數字化背景下民營企業財務管理風險研究

在數字化背景下，民營企業財務管理風險類型與管控工具都發生了顯著的變化。傳統的財務風險管控工具多存在反應遲鈍、信息滯后等問題，不能及時發現潛藏的風險，而數字化背景下，民營企業財務管控智能化與自動化成為新的發展趨勢。

一、數字化對企業財務管理風險的影響

首先，數字化能夠使企業短時間內獲取和處理財務信息，提高財務管理效率和準確性。然而，一旦系統產生故障或被黑客攻擊，也會導致財務損失和數據泄漏風險。其次，數字化會使企業的財務管理活動面臨諸多不確定性，如數字化技術會給企業帶來很多未知風險和不確定性，增加了企業財務管理的復雜性和挑戰性。最后，數字化會使企業財務管理中的傳統風險出現演變，如信用風險、市場風險等在數字化環境下會展現出新的特征和表現形式，需要企業創新風險管理策略有效應對。

二、數字化背景下民營企業財務管理風險的類型及成因分析

(一)技術應用風險

在數字化背景下，技術應用風險是核心挑戰，其主要源于技術本身的復雜性、實施過程中不確定性以及技術與業務適配的偏差，從而會導致企業財務系統失控、數據泄露或決策失誤。一是技術選型風險。企業在選擇財務管理軟件或系統時，若未能準確評估技術的成熟度和適用性，會導致后續實施效果不顯著。二是系統集成風險。如果企業內部不同系統間數據接口兼容性不佳，或者數據傳輸不順暢，就會導致財務管理的連續性和準確性不足。三是技術更新迭代風險。技術的高速發展會導致現有系統遲滯或滯后，企業需要投入充足的資源完成系統升級和維護，從而會顯著增加運營成本。

(二）信息安全性風險

信息安全性風險是指企業在存儲、處理和傳輸財務數據中，因技術漏洞、人為失誤或惡意攻擊導致數據泄露、篡改或丟失，進而引發財務損失、合規問題等。一是部分企業缺乏防火墻、加密技術或入侵檢測系統，導致系統被外部攻擊，或使用云服務時由于權限設置不當或供應商安全標準不符，導致數據外泄；二是部分企業敏感財務數據未能加密保存，或者存儲設備由于物理損壞或被盜導致數據丟失，財務數據在互聯網傳輸中未能采用安全協議，會被截獲；三是部分企業財務人員缺乏安全意識，誤刪數據、使用弱密碼或將數據上傳至非安全平臺，員工利用權限非法訪問財務數據，對其進行篡改，或者尚未實現最小權限原則，從而形成數據濫用風險；四是部分企業未能嚴格遵循相關法規，導致用戶數據外泄而面臨罰款，或因數據完整性受損，導致財務報表審計失敗或監管處罰。

（三)現金流斷裂風險

現金流管理斷裂風險主要是企業在數字化過程中，由于系統、數據、模型或人為因素導致的現金流流動性枯竭、資金鏈斷裂或管理失效的風險。一是企業在推進數字化轉型中，要投入大量的資金，如采購先進的軟硬件設備、升級信息系統等，若企業未能合理規劃資金，就可能導致資金鏈緊張，一旦遭遇市場波動或經營不善，易引發現金流中斷；二是在數字化背景下，企業會面臨業務模式調整、客戶結構變化等狀況，若未能及時調整銷售策略或拓展新收人來源，就會導致營業收入下滑，不能保證現金流的穩定性；三是企業在數字化背景中，若未能有效處理應收賬款，如客戶信用評估不準確、催收機制不完善等，就會導致應收賬款周期延長，資金回籠速度逐步放緩，從而會顯著增加現金流斷裂的風險。

