基于業財融合的企業財務管理轉型探究

摘，要：在當今復雜多變的市場環境中，企業面臨著日益激烈的競爭挑戰，財務管理轉型成為企業謀求持續發展與提升競爭力的關鍵路徑。業財融合作為一種先進的管理理念和模式，正深刻影響著企業財務管理的變革，為企業財務管理轉型賦予了多維度的重要意義。基于此，本文首先闡述了業財融合對企業財務管理轉型的重要意義，然后分析了基于業財融合的企業財務管理轉型存在的問題，最后提出了基于業財融合的企業財務管理轉型措施。

隨著市場競爭的加劇和客戶需求的多樣化，企業面臨著日益復雜的經營環境。傳統的財務管理往往局限于事后財務數據的匯總與分析，難以為企業的戰略決策提供及時、有效的支持，業財融合理念應運而生，它以更強調前瞻性和戰略性的特點，為現代企業的財務管理提供了新的思路和方法。這一理念不僅提升了財務職能的價值，也促進了企業在整體業務發展中的協調與合作，將財務管理嵌入到業務決策中，企業能更加靈活地應對市場變化，優化資源利用，最終實現可持續發展。

一、業財融合對企業財務管理轉型的意義

傳統財務管理模式下，財務部門與業務部門相對獨立，數據信息流通不暢，財務數據往往只是孤立地反映企業的財務狀況，難以全面、深入地揭示企業經營管理過程中的深層次問題。業財融合打破了這一壁壘，將業務活動和財務數據緊密結合，通過對業務流程中各個環節產生的數據進行收集、整理與分析，并與財務數據相互印證，使企業能夠在更短時間內精準分析出正常經營管理過程中存在的典型性問題。在此過程中，業務活動創造企業價值，財務數據是業務活動的貨幣表現，通過業財融合，財務人員深入了解業務流程，在財務數據的收集和核算過程中，充分考慮業務活動的實際情況，及時發現和糾正數據偏差，確保財務數據的真實性和準確性，為企業管理層提供清晰、可靠的決策依據。在融合過程中，財務部門不再局限于傳統的記賬、算賬、報賬工作，而是深度參與到企業的業務流程中，從財務角度為業務活動提供支持和建議，同時業務部門也更加關注財務指標和成本效益，在業務開展過程中主動進行成本控制和風險管理。這種跨部門的協同合作，能夠促進企業資源的優化配置，提高運營效率，降低經營風險，從而提升企業的經濟效益。

二、基于業財融合的企業財務管理轉型存在的問題

（一）思想環境建設不到位

一方面，部分企業對業財融合的理解浮于表面，簡單地認為業財融合只是財務部門的任務。這種狹隘認知導致業財融合理念難以在企業內部廣泛傳播與深入扎根，各部門缺乏主動參與融合的積極性，無法形成全員協同的良好氛圍，嚴重阻礙了業財融合在企業各項經營活動中的有效落地。另一方面，部分企業的崗位設置未能契合財務轉型升級需求，傳統的財務崗位功能主要聚焦于數據采集、基礎分析以及記賬報賬等基礎事務，未能從業財融合與財務管理轉型的戰略高度出發，充分挖掘財務管理對業務的預測、規劃與風險預警功能。財務與業務部門之間溝通不暢，信息傳遞存在障礙，難以達成價值創造的協同效應]。

(二)業務與財務目標不一致

目前，盡管許多企業已著手推進業財融合，在一定程度上提升了業務和財務管理的效率與質量，但在財務管理轉型方面，業財融合的作用尚未充分釋放。其中的關鍵原因在于業務活動目標與財務活動目標的不一致，企業在開展業務活動時，往往過于關注業務本身的拓展與業績增長，將獲取更高的經濟利益作為首要目標，卻未能充分考量財務資源的合理配置與財務風險的有效管控。這種目標導向的差異，導致業務部門在制定業務計劃與決策時，與財務部門的規劃和要求產生分歧。在業財融合的落實過程中，業務與財務活動目標的不一致極易引發矛盾沖突。例如，業務部門為追求短期業務量的增長，可能忽視成本控制與資金周轉效率，而財務部門則從整體財務狀況出發，強調成本效益與資金安全，這種矛盾不僅會增加企業實現業財融合的難度，還對企業長期戰略發展目標的實現構成威脅3]。

