企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)存在的問(wèn)題及其優(yōu)化策略

新時(shí)代下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，為進(jìn)一步提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)紛紛推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新與管理改革，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的核心構(gòu)成，成為管理改革的關(guān)鍵領(lǐng)域。得益于信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，數(shù)字化建設(shè)成為財(cái)務(wù)管理的一大趨勢(shì)。然而，企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，仍面臨數(shù)據(jù)孤島、安全風(fēng)險(xiǎn)高等一系列問(wèn)題，制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化水平的提升，針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)存在的問(wèn)題，制定可落地的解決方案，成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革中的核心議題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的概念與特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化指企業(yè)借助先進(jìn)的信息技術(shù)（如大數(shù)據(jù)分析、人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、RPA等），完成財(cái)務(wù)流程、管理模式、信息系統(tǒng)的深度融合和智能升級(jí)，實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、處理到分析決策的全流程智能化轉(zhuǎn)型，以支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)數(shù)字化的核心是通過(guò)技術(shù)賦能，促進(jìn)財(cái)務(wù)活動(dòng)從“事后核算\"向“事中控制\"和“事前預(yù)測(cè)\"躍升，將財(cái)務(wù)職能從“事后記錄\"轉(zhuǎn)向“實(shí)時(shí)洞察”，從“流程執(zhí)行\(zhòng)"升級(jí)為“戰(zhàn)略支持”，進(jìn)而提升企業(yè)降本增效、優(yōu)化資源配置并增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。財(cái)務(wù)數(shù)字化服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略支撐與業(yè)務(wù)敏捷決策，推動(dòng)“財(cái)務(wù)價(jià)值中心”與\"業(yè)務(wù)價(jià)值鏈”的高度融合。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化具有諸多特點(diǎn)：一是實(shí)時(shí)性特點(diǎn)，借助AI、云計(jì)算與大數(shù)據(jù)技術(shù)，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高速采集、清洗與分析，構(gòu)建實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行秒級(jí)監(jiān)控與動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)；二是決策支持性特點(diǎn)，數(shù)字化財(cái)務(wù)系統(tǒng)采取數(shù)據(jù)可視化、大數(shù)據(jù)建模、AI預(yù)測(cè)等手段，輸出圖表化、趨勢(shì)化、情境化的分析結(jié)果，能夠幫助管理者直觀理解企業(yè)運(yùn)營(yíng)脈絡(luò)；三是全流程自動(dòng)化特點(diǎn)，依托綜合性數(shù)字化平臺(tái)，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)從“訂單生成一采購(gòu)執(zhí)行一庫(kù)存變動(dòng)一成本歸集一收入確認(rèn)一利潤(rùn)核算”全鏈條的端到端數(shù)據(jù)貫通與閉環(huán)管理。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的意義

1.實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

業(yè)財(cái)融合作為企業(yè)管理的全新思想，在企業(yè)管理中的應(yīng)用日益深入，創(chuàng)新了企業(yè)的管理模式。在財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，可打通業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化閉環(huán)管理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)接，便于財(cái)務(wù)部門(mén)即時(shí)獲取銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存等數(shù)據(jù)，稅務(wù)管理、成本管理、價(jià)格管理、發(fā)票管理等常見(jiàn)的管理工作得以高效地處理。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，企業(yè)可建立綜合性的數(shù)字化管理平臺(tái)，利用AI實(shí)時(shí)監(jiān)控異常交易（如大額資金流動(dòng)偏離預(yù)測(cè)），提前預(yù)警欺詐或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，降低運(yùn)營(yíng)成本

人工智能、機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的應(yīng)用，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、處理和錄入，人工操作的時(shí)間和精力大幅減少2。在智能化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，企業(yè)可開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理，涉及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、審批流程、預(yù)算管理流程等，這都是提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范性和透明度的有效措施。以資金管理為例，系統(tǒng)可結(jié)合價(jià)格管理規(guī)則完成價(jià)格政策的自動(dòng)匹配，并利用OCR技術(shù)自動(dòng)獲取發(fā)票數(shù)據(jù)并對(duì)發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)一管理，整個(gè)管理流程的周期會(huì)大幅縮短，也會(huì)減少財(cái)務(wù)管理中的資源損耗，客觀上可大幅降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

3.推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略決策，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

在財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，多樣化的數(shù)據(jù)處理工具和技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，可對(duì)成本、費(fèi)用、價(jià)格等各個(gè)維度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精準(zhǔn)核算和精準(zhǔn)管理。得益于對(duì)成本、費(fèi)用、價(jià)格等各個(gè)維度因素的精準(zhǔn)分析，可為企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)決策提供客觀的依據(jù)與參考。多樣化的商業(yè)智能工具，可將海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以可視化形式呈現(xiàn)，如財(cái)務(wù)儀表盤(pán)、動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表等，幫助企業(yè)管理層全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理決策。財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)使企業(yè)能夠更及時(shí)地獲取市場(chǎng)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，快速響應(yīng)市場(chǎng)變化，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）專(zhuān)業(yè)人才匱乏，培養(yǎng)機(jī)制有待完善

