高質量發展背景下的制造企業資金管理優化思路

制造企業各項經濟活動的開展都離不開足額資金的支持，而資金管理又是企業合理安排資金使用計劃、維持穩固現金流的重要手段，因此制造企業必須積極探索如何增強內部資金管理質量。在高質量發展背景下，制造企業要充分認識到資金管理的重要價值，全面梳理采購、生產、銷售等各階段的資金管控需求，了解現有資金管理辦法中的優劣勢，并制定對應的優化方案，以充分發揮各項資金的價值，為企業創造更高的經濟效益。

一、制造企業資金管理概述

（一）制造企業資金管理的內容

制造企業日常經營過程中涉及大量的生產經營工作，而資金則是各項工作穩步落實的基礎支撐條件。制造企業的資金管理是通過統一管控內部現金流，結合當前外部市場需求以及企業自身特點，在產品生產以及投融資活動中做好資金分配，以高效的資金運營模式，確保資產負債率處在企業承受范圍內。因此，資金管理的質量將會直接對制造企業未來的發展以及經濟效益獲取能力產生影響，科學的資金管控方案能穩步落實制造企業的生產經營活動，有效控制資金成本，減少不必要的資金占用，防范經營風險。制造企業資金管理的內容包括融資、資金預算、現金流管理、投資和風險管理。其中：融資是指通過發行債券或股票來籌集企業所需的資金；資金預算是指根據企業的經營計劃和發展戰略，制定資金使用的預算計劃，合理安排資金的支出；現金流管理是指關注企業資金的流入流出情況，及時做出調整，以確保企業的資金充足；投資是指根據風險偏好和資金需求，進行投資決策，選擇適合企業的投資項目；風險管理是指通過多樣化投資組合和風險分散來降低企業資金管理的風險，

(二)制造企業加強資金管理的意義

1.維持企業健康運營

制造企業的資金管理貫穿生產經營的各個階段，資金配置的合理性也會直接影響到生產經營活動的質量。科學的資金管理計劃能高效利用與分配內部資金與資源，妥善落實財務管理，助力企業維持健康穩定運營，避免資金鏈斷裂風險。

2.提高資金使用效率

健全的資金管理體系是制造企業資金管理的基礎支持，在避免資金沉淀、保障資金配置合理、提升資金周轉與使用效率方面都能起到十分積極的作用，能幫助制造企業結合現有產品結構，制定更加科學的投融資計劃，創造更高的經濟價值。

3.防范內部管理風險

通過加強資金管理，制造企業能全面收集日常經營過程中與資金收支有關的數據信息，借助先進的分析工具，分析管控資金運轉過程中可能存在的風險因素，并提前制定對應的防范策略，強化現金流管控效果，避免出現資金管理風險，同時還能有效防范資金非法占用等行為，保障企業資金安全。

二、高質量發展背景下制造企業資金管理存在的問題

(一)庫存積壓占用大量資金

現代市場經濟背景下，制造企業面臨越發激烈的市場競爭，生產經營活動也受到了不同程度的影響，部分企業的存貨銷售量未達到預期，產生了存貨積壓。這不僅會造成大量的資金占用，影響制造企業資金周轉率以及供應商貨款支付時效，降低市場信譽等級，還會導致產品生產周期延長，增加產品整體的生產成本。此外，存貨的過度擠壓還會增加企業庫存資產，影響資產負債表的平衡性，影響后續融資活動的開展。

(二)融資渠道較為單一

分析企業現階段運營發展狀況可知，制造企業當前的融資方式仍然過度依賴于銀行貸款。部分制造企業因經營規模與綜合實力的限制，銀行在向其發放貸款時通常具有額度限制，企業很難在短期內籌集生產經營所需的全部資金，影響業務活動的開展質量，甚至會引發債務危機。還有部分制造企業內部經營管理不善，現金流結構不穩定，一旦到期貸款不能及時償還，便會失去銀行的信任，從而在后續貸款申請中會遭到銀行拒絕，造成資金鏈斷裂。