（三)財務內控管理制度不完善

完善的管理制度體系是業財深度融合的重要保障，但目前企業普遍存在管理制度不完善的問題。例如，在預算管理方面，缺乏全面有效的管理機制，業務人員對預算管理的重要性認識不足，未能緊密結合業務實際情況制定科學合理的長期預算目標。企業過于注重短期效益，將重點放在生產質量和效率上，對成本預算的關注度不夠，在預算執行過程中，財務部門的主導地位過于突出，業務部門參與度低，雙方溝通協作不暢，導致預算執行缺乏剛性，難以有效發揮預算對業務活動的指導與約束作用。在成本管理方面，同樣缺乏合理的管控機制，業務部門未能樹立正確的成本控制理念。要么過度消耗資源，導致資源利用率低下，增加企業運營成本；要么為降低成本而過度壓縮開支，影響產品質量和業務服務水平，損害企業長期利益。而財務部門由于對業務實際需求了解不夠深入，無法提供具有針對性和指導價值的成本管理建議，導致企業成本管理陷入困境，不利于企業長期效益的提升。

（四）財務數字化建設不足

在數字化時代，充分利用數字化技術與智能設備實現數據信息的高效處理，是企業強化業財融合、推動財務管理轉型的關鍵手段，但目前部分企業在智能化體系應用方面存在欠缺。業務數據作為企業發展的重要資源，對企業的經營決策、戰略規劃等具有重要意義，但如果財務部門不重視業務數據的采集與分析工作，就無法將業務數據與財務數據進行有效整合，難以挖掘數據背后的潛在價值。這不僅會導致業務活動因缺乏準確的數據支持而受到限制，影響業務的順利開展，還會對企業制定科學合理的經營管理方案產生負面影響。例如，在市場分析、客戶需求預測等方面，由于缺乏全面、準確的數據支撐，企業可能做出錯誤的決策，錯失市場機遇或面臨不必要的風險。

(五)財務人才綜合能力待提升

業財融合下的財務管理轉型需要財務人員與業務人員密切協作，這對雙方的綜合能力提出了較高要求，但在實際工作中，財務人員和業務人員往往對彼此領域的專業知識和業務流程了解有限。財務人員缺乏對業務活動的深入理解，難以從財務角度為業務決策提供有價值的建議；業務人員對財務知識掌握不足，在業務開展過程中無法充分考慮財務因素，導致業務與財務的協同效果不佳。

三、基于業財融合的企業財務管理轉型優化措施

(一)強化思想引領，構筑融合基石

思想環境建設是企業財務管理轉型的首要任務和關鍵基石，企業需從思想層面給予高度重視，全力推動業務與財務目標的深度統一，實現價值創造的協同共進。因此，企業應致力于自上而下的思想統一，緊緊圍繞企業價值最大化這一核心目標，精心完善業務與財務活動目標。財務部門要主動打破部門壁壘，深入業務一線，全面了解業務流程和運作模式，積極協助業務部門達成工作目標，引導業務部門積極配合財務工作要求，營造和諧穩定、協同合作的內部環境。從財務視角出發，財務人員應擔當起規則制定者的角色。一方面，尊重業務實際情況和業務決策，憑借專業的財務知識和數據分析能力，為業務決策提供堅實的數據支撐；另一方面，建立高效的閉環管理機制，全程引導業務活動的順利開展，確保決策具備高度的可執行性和科學性。在此過程中，企業還應注重協調業務與財務工作的合理分配，著力強化全體員工對業財融合的思想認知，將正確的價值觀融入企業文化建設之中，形成全員參與、共同提升企業經濟效益的良好氛圍。

（二)統一目標導向，凝聚發展合力

確保業務活動與財務活動目標的一致性，是業財融合在企業財務管理轉型中得以有效應用的關鍵前提，企業管理層需充分發揮權威性，直接向業務部門和財務部門明確目標要求，并積極協調兩者之間的關系。因此，業務部門在制定活動目標時，必須充分認識到財務活動對企業經濟效益的重要影響，避免單純從業務角度出發看待問題，從而導致業財融合無法有效落實。在此過程中，企業還需密切關注外部環境變化，及時調整經營策略，財務部門不能局限于傳統的財務核算職能，而應主動深入了解企業的經營目標以及各業務流程的具體運作方式，基于對企業整體業務的深刻理解，不斷優化和完善財務內控制度體系，合理預測企業未來發展趨勢，使活動目標更加具體、明確，切實發揮對業務部門和財務部門工作人員的督促激勵作用。

