數字化轉型視角下醫藥商貿企業內部控制探討

[中圖分類號]F406.7；F426 ［文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）14-0061-03

0 引言

數字化轉型是醫藥商貿企業實現可持續發展目標的重要手段。借助數字化技術，醫藥商貿企業能夠獲得更高的業務開展效率和創新發展水平。內部控制屬于醫藥商貿企業內部管理中的重要工作內容，同醫藥商貿企業健康發展關系緊密。在數字化轉型環境下，醫藥商貿企業需要重點探究自身內部控制工作中存在的問題，并借助有效的措施不斷提升內部控制質量，夯實發展基礎。

1數字化轉型視角下醫藥商貿企業內部控制的意義

數字化轉型環境下，醫藥商貿企業內部控制的意義主要體現在以下幾方面：首先，提升內部運作效率。數字化轉型環境下，醫藥商貿企業開展內部控制工作時能夠引入先進的技術手段，包括人工智能技術、大數據技術等，實現對業務活動的高效處理，同時提升數據分析能力，在此基礎上進行內部資源的優化配置，能夠避免出現浪費情況。在數字化技術的應用下，醫藥商貿企業能夠對自身內控流程進行簡化，減少人為錯誤，有效提升內控效率及質量[1]。其次，增強風險防控能力。數字化轉型環境下，醫藥商貿企業開展內部控制工作時能夠構建出完善的信息安全體系和風險管理機制，進而實現對信息安全風險的有效控制。醫藥商貿企業還能借助數字化技術實時監控各項業務流程，及時發現并處理潛在的經營風險，從整體上增強企業風險防控能力。最后，提升決策的科學性。數字化轉型環境下，醫藥商貿企業能夠獲得更加全面、可靠的數據信息。開展內部控制工作時，通過實時采集、分析業務數據，醫藥商貿企業能夠準確了解市場需求、客戶偏好等情況，以此為基礎科學制定經營策略。此外，借助數字化技術實施內部控制可促使各部門間的信息高效共享，在提升決策科學性的同時，將決策風險降至最低。

2 數字化轉型視角下醫藥商貿企業內部控制中的問題

2.1內控流程適應性不足

數字化轉型視角下，一些醫藥商貿企業存在內控流程適應性不足的情況，數字化流程與人工流程未能良好銜接，尚未構建出科學的銜接機制，致使業務活動開展效率不高，且存在人工流程與數字化流程重復問題，使員工面臨較大的工作壓力，對工作效率產生了不良影響。一些醫藥商貿企業未能根據業務模式變化及時更新內部控制流程，致使內部控制工作無法很好地滿足業務控制要求，出現控制漏洞，無法發揮出內部控制的實際作用。

2.2內部控制管理制度不完善

在數字化轉型環節，部分醫藥商貿企業缺乏對內部控制管理制度重要性的深刻認識，未能重點開展內部控制管理制度構建與落實工作，無法為內部控制提供有力的制度支持，致使內部控制存在較多漏洞。醫藥商貿企業現有制度不夠完善，未能考慮數字化轉型相關內容，并且制度執行力度不足、制度更新滯后，無法很好地滿足企業發展需求，內部控制質量低下。

2.3監督力度不足

個別醫藥商貿企業開展監督工作時往往以事后監督為主，未能做到對業務活動的實時監控，發現問題時往往已經造成一定損失，影響企業健康穩定發展。一些醫藥商貿企業缺乏完善的監督指標體系，現有監督指標體系無法很好地滿足數字化轉型要求，缺乏對數字化業務關鍵指標的關注，導致無法全面準確地評估企業數字化業務活動的內部控制效果。

2.4人員能力水平不高

現階段，醫藥商貿企業內部較多工作人員缺乏數字化技能，無法充分利用數字化系統開展工作。例如，一些銷售人員不熟悉電商平臺的操作，不能及時有效地處理線上客戶訂單和咨詢，影響銷售業績；一些倉庫工作人員無法熟練使用庫存管理系統，導致庫存數據錄入錯誤或盤點不準確。部分醫藥商貿企業數字化專業人員不足，缺乏既懂醫藥商貿業務又懂數字化技術的復合型人才，致使內部控制開展過程中無法發揮出信息化技術、信息系統的實際價值，影響到內控質量的提升。

