yè)知識，才能順利開展工作。

2.判斷業(yè)務(wù)實質(zhì)存在困難

財務(wù)人員需詳細了解實際業(yè)務(wù)，但由于專業(yè)知識壁壘，費用真實性核驗存在困難，可能無法準確判斷某些費用的真

實性和合理性。例如，野外工作津貼與實際考勤情況是否一致，或郵電費和貨運費用是否合理等問題，往往需要長時間的數(shù)據(jù)分析才能識別其中的風(fēng)險。

3.敏感領(lǐng)域?qū)徍藦?fù)雜

“三公”經(jīng)費和政府采購等領(lǐng)域的審核較為復(fù)雜，財務(wù)人員需要與業(yè)務(wù)科室緊密合作，以確認業(yè)務(wù)實質(zhì)和合法性。例如，公務(wù)用車費用、油料管理及政府采購流程的合規(guī)性，對審核要求較高。

4.資產(chǎn)管理難度較大

缺乏規(guī)范制度和流程，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂和資源浪費。具體問題包括：固定資產(chǎn)缺乏完整的管理流程，無形資產(chǎn)和研發(fā)支出等分類不清，專用材料管理不善，以及油料卡管理存在混用隱患等。

（四）項目資金管理面臨挑戰(zhàn)

1.項目資金合規(guī)性和時效性管理不足

業(yè)務(wù)人員可能隨意支配項目資金，對應(yīng)收款項和預(yù)付款項缺乏時效意識，導(dǎo)致出現(xiàn)賬齡過長等問題。例如，預(yù)付款項如水電費等未及時以發(fā)票沖銷借款，橫向項目的應(yīng)收款未及時催收，業(yè)務(wù)結(jié)束但款項未收回，以及質(zhì)保金出現(xiàn)跨年掛賬等問題，導(dǎo)致賬務(wù)合規(guī)性管理不足。

2.多年項目結(jié)轉(zhuǎn)和跨年退回資金管理困難

許多地調(diào)項目周期為2-3年，存在上年結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金。但業(yè)務(wù)科室未充分重視每月與財務(wù)部門的資金核對工作，也未妥善管理科室或項目內(nèi)部資金臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對可用預(yù)算的組成結(jié)構(gòu)不清晰，項目結(jié)束時還存在未優(yōu)先使用結(jié)轉(zhuǎn)資金的情況，不僅需要將剩余資金上繳國庫，還會影響項目績效評價。

3.資金安全問題頻發(fā)

如公務(wù)卡使用、備用金支取不合規(guī)，或發(fā)生對個人賬戶轉(zhuǎn)賬等情況，導(dǎo)致國庫支付時出現(xiàn)預(yù)警提示。

（五）信息系統(tǒng)整合不足

1.財務(wù)系統(tǒng)之間互通性不足

雖然使用了預(yù)算一體化系統(tǒng)，涵蓋人員信息、項目管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購、績效評價以及資產(chǎn)管理等模塊，但缺少前端的財務(wù)報銷審核、財務(wù)核算功能。因此，原始憑證的電子檔案管理、記賬憑證核算、資產(chǎn)明細管理等未能與預(yù)算執(zhí)行、資金支付及預(yù)算決算報告和財務(wù)報告等環(huán)節(jié)有效銜接，影響了日常財務(wù)數(shù)據(jù)核對工作的效率和準確性。

2.財務(wù)數(shù)據(jù)共享和流程自動化需求未得到滿足

財務(wù)系統(tǒng)未向業(yè)務(wù)科室開放使用權(quán)限，使得業(yè)務(wù)科室無法自主獲取財務(wù)數(shù)據(jù)以進行項目管理，造成信息傳遞滯后并產(chǎn)生理解偏差。此外，財務(wù)審核主要依賴人工操作，線

上財務(wù)審核系統(tǒng)缺乏合規(guī)的內(nèi)控流程，未能有效利用信息化手段降低審核風(fēng)險，也難以支撐實時決策需求。

三、業(yè)財融合視角下地質(zhì)事業(yè)單位財務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）完善財務(wù)制度體系

1.構(gòu)建全面且標準的財務(wù)制度

地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)制定一套全面且標準的財務(wù)制度。一方面，借鑒其他事業(yè)單位的成功經(jīng)驗，并結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點，確保財務(wù)制度的實用性。另一方面，加強對事業(yè)單位財務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保所有財務(wù)操作符合最新政策要求，不僅能減少操作困難，還能提升整個單位的財務(wù)管理水平和社會信譽。

