業財融合下企業內部控制優化

引言

業財融合主要指企業把自身的財務和業務流程，在梳理的基礎之上加以有效整合，打破財務和業務彼此獨立的孤島現象，能夠更好地突破傳統模式下二者的束縛，幫助企業對資源進行合理配置及充分利用，是企業增強綜合實力的有效手段。但是企業在深入推動業財融合過程中，內部控制方面存在的問題逐漸暴露出來，導致最終實現的業財融合效果不好，所以需要企業不斷梳理和完善內控制度，以有效適應業財融合視角下競爭激烈的市場環境。

一、業財融合與內部控制的現狀

（一）業財融合現狀

作為一種全新的管理理念，業財融合對于企業實現財務和業務管理流程的整合具有十分重要的作用，得到越來越多企業的認可，它突破傳統發展模式下財務和業務之間的束縛，幫助企業對有限資源進行科學配置，這對于提升企業的運營管理效率和發展水平具有重要作用。就業財融合的發展現狀來看，在不同的行業與企業中，所呈現的特點也不同，比如對于不少跨國企業來說，借助企業資源系統(ERP)和商業智能系統(BI)，能夠將企業運營管理過程中的財務和業務數據進行有效銜接和融合，以此保障企業財務報告的科學性、準確性和時效性，便于更加科學高效地監督和管控企業的業務流程。而對于廣大中小型企業來說，在開展業財融合過程中，更加關注成本效益，通過對財務和業務管理流程進行不斷優化，達到業財融合的自的，以有效增強企業發展的靈活性以及對市場變化的響應能力。雖然對于企業發展而言，業財融合能夠產生明顯效益，但在具體操作過程中，依然存在不少問題，比如與企業組織管理架構和文化氛圍不相適應，各系統之間整合難度較大或者員工參與和認可度不高等，加大企業業財融合所面臨的困難。

(二)內部控制的現狀

在企業現代化發展過程中，內部控制是企業日常運營和管理的關鍵內容，其建設的最終成果和完善程度對企業的可持續發展具有重要作用。目前，就不同企業而言，構建內控體系的實際情況存在明顯不同。比如一些大型企業或上市公司，其內部已經構建比較成熟和完備的內控體系，并具備有效的風險評估和控制功能，在推動信息傳輸和加強監督管控方面發揮重要作用，同時對企業的各項管理決策給予有效支撐。但是一些中小型企業，其內控體系依然存在缺陷，尤其在信息化技術手段的應用、風險防控和企業內控文化建設等方面尤顯不足。另外，在21世紀的當下，企業業務國際化趨勢更加明顯，信息集成化程度不斷加深，這就導致企業的內控環境愈加復雜、多變，對內控措施提出了更高要求，因此必須對傳統的內控體系進行不斷梳理、優化和完善。綜合上面的分析可以看出，當前業財融合與內部控制工作，雖然取得了一定成效，但依然存在亟待解決的問題

二、業財融合下企業內部控制存在的問題

(一）與企業的文化氛圍和組織架構不契合

當前，不少企業在開展業財融合過程中，存在的主要問題是與企業的文化氛圍和組織架構不契合。企業在開展業財融合過程中受到組織結構過于剛性或者與企業文化不相匹配的影響，導致財務和業務部門在各自的職權范圍和工作內容方面存在比較明顯的界限，甚至造成彼此孤立，這種結構上的隔閡導致在企業內部難以實現信息的有效流動和資源的高效整合。再加上一些企業在文化建設中，并未充分強調和宣傳在企業內部開展職能部門合作以及提升信息數據傳輸共享的重要性，導致一些員工對業財融合缺乏正確、全面的理解和認識，甚至成為在推動財務和業務管理流程融合方面的阻力，這就難以充分發揮業財融合在企業內部控制方面的獨特優勢。

