企業財務內控精細化管理措施研究

摘" 要：隨著經濟的不斷進步和發展，企業的市場競爭愈發激烈，只有企業明確自身定位，重視財務內控管理，與時俱進的升級、轉型，才能更好地適應經濟趨勢與社會環境發展。精細化管理是先進的管理理念之一，為提升企業財務內控管理工作地成效，需注重財務內控的精細化管理，以有效的管理方案幫助企業有效規避財務風險，保證企業的財務工作質量。本文闡述了企業財務內控精細化管理的內涵、特征及作用，研究了具體的管理措施。

關鍵詞：財務內控工作；企業；措施；精細化管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.05.031

1 引言

企業財務內控是企業穩定運行的關鍵，指的是監管、核算與分析企業每項資金，監管企業生產資金和銷售資金等，確保資金利用率，降低企業的財務風險。財務內控還包括管理內部財務環境、評估財務風險、控制財務活動、傳遞財務信息等環節。科學、有效的企業財務內控工作，能減少企業資金欺詐、舞弊的風險，保護財務信息的完整、真實和安全。在企業財務內控中，精細化的管理是細致、全面的管控財務工作，調整財務管理的方式，實現企業經濟效益提升的目標。因此，企業需緊跟時代趨勢，依托精細化管理模式推進財務內控工作的高質量展開，彌補傳統財務內控工作的不足，保證企業競爭力。

2 企業財務內控精細化管理內涵及特征

企業的財務內控精細化管理工作是指改革原本的財務內控管理模式、管理手段，根據企業的實際需求優化財務內控管理流程，使財務內控管理融入到各個環節，收獲理想的財務內控效果[1]。

財務內控的精細化管理特征主要體現在“精”“細”兩方面，無論是財務數據信息的收集、分類，還是企業財務報表的核算和預算，都需要達到精細的目標，使企業適應行業競爭趨勢、社會發展趨勢，擁有全面、精準的財務數據作為企業投資的保障。同時，以精細化管理為支持的財務內控工作，需要結合工作情況、企業生產經營規劃要求，合理分工工作人員，確保企業經營管理的簡單、便捷，提升管理的有效性，為企業的長遠、穩定發展夯實基礎。

3 企業財務內控精細化管理作用

3.1 保證管理質量和資金安全

企業財務內控精細化管理的實施，能保證企業內部管理控制的質量及企業資金資產的安全。一方面，財務內控的目標是全面、系統管控內部財務信息，為企業經營活動和生產活動提供有力支持。通過落實財務內控的精細化管理，能實時、全面地監管企業各項工作，以恰當的措施解決企業工作問題和財務問題，彌補財務工作的不足，提升財務內控的效率。另一方面，財務內控的精細化管理包括企業多個經營生產活動，通過有效管理和內控財務資金，既能合理利用資金，也能保障資金安全，降低資金費用，為企業工作的展開提供有力支持。

3.2 減少風險，提升綜合實力

企業財務內控精細化管理能規避與減少財務風險。對企業而言，財務風險屬于客觀存在的因素，需要企業采取合理的方式規避，保護企業效益。而財務內控精細化管理重視風險預警制度的建立，能提前發現企業財務的潛在風險，展開針對性、有效性的防范，從根源處避免不必要的資金損失。與此同時，財務內控精細化管理強調明確分工，要求工作人員履行自身職能，按照標準的流程執行工作，端正自身態度。這不僅能提升財務內控成效，還能促進企業各項工作的高質量進行[2]。

4 企業財務內控精細化管理措施

4.1 正確認知精細化管理意義

4.1.1 樹立正確觀念

為順利實施企業財務內控精細化管理，需從思想觀念進行轉變，正確認知精細化管理的意義，創造良好的財務內控管理環境。一方面，企業管理層需發揮自身的領導作用和引領作用，立足長遠發展視角，思考財務內控精細化管理的價值和優勢，以精細化管理理念為支持，從多角度、多層面落實財務內控工作，凸顯出精細化管理的價值，確保財務內控的有效性；另一方面，企業可通過加強宣傳財務內控精細化管理，幫助各部門深刻認知與全面了解精細化管理對財務內控的重要性，主動配合財務部門的內控工作，向財務部門提交生產經營、銷售資金等各類財務數據信息，使財務數據更加精準、完整。

4.1.2 理解管理內涵

在企業的財務內控管理工作中，為構建精細化的管理模式，需要管理者理解財務內控精細化管理的特征與內涵，能結合企業戰略需求、財務內控目標，及時調整與優化財務內控管理模式，以戰略性的思維和目光管控財務資金，使企業能創造更高的經營收益和經濟效益。同時，企業需要注重精細化財務內控管理對員工業務工作的積極影響，準確、客觀、全面地了解財務內控的實施情況和落實狀況，把握內控管理的資金使用情況和范圍，避免企業生產運營受到財務資金的影響，推進企業各項活動的順利展開。另外，企業要關注財務資金的具體流向和資金使用情況，根據實際需求執行財務內控精細化管理制度，規范財務內控的流程，做好員工的激勵和引領，保證財務內控工作的成果。

