基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

現(xiàn)代企業(yè)管理工作里，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵且關(guān)鍵，它對(duì)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展意義重大。優(yōu)化基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)要構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)容忍度與偏好指引決策，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能，提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)保障財(cái)務(wù)流程合規(guī)，提升信息化管理水平，用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控提高預(yù)警推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告自動(dòng)化，完善授權(quán)審批制度按職位設(shè)權(quán)限保證交易審核批準(zhǔn)合理。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理規(guī)劃資金需求保持現(xiàn)金儲(chǔ)備，重視員工培訓(xùn)發(fā)展定期組織學(xué)習(xí)班提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效溝通機(jī)制保證信息流通順暢設(shè)舉報(bào)渠道，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控措施適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)優(yōu)化體系，運(yùn)用這些策略企業(yè)可降財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保資產(chǎn)安全促穩(wěn)健發(fā)展。

在當(dāng)下復(fù)雜且不斷變化的商業(yè)環(huán)境里，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義變得日益明顯，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可幫助企業(yè)去識(shí)別以及評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以借助制定相應(yīng)的預(yù)防舉措和應(yīng)對(duì)辦法，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全以及運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定，不過(guò)當(dāng)前不少企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面依舊面臨著諸多挑戰(zhàn)。一方面，部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不完善，存在流程不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制薄弱等狀況，另一方面，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)安全和合規(guī)性要求變得越來(lái)越高，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段難以契合新的需求，這些問(wèn)題都有導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真、決策失誤以及資源浪費(fèi)的可能性。

、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)識(shí)別、評(píng)估以及優(yōu)先處理，將不利事件的影響降到最低，以此保證組織可穩(wěn)定地達(dá)成自身目標(biāo)，它的核心目的在于保護(hù)資產(chǎn)安全、維護(hù)聲譽(yù)、遵循法律法規(guī)，同時(shí)為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是由管理層設(shè)計(jì)并實(shí)施的一系列政策、程序以及實(shí)踐，其作用在于保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、提升運(yùn)營(yíng)效率、保證符合法律法規(guī)要求以及防止欺詐行為的發(fā)生。它借助授權(quán)審批流程、職責(zé)分離、實(shí)物控制以及定期審計(jì)等功能來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間有著緊密且相互補(bǔ)充的聯(lián)系：風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制指引戰(zhàn)略方向，協(xié)助找出可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制則是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)平臺(tái)，保證各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可高效落實(shí)。比如說(shuō)，良好的內(nèi)部控制可提高數(shù)據(jù)透明度，讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為精確，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架可制定更加合理的內(nèi)部控制政策，二者相互促進(jìn)，共同搭建起一個(gè)全面的企業(yè)防護(hù)體系，這為決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)考量提供了支持，又提高了整體運(yùn)營(yíng)的安全性與穩(wěn)定性，推動(dòng)了企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估要有效優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作是關(guān)鍵的起始步驟，企業(yè)需對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行系統(tǒng)審視，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，像市場(chǎng)波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，借助內(nèi)部審計(jì)、數(shù)據(jù)分析與外部咨詢等途徑，充分挖掘可能影響財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的內(nèi)外部威脅。

針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展量化評(píng)估，運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的辦法，剖析其發(fā)生可能性與潛在影響，接著分類并確定優(yōu)先級(jí)，對(duì)于高優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)制定應(yīng)對(duì)舉措，對(duì)于低優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，則可考慮監(jiān)控或者接受，憑借持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，企業(yè)可提前預(yù)見(jiàn)到可能的挑戰(zhàn)，調(diào)整內(nèi)部控制策略，保證財(cái)務(wù)決策依據(jù)最新風(fēng)險(xiǎn)信息，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.內(nèi)部控制制度的完善依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得出的結(jié)果，企業(yè)要持續(xù)完善自身的內(nèi)部控制制度，以此來(lái)保障財(cái)務(wù)活動(dòng)有安全性與合規(guī)性，首先要設(shè)立清晰明確的內(nèi)部控制目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃緊密關(guān)聯(lián)，以此保障資產(chǎn)安全、提升運(yùn)營(yíng)效率并保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確無(wú)誤，其次按照識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，調(diào)整或者制定全新的政策與程序，保證內(nèi)部控制措施可有效應(yīng)對(duì)潛在的威脅。企業(yè)要制定清晰的職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)以及分崗審批等制度，依靠明確每個(gè)崗位的責(zé)任和權(quán)限，避免權(quán)力過(guò)度集中，減少操作風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)，還要保證不同部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離，防止利益沖突，并且建立有效的監(jiān)督機(jī)制來(lái)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效執(zhí)行情況，完善的內(nèi)部控制制度可提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高內(nèi)部流程的透明度與可靠性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立企業(yè)若想有效防范并應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需建立一套完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首要之事，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系頗為關(guān)鍵，此體系要包含流動(dòng)性比率、債務(wù)水平、盈利能力等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策變化等外部因素，以此保證全面覆蓋可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。借助信息技術(shù)手段達(dá)成對(duì)這些指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦察覺(jué)異常波動(dòng)或趨勢(shì)，系統(tǒng)便能即刻觸發(fā)預(yù)警信號(hào)，預(yù)警結(jié)果需及時(shí)通報(bào)給相關(guān)部門(mén)或高層管理人員，迅速采取糾正措施，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)閷?shí)際損失，另外定期評(píng)估與更新預(yù)警指標(biāo)，使其適配不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，保持預(yù)警系統(tǒng)的敏感性與準(zhǔn)確性。一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可提高企業(yè)的響應(yīng)速度，還可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性與主動(dòng)性，為企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)給予堅(jiān)實(shí)保障。

