大數據背景下國有企業稅務風險管理策略研究

[中圖分類號]F812.42；F276.1 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）14-0058-03

0 引言

在當今數字化迅速發展的時代，大數據已成為影響眾多領域的關鍵因素，國有企業的稅務風險管理也不例外。新頒布的《中華人民共和國增值稅法》明確規定，稅務機關與工業和信息化、公安、海關、市場監督管理、人民銀行、金融監督管理等部門建立增值稅涉稅信息共享機制和工作配合機制[]。大數據技術的迅猛發展與涉稅信息共享機制的持續完善，既為國有企業稅務風險管理體系創新創造了技術賦能的新機遇，也帶來了新挑戰。

1稅務風險管理概述

1.1稅務風險管理的內涵

企業稅務風險是指企業在涉稅事務處理過程中，因未能合規遵守稅收法律法規或未能合理運用稅收優惠政策而可能面臨的多維損失[2]。具體表現：因納稅行為不當產生的經濟處罰（如稅收滯納金、行政罰款等）、因稅務違規引發的法律追責，以及由此導致的企業聲譽受損和市場信任危機。也有學者表示稅務風險還包括企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔[3]。劉巧則認為，稅務風險管理可以被定義為通過規劃、組織、指導、協調和監督等方法，將稅務管理中的不確定性降至可接受范圍內，以實現特定目標的過程[4]。整理現有相關研究，本研究提出稅務風險管理之所以成為企業全面風險管理體系的關鍵構成要素，其核心在于通過系統化的管理機制，確保企業在稅收法規遵從、稅務戰略規劃及涉稅業務處理等關鍵環節的風險可控性。這一管理過程涵蓋了從稅收政策解讀、稅務合規審查到風險預警防控的全流程管控體系，旨在實現企業稅務活動合法性、合理性與效益性的有機統一。

1.2稅務風險管理的特征

稅務風險管理主要呈現以下4個典型特征：一是管理復雜性。在當前復合稅制環境下，企業需要同時應對多個稅種的合規管理，而各稅種所對應的稅收法律框架存在明顯差異，這就要求稅務管理人員必須具備較強的政策辨析能力和較高的判斷水平。與此同時，與稅收相關的法律法規具有動態演進性，需要建立持續性的政策跟蹤機制。稅法體系的復雜性與政策變動性共同構成了稅務風險管理的專業壁壘。二是后果嚴重性。稅務風險事件不僅會導致企業承擔經濟處罰，還會引發聲譽危機與法律風險。例如，違規行為曝光將損害企業市場形象，情節嚴重者要面臨刑事責任。三是控制局限性。稅務風險管理水平受雙重變量影響，既受制于內部治理機制的有效性，又受限于稅收行政執法的裁量權限。究其根源，在于現行稅收征管制度賦予稅務機關在執法過程中有自由裁量權，企業對執法尺度的不可控性構成了風險管理的客觀約束條件。四是措施差異性。有效的稅務風險管理需要構建分類管理機制，通過優化納稅服務模式、提升服務質效來改善稅收征納關系。其核心在于實施差異化管控策略，即根據企業風險特征制訂專項管理方案，體現風險應對的精準性與適應性。

2 大數據背景下國有企業加強稅務風險管理的可行性

大數據與稅務管理的深度整合和創新應用為國有企業稅務管理體系的現代化轉型注人了強勁的技術動能，開辟了智能化治理的新范式。大數據的發展給國有企業稅務風險管理帶來更多可能。

2.1提供更全面、準確和及時的稅務信息，增強稅務預測能力

通過對海量數據的收集和分析，國有企業可以獲取更廣泛的市場動態、行業趨勢以及稅收政策變化等信息，從而作出合理的稅務規劃。例如，通過整合供應鏈、銷售渠道、競爭對手定價等外部數據，結合內部經營數據，預測市場波動對稅負的影響；利用行業報告、技術專利數據、能源消耗等指標，識別稅收優惠領域，調整投資方向，以享受政策紅利；實時解析全球稅收政策文本，模擬政策落地后的稅負影響，動態調整轉讓定價或資本結構。同時，基于歷史數據和實時數據的分析，國有企業可以更精準地預測稅務負擔和資金需求，合理安排資金，確保企業的資金流動性。

