新時代地勘單位財稅管理的內部控制分析

新時期，地勘單位需要應對來自方方面面的新問題和新挑戰，無形中提升了地勘單位財稅管理工作的必要性和重要性。財稅管理是地勘單位內部管理體系的核心組成部分，不斷改革完善財稅管理內部控制機制，對地勘單位經濟效益的提高以及高質量發展都有著巨大影響。地勘單位應在全面了解自身實際情況和財務管理環境等要素的基礎上，建立健全財稅管理內部控制體系。

一、地勘單位財稅管理內部控制工作的重要性

（一）能夠提升地勘單位財稅合規性

財稅合規性是指地勘單位各項涉財業務以及稅務處理工作的開展，應嚴格遵循國家財稅法律法規、相關方針政策以及行業標準規范。而提升地勘單位財稅合規性，不僅有助于降低稅務違規等風險的發生幾率，對于地勘單位合法權益的維護也有著重大意義。地勘單位內部控制機制的建立健全，能夠從整體上對各項涉財業務以及稅務工作各個環節進行監督，一方面可以規范地勘單位財務管理工作流程，另一方面有助于保證財務報告的準確性和真實性，進而為地勘單位稅務申報工作提供更加詳實、可靠的依據，這對地勘單位財稅合規性的提升有著積極的促進作用[1]。

（二）能夠提高地勘單位風險管理能力

風險管理是地勘單位內部管理體系的重要組成部分，其管理成效對地勘單位的正常運營以及可持續發展有著直接影響。由于地勘單位內部控制、內部審計和風險控制之間存在部分交叉的關系，使得財稅管理內部控制體系的建立健全，需要重視風險識別和風險評估等能力的提升，這也是提高地勘單位風險管理能力的重要舉措之一，如圖1所示。通過內部控制體系可以從全局視角對地勘單位財稅活動各個環節開展監督和風險評估工作，可以幫助地勘單位第一時間發現潛在風險，并為后續風險規避和應對方案的制定提供必要且可靠的依據。除此之外，財稅管理內部控制機制的完善，能夠在提升地勘單位風險管理能力的同時，幫助地勘單位更好地適應新時代背景下內外部環境出現的一系列變革，這對地勘單位各項涉財活動的有序開展以及自身持續發展有著重大現實意義。

圖1內部控制、內部審計和風險控制之間的關系

二、新時代地勘單位財稅管理內部控制工作中存在的問題

（一）財稅管理信息系統有待完善

隨著時代的發展以及我國科技水平的飛速攀升，信息技術等先進科技在地勘單位財稅管理工作中有了越來越廣泛的認可與應用，在提升地勘單位財稅管理工作效率以及規范性等方面發揮出了不可忽視的巨大作用。但從整體層面而言，現階段部分地勘單位仍然存在財稅管理信息系統集成不全面等問題，這會導致財稅管理水平及其內部控制工作實際作用出現不同程度的下降，其帶來的影響主要體現在以下方面：首先，財稅管理信息系統不健全，很容易對地勘單位內部各部門之間數據信息的傳輸和共享產生影響，一方面可能會阻礙地勘單位內部運作的順暢以及各項業務的有序實施，另一方面也是引發地勘單位數據處理“信息孤島”問題的重要原因之一。其次，地勘單位財稅管理信息系統功能的缺失，很難及時、全面、完整、準確的收集整理財稅管理相關數據信息，不僅會對財稅管理決策工作質量帶來或大或小的影響，也難以為地勘單位財務分析工作、預算編制工作以及項目成本控制工作提供可靠的依據。第三，如果財稅管理信息系統存在不完善等問題，會導致地勘單位很難借助管理信息系統對各項財稅活動進行全過程跟蹤記錄和監管，不僅容易影響到財稅活動透明度以及監督工作實效性，還可能增加地勘單位內部管理以及外部審計工作難度。

（二）內外部審計協同機制不夠健全

內外部審計協同機制稍顯不足，是現階段很多地勘單位財稅管理內部控制工作中普遍存在的問題之一，也是關系到地勘單位財稅管理公信力的重要原因。其帶來的影響主要體現在以下方面：其一，部分地勘單位內部審計部門并未與外部審計機構建立起有效的溝通機制，再加上內部審計和外部審計在工作方式以及單位運營狀況了解程度等方面存在差異，一旦二者之間沒有建立有效的協同機制，很容易引發審計資源浪費、審計工作存在盲點以及審計結論不同等問題。其二，地勘單位存在內外審計協同機制不完善的情況，很容易出現內部審計發現的財稅風險點難以及時、詳細的傳遞給外部審計機構，致使年度審計工作中可能會發生某些財稅風險點被遺漏等問題。其三，地勘單位財稅管理信息系統不完善以及內外部審計溝通不暢等現象，還會對審計反饋工作的開展以及相關整改措施的執行產生一定程度的影響，一方面可能會對地勘單位財稅管理工作相關問題的處理造成阻礙，另一方面也不利于財稅管理內部控制機制的改進優化。