(四)合規性風險

財務合規性風險是指在數字化背景下，企業由于違反法律法規、會計準則或行業規范，產生財務損失和信譽危機，核心矛盾和沖突在于技術高效性與制度剛性間的脫節。一是在數字化背景下，企業會面臨法律法規遵從性的問題，由于相關法律法規滯后或不完善，企業的數字化建設可能會觸碰相關法律紅線，從而引發合規性風險；二是企業選取新技術、新平臺時，未能準確了解并嚴格遵守相關監管要求，從而引發合規性問題；三是數字化背景下，企業會對海量數據進行收集、存儲和處理，如未經授權的數據訪問就會導致合規性風險，給企業聲譽造成影響。

（五）人才斷層風險

人才斷層風險主要是指企業傳統財務團隊技術能力不足、新型數字化人才稀缺等，導致財務數字化轉型目標無法落地和貫徹，并會引發管理混亂、決策失誤的風險。一是部分企業人才技能斷層，傳統財務與數字化能力割裂，傳統財務人員僅掌握記賬、報表等基礎能力，缺乏數據建模等數字化技能，既懂業財融合又熟悉AI算法、區塊鏈技術的“財務+IT\"跨界人才極度稀缺；二是新生代與資深員工協作失效，年輕員工更易接受新鮮事物，能夠熟練掌握數字化工具，但資深員工堅持經驗判斷，雙方互不認同，老員工不愿意共享行業經驗，新員工難以理解業務背景，導致數據資源浪費；三是市場供給與企業需求脫節，部分企業數字化人才薪資遠遠超過傳統崗位，企業預算難以覆蓋，人員培養周期較長；四是財務人員內部培訓多以會計準則解讀為主，缺少AI工具實操、數據可視化等課程，并且選取的方式較為單一，采用單項授課模式，未能主動引進一些新穎的培訓模式，導致培訓效果不顯著、不理想。

三、數字化背景下民營企業財務管理風險控制策略

（一）有效應對技術應用風險

技術應用風險是民營企業財務管控的“卡脖子”痛點，企業需要結合自身的實際情況，建立全鏈路防御體系，并要堅持適配性、冗余性、敏捷性的基本原則。首先，企業要通過構建技術選型機制，進行深層次調研和技術評估，保證財務管理軟件或系統能夠與實際需求高度契合，并且具備擴展性、前瞻性，主動適應未來的發展和技術變革；其次，要增強系統的集成性，要通過建立完善的數據標準和接口規范，保證內部系統能夠集成，確保信息互聯和共享，切實保證數據完整、準確且可靠；最后，針對技術更新迭代風險，要建立定期系統升級和維護機制，主動跟進技術發展動態，保證財務管理信息系統始終處于先進狀態，減少因技術落后帶來的運營成本及風險。

(二）加強信息安全防護

數字化系統能夠提升財務管理效率，但數字化技術應用的深化也在一定程度上擴大了信息安全的暴露面，加強信息安全防護的關鍵在于構建技術、管理、人員的多維度防御體系，以保證財務數據完整、準確且可靠。首先，要構建分層防御體系，部署下一代防火墻、人侵防御系統和網絡訪問控制，使財務系統與其他業務網絡相隔離，對于存儲的財務數據應采用AES-256加密，傳輸通道使用SSL/TLS加密；其次，實施數據全生命周期管理，根據敏感程度將財務數據分為核心、重要、一般三級，實施差異化管理，并通過零信任架構，設置動態權限，避免普通員工越權查看高管薪資或戰略投資數據；再次，實施雙重審批機制，通過分析用戶行為監測異常操作，對于離職的員工賬號權限及時收回，并可定期模擬釣魚郵件進行測試，對未能通過測試的員工開展系統化、專業化的培訓，增強其對財務欺詐的識別能力;最后，通過制定《財務系統安全操作規范》，明確密碼復雜度、系統周期，利用AI工具自動掃描財務報表中的異常數據，結合區塊鏈技術確保審計留痕不可篡改，并要制定《財務數據泄露應急預案》，明確事件分解、響應流程，定期開展勒索軟件攻防演練，采用\"本地 + 異地 + 云端三重備份，測試備份數據的可恢復性。