2.2優化稅務流程，提高稅務管理工作效率

傳統稅務處理流程普遍存在效率不高、容錯率低等痛點，嚴重制約企業稅務管理效能。從原始憑證收集、數據錄入到稅款計算和申報表填寫，整個過程不僅耗時耗力，而且極易出現人為差錯。以增值稅申報為例，財務人員需要手工核對大量進銷項發票信息，稍有不慎就會導致抵扣金額錯誤或申報表數據不匹配，給企業帶來補稅罰款風險。而大數據技術能夠實現稅務數據的自動化整合和處理，減少人工操作，提高工作效率，降低因人為失誤導致的稅務風險。

2.3為稅企開辟溝通渠道，優化稅收營商環境

大數據為國有企業與稅務機關之間的溝通協作開辟了高效、透明的新型渠道，從根本上重構了稅企互動模式。通過構建智能化的數據交互平臺，及時準確地向稅務機關報送相關數據，實現納稅申報、優惠備案、風險反饋等關鍵流程的快速響應。基于數據互信的協作機制不僅顯著提升了稅收征管效率，還通過構建“風險共治、信息共享”的數字化生態推動稅企關系從傳統的監管對抗型向現代的合作共贏型轉變，為優化稅收營商環境提供新思路。

這種基于大數據的智能稅務管理模式不僅能夠大幅提升國有企業的稅務合規水平，還將傳統的稅務管理從成本中心轉變為價值創造中心，為國有企業加強稅務風險管理奠定了堅實的基礎。

3大數據背景下國有企業稅務風險管理存在的問題

在大數據背景下，國有企業稅務風險管理存在一定的問題。國有企業需要充分認識并積極解決這些問題，以保障稅務管理的合規性和有效性。

3.1數據安全問題日益凸顯，數據質量難以保證

隨著大數據應用的廣泛普及，國有企業稅務相關數據量呈爆炸式增長，這些數據包含了企業的核心財務信息和稅務信息。然而，網絡攻擊、數據泄露等風險不斷增加，數據一旦被非法獲取或竄改，將給企業帶來巨大的經濟損失和法律風險。如何確保稅務相關數據在收集、存儲和使用過程中不被泄露或濫用，是企業必須重視的問題。同時，大數據來源廣泛且復雜，數據的準確性、完整性和一致性可能存在問題。在稅務風險管理中，錯誤或不完整的數據會導致稅務計算錯誤、申報延誤等問題，進而引發稅務處罰和聲譽損害。

3.2技術更新換代快，企業面臨技術跟進的壓力

一方面，大數據不斷發展創新，國有企業需要持續投入大量資源來更新和升級稅務管理系統和技術手段，以適應新的大數據環境。這對于部分資金和技術實力相對薄弱的國有企業來說是一項艱巨的任務。另一方面，稅務法規的變化與大數據的結合帶來了挑戰。隨著稅務法規的持續更新和完善，國有企業必須加強稅務風險管理來迅速理解和適應這些變化，以確保稅務管理的合規性。未能及時跟上法規變化的國有企業，可能會因不合規操作而面臨稅務風險。

3.3數據處理效率低，稅務風險預警機制存在缺陷

大數據背景下，國有企業能夠實時處理和分析海量的數據，但現有的管理模式仍然依賴傳統的人工統計和分析，效率低下且容易出錯，難以應對快速變化的稅務環境。現有管理模式在風險預警機制方面存在一定的不足，無法迅速且準確地捕捉到潛在的稅務風險，國有企業面對突發風險時常陷入被動防御的境地，從而遭受不必要的經濟損失。此外，缺乏風險意識和有效的風險管理措施，使得企業難以及時應對稅務風險，急需改進和完善。

3.4信息溝通機制尚待健全，缺乏靈活性和適應性

稅務風險管理涉及企業內部的多個部門，如財務、稅務、業務等，但各部門之間的信息共享和協同工作存在障礙，致使稅務風險信息的傳遞既不及時，也不準確，削弱了企業對風險的全面掌控和快速響應能力。隨著大數據的發展，稅務政策的更新頻率加快，而國有企業的管理流程相對煩瑣，難以迅速調整策略以適應新的政策要求[5]

