農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的財務管理創(chuàng)新研究

[中圖分類號]F830.42；F832.33 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）14-0070-03

0 引言

農(nóng)村商業(yè)銀行是服務縣域經(jīng)濟的重要力量，長期面臨客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品創(chuàng)新不足以及運營效率低下等挑戰(zhàn)。隨著金融科技的加速滲透和大型商業(yè)銀行“業(yè)務下沉”，農(nóng)村商業(yè)銀行傳統(tǒng)盈利模式受到?jīng)_擊。在此背景下，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為農(nóng)村商業(yè)銀行突破發(fā)展瓶頸、提升核心競爭力的必然選擇。財務管理作為商業(yè)銀行運營管理的核心環(huán)節(jié)，其數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是技術(shù)升級的體現(xiàn)，更是管理模式、業(yè)務流程與價值創(chuàng)造邏輯的全面革新。現(xiàn)有研究多聚焦于數(shù)字化轉(zhuǎn)型對商業(yè)銀行整體盈利能力的影響或技術(shù)應用案例，對數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務管理創(chuàng)新的研究仍顯不足[1]。本文將理論與實踐相結(jié)合，系統(tǒng)剖析數(shù)字化轉(zhuǎn)型對農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的影響，并提出農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的財務管理創(chuàng)新路徑，旨在提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理水平，推動農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

1數(shù)字化轉(zhuǎn)型對農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的影響

1.1數(shù)據(jù)驅(qū)動決策模式深入應用

數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使農(nóng)村商業(yè)銀行從經(jīng)驗導向轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策模式。數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠依托大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)，實時整合客戶交易記錄、市場動態(tài)及區(qū)域經(jīng)濟數(shù)據(jù)，以此構(gòu)建多維分析模型。例如，銀行通過分析農(nóng)戶信貸行為與農(nóng)產(chǎn)品價格波動關聯(lián)性，精準預測涉農(nóng)貸款違約概率；在客戶管理方面，智能算法可對客戶信息進行聚類分析，識別不同群體金融需求差異，為個性化產(chǎn)品設計提供依據(jù)。除此之外，農(nóng)村商業(yè)銀行應用數(shù)據(jù)可視化工具，能促使管理層快速捕捉關鍵指標變動趨勢，如涉農(nóng)貸款資金流向與區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配度，從而優(yōu)化戰(zhàn)略布局，在提升決策科學性的同時，還能縮短從數(shù)據(jù)采集到策略制定的周期，為服務“三農(nóng)”提供精準支持。

1.2財務流程智能化與自動化轉(zhuǎn)型

數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動了農(nóng)村商業(yè)銀行財務流程智能化與自動化轉(zhuǎn)型，而財務流程智能化升級極大地提高了農(nóng)村商業(yè)銀行的運營效率。以機器人流程自動化（RoboticProcessAutomation，RPA）技術(shù)為例，該技術(shù)在發(fā)票驗證和賬務核對等工作中取代了人工操作，將錯誤率降至 0.3% 以下。智能報銷系統(tǒng)則利用光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR）技術(shù)自動提取票據(jù)信息，并與預算控制模塊相結(jié)合，實現(xiàn)對費用支出的實時監(jiān)控。在資金管理方面，智能算法依據(jù)歷史現(xiàn)金流數(shù)據(jù)預測未來資金需求，實現(xiàn)對資金配置的動態(tài)調(diào)整，從而減少流動性風險。另外，財務流程自動化進一步促進了財務部門職能的轉(zhuǎn)變，如財務人員從煩瑣的計算工作轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)分析和業(yè)務支持，以此促進銀行業(yè)財融合管理模式的構(gòu)建。

1.3風險管理體系動態(tài)化重構(gòu)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動農(nóng)村商業(yè)銀行動態(tài)化重構(gòu)風險管理體系。在傳統(tǒng)模式中，農(nóng)村商業(yè)銀行風險管理以靜態(tài)規(guī)則和模型為主，對市場的快速變化難以作出精準判斷[2]。數(shù)字化轉(zhuǎn)型借用大數(shù)據(jù)和人工智能等先進技術(shù)，能夠幫助農(nóng)村商業(yè)銀行實時監(jiān)控市場動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，從而實現(xiàn)風險的精準預警和防控。具體來講，一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的動態(tài)風險評估模型根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實時信息，不斷調(diào)整風險閾值和應對策略；另一方面，智能監(jiān)控系統(tǒng)自動檢測異常交易和潛在的欺詐行為，有效規(guī)避風險。動態(tài)化的風險管理機制在提高農(nóng)村商業(yè)銀行抗風險能力的同時，能夠進一步增強銀行的市場競爭力。