(二)各系統之間整合難度較大

企業在業財融合的具體實踐中，所面臨的一項嚴峻挑戰就是各系統之間整合的難度過大。因為在新的市場經濟環境下，企業的規模不斷擴大，其業務范圍也呈現愈加明顯的多樣化趨勢，加上企業內部和職能部門愈加豐富和完善，不同的部門可能使用不同類型的信息系統，且各部門之間缺乏有效的溝通與協調，導致信息和數據孤島現象日益嚴重。在密碼設置以及訪問控制方面存在不足，容易未經授權而訪問，增加了信息泄露的可能性，難以保障信息安全。此外關于數據的隱私保護力度不足，沒有對數據進行加密和備份，導致一些核心的關鍵信息和數據可能出現丟失或損毀，容易使得客戶信息或者員工內部個人信息泄露，加上內控信息系統的靈活性和可擴展性不足，難以有效適應不斷變化發展的市場環境，致使業務處理流程和效率較低。

（三）內部控制的設計和實施不到位

企業在業財融合視角下，難以實現既定內控效果的一個重要因素便是內部控制的設計和實施不到位。當前不少企業所設計的內控流程很大程度上是流于形式，其缺乏科學性、明確性和適應性，對不斷變化發展的市場環境難以有效應對，也無法滿足企業開展多樣化業務的現實需要。一些企業所擬定的內控措施，在具體落地過程中容易出現操作不到位的現象，導致內控執行剛性不足，其主要原因在于相關人員缺乏對內控重要性的正確理解和全面認識，再加上沒有對其開展專業的培訓和指導，無法有效貫徹執行內控措施。

（四）缺乏完善的監督與評價機制

企業在業財融合視角下，要想保證內控工作實現既定效果，就應加大監督和評價機制建設力度。但現實情況卻是不少企業沒有形成健全和完善的監督與評價機制，在內控執行過程中存在明顯不足。首先，內控監督機制不夠科學和完善，缺乏系統性和有效性，使得企業在具體內部控制執行過程中逐漸偏離了既定目標，不僅難以及時發現和糾正所存在的內控風險和相關問題，也無法保障企業內部運營管理的科學性與有效性。其次，自我評價機制的缺失，無法保障企業內部控制的評估效果，難以對內控工作進行持續優化、改進和完善，不利于對內部控制進行及時反饋和調整，長此以往必然對業財融合的最終效果和企業的長遠發展造成不良影響，所以必須對此給予足夠重視。

(五)專業的復合型人才匱乏

當前，企業在開展業財融合過程中，一個比較突出的問題是專業的復合型人才比較匱乏，因為對業財融合來說，不只是需要相關人員擁有深厚的財務知識，還要能夠充分理解和全面掌握企業的核心業務，這對于相關人員跨領域的綜合性知識結構和技能的全面性有比較高的要求。可是當前的教育和相關的培訓體系，無法有效培養出符合這類需求的人才，造成專業的復合型人才比較匱乏。另外，企業雖然能夠引進部分具備財務背景和業務經驗的綜合人才，但是這些人員在業財融合視角下開展具體內控工作的過程中，仍然需要不斷提升自我技能，并完成自我角色的轉變。因為業財融合不只是單純意義上財務和業務、信息和數據的有效融合，更深層次在于思維理念以及工作方式的轉變，對相關人員能力和水平提出了更高要求，必須通過持續、動態化的學習和實踐，投入必要的時間和精力，才能使自身向復合型人才轉型，以更好地滿足業財融合工作的需要，為企業后續發展提供智力支持和人才保障。

三、業財融合視角下企業內部控制問題的對策

(一)加強文化建設，調整企業組織架構

現階段，部分企業在執行業財融合過程中，存在組織結構過于剛性以及與企業文化不匹配的情況，需要企業加大文化建設力度，調整企業現有的組織架構，才能有效突破各部門之間存在的信息壁壘，更好地開展各部門溝通、交流與合作，需要依賴于更具靈活性和科學性完善的組織架構給予保障。比如可以在企業內部引人矩陣管理模式，推動財務和業務部門在企業各項目之中更加緊密地合作。持續性地優化和完善企業文化也是一個關鍵舉措，要在企業內部營造開放、合作、良性競爭的工作氛圍，推動全體職員以及各部門開展有效的信息溝通、交流和共享，尤其要對業財融合的價值及其重要性加大教育和宣傳力度，力保全體職員能夠對業財融合以及跨部門合作的重要性有全方位理解和認識，從而以更加主動和積極的態度參與業財融合，切實提升業財融合視角下企業的內控效率，助力企業發展2