4.內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施為保障企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度以及內(nèi)部控制的有效性，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)是極為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，內(nèi)部審計(jì)并非僅僅局限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，而是一個(gè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估的過(guò)程，其作用在于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并推動(dòng)改進(jìn)，借助系統(tǒng)化的審計(jì)流程，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)可對(duì)財(cái)務(wù)記錄、運(yùn)營(yíng)流程以及合規(guī)情況進(jìn)行深人檢查，保證所有活動(dòng)都符合定的政策和法規(guī)要求。在審計(jì)過(guò)程中，著重查找可能存在的問(wèn)題，像流程漏洞、操作風(fēng)險(xiǎn)或者管理不善等，并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給出具體的整改建議，這些建議應(yīng)當(dāng)有可操作性和實(shí)效性，幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制措施，最關(guān)鍵的是，內(nèi)部審計(jì)之后要落實(shí)整改措施，管理層要高度重視審計(jì)報(bào)告中的建議，制定詳細(xì)的行動(dòng)計(jì)劃，明確責(zé)任人和時(shí)間表，保證整改工作按時(shí)完成。還需要建立后續(xù)跟蹤機(jī)制，定期復(fù)查整改效果，以此驗(yàn)證問(wèn)題是否真的得到解決，借助持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)以及整改落實(shí)，企業(yè)可提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的制定要保障企業(yè)在遭遇突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之際可快速且高效地做出反應(yīng)，擬定完備的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案十分關(guān)鍵，一份周全的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)包含所有有可能對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情形，并且針對(duì)每個(gè)情形設(shè)計(jì)出具體的應(yīng)對(duì)舉措，預(yù)案里要清晰確定各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的具體職責(zé)，保證在危機(jī)出現(xiàn)之時(shí)，每個(gè)人都明晰自身的任務(wù)以及行動(dòng)流程。比如財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)損失的工作，法務(wù)部門(mén)給予法律咨詢和支持，公關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外進(jìn)行溝通，需構(gòu)建高效的指揮協(xié)調(diào)機(jī)制，保證各部門(mén)之間信息傳遞順暢，決策快速且準(zhǔn)確，完善的應(yīng)急預(yù)案提升了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，還為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、維持正常運(yùn)營(yíng)給予了堅(jiān)實(shí)保障，保證企業(yè)在面對(duì)不確定性時(shí)依舊可維持穩(wěn)定發(fā)展。

6.業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化要提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，透徹理解并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵所在，企業(yè)需全方位知曉現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程，詳細(xì)剖析每個(gè)環(huán)節(jié)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，運(yùn)用此種方式，可辨別出可能引發(fā)錯(cuò)誤、延誤或欺詐的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，像審批流程繁雜、權(quán)限管理欠佳等情況，針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采用簡(jiǎn)化與優(yōu)化的舉措來(lái)改進(jìn)流程，剔除無(wú)效環(huán)節(jié)，削減不必要的操作，降低風(fēng)險(xiǎn)暴露并提升效率。舉例而言，可依靠重新規(guī)劃審批路徑，達(dá)成快速且精準(zhǔn)的決策，或者引入自動(dòng)化工具處理重復(fù)性任務(wù)，減少人為失誤，強(qiáng)化信息系統(tǒng)支持是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵保障，借助先進(jìn)的信息技術(shù)，比如ERP系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，可達(dá)成實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警，還可推動(dòng)信息共享與透明度提升，保證內(nèi)部控制有效