（三）財稅管理人力資源配置存在不足

財稅人員作為地勘單位財稅管理工作的主要參與者和執行者，其專業水平、人員配置對財稅管理水平有著直接影響。財稅管理人力資源配置存在不足，是當前部分地勘單位一個較為突出的問題。該問題主要體現在以下方面：其一，部分地勘單位受業務范圍持續擴增等因素的影響，逐漸顯露出財稅人員數量不足等情況，使得每個財稅人員需要擔負起越來越繁重的工作任務，很容易對地勘單位財稅管理工作效率產生不同程度的影響[。其二，部分地勘單位仍然存在財稅管理部門人員結構不合理等現象，一些財稅人員存在較為明顯的專業技能單一、跨領域知識匱乏等不足，加之新時代財稅管理工作往往具有較強的綜合性、復雜性等特點，致使這些財稅人員的專業能力難以完全滿足財稅管理業務需求，同樣會對地勘單位財稅管理質量帶來較大影響。其三，部分地勘單位并未建立系統、長效的財稅人員培訓體系，一方面會對財稅人員專業能力、業務水平以及職業素養提升速度造成或大或小的制約，另一方面還容易引發地勘單位財稅管理工作規范性下降等更為嚴重的問題。

三、新時代地勘單位財稅管理內部控制的優化策略

（一）加強地勘單位內部控制與外部審計工作的協同

強化內部控制機制與外部審計工作的協同，是提升地勘單位財稅管理質量以及財稅管理合規性的重要舉措，其改進工作可以從以下方面著手；其一，地勘單位應以內部控制制度和控制措施的優化完善為切入點，這是提高地勘單位內部控制水平以及協同外部審計工作開展的基礎。要求地勘單位圍繞財稅管理實際，對內部控制機制和具體控制措施進行調整優化。以便能夠借助內部控制機制對財稅管理各個環節開展深入、詳實的審查評估，進而幫助財稅人員及時、精準地識別財稅管理工作中可能存在的風險點，并為風險防范和控制措施的規劃提供可靠參考。其二，地勘單位應推動財稅管理內部控制流程的標準化、規范化發展。基于財務報告有效性、資金安全性以及財稅合規性等財稅管理關鍵節點，對相關管控方法、控制頻率、管控標準進行明確，并將相關管控職責落實到具體責任人身上。其三，地勘單位應重視內部審計部門建設工作的開展，加強內部審計部門組織結構和人力資源配置的優化，持續改進優化內部審計部門工作流程和方法，完善內部審計部門工作制度，確保地勘單位內部審計部門職能得以充分發揮。在地勘單位實際審計工作中，內部審計部門可以依據審計檢查清單利用數據分析軟件等先進科技手段，對財稅管理以及內部控制實效性進行全面檢查評估。地勘單位內部審計部門應在審計報告中著重突出審計過程中發現的具體問題，并根據發現的問題給出詳實、可行的整改建議。同時，地勘單位內部審計部門應做好對問題整改過程的跟蹤觀察工作，不僅是為了確保各項整改措施都能得到貫徹執行，對于地勘單位財稅管理內部控制機制的發展完善也有著重要意義。其四，地勘單位應加快內外部審計協同機制的建設進程。除了需要建立起高效、通暢的內外審計溝通協作機制，并提高外部審計機構對地勘單位內部控制體系以及財稅管理情況的了解程度，更應在年度審計等外部審計工作開始前，積極主動地向外部審計機構提供財務報表、稅務申報記錄等財稅管理相關文件資料，避免對地勘單位外部審計工作效率和準確性造成影響[。除此之外，地勘單位在外部審計工作實施過程中，可以委派相關領域專業人員作為與外部審計機構溝通的聯絡員，其工作內容一方面是配合好各項外部審計工作的有序開展，另一方面則是協調好內部控制與外部審計工作的共同開展，最終實現地勘單位財稅管理規范性、管理透明度以及內部控制工作質量的提升。