4.2 不斷優化精細化管理流程

完善、科學的精細化財務內控管理流程是提升企業財務內控工作效率的關鍵。在企業的財務內控工作中，要避免盲目執行精細化管理，需以規范的管理流程引領財務內控工作的執行，避免財務內控出現違規和違法操作的問題。同時，在企業經營發展中，企業需結合自身的實際情況，制定出與企業發展相符的財務內控管理方案，滿足企業財務內控的實際需求[3]。

第一，制定精細化的流程與制度。企業應結合各崗位、各部門的工作情況和工作要求，制定財務內控精細化流程，使精細化管理滲透到各部門和各崗位。比如，企業的市場部門需要根據精細化管理的要求，編制本部門的每月資金流轉情況清單，及時提交給財務部門人員進行核對。在此過程，為保證管理流程的科學、合理，可先要求員工在規定的財務系統填寫部門報銷單，將原始的報銷票據上傳至財務系統。當系統完成資料審核后，再由財務部門的專業審批者審批部門資金，管控資金流向，使財務內控更加全面。

第二，財務內控精細化管理與監督工作密切相連。若企業缺少內部的監督機制，會在一定程度上影響財務內控的精細化管理效果。因此，企業需要組建專門的財務內控監督小組，負責財務內控精細化管理落實情況的監督。當發現執行不到位或違規行為，監督小組需要及時糾正，并督促部門與人員改進。在此過程中，企業的監督人員需要明確自身的職責權利，按照企業要求進行監督管理，從客觀角度出發，對企業財務數據信息、財務報表信息等監管，保證財務數據的精準性。

第三，重視內部審計。企業需發揮出審計部門的效能，結合企業的運行情況，調整內部審計工作的方案，認真排查內部財務風險隱患問題，增強風險管控意識和防范意識，并全方位、全過程的控制與管理企業財務資金。比如，在事前管理環節，企業要認真、全面地分析項目的可操作性與可執行性，保證財務資金投入的合理與正確性。在事中管理環節，企業需要觀察財務項目的執行情況，辨識其中存在的財務風險，制訂妥善科學的解決方案，控制財務資金。在事后環節，企業審計部門要通過認真研究企業經營風險、社會風險因素等，排除財務內控的風險，做好內部的財務監管，定期檢查財務工作問題，為企業的長遠發展夯實基礎。

4.3 加強財務預算的有效管理

作為企業財務內控精細化管理的主要內容，預算管理的質量與內控管理成效緊密相連。若預算管理不到位，會直接影響財務內控精細化管理的質量。因此，在企業的精細化管理工作中，需要明確預算管理的重要作用，加強財務預算的有效管理，提前預估、預算企業生產經營環節的資金，促進財務內控精細化管理的順利進行。具體而言，可從以下兩方面入手。

一是確定財務預算管理目標。企業要組建專門的預算管理小組，結合企業戰略發展的方向和要求，定期召開小組會議，通過會議討論、確定企業財務預算的總目標，逐步落實預算管理工作。當明確總目標后，企業應根據各部門、各崗位的要求，細化、分解目標，將預算管理與員工的日常工作有機結合，引領員工主動配合預算管理工作，完成預算任務。為避免預算工作出現權責不清的問題，企業也要明確劃分各部門的職責，使各部門做好內部協調與緊密配合，提升預算管理的效果。

二是積極展開預算編制。在財務內控管理中，預算編制需要企業全體員工參與，以科學、有效的預算編制，保證財務內控的精細化管理。具體而言，應凸顯出財務預算管理小組的引導作用，要求各崗位、各部門配合小組匯總、處理相關的資金預算數據，便于預算管理小組展開有效的編制工作。在此過程中，各部門可選派骨干人員參與小組的預算編制工作，使預算編制與部門崗位的情況相契合，減少預算過低或預算過高的情況。如此一來，既能增進各部門的溝通交流，也能協調各部門工作的有序進行。另外，在預算編制環節，企業要注重根據部門發展需求、發展狀況采取不同的編制方式，比如以滾動預算或零基預算等預算方式，提高預算編制的質量及效率[4]。