2.5系統整合難度大

數字化轉型環境下，醫藥商貿企業紛紛引入信息化系統開展內部控制工作，但是各個系統相對獨立，新舊系統不具備良好的兼容性，無法在實際工作中發揮出良好的協同作用，數據傳遞效率不高，影響到內部控制的順利推進[2]。一些醫藥商貿企業系統間數據交互不暢，不同信息系統之間的數據交互標準不一致，再加上數據在不同系統間傳遞時容易出現錯誤或丟失的情況，無法為內部控制工作開展提供全面、準確的數據支持。

2.6數據安全性不佳

數字化轉型環境下，醫藥商貿企業擁有較多數據信息，由于不具備完善的數據集成技術和安全傳輸協議，數據在傳輸、存儲環節面臨較大的風險，可能被黑客竊取或竄改，引發企業經濟損失或聲譽受損。一些醫藥商貿企業未能做好數據訪問權限管理工作，數據訪問權限設計不夠合理，存在數據泄漏情況，致使數據面臨較大的安全隱患。部分醫藥商貿企業的數據備份策略不完善，當遭遇數據丟失事件時，無法及時有效地恢復數據，嚴重影響企業業務開展和正常運營。

3數字化轉型視角下醫藥商貿企業內部控制強化策略

3.1完善內部控制流程設計數字化轉型視角下，為提升內部控制質量，醫藥商貿企業需要做好內部控制流程設計工作。第一，促使數字化流程與人工流程良好銜接。醫藥商貿企業應對自身內部控制流程進行全面梳理，明確數字化流程與人工流程的銜接點以及責任分工，并從自身實際入手，科學構建數字化流程與人工流程協同機制。例如，對于藥品采購流程，完成線上審批工作后，需要自動觸發紙質合同簽訂流程，同時設置提醒功能，提醒相關工作人員及時跟進，掌握藥品采購情況。醫藥商貿企業還應注重紙質文件的數字化管理，借助先進的技術手段，使紙質合同向電子文檔轉化，從而為相關人員提供準確、全面的數據信息。同時，醫藥商貿企業需要做好員工培訓工作，確保其能夠全面掌握數字化流程與人工流程銜接的操作技巧，避免出現銜接不當的情況影響工作開展質量。第二，根據業務變化持續更新內部控制流程。醫藥商貿企業需要構建完善的內控流程更新機制，綜合分析數字化技術、業務模式的發展變化情況，在此基礎上定期優化內控流程，確保內控流程符合企業發展需求。此外，醫藥商貿企業還應注重業務變化的前瞻性研究，事先制定出內控流程的調整方案，從而確保內控流程能夠更好地應對業務變化。

3.2健全內部控制管理制度

完善的內部控制管理制度是保證內部控制工作高質量開展的基礎。數字化轉型環境下，醫藥商貿企業需要重視內部控制管理制度的構建與完善，確保各項內部控制工作規范開展。首先，構建完善的內控體系。醫藥商貿企業應根據數字化轉型特點，對自身內部控制體系進行重新設計，將數字化轉型對內部控制的要求、帶來的新風險等內容納入內部控制管理制度，并且在制度中明確規定各部門的工作職責與權限，使各個部門與工作人員擁有清晰的工作方向，確保內部控制制度全面落實。其次，注重制度的良好執行。醫藥商貿企業制定內控制度后，需要確保制度得到良好執行，定期對內部控制制度執行情況進行檢查，及時發現問題，隨后對內控制度進行不斷完善，提升內部控制效率與質量。最后，注重制度更新與完善[3]。在數字化轉型的持續推進下，醫藥商貿企業應定期進行制度評估與風險識別，以進行持續更新內控制度，保證內控制度具有良好的適應性。

3.3構建動態監督機制

一方面，注重實時監控與事中監督。數字化轉型環境下，醫藥商貿企業應構建實時監控系統，借助機器學習、數據挖掘等技術手段深入分析業務數據，從中找出異常情況及風險問題。例如，醫藥商貿企業通過實時監控在線藥品銷售數據，可及時找出存在問題的訂單，由相關工作人員及時調查、處理。并且，將事中監督引入業務流程，可更好地監督業務活動的開展情況，確保業務活動滿足內部控制要求。另一方面，健全監督指標體系。醫藥商貿企業在監督指標體系的構建中不僅要關注業務指標與財務指標，還應注重系統響應時間、數據準確性等數字化業務指標，借助定量聯合定性的評價方法，對內部控制質量進行全面評估，為企業內部控制的改進提供全面的依據。