1.4服務“三農(nóng)”的財務資源優(yōu)化配置

農(nóng)村商業(yè)銀行作為服務“三農(nóng)”的主力軍，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，對財務資源優(yōu)化配置的關注度進一步提高，以更好地滿足農(nóng)村地區(qū)多元化金融需求。農(nóng)村商業(yè)銀行通過構(gòu)建智能財務規(guī)劃系統(tǒng)，能精準分析不同區(qū)域、不同客戶群體的服務成本與收益潛力，確保財務資源的精準投放。這樣一來，農(nóng)村商業(yè)銀行不僅能擴大農(nóng)村地區(qū)金融服務覆蓋面，還能通過財務資源優(yōu)化配置確保自身財務健康，更好地為鄉(xiāng)村服務。

2農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型中財務管理創(chuàng)新策略

2.1理念革新：構(gòu)建“業(yè)財智聯(lián)”生態(tài)體系

農(nóng)村商業(yè)銀行在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中創(chuàng)新財務管理需要革新財務管理理念。而財務管理理念的革新需要植根于“雙鏈聯(lián)動”理論框架，促使金融服務供應鏈與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈深度融合，從而形成數(shù)據(jù)驅(qū)動的價值閉環(huán)[3]。具體來說，農(nóng)村商業(yè)銀行可從以下三點入手。

其一，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的財務管理中，農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務場景與財務管理全鏈路貫通成為核心，因此要借助數(shù)據(jù)中臺對涉農(nóng)信貸、支付結(jié)算等業(yè)務進行實時穿透式監(jiān)測，確保資金流向與產(chǎn)業(yè)需求動態(tài)匹配。以江南農(nóng)村商業(yè)銀行為例，其構(gòu)建的“財資通”系統(tǒng)實現(xiàn)了對縣域特色產(chǎn)業(yè)資金流的可視化跟蹤，有效將傳統(tǒng)財務核算升級為價值鏈管理。其二，對于生態(tài)協(xié)同機制，農(nóng)村商業(yè)銀行需要突破組織邊界的限制，積極構(gòu)建鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略下農(nóng)業(yè)合作社、電商平臺等多方主體聯(lián)合的模式，形成“產(chǎn)業(yè)-金融-科技”三角聯(lián)動模型，并在該模式中借助區(qū)塊鏈技術(shù)營造可信交易環(huán)境，有效解決農(nóng)村供應鏈金融中的“信息孤島”問題，形成雙向反饋調(diào)節(jié)機制。其三，農(nóng)村商業(yè)銀行決策支持體系應向智能化方向轉(zhuǎn)變，借助機器學習算法構(gòu)建農(nóng)戶信用評估多維矩陣，將土地流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)、農(nóng)產(chǎn)品交易記錄等非結(jié)構(gòu)化信息納入風險評估模型，促使授信決策精準度提升 40% 以上，其本質(zhì)就是在財務管理理念革新中對財務管理價值進行重新定位，從成本控制中心轉(zhuǎn)型為價值創(chuàng)造中樞。

2.2技術(shù)筑基：打造“云邊端”協(xié)同架構(gòu)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根基在于技術(shù)應用，因此農(nóng)村商業(yè)銀行要打造“云邊端”協(xié)同架構(gòu)，為財務管理創(chuàng)新筑牢技術(shù)根基。農(nóng)村商業(yè)銀行要利用云計算技術(shù)構(gòu)建起強大的財務數(shù)據(jù)處理中心，將海量財務數(shù)據(jù)集中存儲于云端。憑借云端彈性擴展、按需分配特性，銀行可根據(jù)業(yè)務高峰期、低谷期靈活調(diào)配計算資源，避免服務器閑置浪費或超負荷運轉(zhuǎn)困境，有效減少硬件成本與運維精力消耗[4]。例如，在財務報表生成期間，銀行借助云端強大計算能力可實時處理大量數(shù)據(jù)，快速輸出精準報表，滿足管理層及時決策需求，以較低成本獲取高效數(shù)據(jù)處理服務。