數(shù)字化時(shí)代，越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)搭建數(shù)字化組織架構(gòu)和溝通平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化、自動(dòng)化。但部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件的依賴(lài)度較高，而對(duì)數(shù)字化的認(rèn)知比較薄弱，缺少數(shù)字化財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，不知道如何使用數(shù)字化工具提高效率、為業(yè)務(wù)賦能。很多企業(yè)缺乏精通財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的管理人員，使得財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有序開(kāi)展受阻，無(wú)法朝著正確的方向發(fā)展，阻礙了財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的發(fā)展進(jìn)度。很多企業(yè)對(duì)于數(shù)字化人才的技能培訓(xùn)不重視，數(shù)字化管理文化的建設(shè)力度較小，企業(yè)在數(shù)字化思維提升、工具使用等方面，未能打造學(xué)練趕超的實(shí)踐氛圍，無(wú)法為培養(yǎng)財(cái)務(wù)數(shù)字化人才創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）業(yè)務(wù)流程需再造，缺乏系統(tǒng)化設(shè)計(jì)

在一些企業(yè)，內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)、數(shù)據(jù)孤島問(wèn)題比較突出，系統(tǒng)軟件功能與企業(yè)業(yè)務(wù)流程不匹配的情況也較為常見(jiàn)，各部門(mén)之間的管理存在嚴(yán)重的割裂。財(cái)務(wù)管理未能完全融入業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員缺乏積極的溝通與交流，跨部門(mén)協(xié)調(diào)與交流難度較大，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)執(zhí)行效率較低。然而財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)往往需要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理和優(yōu)化，這可能會(huì)涉及多個(gè)部門(mén)的職責(zé)調(diào)整和利益關(guān)系的重新分配，財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)面臨一定的阻力。

部分企業(yè)組織架構(gòu)中缺乏專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)字化推進(jìn)的職能部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)小組，使得制度對(duì)接、資源配置、技術(shù)選型等流程缺乏統(tǒng)籌安排。管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化的認(rèn)識(shí)僅停留在工具升級(jí)層面，未將其上升至企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的高度。市場(chǎng)上財(cái)務(wù)數(shù)字化技術(shù)和軟件眾多，企業(yè)需要選擇適合自身業(yè)務(wù)需求和技術(shù)架構(gòu)的產(chǎn)品。同時(shí)，還需要考慮新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有其他系統(tǒng)（如ERP、CRM等）的集成問(wèn)題，確保數(shù)據(jù)能夠順暢流動(dòng)和共享。

（三）數(shù)據(jù)質(zhì)量待提升，缺少保障機(jī)制

在一些企業(yè)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)時(shí)間、架構(gòu)和廠(chǎng)商不同，數(shù)據(jù)格式與更新周期往往存在較大差異，數(shù)據(jù)在傳輸和采集過(guò)程中易出現(xiàn)缺失、重復(fù)等問(wèn)題，增加了數(shù)據(jù)清洗與分析的難度。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程中，合同管理、預(yù)算管理等環(huán)節(jié)仍有大量數(shù)據(jù)依賴(lài)人工輸入，極易影響數(shù)據(jù)的完整性、一致性和準(zhǔn)確性，這會(huì)影響數(shù)字化系統(tǒng)的運(yùn)行效果和數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性。

除此以外，部分企業(yè)也未建立有效的數(shù)據(jù)治理體系。數(shù)據(jù)更新滯后，缺乏動(dòng)態(tài)維護(hù)，對(duì)數(shù)據(jù)生命周期的管理意識(shí)薄弱，數(shù)據(jù)管理長(zhǎng)期處于“重使用、輕維護(hù)\"的狀態(tài)，阻礙了數(shù)字化系統(tǒng)的可持續(xù)運(yùn)行

（四）成本投入壓力大，面臨信息安全挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)需要投入大量資金，包括軟件采購(gòu)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、硬件設(shè)備以及人員培訓(xùn)等費(fèi)用。對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是一筆不小的開(kāi)支，會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)壓力。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)的核心機(jī)密，涉及企業(yè)的商業(yè)秘密和員工的個(gè)人隱私。在數(shù)字化環(huán)境下，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、傳輸和處理都面臨著信息安全和隱私保護(hù)的挑戰(zhàn)，如網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)篡改等風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)優(yōu)化策略

（一）建立人才培養(yǎng)機(jī)制，助力財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

當(dāng)前我國(guó)在大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，數(shù)字技術(shù)領(lǐng)域的新職業(yè)不斷涌現(xiàn)，數(shù)字技術(shù)工程師隊(duì)伍在不斷壯大。面對(duì)新機(jī)遇，企業(yè)可制定全面的人才培養(yǎng)計(jì)劃，針對(duì)不同層次的財(cái)務(wù)人員開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容包括數(shù)字化系統(tǒng)的基本操作、功能應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析方法等。同時(shí)，還可以組織一些案例分享、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，幫助員工更好地理解和掌握新系統(tǒng)。在系統(tǒng)上線(xiàn)初期，可安排專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員為財(cái)務(wù)人員提供現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和幫助，及時(shí)解決他們?cè)谑褂眠^(guò)程中遇到的問(wèn)題。此外，還要設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參與企業(yè)數(shù)字化建設(shè)。