(三)完善預算與內控，夯實管理基礎

全面預算管理作為企業戰略實施的關鍵工具，不僅能有效優化資源配置、提高決策效率，還能夠幫助企業設定明確的經營目標和績效標準，在實施全面預算管理時，企業要建立一個系統化的預算體系，使各部門的預算相互銜接、相互支持，形成一個完整的預算生態鏈，并定期對預算執行情況進行跟蹤與分析，以便及時發現問題并進行調整，以此提升預算的靈活性和適應性。在全面預算管理的框架下，財務部門必須與業務部門進行深度合作，業務部門在開展日常運營時，往往涉及大量的資金流動、成本控制與利潤分析，而財務部門則需要實時獲取這些信息，并為業務決策提供數據支持。因此，財務人員應主動走出傳統的財務報表治理角色，深人了解業務部門的運作流程、市場環境、客戶需求等，為業務部門的決策提供深度的財務分析與建議。一方面，財務內控的目標在于保障公司資源安全、提升運營效率、確保財務信息的真實可靠，在此基礎上，企業要在預算編制的初期，就考慮到內控機制的設計，并通過建立預算控制點、設置預算審核機制，確保各項預算支出與收入都能在合理范圍內進行;另一方面，企業在推進業財融合的過程中，還需不斷優化信息系統，提高信息透明度與實時性，建立健全ERP系統或其他財務信息系統，實現預算信息、財務數據與業務數據的實時更新與共享，為決策提供更為準確的數據基礎，進一步加強各部門之間的協調與溝通，進而形成一個高效的業財融合機制。

（四)深化財務數字化，賦能轉型發展

首先，企業應注重建立一個高效的數據管理系統，將各部門的數據整合到統一的平臺上，積極借助云計算、大數據等技術，提升數據收集的效率以實現跨部門的數據共享，確保決策者能夠獲得最新、最準確的信息，幫助企業快速響應市場變化。除了內部管理的優化，企業在財務數字化應用過程中，還需注重與外部利益相關者的合作，與銀行、供應商和其他相關方共享數據，實現資源的有效配置，加強業務鏈條的整體協調，并建立與外部系統的接口，實現數據交流與共享，有效支持財務戰略的制定與執行，為企業的財務數字化轉型注人新的活力。

(五)提升人員綜合實力，激發人才活力

為了切實提高數據利用效果，企業必須重視提高工作人員的綜合技能，而數據信息已經成為現代企業實現穩定發展的基石，各類部門間的信息整合與溝通顯得尤為重要。整體來看，企業若想充分利用業財融合促進財務管理轉型，需從多個維度人手，尤其注意提升工作人員的數據處理能力。首先，企業應當關注到財務人員與業務人員在數據處理能力上存在的差異，尤其是在快速變化的市場環境中，傳統的財務處理方式已經無法滿足現代需求，提高工作人員的綜合實力就意味著企業需要針對性地培養員工的數據處理與分析能力，使其不僅能夠解讀數據，且能夠將數據轉化為決策依據。針對此，企業應結合自身的發展現狀和行業特點，制定出符合自身業務部門實際需求的培訓計劃，引入數據分析軟件的使用、數據挖掘技術、財務預測模型等內容，幫助工作人員在日常工作中掌握關鍵技能，使他們能夠快速提升數據分析能力，進而更好地支持業務決策。在業財融合的過程中，財務部門和業務部門之間的協作尤為重要，企業可以通過定期召開跨部門會議，促進各部門之間的信息分享與溝通，同時讓業務人員參與到財務管理的數據分析中，加強他們對業財融合的理解，進而消除誤解與溝通障礙。通過這種方式，實現信息更高效地流通，進而提升整體工作效率。

參考文獻：

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[3]梁瑤.業財融合背景下企業財務管理轉型思考Ⅲ].上海企業，2025(01):216-218.