邊緣計算側(cè)重于靠近數(shù)據(jù)源或用戶端進行數(shù)據(jù)快速處理。對于農(nóng)村商業(yè)銀行眾多基層網(wǎng)點而言，日常小額存取款、轉(zhuǎn)賬匯款等高頻交易業(yè)務產(chǎn)生的數(shù)據(jù)較多，網(wǎng)點要借助邊緣計算設備即時處理這些數(shù)據(jù)，無須全部上傳云端。這樣一方面能減輕云端負擔，另一方面能極大地縮短響應時間，提升客戶體驗，保障金融服務的連續(xù)性與穩(wěn)定性。在網(wǎng)絡不穩(wěn)定或局部故障的情況下，邊緣計算設備仍能維持基本業(yè)務運轉(zhuǎn)，確保金融服務不間斷，滿足業(yè)務連續(xù)性管理要求。

終端設備作為銀行數(shù)據(jù)采集與交互的前端設備，涵蓋智能柜臺、移動辦公終端等設備，功能以收集客戶身份信息、交易指令以及財務人員錄人的各類業(yè)務單據(jù)等原始數(shù)據(jù)為主，經(jīng)初步整理加密后傳輸至云端或邊緣計算節(jié)點，同時接收、處理反饋信息并呈現(xiàn)給用戶，形成完整數(shù)據(jù)閉環(huán)。整個“云邊端”協(xié)同架構(gòu)遵循信息技術(shù)基礎設施庫（Information TechnologyInfrastructureLibrary，ITIL）中的服務管理理念，優(yōu)化財務管理流程中數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)路徑，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量與處理效率，為精準財務決策、風險防控提供堅實的技術(shù)保障，從而推動財務管理智能化升級。

2.3流程重構(gòu)：實施“四維驅(qū)動”精益管理

農(nóng)村商業(yè)銀行在重構(gòu)財務管理流程過程中要將“四維驅(qū)動”精益管理作為實施路徑，以此實現(xiàn)財務管理流程優(yōu)化升級。

其一，目標驅(qū)動，明確財務管理流程各環(huán)節(jié)價值導向，以銀行戰(zhàn)略目標為引領，分解預算編制、成本控制、績效評價等子流程，確保每一個環(huán)節(jié)的工作緊密圍繞提升銀行盈利能力、增強市場競爭力等核心目標展開。例如，在成本控制流程中，依據(jù)戰(zhàn)略目標設定各項成本費用指標閾值，實時監(jiān)控超支風險，引導資源合理分配，使財務管理工作有的放矢。

其二，數(shù)據(jù)驅(qū)動，重塑流程執(zhí)行邏輯，摒棄傳統(tǒng)經(jīng)驗判斷方式，依托數(shù)字化系統(tǒng)采集海量財務與業(yè)務數(shù)據(jù)，借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)挖掘流程瓶頸與潛在風險點。例如，利用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)呈現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)周期各環(huán)節(jié)時長，精準定位資金沉淀環(huán)節(jié)，有針對性地優(yōu)化流程，提升資金使用效率，從而實現(xiàn)流程精細化管理。

其三，風險驅(qū)動，強化流程監(jiān)控預警，構(gòu)建全面風險管理體系，并將其嵌入財務管理流程中，識別信用風險、市場風險、操作風險等各類風險因素，設置風險預警閾值，一旦數(shù)據(jù)異常觸發(fā)預警機制，及時啟動風險應對預案。例如，在信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理流程中，實時監(jiān)測貸款逾期率、不良率等指標，提前介人風險處置，保障銀行資產(chǎn)安全，遵循風險管理基本流程要求，將風險防控貫穿財務管理全流程。

其四，服務驅(qū)動，優(yōu)化流程交互體驗，從內(nèi)部財務人員操作便捷性與外部客戶金融服務滿意度出發(fā)，簡化手續(xù)，整合重復流程。例如，優(yōu)化財務審批流程，采用線上并聯(lián)審批模式替代傳統(tǒng)串行審批模式，縮短審批時間，同時為客戶提供線上財務查詢、對賬等自助服務，提升服務響應速度與質(zhì)量，以客戶關系管理（CustomerRelationshipManagement，CRM）理念為指引增強客戶黏性。

2.4服務創(chuàng)新：開發(fā)“場景 +^; ”特色產(chǎn)品

農(nóng)村商業(yè)銀行需要立足區(qū)域經(jīng)濟特色，將場景化思維植人金融服務全周期。場景金融理論強調(diào)金融產(chǎn)品與實體經(jīng)濟深度嵌套，依托“產(chǎn)業(yè)場景 + 金融工具”融合模式重構(gòu)財務管理服務邊界，要求銀行以農(nóng)戶生產(chǎn)周期、產(chǎn)業(yè)鏈資金周轉(zhuǎn)規(guī)律為核心設計服務方案[5]