（二）實現對信息系統的全方位整合與升級

在業財融合視角下，企業要想全面提升內部控制效率和水平，就必須采取有效辦法，解決信息系統整合方面存在的問題，這就需要實現對信息系統的全方位整合與升級，不斷優化和完善信息技術整合方案，可以選擇兼容性更強、可擴展性更好的軟件，比如(ERP系統)企業資源規劃系統或者其他能夠支持財務和業務整合的管理信息系統，通過對其加以充分融合，推動信息和數據實現有效傳輸和高效共享，并保證其科學性和一致性，如此才能減少在企業內部存在的信息孤島現象。要強化密碼管控策略，設置嚴格的訪問機制，在內控信息系統建設過程中，結合不同工作的內容及其開展的具體特點和需要，設置科學、合理的訪問和控制權限，以保障相關信息數據的安全性。

（三）實現對內控流程的優化和完善，并加大內控執行力度

為了有效解決當前部分企業在內控設計和執行方面存在的薄弱環節，需要企業實現對內控流程的優化和完善，并且加大內控執行力度。首先，需要實現對內控流程的再設計，并進行標準化操作，對內控過程中的職責、權限及相關執行標準予以明確，以此保障內控措施的科學性、有效性和適應性。其次，需要對內控重要性加大宣傳力度，使全體職員充分理解業財融合視角下開展內部控制工作對于企業長遠發展和自身利益的重要意義，不斷強化自身的內控意識和執行能力，以更加主動和積極的心態投身于內控工作中。

（四）構建并完善內部監督與評價體系

在企業業財融合與內控過程中，構建并完善內部監督與評價體系是保障內控工作平穩開展的基礎，包括但不限于在企業內部定期或不定期地開展自我評估和獨立審計。與此同時，需要構建并完善風險監測和預警機制，在第一時間發現并妥善解決企業所存在的內控問題。構建關鍵績效指標KPI和評價標準，科學量化和評估內控效果，只有通過動態化、持續化的監督和評價，才能夠調整、優化和完善內部控制體系，使內控目標與企業的經營需求和可持續發展的戰略目標始終保持協調一致。

(五)積極引進和培養復合型人才

當今，企業之間日益激烈的競爭，其核心是人才的競爭，因此，要想有效推動財務、業務實現深度融合，保障實現既定的內控效果，就需要企業積極引進和培養復合型人才，采取切實可行、有針對性的策略，對其加大教育和培訓力度，保證員工不僅具備全面的財務知識，同時對企業開展的各項業務，尤其是核心業務要充分地理解和掌握。需要企業同高等院校加大合作力度，通過研究共同開發更好地滿足業財融合需要的相關課程和科目，將財務領域的知識以及業務領域，比如供應鏈管理、市場營銷、產品開發等知識予以緊密融合，這樣才能有效提升相關人員的跨領域思維能力，提升其專業的業務實操能力。企業還要完善人才引進和培養機制，在合理范圍內提升薪酬待遇，為企業提供良好的職位普升及發展前景，更好地吸引和留住高素質的復合型人才，鼓勵其在業財融合領域積極開拓和創新，對內控工作過程中表現優異的人員予以及時獎勵，以更好地激發和調動其參與業財融合與內控管理的主動性和積極性。

結語

綜上所述，業財融合視角下，企業內部控制依舊存在不少亟待解決的問題，本文對此進行了分析，并提出相對應的優化策略，希望能幫助企業更加有效地推動財務與業務實現深度融合，以此為基礎，開展更加科學高效的內部控制，為實現企業既定的戰略目標服務。

參考文獻：

[1]葉佳.基于業財融合視角的國有企業財務管理轉型[].鄉鎮企業導報，2024(20):150-152.

[2]鄭小琳.業財融合視角下企業財務管理優化策略[].商業文化，2024(19):119-121.

作者簡介：高翔(1992.08—），男，本科，會計師，CICPA，研究方向：財務管理。