4大數據背景下國有企業稅務風險管理優化策略

在大數據背景下，國有企業稅務風險管理必須有效利用數據，智能識別和應對風險。國有企業應當建立數據驅動的智能化風險識別與應對策略，建立“風險識別一風險評估及預警一動態調整”的風險管理模式，充分利用大數據的優勢，實現對稅務風險的精準識別、快速響應和有效控制，為國有企業稅務風險管理提供有力支持。

4.1深度挖掘與分析稅務數據，有效識別潛在風險

通過建立高效的數據采集和分析系統，能夠實時獲取企業稅務相關的數據信息，如財務報表、交易記錄等。采用數據挖掘、機器學習等先進技術，結合大數據算法與模型深入分析數據，迅速捕捉稅務風險點，能夠使企業在風險尚未擴大之前采取措施。例如，對企業的財務數據、稅務申報數據、交易數據等進行綜合分析，找出可能存在的異常情況，如收入與成本不匹配、稅率適用錯誤等。

4.2依托大數據實現稅務風險的精準評估與預警

依托大數據，綜合考慮多種因素，如企業規模、行業特點、稅收政策變化等，對識別出的稅務風險進行精準評估，并按照風險的嚴重程度和可能造成的影響進行分級。根據風險概率與影響程度兩大維度，精準量化分析，將稅務風險智能劃分為高、中、低三大層級：高風險事項（如連續多期稅負率偏離行業均值 30% 以上)觸發紅色預警，自動推送至稽查優先隊列，給予重點關注和優先處理；中等風險事項生成黃色提示納入常規監管；低風險事項則標記為藍色進行觀察。通過對風險進行分級處理，合理分配資源，提高應對效率。

4.3動態調整和優化風險應對策略，保持行業競爭力

基于大數據的智能化風險應對策略能夠實現動態調整和優化。隨著企業經營環境的變化、稅收政策的更新及內部管理的調整，風險應對策略應能靈活應變，持續優化升級，精準貼合新情境與新需求。同時，基于數據驅動的風險識別策略還能夠參考同行業的稅務數據。通過與同行業企業的稅務數據進行對比和分析，國有企業可以發現自身在稅務處理上的差異和潛在風險，從而及時調整策略，保持稅務合規性和自身在行業中的競爭力。

4.4注重跨部門數據整合和協同管理，建立高效工作機制

國有企業通常擁有多個部門和業務線條，各部門的數據往往是分散的。通過數據驅動的方法，國有企業可以將財務、稅務、業務等部門的數據進行整合和關聯分析，全面、系統地識別稅務風險。另外，智能化的風險應對策略注重協同管理。國有企業應整合企業內部的財務、稅務及法務部門資源與信息，消除部門間信息隔閡，構建協同高效的工作機制。同時，與稅務機關等保持良好的溝通和合作，及時了解稅收政策的動態變化，確保企業的稅務處理符合法規要求。

總之，基于大數據分析的智能化體系已成為國有企業完善稅務治理機制的核心抓手。通過實時監控、精準評估、動態調整和協同管理等措施，能夠有效提升國有企業應對稅務風險的能力，保障企業穩定發展，為國有企業在激烈的市場競爭中創造有利的稅務環境。

5 結束語

在大數據背景下，國有企業稅務風險管理已成為企業發展中至關重要的一環，這一點隨著互聯網技術的不斷發展和數據量的爆炸式增長變得尤為明顯。大數據的深度應用顯著提高了企業稅務風險管理的數智化水平，通過全維度數據采集、精準化風險識別和實時動態分析，構建了智能化決策支持體系。未來，國有企業應持續關注大數據的發展和應用，不斷優化稅務風險管理體系。同時，通過加強人才培養，提高員工對大數據的應用能力，增強稅務風險管理意識，并積極與稅務部門合作，及時了解稅收政策的變化，確保企業稅務管理的合規性，全力為國有企業行穩致遠奠定堅實的基礎。

主要參考文獻

[1」中華人民共和國增值稅法［N」.人民日報，2025-02-05(14).

[2]毛曉荔.基于大數據分析的國有企業稅務風險管理策略[J].中國商界，2025(3):148-149

[3]侯倩云.大數據背景下企業的稅務風險管理［J].納稅，2025(6):28-30.

[4]劉巧.財稅大數據背景下企業稅務風險的成因及管控措施［J].納稅，2024(21):19-21.

[5」趙金梅，聶迪，韓瑣.ABC集團世界一流稅務管理體系建設研究[J].中國管理會計，2025(1):88-96.