（二）進一步強化預算管理工作

預算管理的改革優化是新時期地勘單位提高財稅管理水平和內部控制實效性的重要舉措，其具體工作可以從以下方面著手：其一，預算管理制度和管理流程的革新。預算管理制度是否健全，對地勘單位預算管理工作成效有著至關重要的影響。而預算管理制度的革新應圍繞預算編制、預算執行以及預算調整等方面開展，從而依靠管理制度最大限度地確保地勘單位預算管理各個工作環節的合規性與合法性。地勘單位預算管理流程的革新，則是需要通過建立完善的線上預算審批和預算執行實時監控平臺等途徑實現。其二，科學選用預算編制方法。預算編制方法的選用對預算目標的實現有著直接影響，科學選用預算編制方法也是新時期地勘單位預算管理體系改革優化的關鍵環節之一。地勘單位財務人員應在深入、綜合考量項目具體情況以及預算管理需求等要素的基礎上，合理選用滾動預算以及零基預算等預算編制方法。除此之外，地勘單位財務人員還應通過對歷史數據的全面收集和深度分析，為預算編制工作的開展提供詳實、可靠的依據。

（三）持續推動信息化建設進程

隨著我國科技水平的飛速攀升，信息技術等先進科技手段在地勘單位運營管理工作中有了越來越廣泛的應用。進一步推動運營管理信息化建設進程，也是提高地勘單位財稅管理和內部控制水平的重要途徑。首先，地勘單位應在充分考量單位特性、業務特點以及發展戰略等自身實際情況的基礎上，對現有信息化管理系統功能進行補充和優化。同時，地勘單位應加快業財一體化發展速度，加強財務管理系統與業務管理系統之間的整合，從而更加全面、及時、詳實的掌握單位實際運營狀況。其次，地勘單位應加強信息化管理系統維護升級和安全防護工作的開展，可以派遣專業水平更高、職業素養更好的人員專門負責相關工作，并通過對數據加密傳輸、訪問權限控制以及防火墻等技術手段的綜合運用，最大限度地避免財務數據丟失以及信息泄露等問題的發生。最后，地勘單位應結合信息化管理特點以及內部各部門具體需求，分別構建相對應的數據庫。一方面有助于深度挖掘以及合理利用有價值的數據信息，另一方面則是有助于進一步完善數據信息共享機制，這是避免地勘單位出現管理決策隨意性較強等問題的有效舉措。

（四）提高財稅團隊人力資源管理水平

加強財稅團隊人力資源管理是地勘單位財稅管理內部控制體系優化完善的重要環節，具體可以從以下方面著手：首先，應在全面、深入研究財稅法規變動、行業市場發展趨勢以及自身業務特點的基礎上，明確內部財稅管理部門人力資源的實際需求，進而為地勘單位財稅團隊人力資源規劃提供詳實、準確的依據，確保財稅團隊人力資源配置能夠更好地滿足地勘單位財稅管理和單位高質量發展需要。其次，應構建更加全面、系統、長效的人才培訓體系。對于財稅管理人員而言，可以根據不同崗位實際需求圍繞財稅法規條例、財稅管理知識技能、職業素養等方面，定期或不定期組織開展更具針對性和實效性的專項培訓教育活動，促進財稅人員專業技能水平、業務能力以及崗位責任意識的提升。第三，應加強績效考核與激勵機制的改進優化。根據財稅管理流程特點對工作目標以及相關評價標準進行量化和明確，并在此基礎上制定更加客觀、公正、透明的績效評價機制和對應的獎懲措施。這樣既可以激勵財稅人員的工作積極性和自我提升自覺性，還可以促進專業、高效財稅隊伍的構建，對于地勘單位財稅管理合規性以及內部控制工作實效性的提升有著重要意義。

四、總結

財稅管理水平以及內部控制成效對新時代地勘單位經濟效益和風險防控能力有著巨大影響，要求地勘單位真正認識到財稅管理內部控制對于自身發展的重要意義。地勘單位可通過健全財稅管理信息系統、強化內外部審計的協同開展以及加強人力資源管理等途徑，推動財稅管理合規性以及內部控制有效性的提升，進而為單位的穩定、持續發展以及我國資源勘探開發事業注入更多活力。

參考文獻：

[1]周永偵.新《會計法》視角下地勘單位內部控制的探究U].中國鄉鎮企業會計，2024（10）：28-30.

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（作者單位：湖南省生態地質調查監測所）