2.優(yōu)化財務(wù)程序

地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)簡化報銷及審核流程，推動實施標準化。一是建立健全內(nèi)部控制制度和流程規(guī)范，降低財務(wù)審查和稽核風(fēng)險，明確內(nèi)部控制責(zé)任，將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)前端，降低制度執(zhí)行偏差，同時設(shè)置表單和標準化業(yè)務(wù)流程，從而提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率。二是完善財務(wù)操作手冊，為新員工提供清晰指引，特別是那些缺乏事業(yè)單位財務(wù)經(jīng)驗的人員。同時，定期舉辦培訓(xùn)，幫助財務(wù)團隊適應(yīng)流程變化和制度更新。持續(xù)的知識更新和技能培訓(xùn)將提升財務(wù)團隊專業(yè)素養(yǎng)，支持事業(yè)單位長遠發(fā)展和資源優(yōu)化。

（二）促進業(yè)財融合

1.定期組織財務(wù)培訓(xùn)和溝通交流

為加強部門協(xié)作，提高工作效率和財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)定期組織財務(wù)培訓(xùn)和溝通交流。通過培訓(xùn)及時向業(yè)務(wù)科室傳達最新的財務(wù)審核要求與制度，同時收集業(yè)務(wù)科室在報賬中遇到的難點與問題。此外，財務(wù)部門通過溝通深人了解業(yè)務(wù)實質(zhì)并提供所需財務(wù)數(shù)據(jù)，推動雙方協(xié)同工作，提升整體工作效率。

2.創(chuàng)建財務(wù)信息協(xié)同平臺

在預(yù)算條件允許的情況下，建議創(chuàng)建財務(wù)信息協(xié)同平臺，可以幫助業(yè)務(wù)人員即時獲取最新財務(wù)數(shù)據(jù)，如預(yù)算使用情況、會計科目分類細節(jié)以及各種財務(wù)報告。同時，該平臺可作為電子會計檔案的共享工具，用于存儲原始憑證附件，優(yōu)化財務(wù)檔案管理。在資源有限的情況下，地質(zhì)事業(yè)單位可以利用內(nèi)網(wǎng)的公共盤或線上實時共享文檔，以實現(xiàn)信息共享。

（三）優(yōu)化賬務(wù)審核工作

1.提高財務(wù)人員專業(yè)能力

為提升財務(wù)管理效率，地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)提高財務(wù)人員專業(yè)能力。財務(wù)人員應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)，關(guān)注財政部、稅務(wù)局及地質(zhì)調(diào)查局等機構(gòu)的政策變化，掌握財會行業(yè)前沿知識，及時更新單位財務(wù)制度和審核細則，不僅有助于提升個人能力，還能提高單位整體財務(wù)工作質(zhì)量，預(yù)防在審計中出現(xiàn)已付款業(yè)務(wù)后補附件等問題。

2.加強與業(yè)務(wù)部門溝通

加強與業(yè)務(wù)科室溝通，深入了解具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。通過掌握項目時間安排、出隊計劃、采購內(nèi)容、科研成果預(yù)期以及專用材料、設(shè)備、勞保等工具的預(yù)算安排，財務(wù)人員能夠準確地判斷業(yè)務(wù)的真實性與合理性，從而降低財務(wù)風(fēng)險，推動業(yè)財深度融合。

3.加強對重點財務(wù)科目的監(jiān)控

完善財務(wù)制度和工作流程，定期管理往來科目，及時收取發(fā)票沖銷預(yù)付款，關(guān)注應(yīng)收賬款的賬齡和收款情況。加強資產(chǎn)和庫存管理，注重實物盤點、折舊報廢及入出庫管理。同時，細化對津補貼和差旅費的審核，確保細節(jié)和關(guān)聯(lián)性，實現(xiàn)風(fēng)險防控關(guān)口前移。

4.嚴格把控敏感業(yè)務(wù)

對“三公”經(jīng)費和政府采購等敏感業(yè)務(wù)保持嚴格把控。嚴格遵循“過緊日子”要求，定期與采購辦公室、裝備基建室及后勤服務(wù)中心核對庫存物品、資產(chǎn)及專用材料的完整性，確保檔案管控與工作留痕的準確性，防范潛在風(fēng)險。