(三)強化現金流管理

現金流是企業生存的“血液”，直接關乎償債能力、運營效率和長期發展。民營企業可利用數字化技術實時監控、智能預測現金流，為企業提供精準決策支持，最終目標在于風險防控、提升效率、戰略支撐。首先，要通過搭建完善的現金流預測模型，對歷史數據進行分析，預測未來一段時間內的現金流入、流出，為資金調度提供科學依據，并且設置現金儲備池，保證企業面對突發狀況時能擁有充足的現金流支持;其次，加強應收賬款管理，建立客戶信用評估體系，動態追蹤客戶信用狀況，減少壞賬損失，并且逐步優化收款流程，縮短應收賬款周轉天數，提高資金使用效率；最后，建立數字化現金流監控系統，通過ERP、財務軟件與銀行系統對接，積極整合銷售、采購、應收應付、投融資等多維度數據，消除信息孤島，并且利用BI工具搭建動態儀表盤，實時顯示現金流入流出、資金缺口、賬款賬齡等關鍵指標。

例如，A公司作為中介機構，通過精細管理現金流來應對業務波動風險、信用風險、流動性風險、操作風險。其具體做法如下：一是建立滾動現金流預測模型，涵蓋保費收入、傭金支出、運營成本等關鍵數據，以周／月進行更新，利用ERP或專業資金關聯系統，實時追蹤應收、應付賬款及賬戶余額。二是優化收支結構。對客戶進行分級關聯，對核心客戶提供線上支付接口，縮短回款周期，對高風險客戶要求預付款或縮短賬期；與保險公司協商分階段支付傭金，以免資金集中流出。三是設立集團資金池，歸集各分支機構的閑置資金，統一調配以降低冗余，通過內部銀行機制調劑分支機構間資金余缺，減少外部融資依賴。四是預留3一6個月運營成本的應急資金，存放于高流動性賬戶，簽訂循環授信協議或備用信用證，確保突發性資金需求能夠得到滿足。五是積極利用科技賦能，引人AI驅動的現金流預測工具，整合業務、財務、市場數據生成動態預測，與保險公司共建智能合約平臺，自動化執行傭金結算和支付流程，通過利用RPA處理一些重復性高、耗時的對賬和支付操作，減少人為差錯。

（四）確保各項操作合規

民營企業財務操作合規管理，應從源頭上處理和解決技術效率與制度剛性的沖突，關鍵在于建立“規則內嵌 + 動態監控 + 可追溯性\"的合規體系。具體做法如下：首先，通過搭建完善的內控體系，明確財務操作的基本流程和規范，不同環節和步驟操作都有明確的指引和監管；其次，對員工進行合規化培訓，逐步強化員工法律意識和風險意識，切實保證不同員工都可正確理解和嚴格遵守我國相關制度和法規；再次，建立合規審計機制，定期對財務操作進行審計，短時間內確定和糾正違規操作，以免風險擴大化；最后，逐步強化與外部監管機構的合作，第一時間了解最新政策法規動態，切實保證財務活動符合監管要求。

(五)人才培養與引進

當前，財務數字化對財務人員提出了新要求，財務人員需要具備較強的數字技術能力和財務業務能力，擁有較高的戰略思維。因此，民營企業應建立“內生培養 + 精準引進 + 生態協作\"的人才戰略。首先，要將財務崗位劃分為基礎操作層、中臺分析層、戰略決策層，明確每層人員的數字化技能要求，并且引入低代碼平臺、輕量級工具降低學習門檻，使得財務人員可完成初級數據分析。同時，資深業務骨干與年輕數字人才結對，共同攻克業財系統優化項目。其次，強化外部人才引進，并可邀請高校教授、行業專家以項目介入，解決短期技術難題，與同行共建數字化財務人才池，分散高端人才成本；同時，還可與高校合作開設“智能財務實驗班”，課程融入企業真實案例，并提供6個月以上的深度實習，實習期任務與未來崗位強關聯。最后，創新激勵機制，實施雙通道晉升體系，關聯通道為財務經理一財務總監一CFO，技術通道為數據分析師一數據科學家一首席數字官，并通過薪資、虛擬股權等激勵方式激發財務數字化人才的積極性，從而高效防控財務管理風險

參考文獻：

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