施行。

7.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量以及風(fēng)險(xiǎn)防控能力，讓財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)得以提高很關(guān)鍵，企業(yè)需定時(shí)組織專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)容包含最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以及內(nèi)部控制理論等，以此保證財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)有較高專業(yè)素養(yǎng)，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員能擁有扎實(shí)理論基礎(chǔ)，還可提升實(shí)際操作技能，更好應(yīng)對(duì)復(fù)雜財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員持續(xù)學(xué)習(xí)，讓知識(shí)結(jié)構(gòu)不斷更新也很必要，企業(yè)可借助設(shè)立學(xué)習(xí)基金、提供在線課程資源或者支持參加行業(yè)會(huì)議等辦法，激勵(lì)員工持續(xù)進(jìn)步，這對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展有幫助，也給企業(yè)帶來(lái)更前沿理念和技術(shù)，構(gòu)建嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度是提升財(cái)務(wù)人員責(zé)任感和管理意識(shí)的有效辦法，明確崗位職責(zé)，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)，把績(jī)效評(píng)估和獎(jiǎng)懲機(jī)制聯(lián)系起來(lái)，促使每個(gè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度，認(rèn)真履行職責(zé)。

三、優(yōu)化策略的實(shí)施與監(jiān)督

1.制定實(shí)施計(jì)劃要保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略可切實(shí)得以實(shí)施，就得用心去制定一份詳盡的實(shí)施計(jì)劃，要清晰地明確具體的實(shí)施步驟以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，把優(yōu)化過(guò)程劃分成多個(gè)階段，每個(gè)階段都設(shè)定明確的目標(biāo)

以及完成期限，像風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度修訂、流程優(yōu)化等這些方面，以此來(lái)保證項(xiàng)目可有條不紊地推進(jìn)。要合理地分配資源和人員，依據(jù)各階段的需求配備充足的資金、技術(shù)以及人力支持，關(guān)鍵崗位要安排經(jīng)驗(yàn)豐富并且能力突出的員工，還要提供必要的培訓(xùn)，一份考慮周全的實(shí)施計(jì)劃可提升執(zhí)行效率，也能為企業(yè)內(nèi)部控制體系的全面提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.建立監(jiān)督機(jī)制要保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略切實(shí)得以執(zhí)行，構(gòu)建強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制十分關(guān)鍵，企業(yè)可設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者聘請(qǐng)信譽(yù)良好的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由其負(fù)責(zé)定期檢查以及評(píng)估內(nèi)部控制措施的施行狀況，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)需擁有獨(dú)立性與專業(yè)性，可深入審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并且驗(yàn)證優(yōu)化策略是否依照計(jì)劃落實(shí)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則可提供客觀的第三方視角，保證評(píng)估結(jié)果公正且準(zhǔn)確，借助定期的審計(jì)活動(dòng)，比如季度或年度審查，可持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的效果，及時(shí)察覺(jué)并糾正偏差，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)遞交給高層管理團(tuán)隊(duì)，作為決策參考，以便保證問(wèn)題迅速得到解決，建立有效的溝通渠道，使審計(jì)結(jié)果透明，促進(jìn)各部門(mén)間的協(xié)作改進(jìn)。

3.持續(xù)改進(jìn)要保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有有效性與適應(yīng)性，持續(xù)改進(jìn)屬于不可缺少的部分，依據(jù)監(jiān)督檢查得出的結(jié)果，企業(yè)需要及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制策略給予調(diào)整和優(yōu)化，以此來(lái)應(yīng)對(duì)持續(xù)變化的內(nèi)外部環(huán)境，針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與不足，管理層應(yīng)當(dāng)迅速采取糾正舉措，并且把改進(jìn)措施融人到日常運(yùn)營(yíng)里面。借助定期回顧與評(píng)估，持續(xù)優(yōu)化工作流程，簡(jiǎn)化那些不必要的步驟，消除冗余環(huán)節(jié)，提升內(nèi)部控制的效率與水平，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，構(gòu)建反饋機(jī)制，讓優(yōu)化過(guò)程更為民主且透明，另外運(yùn)用信息技術(shù)以及數(shù)據(jù)分析工具，實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)部控制的效果，為決策給予數(shù)據(jù)支持，持續(xù)改進(jìn)可提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，還可提高其靈活性與競(jìng)爭(zhēng)力，保證在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中維持穩(wěn)健發(fā)展。

總結(jié)來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及運(yùn)營(yíng)效率起著關(guān)鍵作用，企業(yè)借助制定詳盡的實(shí)施計(jì)劃、構(gòu)建有效的監(jiān)督機(jī)制以及采用持續(xù)改進(jìn)策略，可保證內(nèi)部控制措施緊跟時(shí)代步伐，契合不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、擁有完善的內(nèi)部控制制度、建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、實(shí)施高效的內(nèi)部審計(jì)、合理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程以及打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，共同塑造出一個(gè)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理體系。

（作者單位：貴州嘉鴻泰新材料科技有限公司）