（四）改進項目資金管理方法

1.建立專項資金使用評估機制

為優(yōu)化專項資金管理，地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)建立專項資金使用評估機制。在預(yù)算編制階段，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門需協(xié)作細化地調(diào)項目、公用經(jīng)費、政府采購和橫向項目收入的經(jīng)濟分類，結(jié)合項目實際業(yè)務(wù)場景與歷史資金使用數(shù)據(jù)，科學(xué)拆分預(yù)算額度，確保資金分配與業(yè)務(wù)需求精準匹配。

2.制定特殊支出操作規(guī)程和資金使用標準

項目運行期間，制定涵蓋差旅津貼、野外作業(yè)經(jīng)費等特殊支出的操作規(guī)程和資金使用標準。項目負責(zé)人按季度與財務(wù)人員開展資金對賬工作，通過財務(wù)系統(tǒng)實時調(diào)取收支明細，重點核查預(yù)付款沖銷進度、應(yīng)收賬款賬齡及質(zhì)保金回收計劃，形成資金健康分析報告，保障資金管理的透明度、安全性及效率

3.加強多年地調(diào)項目資金跟蹤管理

加強對多年地調(diào)項目資金的跟蹤管理，業(yè)務(wù)科室建立“年度資金臺賬-項目子臺賬”雙層管理體系，重視結(jié)轉(zhuǎn)資金的時間節(jié)點和剩余金額，按“緊急業(yè)務(wù)優(yōu)先、跨年度項目優(yōu)先”的原則使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，減少資金上繳國庫的可能性，避免影響后續(xù)項目預(yù)算申請。同時，在項目中期驗收階段增設(shè)資金使用效率評估環(huán)節(jié)，將結(jié)余率納入項目績效評價指標，與下一年度預(yù)算額度掛鉤。

（五）加強信息系統(tǒng)整合

1.探索流程自動化和智能化管理手段

為了提高財務(wù)管理效率與準確性，地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)探索流程自動化和智能管理手段。優(yōu)化現(xiàn)有ERP系統(tǒng)，簡化OA系統(tǒng)中的財務(wù)表單字段和審批流程，提高機控精確度，提升審批效率，還可完善電子檔案的歸檔工作。在預(yù)算充許的情況下，可引入先進的財務(wù)管理工具，如發(fā)票校驗RPA技術(shù)，實現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)悟炞C與登記的自動化處理，推動財務(wù)管理智能化升級。

2.實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)互通與數(shù)據(jù)共享

當前，中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)正在逐步補充模塊，未來可建立全鏈條財務(wù)共享系統(tǒng)。在此期間，地質(zhì)事業(yè)單位可以通過打通現(xiàn)有系統(tǒng)接口，如將OA報銷單據(jù)審核系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)對接，實現(xiàn)申請信息自動生成記賬憑證，實現(xiàn)會計檔案、預(yù)算管理和賬務(wù)處理的聯(lián)動。此外，隨著橫向項目收入的增加，稅務(wù)管理將越發(fā)重要。未來，如中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)能與稅務(wù)系統(tǒng)（如金稅四期）整合，將進一步促進財務(wù)工作升級。這些措施將幫助地質(zhì)事業(yè)單位提高財務(wù)數(shù)據(jù)的共享性，實現(xiàn)財務(wù)全鏈條控制和高效管理。

四、結(jié)語

本文針對地質(zhì)事業(yè)單位在財務(wù)管理中面臨的制度缺位、協(xié)同低效、賬務(wù)審核復(fù)雜、項目資金管理任務(wù)重及信息系統(tǒng)整合不足等問題，提出了系統(tǒng)的優(yōu)化策略。通過完善財務(wù)制度體系、促進跨部門協(xié)作、優(yōu)化賬務(wù)審核流程、改進項自資金管理及提升信息系統(tǒng)功能，地質(zhì)事業(yè)單位可實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化、高效化與智能化。這些措施不僅提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性與透明度，也為地質(zhì)事業(yè)單位應(yīng)對復(fù)雜業(yè)務(wù)需求提供了有力支持。隨著中央預(yù)算一體化系統(tǒng)逐步完善，地質(zhì)事業(yè)單位需進一步探索全鏈條財務(wù)共享模式，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型驅(qū)動財務(wù)管理現(xiàn)代化，為職能履行提供堅實保障。

引用

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作者單位：中國地質(zhì)調(diào)查局?？诤Ｑ蟮刭|(zhì)調(diào)查中心