3.4注重人才引入與培訓

數字化轉型環境下，醫藥商貿企業內部控制人員不僅要掌握豐富的專業知識，還應具備較強的數字化能力。第一，引人數字化專業人才。醫藥商貿企業需要借助多種渠道引入數字化專業人才，包括社會招聘、校園招聘等，吸引既懂醫藥商貿知識、內部控制知識，又懂數字化技術的復合型人才。醫藥商貿企業還應重點為數字化專業人才提供良好的職業發展空間與激勵機制，包括設置數字化項目專項獎金、晉升通道等，以提升企業對人才的吸引力，同時激發人才的創新能力[4]。醫藥商貿企業可重點引入軟件工程師、數據分析師等專業人才，組建數字化團隊，為內部控制信息化水平及質量提升提供技術型人才支持。第二，注重人才培養。醫藥商貿企業需要科學制訂人員數字化培訓計劃，結合人員實際情況和具體需求，為其提供針對性的培訓課程，將重點放在數據分析、信息技術應用、信息系統操作等方面。借助專家講座、線上視頻等方式，獲得良好的培訓效果，確保內部控制人員能夠借助先進的技術手段開展內部控制工作，獲得更高的內部控制質量。

3.5優化系統集成架構

醫藥商貿企業開展內部控制工作時，應確保信息化系統作用得到良好發揮，實踐環節應重點關注以下幾點：第一，注重新舊系統良好兼容。醫藥商貿企業引入新系統前，應對自身實際需求進行分析，還應科學開展兼容性測試工作。這要求內部信息技術團隊與外部供應商良好配合，共同制定出科學的系統集成方案，確保新舊系統的通信協議、數據接口等均具有良好的兼容性，實現數據全面共享。第二，統一數據交互標準。醫藥商貿企業需要形成統一的數據交互標準，對各個系統的數據傳輸格式、編碼規則等進行規范，統一監管數據傳遞情況，實現數據及時、高效傳遞，確保內部控制人員能夠獲得更加準確、全面的數據信息。

3.6加強數據安全管理

數字化轉型環境下，醫藥商貿企業在運營中會面對較多數據信息，這些數據信息的安全性、準確性會對內部控制質量產生直接影響，因此，醫藥商貿企業應做好數據安全管理工作。首先，科學制定數據加密與傳輸安全措施。醫藥商貿企業需要借助數據加密技術，保障數據傳輸與存儲安全。數據傳輸環節，對重要信息實施加密處理，避免出現被竊取或竄改的情況；數據存儲環節，對敏感數據進行加密存儲，避免出現被非法獲取的情況，保證數據的安全性。其次，實施數據訪問權限管理。醫藥商貿企業應構建完善的數據訪問權限管理制度，結合員工職責科學分配數據訪問權限，如遵循最小權限原則，確保員工能夠在自身權限范圍內進行數據的訪問與使用[5]。企業還應定期審查員工的數據訪問權限，對于崗位發生變化及離職的人員，需要及時調整與收回其訪問權限；構建完善的數據訪問日志記錄機制，詳細記錄員工數據訪問行為，從而在出現數據安全問題時可以及時找到相關責任人。最后，注重數據備份與恢復。醫藥商貿企業應定期開展數據備份工作，將重要數據存儲于安全位置，并定期進行數據恢復測試，確保數據丟失時能夠及時恢復，避免影響到業務活動的科學開展。

4結束語

數字化轉型給醫藥商貿企業帶來了良好的發展機遇，但也使醫藥商貿企業面臨全新的內部控制問題。對此，醫藥商貿企業應認識到內部控制工作的實際價值，重點分析數字化轉型環境下內部控制中的現存問題，并借助有效的措施，進一步提升內部控制質量，確保內部控制工作高效開展，從而不斷提升自身市場競爭力。

主要參考文獻

[1]王宏宇.業財融合背景下內部控制的應用探析：以醫藥企業銷售業務管理為例[J].商業會計，2023(9)：91-94.

[2]章開燕.風險管理視角下企業內部控制體系構建策略［J].中國市場，2024(31):155-158.

［3]矯偉霞.風險管理視角下醫藥企業內部控制優化研究［J].投資與創業，2024(11):40-42.

[4]張黎.醫藥行業上市公司內部控制信息披露質量評價［J].中國農業會計，2024(1):90-92.

[5]孫麗.新時期醫藥分銷企業內部控制問題及對策研究［J」.廣東經濟，2023(12):59-61.