（二）深度參與業(yè)務(wù)流程再造，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合

財(cái)務(wù)數(shù)字化，離不開(kāi)一個(gè)功能完備且運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定的數(shù)字化系統(tǒng)平臺(tái)。數(shù)字化建設(shè)，就是在數(shù)字化平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)制度流程化、業(yè)務(wù)數(shù)字化。所以，財(cái)務(wù)人員要深度參與公司業(yè)務(wù)流程在數(shù)字化平臺(tái)上的搭建，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的協(xié)作與溝通，共同參與流程再造的設(shè)計(jì)和實(shí)施。通過(guò)組織跨部門(mén)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展聯(lián)合調(diào)研、研討和培訓(xùn)等活動(dòng)，增進(jìn)各部門(mén)之間的理解和信任，確保流程再造方案能夠滿(mǎn)足企業(yè)的整體需求。

在流程再造過(guò)程中，可以采用分步實(shí)施的方式，先選擇部分業(yè)務(wù)流程或部門(mén)進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)行，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。在試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，再逐步推廣到整個(gè)企業(yè)，確保業(yè)務(wù)流程再造的順利進(jìn)行。

在企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程中，要同外部的相關(guān)關(guān)聯(lián)方建立合作關(guān)系，如銀行、統(tǒng)計(jì)局、稅務(wù)局等，一方面可為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供真實(shí)、可靠的基礎(chǔ)信息，另一方面也可優(yōu)化企業(yè)管理人員的后期決策。業(yè)財(cái)一體化的基礎(chǔ)在于業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的系統(tǒng)化對(duì)接，要利用ERP、CRM等信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和財(cái)務(wù)管理的無(wú)縫銜接，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)要進(jìn)行聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、數(shù)據(jù)分析等功能的融合。

（三）保障數(shù)據(jù)質(zhì)量，完善數(shù)據(jù)治理體系

當(dāng)前，大部分企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到數(shù)據(jù)管理的重要性，不斷在實(shí)踐中通過(guò)數(shù)據(jù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理價(jià)值。企業(yè)應(yīng)從數(shù)據(jù)整合優(yōu)化人手，促進(jìn)數(shù)據(jù)源的統(tǒng)一融合，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，明確數(shù)據(jù)的格式、編碼、定義等內(nèi)容，確保所有系統(tǒng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)都遵循統(tǒng)一的規(guī)范。借助API、中間件或ETL技術(shù)，連接ERP、OA、CRM、HR等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，完成數(shù)據(jù)自動(dòng)抽取與對(duì)接。構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)治理體系，包括數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)隱私等方面的制度和流程；設(shè)立專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)或崗位，負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題。

（四）成本投入分步實(shí)施，建立信息安全管理體系

技術(shù)工具是推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的“抓手”，選對(duì)工具、用好系統(tǒng)，并構(gòu)建協(xié)調(diào)運(yùn)行的集成架構(gòu)，是保證財(cái)務(wù)數(shù)字化真正落地的核心任務(wù)。企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)數(shù)字化上升為戰(zhàn)略工程，明確財(cái)務(wù)數(shù)字化是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的核心支撐，從頂層設(shè)計(jì)、資源配置、組織安排等方面提供保障。企業(yè)可以采用分階段實(shí)施的方式，將數(shù)字化建設(shè)分為多個(gè)階段，每個(gè)階段設(shè)定明確的目標(biāo)和預(yù)算，逐步推進(jìn)。這樣可以分散資金壓力，同時(shí)也能根據(jù)前一階段的實(shí)施效果及時(shí)調(diào)整后續(xù)計(jì)劃。同時(shí)，要構(gòu)建完善的信息安全管理體系，包括信息安全政策制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、訪(fǎng)問(wèn)控制、數(shù)據(jù)加密、安全審計(jì)等方面，從而加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全防護(hù)，并定期進(jìn)行安全檢查和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。另外，還要加強(qiáng)訪(fǎng)問(wèn)控制與權(quán)限管理，嚴(yán)格限制對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，根據(jù)員工的崗位和職責(zé)分配相應(yīng)的權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪(fǎng)問(wèn)和操作數(shù)據(jù)。同時(shí)，采用身份認(rèn)證、多因素認(rèn)證等技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)用戶(hù)身份的驗(yàn)證，防止非法入侵，并要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，無(wú)論是存儲(chǔ)在本地還是傳輸過(guò)程中，都要采用高強(qiáng)度的加密算法，確保數(shù)據(jù)的保密性。此外，要定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全的異地位置，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。

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