4.4 科學管理控制財務的風險

在企業財務內控中，科學管理與控制財務的風險十分重要。為實現財務內控精細化管理，應加強重視財務風險管理，建立完善、科學的風險評估機制，便于財務人員妥善應對與處理各類財務風險。在財務內控時，不僅要全面貫穿精細化管理理念，還需要明確企業的風險承受能力、財務內控目標，以有效的管理措施，減少財務風險發生的機率，使財務風險保持在企業可控范圍。企業的財務人員要明確各類財務風險，了解風險對企業經營造成的損失，根據風險損失大小防控各類風險。當識別出財務風險時，結合風險的類別制訂針對性方案。特別是在內部財務控制中，既要發揮出預算編制的作用和價值，加強預算資金的管理，也要將風險防控意識、風險規避、風險預警和風險轉移等，貫穿在企業財務內控的各個環節，體現出財務內控精細化管理的理念。另外，企業需要將財務內控工作和精細化管理理念深度融合，認真、詳細地了解企業資金使用狀況，控制資金的主要流向，建立專門的資金對賬機制，有效管理企業資金，提高資金使用率，節約企業資金成本和開支，保證企業經營收益。比如，財務人員可每日檢查財務資金流的狀況，認真對賬與盤查現金，保證企業流水賬和資金情況相契合。又如，為避免相關人員出現私自挪用公款的問題，財務人員還需要認真核對賬單、銀行存款的財務數據，如實反映企業收入和支出的情況，實現企業資金資源合理利用的目標。

4.5 搭建信息化管理系統平臺

當前社會已步入信息時代，為實現財務內控精細化管理，應積極搭建信息化、數據化、智能化的財務內控管理系統和管理平臺，高效、科學地管理海量的財務數據信息。

其一，企業應打造專門的財務內控數據平臺，利用先進技術手段，針對性、精細化地管理企業財務數據信息。也可借助技術手段，快速整合財務數據，便于財務人員使用與調取，實現財務信息的統一管理。同時，企業應構建互聯網+財務內控的精細化管理模式，依托大數據技術、信息化技術、云計算技術等，對財務信息進行高效處理，提升財務內控管理質量，進而為儲存海量的財務數據提供有力支持。

其二，企業需要重視財務內控數據資源的共享，集中整合、管理與統籌各部門的財務信息，找出財務數據的問題，及時制訂財務數據管理的方案，以此提升財務內控的精細化管理成果。同時，企業可結合自身的需求，引進專門的財務軟件平臺，改革財務管理形式，依托現代化的技術手段，準確、快速地收集財務數據信息，提升財務管理工作的質量效率。

其三，企業需要設立專項的財務內控管理資金，配備專門的財務內控設施設備，搭建大數據交流平臺、內部智能管理系統等，做好財務內控管理的保障。另外，企業也要重視財務內控管理人才信息素養的提升，以專門的培訓活動，幫助財務內控管理人員，學習精細化管理理念、信息化管理方式及信息技術的應用等。也可聘請具備創新精神和較高信息素養的人才，擴充財務內控管理隊伍，使財務內控管理工作有序進行[5]。

4.6 重視成本管理結構的優化

企業財務內控的精細化管理需重視成本管理結構的優化，利用現有的項目資源、管理資源等，不斷完善與改進成本控制的系統，滿足財務內控管理的要求，助力財務內控精細化管理的高質量展開。具體而言，在精細化管控企業成本資金時，需要把控每個經營生產項目的情況，減少財務工作和成本工作的風險，明確成本管理精細化的重要作用，嚴格審查、核查企業成本投資情況，平衡好企業效益、社會效益，減少企業資金壓力，實現有效把控和管理企業財務成本的目標。與此同時，企業在展開精細化財務內控管理工作時，需要建立適合的內控管理機制，幫助員工領悟精細化管理內涵，配合財務內控和成本管理等工作。對于企業生產項目的審核，財務內控人員需在項目申報階段，收集、整理、歸納相關的數據信息，在此基礎上，判斷財務資料的真實與否，分析項目的可行性，做好項目的初步成本預算等，為財務內控和成本管理提供有力的數據支持。此外，企業需要立足實際發展情況，精細化控制財務資金，了解資金流通的各項數據，按照精細化管理要求，確定權責清楚的財務內控制度，降低財務成本的風險，避免出現資金浪費或損失的情況，推進企業工作的有序進行。

5 結束語

綜上所述，對企業發展而言，財務內控管理工作的精細化發展，不僅能契合企業長遠發展的需求，還能規避與降低企業經營風險，保證財務資金的安全及財務內控的有效性。對此，企業需要立足新時期的發展趨勢，正確認知與理解財務內控精細化管理的內涵和作用，以精細化管理為支持，優化財務內控管理流程，管控財務資金風險，加強財務預算管理，調整成本管理結構，與時俱進地搭建信息化管理平臺，給精細化的財務內控管理提供便捷，保障財務內控管理效果，進而為企業經營工作和穩定運行夯實基礎。

參考文獻

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作者簡介：李蒙蒙（1988-），女，漢族，河南周口人，本科，中級會計師，研究方向：內控管理、投融資管理。