(三)資金使用成本偏高

目前，制造企業在資金使用成本控制方面主要存在以下幾個方面的問題：一是員工薪酬占據了較大比例，制造企業生產、銷售、運營等各環節都需要大量的人員支撐，這便需要支付大量的工資、員工福利和社保費用等，員工薪酬在企業總成本中所占比例較高；二是原材料價格上漲造成原材料成本上升，造成產品整體成本上升，利潤空間縮小；三是部分制造企業內部現有產品生產設備老化、生產工藝有待創新，導致生產效率相對偏低，產品生產的時間線被拉長，需要耗費更多的能源以及設備損耗等費用，生產成本高昂；四是隨著企業經營規模的不斷擴大，制造企業業務活動涉及的稅種也越發復雜，稅費成本增加，稅費繳納所需資金額度增加3]。

（四）資金管理制度待完善

一方面，資金管理考核制度缺失。部分制造企業管理人員雖然已經認識到了資金管理的重要性，但并未就資金管理制定相應的考核辦法，各部門資金管理的實際效果并不會影響到其個人利益，因此容易出現懈怠情緒，資金管理流于形式的問題長期存在。

另一方面，預算管理體系不完善。預算管理也是制造企業資金管理的重要手段，一些制造企業內部現有預算管理體系建設仍有待進一步完善，不能滿足日常預算管理工作需求，這主要體現在預算管理機構不健全、監督機制建設不全面等多個方面。預算管理體系不完善使得制造企業在資金預算管理過程中很難形成統一的標準，資金預算編制方案與企業業務實際嚴重偏離，各部門責任劃分也不夠明確，在預算執行過程中也缺少有效的監管，資金預算管理的科學性與準確性得不到保障。

(五)風險控制力度較弱

首先，部分制造企業風險管理意識缺失，風險管理僅停留在對經濟效益的直接影響方面，對潛在風險的挖掘和認識不足，未能提前制定風險預防措施，風險控制整體效果難以達到預期。

其次，風險評估更多依賴于風險管理人員的主觀經驗，對新問題缺少預判，現有風險防控措施不能涵蓋企業全部風險類型，影響最終風險評估結果的準確性。

最后，很多制造企業現有風險管理辦法都是在風險發生后進行事后彌補，事前預測與分析工作不足，風險管理缺乏主動性，當風險發生時很難在第一時間作出反應，影響整體風險控制效果。

三、高質量發展背景下制造企業資金管理優化思路

（一）合理規劃現金流，優化庫存管理

現金流與庫存管理是高質量發展背景下制造企業資金管理的基礎內容，必須給予高度重視。

首先，應收賬款管理。制造企業應定期追蹤交易事項產生的應收賬款，創新應收賬款催收辦法，如可以為客戶提供一定的還款優惠，應收賬款還款時間越短，能享受的優惠力度越大等，確保款項及時回收，穩固現金流。

其次，控制采購與生產成本。在選擇供應商時，制造企業應做到貨比三家，選擇最優供應商并與之建立長期供應關系。做好庫存管理，結合產品生產計劃以及庫存數量制定科學的采購與生產計劃，降低采購成本與庫存管理成本，充分發揮資金價值。

最后，優化庫存管理系統。在現代科技不斷發展的背景下，制造企業還應盡快構建科學的庫存管理系統，實現各項物料出入的全面跟蹤與管控，并定期分析庫存管理相關數據，分析是否存在異常現象，保障庫存管理整體質量。

(二)拓寬融資渠道，籌集充足的資金

融資是現代市場背景下制造企業獲取經營業務活動所需資金的一個重要手段，對此，企業可從以下兩個方面入手：

一方面，在融資開始前，制造企業應結合企業戰略規劃，優化現有資金結構，全面分析金融市場各類融資方式的特點，結合企業業務需求，合理選擇融資辦法，創新融資渠道，在滿足自身資金需求的同時，盡可能規避融資風險。在融資產品選擇方面，除銀行短期借貸外，制造企業還應關注中長期借貸產品，以融資成本控制為基礎，創新融資模式，鞏固銀企關系，為后續長期合作打下堅實基礎。