其一，聚焦農(nóng)業(yè)生產(chǎn)全流程，嵌入金融服務節(jié)點，圍繞耕、種、管、收、銷\"環(huán)節(jié)開發(fā)動態(tài)授信產(chǎn)品。例如，針對糧食主產(chǎn)區(qū)春耕備耕資金需求，可設計“農(nóng)資供應鏈票據(jù)貼現(xiàn)”工具，基于物聯(lián)網(wǎng)設備采集的農(nóng)機作業(yè)數(shù)據(jù)核定授信額度，實現(xiàn)資金供給與農(nóng)戶生產(chǎn)周期的精準匹配。其二，整合農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體多維需求，構(gòu)建“合作社 + 農(nóng)戶 + 電商”綜合型服務場景。農(nóng)村商業(yè)銀行可基于長尾理論原理，通過聚合分散農(nóng)戶的需求形成規(guī)模效應，開發(fā)集稅款代繳、保險代扣、補貼申領于一體的智能財務管家系統(tǒng)，將服務觸角延伸至農(nóng)村經(jīng)濟末稍。其三，借助本地區(qū)政務數(shù)字化改革成果，打通社保、稅務、市場監(jiān)管等政務數(shù)據(jù)接口，打造“民生服務 + 金融”場景生態(tài)圈。農(nóng)村商業(yè)銀行可基于自身技術(shù)框架，將賬戶管理、支付結(jié)算等基礎服務模塊化輸出，嵌入智慧鄉(xiāng)村App，實現(xiàn)水電氣繳費、醫(yī)療費用支付等場景的無縫銜接。此舉既能拓寬中間業(yè)務收入渠道，又能提高客戶滿意度。

2.5人才培育：構(gòu)建“數(shù)字 + ”能力矩陣

數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使財務人員突破傳統(tǒng)能力要求的局限，構(gòu)建“技術(shù)運用、業(yè)務洞察與戰(zhàn)略思維”的三維能力框架。基于勝任力模型理論，農(nóng)村商業(yè)銀行應確立分層分類的人才培養(yǎng)機制，著重培養(yǎng)財務人員4類核心能力：其一，農(nóng)村商業(yè)銀行需要強化財務人員的數(shù)據(jù)治理能力，讓財務團隊熟練掌握數(shù)據(jù)清洗、建模分析等技能。為此，可搭建“數(shù)據(jù)采集、清洗、建模及可視化”的全流程實訓平臺，助力財務人員將農(nóng)業(yè)信貸臺賬、補貼發(fā)放記錄等各類異構(gòu)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策支撐。其二，農(nóng)村商業(yè)銀行要提升業(yè)財融合水平，采用行動學習法組織跨部門輪崗實踐，使財務人員深入了解種植養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工等產(chǎn)業(yè)的資金流轉(zhuǎn)特點。比如，定期安排財務骨干參與涉農(nóng)企業(yè)存貨盤點，深入了解生物資產(chǎn)估值的難點，為優(yōu)化減值計提模型積累經(jīng)驗。其三，農(nóng)村商業(yè)銀行還需要著力培養(yǎng)財務人員的風險管理能力，引入壓力測試、情景模擬等教學方式，讓財務人員能精準識別產(chǎn)業(yè)鏈金融中的價格波動風險、自然災害風險等特殊風險。其四，農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極培養(yǎng)財務人員的數(shù)字化領導力，針對中高層管理者開設“金融科技戰(zhàn)略”研討課程，以此增強其對智能風控系統(tǒng)、分布式賬本等技術(shù)的應用能力，并增強其決策判斷能力。

3 結(jié)束語

在農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，財務管理創(chuàng)新是提升銀行核心競爭力的關鍵。數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動決策、智能化流程改造、動態(tài)化風險管理及財務資源優(yōu)化配置。隨著技術(shù)的不斷進步與應用場景的拓展，農(nóng)村商業(yè)銀行應持續(xù)優(yōu)化財務管理創(chuàng)新策略，加強人才培養(yǎng)與技術(shù)融合，推動財務管理向智能化、自動化方向發(fā)展，從而為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施提供更加精準、高效的金融服務，助力農(nóng)村經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

主要參考文獻

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[4]徐迎曉.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行財務管理趨勢探析[J].首席財務官，2022(21):185-187.

[5]董星宇.商業(yè)銀行實現(xiàn)財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑探索：構(gòu)建“獨立、集中、統(tǒng)一”的會計核算處理模塊［J］.企業(yè)改革與管理，2022(21):107-109.