另一方面，拓寬融資渠道。制造企業在選擇融資渠道時，應綜合考量自身經營狀況以及市場競爭地位等因素，選擇合理的辦法，不得盲目照搬其他企業成功經驗。如，若制造企業整體規模偏大，則可以選擇在總部設置資金池，實現內部資金集中管控，減少對外部融資的依賴。此外，制造企業還可以通過股票質押等方式，獲取更多的流動資金。

(三)控制資金使用成本，減少利息支出

為有效控制資金使用成本，確保生產經營各階段都能得到充足的資金支持，制造企業要適當調整現有資金結構，確保內部資金流穩定，控制資金使用成本。

一方面，制定科學的貸款計劃。制造企業管理人員以及財務人員應主動關注新時期外部市場環境的變動趨勢，以此為依據對內部現有運營結構以及現金流加強管控。同時還要結合企業當前的經營發展狀況，合理分析償債能力以及現有資產負債結構，調整貸款計劃，確保現有資金存量能完成到期債務償還需求，維持良好的企業信用等級。

另一方面，加強對應收應付票據的管控。以承兌匯票為例，當制造企業向供應商或合作方提供承兌匯票后，應按照匯票的支付時間以及金額實施分類管控，財務人員應定期整理即將到期的匯票信息，在到期前完成相應款項的支付與兌現，避免影響企業社會聲譽。對于收到的承兌匯票，制造企業也可以結合自身資金需求，合理選擇承兌時間，盡可能控制貼現過程中的利息支出，降低資金使用成本，創造更高的利益空間。

（四）完善資金管理制度，規范管理流程

高質量發展是現代市場經濟背景下制造企業的核心發展自標，而資金管理則是輔助高質量發展目標實現的重要手段。為有效提升內部資金管理質量，制造企業就要盡快完善現有資金管理制度，制定規范化的資金管理基本流程。一般情況下，企業資金管理制度主要可以概括為以下幾方面內容：

首先，健全資金管理考核辦法。制造企業應結合自身業務實際，制定科學的、具備較強可操作性的資金管理績效考核方案，全面覆蓋采購、生產、銷售全過程，將績效考核指標與資金指標相結合，并根據最終的考核結果，向資金管理效果良好的部門或人員發放一定的物質或精神層面的激勵，反之則應予以一定的懲罰。

其次，建立資金預算管理制度。制造企業資金預算管理包括采購預算、生產費用預算、人工預算以及銷售預算等多項內容，財務人員應系統分析各部門工作特點以及往期預算指標設置與完成情況，編制科學的預算方案，并做好執行監管，全面收集各環節資金預算計劃執行狀況，做好資金合理安排，避免出現資金沖突，實現內部各部門高效協同，防范資金風險。

最后，做好人才培訓。人才專業能力與綜合素養也是決定制造企業資金管理效果的重要條件。基于此，制造企業應定期組織資金管理人員參與專業培訓，提高其專業能力與職業素養，同時學習最新的資金管理辦法，了解資金管理信息系統操作和使用基本流程，借助信息系統減輕資金管理人員的工作壓力。

(五)健全風險管控機制，強化風險管理

首先，樹立良好的風險防控意識。制造企業應為現有人才提供資金風險管理方面的專業培訓，幫助其正確認識風險管理的重要性，并通過案例分享、實踐演練等多樣化的培訓方式幫助員工樹立正確的資金風險管理意識。

其次，做好風險評估與識別。資金風險識別評估要覆蓋采購、生產、銷售及售后管理全過程，并要盡快建立資金風險識別方案，根據風險的類型與特點做好分類，明確風險防范的優先級，為后續風險管控提供支持。

最后，實現風險管理前移。制造企業應借助現代大數據技術，引進風險預警與監督機制，結合企業經營活動特點制定風險預警指標，實現對各類風險的實時跟蹤，并提前制定有效的防控辦法，確保在風險發生時能第一時間處理。

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